公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度53946

1、公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度53946公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度53946公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度53946xxx公司公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度53946文件編號(hào)： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章總則第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷流程,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷分為差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。第三條：本制度適用公司各部門。第二章費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一條：原始憑證有效性的規(guī)定1、報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證（1）普通發(fā)票，主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅 HYPERLINK t

2、_blank 小規(guī)模納稅人使用，增值稅 HYPERLINK t _blank 一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、 HYPERLINK t _blank 工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品 HYPERLINK t _blank 銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛?；第二?lián)為 HYPERLINK t _blank 發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款 HYPERLINK t _blank 原始憑證；第三聯(lián)為記

3、賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。增值稅專用發(fā)票，是我國(guó)實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國(guó)家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。（2）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單等。2、發(fā)票的真假辨別發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊(cè)的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核

4、實(shí)，但是在出差中也不太方便隨時(shí)核對(duì)發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費(fèi)索取發(fā)票，避免出現(xiàn)假發(fā)票現(xiàn)象。3、經(jīng)辦人員因特殊原因確實(shí)不能取得合法憑證時(shí)，允許以普通收據(jù)報(bào)銷（總額不超過報(bào)銷金額的 %）；對(duì)于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，一律不予報(bào)銷。第二條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單的粘貼位置上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、報(bào)銷單據(jù)金額、

5、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，要確保審核人能夠完全清楚地審閱報(bào)銷金額；7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財(cái)務(wù)則不予報(bào)銷。9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、出租車票注明起止地點(diǎn)、時(shí)間、人物事件等；11、在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)()，業(yè)務(wù)員各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算（），超出預(yù)算部分不予報(bào)銷。第三條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：財(cái)務(wù)（經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納）審核并付

6、款總裁/總經(jīng)理審批審批財(cái)務(wù)（經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納）審核并付款總裁/總經(jīng)理審批審批部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款第四條：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定1、為了提高費(fèi)用報(bào)銷工作效率，各部門應(yīng)在每月 號(hào)后派人將費(fèi)用報(bào)銷單遞交到財(cái)務(wù)部, 號(hào)之前財(cái)務(wù)部完成審核并付款，逾期一律不予受理。2、超過個(gè) 月以上（含 個(gè)月）的費(fèi)用將不予報(bào)銷，視自動(dòng)放棄（電子發(fā)票當(dāng)月的只能當(dāng)月進(jìn)行報(bào)銷，隔期或逾期的一律不予報(bào)銷）。第五條：差旅費(fèi)1、員工出差按照以下程序辦理：（1）員工因公出差期限由部門主管視情況需要，事先予以確定。出差人員出差前應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)單”或“行程單”，并報(bào)由上級(jí)主管簽字審批。（2）出差期滿歸來

7、，須在返差半個(gè)月內(nèi)填具“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并附上“出差申請(qǐng)單”或“行程單”及各類報(bào)銷憑證向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)用。2、出差申請(qǐng)的審批權(quán)限規(guī)定如下：?jiǎn)T工出差，由部門經(jīng)理（主管）簽字審批；部門經(jīng)理出差，由董事長(zhǎng)簽字審批。3、公司員工因公出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、用餐費(fèi)、雜費(fèi)、招待費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。（1）交通費(fèi)：乘坐公交車、出租車、地鐵、火車、飛機(jī)、輪船等交通工具，原則上應(yīng)取得交通公司開具的統(tǒng)一發(fā)票，無法取得者由出差人員出具有關(guān)憑單為證。（2）住宿費(fèi)：出差過程中因在招待所、旅館、酒店等住宿而產(chǎn)生的費(fèi)用，須取得相關(guān)部門統(tǒng)一增值稅專業(yè)發(fā)票。（3）用餐費(fèi)：須提供用餐發(fā)

8、票。（4）雜費(fèi)：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票）、收據(jù)或憑單。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：需提供相關(guān)發(fā)票（增值稅專票）、收據(jù)或憑單。因公宴客，須先請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人呈請(qǐng)董事長(zhǎng)同意后方可宴請(qǐng)，并以有效統(tǒng)一發(fā)票為憑。說明：、交通費(fèi)需提供往來交通工具車票，無法提供車票的，可將12306官網(wǎng)訂票的歷史訂單截圖、打印并簽字作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證報(bào)銷，同時(shí)因12306官網(wǎng)訂票的歷史訂單記錄只能保持30天，因此需根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)截圖或打印訂單。、出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。、不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。、部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，

9、一律先申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。、到達(dá)目的地后，出差人員應(yīng)盡量乘坐公共交通工具。乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面注明詳細(xì)起止地點(diǎn)及事由。、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)，同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需附出差旅費(fèi)報(bào)銷單（注明出差日期、事由、地點(diǎn)、到達(dá)時(shí)間、報(bào)銷金額），同時(shí)注明有無住宿費(fèi)，并貼上住宿發(fā)票報(bào)銷。4、出差途中因病、意外災(zāi)害，或因?qū)嶋H需要由部門主管指示延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)差期，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)。5、出差天數(shù)計(jì)算公式：?jiǎn)T工返程日期 出差日期 一天出差天數(shù)。6、差旅報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬ㄔ╉?xiàng)目職位火車飛機(jī)其他住宿費(fèi)（城市）餐飲費(fèi)（城市

10、）一線二線三線一線二線三線高級(jí)管理部門經(jīng)理其他職員第六條：辦公用費(fèi)1、辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。各部門經(jīng)理對(duì)所屬部門發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，綜合部對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。2、辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政部門負(fù)責(zé)采購、印刷。3、各部門所需辦公用品，由行政部門一一匯總后進(jìn)行采購；4、各部門統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用所需辦公用品，并辦理領(lǐng)用登記；5、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用；6、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償；7、公司辦公費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按公司費(fèi)

11、用審批程序執(zhí)行，對(duì)各部門每月超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用將不予審批。第七條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、招待費(fèi)包括因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡開支等。2、公司部門因業(yè)務(wù)或工作上的需要招待客戶時(shí)，必須由部門負(fù)責(zé)人呈請(qǐng)董事長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行。3、公司部門招待的具體工作由各部門統(tǒng)一安排，但嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。4、相關(guān)部門可先向財(cái)務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的招待費(fèi)用，但須在招待后憑統(tǒng)一有效發(fā)票結(jié)清暫付款。第八條：市內(nèi)交通費(fèi)1、公司員工乘坐市內(nèi)公交車或地鐵辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取公司辦理的公交卡，使用該公交卡乘車辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)辦理完畢返回公司后及時(shí)將公交卡交回財(cái)務(wù)處。（或者交由行政部門管理登記，然后再由財(cái)務(wù)部跟

12、行政部核實(shí)報(bào)銷）2、市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)人員原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘坐出租車的，必須事先取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，報(bào)銷憑證上需注明路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。3、員工自駕車因公外出辦事，不得超過公司核定標(biāo)準(zhǔn)，超支部分自行承擔(dān)。第九條：通訊費(fèi)1、公司辦公電話產(chǎn)生的通信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，且必須提供正規(guī)的通信繳費(fèi)發(fā)票；2、各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。第十條：培訓(xùn)費(fèi)1、培訓(xùn)費(fèi)用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前組織部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核董事長(zhǎng)審批后送一份至財(cái)務(wù)部門。

13、3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十一條：會(huì)議費(fèi)1、各部門因工作需要參加各種會(huì)議的，應(yīng)寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、董事長(zhǎng)簽字后方可前往，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。2、參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，不得無故超支和浪費(fèi)資源，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；3、會(huì)議結(jié)束后 日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告及“會(huì)議邀請(qǐng)函”。第十二條：辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、社保等固定費(fèi)用，由行政部根據(jù)真實(shí)合法單據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷。第十三條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由各部門上

14、報(bào)董事長(zhǎng)酌情處理。第三章 第一條：費(fèi)用審批管理1公司所有貨幣資金收付審批權(quán)限屬公司董事長(zhǎng)。2董事長(zhǎng)外出時(shí)可以指定授權(quán)人（或郵件授權(quán)），經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后予以支付，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付，董事長(zhǎng)回來后要立即補(bǔ)辦審批手續(xù)（或者微信、短信詢問同意截圖，打印后作為附件粘貼在原始憑證后）。3、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面形式。5、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。6報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷；對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額%-%的罰款。8、因?qū)徍诉^失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報(bào)帳沖銷借款，或者無法從工資扣