2022年職業(yè)考證-會計-初級會計職稱考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）試卷號74

1、住在富人區(qū)的她2022年職業(yè)考證-會計-初級會計職稱考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）（圖片可根據(jù)實際調(diào)整大小）題型12345總分得分一.綜合題(共50題)1.不定項選擇題某公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年8月末發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）根據(jù)“工資費用分配匯總表”，本月應(yīng)發(fā)工資總額500萬元，其中，生產(chǎn)車間的生產(chǎn)工人工資350萬元、車間管理人員工資70萬元，行政管理部門人員工資80萬元?？刍卮鷫|的職工房租6萬元，代扣代繳職工個人所得稅5萬元，實發(fā)工資489萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批產(chǎn)品不含增值稅的市場售

2、價為2萬元，實際成本為1.5萬元。（3）按規(guī)定計提本月負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療保險費50萬元、住房公積金40萬元、工會經(jīng)費10萬元、職工教育經(jīng)費30萬元、基本養(yǎng)老保險費90萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列各項中，該公司分配工資費用會計處理結(jié)果正確的是（ ）。2.根據(jù)資料（1），下列各項中，該公司發(fā)放工資會計處理正確的是（ ）。3.根據(jù)期初資料、資料（2），下列各項中，該公司發(fā)放非貨幣性福利會計處理正確的是（ ）。4.根據(jù)資料（3），下列各項中，該公司應(yīng)計入本期短期薪酬的金額是（ ）萬元。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3）

3、，該公司本月“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方發(fā)生額合計是（ ）萬元。問題1選項A.計入管理費用150萬元B.計入管理費用80萬元C.計入制造費用70萬元D.計入生產(chǎn)成本350萬元問題2選項A.扣回代墊職工房租時：借：應(yīng)付職工薪酬6 貸：其他應(yīng)收款職工房租6B.代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬5 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5C.代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬5 貸：其他應(yīng)付款5D.通過銀行發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬489 貸：銀行存款489問題3選項A.確認(rèn)職工薪酬時：借：生產(chǎn)成本1.5 貸：應(yīng)付職工薪酬1.5B.確認(rèn)職工薪酬時：借：生產(chǎn)成本2.26 貸：應(yīng)付職工薪酬2.26C.發(fā)放非貨幣性福

4、利結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本1.5 貸：庫存商品1.5D.發(fā)放非貨幣性福利確認(rèn)收入時：借：應(yīng)付職工薪酬2.26 貸：主營業(yè)務(wù)收入2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.26問題4選項A.220B.130C.120D.100問題5選項A.500B.720C.220D.722.26【答案】第1題:B、C、D第2題:A、B、D第3題:B、C、D第4題:B第5題:C【解析】本月應(yīng)發(fā)工資總額500萬元，其中，生產(chǎn)車間的生產(chǎn)工人工資350萬元計入生產(chǎn)成本、車間管理人員工資70萬元計入制造費用，行政管理部門人員工資80萬元計入管理費用?？刍卮鷫|的職工房租6萬元計入其他應(yīng)收款，代扣代繳職工個人所得稅5萬元計入

5、應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅，實發(fā)工資489萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。進(jìn)行賬務(wù)處理：計提的時候：借：生產(chǎn)成本350 制造費用70 管理費用80 貸：應(yīng)付職工薪酬500實際發(fā)放的時候：借：應(yīng)付職工薪酬500 貸：銀行存款489 其他應(yīng)收款代墊職工房租6 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5實際發(fā)放的時候：借：應(yīng)付職工薪酬500 貸：銀行存款489 其他應(yīng)收款代墊職工房租6 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5該公司發(fā)放非貨幣性福利會計處理：借：生產(chǎn)成本2.26 貸：應(yīng)付職工薪酬2.26借：應(yīng)付職工薪酬2.26 貸：主營業(yè)務(wù)收入2 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.26同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本1.5 貸：庫存商品1.5短期

6、薪酬工資、獎金、津貼和補貼計時工資、計件工資、獎金、津貼、物價補貼、加班加點工資兩險醫(yī)療保險費和工傷保險費一金住房公積金兩費工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費職工福利費職工生活困難補助等非貨幣性福利將產(chǎn)品或外購商品作為福利發(fā)放給職工、無償提供住房、租賃資產(chǎn)供職工無償使用短期帶薪缺勤年假、病假、婚假短期利潤分享計劃基于利潤或其他經(jīng)營成果提供薪酬的協(xié)議短期薪酬的金額=醫(yī)療保險費50萬元+住房公積金40萬元+工會經(jīng)費10萬元+職工教育經(jīng)費30萬元=130萬元，基本養(yǎng)老保險費90萬計入辭退福利。“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方發(fā)生額=500-500+2.26-2.26+130+90=220萬元。2.多選題下列各項中，企

7、業(yè)應(yīng)在所有者權(quán)益變動表中“利潤分配”項目列報的有（ ）。問題1選項A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.向股東分配的現(xiàn)金股利C.提取的法定盈余公積D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】B;C【解析】“利潤分配”項目，反映企業(yè)當(dāng)年的利潤分配金額。選項B借：利潤分配分配現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利選項C借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積 “所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映企業(yè)構(gòu)成所有者權(quán)益的組成部分之間當(dāng)年的 增減變動情況。a.“資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項目，反映企業(yè)當(dāng)年以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股 本的金額。b.“盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項目，反映企業(yè)當(dāng)年以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股 本的金額。c.“盈余公積彌補虧損”項目，反映企

8、業(yè)當(dāng)年以盈余公積彌補虧損的金額。d.“設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項目，反映企業(yè)因重新計量設(shè)定受益計劃 凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的金額。e.“其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項目 3.判斷題事業(yè)單位對外捐贈現(xiàn)金，按照實際支付的金額，在預(yù)算會計中計入其他支出。問題1選項A.對B.錯【答案】A【解析】事業(yè)單位對外捐贈現(xiàn)金，按照實際支付的金額，在預(yù)算會計中計入其他支出。借：其他支出（現(xiàn)金捐贈） 貸：資金結(jié)存貨幣資金非現(xiàn)金對外捐贈，涉及支付費用才進(jìn)行賬務(wù)處理。4.多選題根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者存在的下列情形中，用人單位可隨時通知勞動者而單方面解除勞動合同的有（

9、 ）。問題1選項A.嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的B.在試用期間被證明不符合錄用條件的C.因患病處于醫(yī)療期的D.不能勝任工作，經(jīng)用人單位調(diào)整工作崗位后能夠勝任的【答案】A;B【解析】單位可以隨時通知解除勞動合同的：“試用期”或勞動者有過錯用人單位隨時通知具體情形：勞動者在“試用期間”被證明不符合錄用條件的；勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下，訂立或者變更勞動合同的；勞動者

10、被依法追究刑事責(zé)任的。5.判斷題企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為投資收益。問題1選項A.對B.錯【答案】B【解析】企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)收股利。6.多選題根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計崗位設(shè)置的表述中，正確的有（ ）。問題1選項A.會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換B.檔案管理部門的人員管理會計檔案屬于會計崗位C.出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.會計工作崗位可以一崗多人【答案】A;C;D【解析】會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收

11、入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。7.單選題甲公司為增值稅一般納稅人，將其一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅稅額為21萬元，全部款項已存入銀行。該專利權(quán)的取得成本為30萬元，已累計攤銷5萬元，未發(fā)生減值損失。不考慮其他因素，下列各項中，甲公司處置專利權(quán)會計處理結(jié)果正確的是（ ）。問題1選項A.確認(rèn)資產(chǎn)處置收益10萬元B.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入37.1萬元C.確認(rèn)營業(yè)外收入35萬元D.確認(rèn)營業(yè)外支出12.1萬元【答案】A【解析】處置專利權(quán)時的賬務(wù)處理：借：銀行存款56

12、累計攤銷5 貸：無形資產(chǎn)30 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）21 資產(chǎn)處置收益108.單選題某企業(yè)采用在產(chǎn)品按定額成本計價法將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配。2020年8月，該企業(yè)基本生產(chǎn)車間月初在產(chǎn)品定額成本為28萬元，當(dāng)月發(fā)生生產(chǎn)費用132萬元，月末在產(chǎn)品定額成本為32萬元。不考慮其他因素，當(dāng)月完工產(chǎn)品成本為（ ）萬元。問題1選項A.132B.100C.128D.160【答案】C【解析】（1）月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品單位定額成本（2）完工產(chǎn)品成本（月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本）月末在產(chǎn)品成本本題直接告知定額成本，完工產(chǎn)品成本28+132-32=128萬元。9.單選題下列各

13、項中，引起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是（ ）。問題1選項A.以銀行存款償還短期借款B.接受投資者投入固定資產(chǎn)C.收回應(yīng)收賬款存入銀行D.購買材料尚未支付貨款【答案】A【解析】選項A借：短期借款 貸：銀行存款。資產(chǎn)和負(fù)債同時減少。選項B借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本。資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時增加。選項C借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。資產(chǎn)內(nèi)部一增一減。選項D借：原材料 貸：應(yīng)付賬款。資產(chǎn)和負(fù)債同時增加。10.單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付設(shè)備的價款100萬元、增值稅稅額13萬元，安裝費2萬元、增值稅稅額0.18萬元，已收到增值稅專用發(fā)票，支付了全部款項。設(shè)備安裝完畢，

14、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。問題1選項A.100B.102C.113D.115.18【答案】B【解析】外購的固定資產(chǎn)的入賬價值=購買的價款+相關(guān)稅費+使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等=100+2=102萬元。11.判斷題參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。問題1選項A.對B.錯【答案】A【解析】個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。個人達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。12.多選題

15、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計崗位的有（ ）。問題1選項A.財務(wù)成果核算B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位內(nèi)部審計D.檔案管理部門的會計檔案管理【答案】A;B【解析】會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員；出納；財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核、檔案管理等；開展會計電算化和管理會計的單位，可根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。以下不屬于會計崗位：單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計；與計劃、統(tǒng)計、營銷等有關(guān)其他人員；檔案管理部門的人員管理會計檔案。13.單選題某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品共耗用M材料2000千克，每千克20元，本月耗

16、用材料成本共計40000元。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品300件、乙產(chǎn)品200件。甲、乙產(chǎn)品的材料消耗定額分別為10千克和25千克。采用定額消耗量比例分配法，該企業(yè)本月甲產(chǎn)品分配的M材料費用為（ ）元。問題1選項A.16000B.15000C.25000D.24000【答案】B【解析】1、計算分配率=材料、燃料、動力的消耗總額/各產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)的合計，2、某產(chǎn)品應(yīng)分配的費用=分配率*該種產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)。分配率=40000/（300*10+200*25）=5，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用=5*300*10=15000元。14.判斷題“工程物資”科目的期末余額，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目中列報。問題1選項A.對B.

17、錯【答案】B【解析】“工程物資”科目期末余額應(yīng)在“在建工程”科目反映。資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項目填列金額=在建工程在建工程減值準(zhǔn)備工程物資工程物資減值準(zhǔn)備。15.單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備租賃服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額900元，購進(jìn)餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額60元，購進(jìn)貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額720元。甲公司進(jìn)項稅額當(dāng)月已申報抵扣。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。問題1選項A.1680元B.1620元C.900元D.780元【答案】C【解析】進(jìn)項稅額不得抵扣的情形：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)。購進(jìn)餐飲服

18、務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額60元，購進(jìn)貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額720元不能抵扣。16.多選題下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的有（ ）。問題1選項A.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅B.從事經(jīng)營活動應(yīng)交的車船稅C.購買印花稅票支付的印花稅D.對外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交的土地增值稅【答案】A;B;C;D【解析】稅金及附加核算的范圍：消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、土地增值稅等。消費稅、資源稅：為取得資產(chǎn)發(fā)生的計入資產(chǎn)成本，銷售發(fā)生的計入稅金及附加。企業(yè)所得稅、增值稅都不計入稅金及附加。17.單選題下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入的

19、是（ ）。問題1選項A.接受捐贈設(shè)備產(chǎn)生的利得B.出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的凈收益C.銷售原材料取得的收入D.收到客戶支付的違約金【答案】C【解析】選項AD計入“營業(yè)外收入”，選項B計入投資收益。其他業(yè)務(wù)收入：確認(rèn)除主營以外的經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入（租金收入、銷售材料）。18.單選題某企業(yè)為家電生產(chǎn)企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的電暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給200名車間生產(chǎn)工人，每人一臺。每臺電暖器的成本為1000元，不含增值稅的市場售價為1200元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放電暖器確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ）元。問題1選項A.271200B.2000C.22

20、6000D.240000【答案】A【解析】將自產(chǎn)的、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費視同銷售。發(fā)放電暖器確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬：借：生產(chǎn)成本 271200 貸：應(yīng)付職工薪酬 271200借：應(yīng)付職工薪酬 271200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31200同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫存商品20000019.單選題下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)合同履約成本的是（ ）。問題1選項A.履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出B.為履行合同耗用預(yù)期能夠收回的原材料成本C.為履行合同發(fā)生非正常消耗的直接人工費D.無法在尚未履行與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出【答

21、案】B【解析】合同履約成本：履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的成本。下列費用是計入當(dāng)期損益：（1）管理費用；（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用；（選項C）（3）與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出，即與企業(yè)過去的履約活動有關(guān)；（選項A）（4）無法在尚未履行的與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。（選項D）20.單選題甲公司2019年度取得銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（ ）。問題1選項A.18

22、萬元B.30萬元C.25萬元D.24.85萬元【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。限額1=實際發(fā)生額60%=3060%=18萬元限額2=50005=25萬元，因此，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為18萬元。21.多選題下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（ ）。問題1選項A.繳納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅B.銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅C.代扣代繳的個人所得稅D.購買印花稅票支付的印花稅【答案】A;B;C【解析】稅費的內(nèi)容：增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用

23、稅、教育費附加等。企業(yè)交納的印花稅、契稅、車輛購置稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，在發(fā)生時計入資產(chǎn)成本。選項D通過“稅金及附加”“銀行存款”核算。22.單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。問題1選項A.香料作物的種植B.牲畜的飼養(yǎng)C.林木的培育D.遠(yuǎn)洋捕撈【答案】A【解析】減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖、居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過部分”（選項A）。農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)“500萬元”以內(nèi)的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”所得；合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓

24、股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得?！稗r(nóng)”不包括部分“經(jīng)濟作物”；“漁”不包括“養(yǎng)殖”。（選項BCD是免稅）23.多選題【教材知識點已刪除】根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于行政復(fù)議參加人的有（ ）。問題1選項A.行政復(fù)議第三人B.行政復(fù)議申請人C.行政復(fù)議被申請人D.行政復(fù)議機關(guān)【答案】A;B;C【解析】【教材知識點已刪除】行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。24.單選題下列各項中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的是（ ）。問題1選項A.確認(rèn)出租包裝物租金收入B.確認(rèn)對外捐贈支出C.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)出售凈收益【答案】C【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用

25、管理費用財務(wù)費用研發(fā)費用信用減值損失資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益（公允價值變動損失）投資收益（投資損失）其他收益資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失）凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）選項A會造成其他業(yè)務(wù)收入的增加，會造成營業(yè)利潤的增加。選項B是營業(yè)外支出，不會對營業(yè)利潤造成影響，但是會影響利潤總額。選項D是貸記資產(chǎn)處置損益，屬于收益，會增加營業(yè)利潤。25.單選題甲公司職工李某（28歲）因勞動合同終止而失業(yè)。已知失業(yè)前甲公司和李某已累計繳納失業(yè)保險費滿4年并符合其他申領(lǐng)條件。李某可領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為（ ）。問題1選項A.12個月B.18個月C.9個月D.24個月【答案】A【解析】領(lǐng)取失業(yè)保險金分以

26、下情況：累計繳費滿1年不滿5年，可以領(lǐng)取12個月累計繳費滿5年不滿10年，可以領(lǐng)取18個月累計繳費10年以上，可以領(lǐng)取24個月。26.多選題根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（ ）。問題1選項A.勞動合同期限B.工作內(nèi)容C.服務(wù)期D.補充保險【答案】A;B【解析】必備條款：1.用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；2.勞動者的姓名、住址和有效身份證件號碼；3.勞動合同期限；4.工作內(nèi)容和工作地點；5.工作時間和休息休假；6.勞動報酬；7.社會保險；8.勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害保護(hù)。除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者還可以在勞動合同中約定試用期、培

27、訓(xùn)、服務(wù)期、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項，稱為可備條款（選項CD）。27.單選題下列各項中，“工程物資”科目的期末余額應(yīng)列入的資產(chǎn)負(fù)債表項目是（ ）。問題1選項A.存貨B.在建工程C.固定資產(chǎn)D.開發(fā)支出【答案】B【解析】“工程物資”科目期末余額應(yīng)在“在建工程”科目反映。資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項目填列金額=在建工程在建工程減值準(zhǔn)備工程物資工程物資減值準(zhǔn)備。28.單選題根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（ ）。問題1選項A.大病醫(yī)療支出B.子女教育支出C.按照規(guī)定繳納的住房公積金D.住房貸款利息支出【答案】C【解析】專項扣除：四險一金（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療

28、保險、生育保險，住房公積金），專項附加扣除：子女教育費、繼續(xù)教育費、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，選項ABD屬于專項附加扣除。29.單選題甲公司與張某簽訂3年期限勞動合同。勞動合同履行2年后，張某欲到乙公司工作，向甲公司提出辭職。下列關(guān)于勞動合同解除及方式的表述中，正確的是（ ）。問題1選項A.張某可隨時通知甲公司而解除勞動合同B.勞動合同期限未屆滿，張某不得解除勞動合同C.張某解除勞動合同需提前30日以書面形式通知甲公司D.張某需經(jīng)甲公司同意方可解除勞動合同【答案】C【解析】在公司與勞動者誰都沒有過錯的情況下，勞動者可以提前通知解除勞動合同，試用期是3天，非試用期是30天，書面

29、申請離職。30.判斷題納稅人將自產(chǎn)的汽油用于本公司運輸車輛的，不需要繳納消費稅。問題1選項A.對B.錯【答案】B【解析】消費稅的征收范圍包括下列內(nèi)容：1、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。2、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。3、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，是指納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品作為直接材料生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品構(gòu)成最終應(yīng)稅消費品的實體。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎

30、勵等方面。31.判斷題企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目期末余額應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。問題1選項A.對B.錯【答案】A【解析】企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目期末余額應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。32.判斷題自2019年12月起，對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。問題1選項A.對B.錯【答案】A【解析】2019.12起，延長大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金，期滿仍未就業(yè)且距退休不足1年的，可以繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。33

31、.單選題下列各項中，企業(yè)應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（ ）。問題1選項A.生產(chǎn)過程中發(fā)生的可修復(fù)廢品修復(fù)費用B.產(chǎn)品售后確認(rèn)的維修費用C.產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后發(fā)生的盤虧凈損失D.為擴大產(chǎn)品銷售發(fā)生的廣告費【答案】A【解析】選項B計入銷售費用，選項C存貨的盤虧凈損失計入非正常的原因造成計入“營業(yè)外支出”，如果是一般管理不善造成，計入“管理費用”，選項D計入銷售費用。34.單選題2020年9月，某企業(yè)發(fā)生如下部分業(yè)務(wù)：銷售商品過程中發(fā)生的廣告費100萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)折舊費25萬元，委托代銷商品支付手續(xù)費15萬元，銷售商品代購貨方墊付運費18萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)應(yīng)計入當(dāng)期銷售費用

32、的金額為（ ）萬元。問題1選項A.140B.125C.158D.143【答案】A【解析】銷售費用：保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、業(yè)務(wù)費、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、固定資產(chǎn)修理費等經(jīng)營費用。銷售費用=100+25+15=140萬元，銷售商品代購貨方墊付運費18萬計入“應(yīng)收賬款”。35.判斷題納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報。問題1選項A.對B.錯【答案】B【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。36.多選題下列各項中，關(guān)于應(yīng)

33、收款項減值采用備抵法核算表述正確的有（ ）。問題1選項A.壞賬準(zhǔn)備一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回B.已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項后又收回，不會導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備金額的變化C.財務(wù)報表中能反映應(yīng)收款項預(yù)期可收回金額D.計提壞賬準(zhǔn)備時，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備科目【答案】C;D【解析】選項A錯誤：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的壞賬準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回，但是應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。選項B錯誤：已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項后又收回，借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款選項C正確：應(yīng)收賬款按照賬面價值和可收回金額孰低的原則計量。選項D正確：計提壞賬準(zhǔn)備時，借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備37.單選題根據(jù)環(huán)境

34、保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）。問題1選項A.機動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所在國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)排放應(yīng)稅污染物【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指“直接”向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的生產(chǎn)經(jīng)營者；向依法設(shè)置的污水、生活垃圾“集中處理”場所排放；在符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存或處置固體廢物不屬于直接排放；（選項B征收，選項D不屬于征收范圍），稅收優(yōu)惠免稅行為：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）；（2）機動車、航空器等流動污染源排放應(yīng)稅

35、污染物的；（選項A不征收）（3）污染物集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的。（選項C不征收）38.單選題下列各項中，企業(yè)開具并承兌的商業(yè)匯票到期無力支付票款，應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入的會計科目是（ ）。問題1選項A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.短期借款D.預(yù)收賬款【答案】A【解析】企業(yè)開具并承兌的商業(yè)匯票到期無力支付票款，應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”，企業(yè)開具銀行承兌匯票到期無力支付票款，銀行見票即付，企業(yè)應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”。39.不定項選

36、擇題某公司為增值稅一般納稅人，采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。2020年該公司中央冷卻系統(tǒng)的壓縮機老化，公司決定予以更新，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項如下：（1）3月3日，停止使用中央冷卻系統(tǒng)，更新改造工程開工。該系統(tǒng)原價（含壓縮機）2400萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，已計提122個月的折舊，累計折舊金額1220萬元（含本月應(yīng)計提折舊），未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。不單獨計價核算的壓縮機原值為480萬元。（2）3月10日，購入新壓縮機作為工程物資入賬，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元；支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元；全部款

37、項以銀行存款付訖。3月15日，工程安裝新的壓縮機，替換下的舊壓縮機報廢且無殘值收入。同日，工程領(lǐng)用原材料一批，該批材料成本30萬元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬元，該批材料市場價格（不含增值稅）34萬元。（3）4月2日，以銀行存款支付工程安裝費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的安裝費為36萬元，增值稅稅額為3.24萬元。同日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1、根據(jù)資料（1），下列各項中，中央冷卻系統(tǒng)停止使用轉(zhuǎn)入更新改造的會計處理正確的是（ ）。2、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，終止確認(rèn)

38、舊壓縮機的會計處理正確的是（ ）。3、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，更新改造過程中安裝新壓縮機和領(lǐng)用原材料的會計處理正確的是（ ）。4、根據(jù)資料（3），下列各項中，支付工程安裝費的會計處理正確的是（ ）。5、根據(jù)資料（1）至（3），中央冷卻系統(tǒng)更新改造后的入賬價值是（ ）萬元。問題1選項A.借記“在建工程”科目1180萬元B.借記“累計折舊”科目1220萬元C.借記“固定資產(chǎn)清理”科目1210萬元D.貸記“固定資產(chǎn)”科目2400萬元問題2選項A.貸記“固定資產(chǎn)”科目480萬元B.借記“固定資產(chǎn)清理”科目244萬元C.借記“營業(yè)外支出”科目236萬元D.貸記“在建工程”科目236萬元問題3

39、選項A.領(lǐng)用原材料時：借：在建工程33.9 貸：原材料30 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3.9B.領(lǐng)用原材料時：借：在建工程30 貸：原材料30C.領(lǐng)用原材料時：借：在建工程34 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4.42 貸：原材料38.42D.安裝新壓縮機時：借：在建工程610 貸：工程物資610問題4選項A.貸記“銀行存款”科目39.24萬元B.借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目3.24萬元C.借記“在建工程科目39.24萬元D.借記“在建工程”科目36萬元問題5選項A.1584B.1698.9C.1620D.1856【答案】第1題:A、B、D第2題:C、D第3題:B、D第4題

40、:A、B、D第5題:C【解析】將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程的會計分錄如下：借：在建工程2400-1220=1180 累計折舊1220 貸：固定資產(chǎn)2400舊壓縮機的賬面價值=480-480/（20*12）*122=236萬元；或=480-1220*480/2400=236萬元；扣除被替換部分的賬面價值會計分錄如下：借：營業(yè)外支出236 貸：在建工程236安裝新壓縮機時：借：在建工程610 貸：工程物資610領(lǐng)用原材料時：借：在建工程30 貸：原材料30支付工程安裝費的會計處理如下：借：在建工程36 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3.24 貸：銀行存款39.24中央冷卻系統(tǒng)更新改造后的入賬

41、價值=1180-236+610+30+36=1620萬元。40.判斷題機動車排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。問題1選項A.對B.錯【答案】A【解析】下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的。2、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。3、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。4、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5、國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。41.判斷題沒收非法財物為刑事責(zé)任形式。問題1選項A.對B.錯【答案】B【解析】行政責(zé)任

42、包括行政處罰和行政處分。行政處罰包括警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。行政處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。刑事責(zé)任包括主刑和附加刑。主刑：管制，拘役，有期，無期，死刑。附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境42.不定項選擇題甲股份有限公司（簡稱甲公司）2020年1月初股本為5000萬元（每股面值1元），資本公積為500萬元，盈余公積為1500萬元，未分配利潤為800萬元。2020年該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月10日，委托證券公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元、每股發(fā)行價格5元。與證券公司約定，按發(fā)

43、行收入的3%向證券公司支付發(fā)行費用，從發(fā)行收入中扣除?？鄢l(fā)行費用后的股款已全部存入銀行。（2）2月5日，股東大會批準(zhǔn)了2019年利潤分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利1200萬元，其中動用未分配利潤800萬元、盈余公積400萬元。2月10日，以銀行存款支付上述現(xiàn)金股利。（3）2020年度甲公司實現(xiàn)凈利潤600萬元，按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)期初資料，下列各項中，2020年1月初甲公司留存收益的金額是（ ）萬元。2.根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司發(fā)行股票會計處理正確的是（ ）。3.根據(jù)

44、期初資料和資料（2），下列各項中，甲公司宣告分配及發(fā)放現(xiàn)金股利會計處理正確的是（ ）。4.根據(jù)期初資料、資料（2）和（3），下列各項中，2020年12月31日甲公司“盈余公積”科目的期末余額是（ ）萬元。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項中，2020年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目“期末余額”欄填列金額正確的是（ ）。問題1選項A.2300B.1500C.2800D.800問題2選項A.借：銀行存款4850 投資收益150 貸：股本 5000B.借：銀行存款4850 財務(wù)費用150 貸：股本 1000 資本公積股本溢價4000C.借：銀行存款4850 貸：股本 1000 資本

45、公積股本溢價3850D.借：銀行存款4850 貸：股本 4850問題3選項A.股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案時：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利1200 貸：應(yīng)付股利1200B.實際支付現(xiàn)金股利時：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利1200 貸：銀行存款 1200C.股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案時：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利800 盈余公積400 貸：應(yīng)付股利 1200D.實際支付現(xiàn)金股利時：借：應(yīng)付股利1200 貸：銀行存款 1200問題4選項A.1560B.1500C.1160D.1100問題5選項A.未分配利潤540萬元B.股本5000萬元C.股本6000萬元D.資本公積4350萬元【答案】第1題:A第2題:C第3題

46、:C、D第4題:C第5題:A、C、D【解析】盈余公積為1500萬元，未分配利潤為800萬元，留存收益=1500+800=2300萬元。發(fā)行股票支付的傭金，手續(xù)費等發(fā)行費用是沖減“資本公積資本溢價”，借：銀行存款5000 貸：股本1000 資本公積股本溢價4000支付發(fā)行費用，借：資本公積股本溢價150 貸：銀行存款150股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案時：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利800 盈余公積 400 貸：應(yīng)付股利 1200實際支付現(xiàn)金股利時：借：應(yīng)付股利1200 貸：銀行存款 1200期初資料1500-（2）400+（3）提取60=1160萬元。資本公積：期初500+（1）3850=4350萬元。未分配利潤：期初800-（2）800+（3）600*（1-10%）=540萬元。股本：期初5000+（1）1000=6000萬元。43.單選題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)交消費稅的物資（非金銀首飾），發(fā)出原材料的成本為200萬元，支付加工費15萬元，增值稅稅額195萬元。由乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元，該批物資收回后直接用于出售。不考慮其他因素，該批委托加工物資加工收回后的成本為（ ）萬元。問題1選項A.216.95B.2