廣東省2016年07月高等教育自學考試06069《審計學原理》試題及答案

1、2016 年 7 月高等教育自學考試審計學原理試題（課程代碼 06069 ）一、單項選擇題（本大題共18 小題，每小題1 分，共 18 分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1世界上第一位社會審計人員是A美國的戴維 所羅門B英國的查爾斯 斯內(nèi)爾C美國的查爾斯 斯內(nèi)爾D英國的戴維 所羅門2世界上最早的審計準則是A英國的審計準則B意大利的審計準則C法國的審計準則D美國的審計準則3會計信息對會計報表使用者的影響程度是指A重要性B審計風險C.審計責任D審計失敗4期望風險越高，所需要的審計證據(jù)數(shù)量A越多B越少C不變D

2、越無法確定5審計證據(jù)的第二種形態(tài)是A普遍證明力B潛在證明力C現(xiàn)實證明力D充分證明力6順查法一般適用于經(jīng)濟活動比較簡單的單位的A財務(wù)收支審計B 經(jīng)濟效益審計C經(jīng)濟責任審計D內(nèi)部審計7如果注冊會計師估計被審計單位的控制風險較低，那么要驗證這一估計應(yīng)執(zhí)行的程序是A較多的分析性測試B較少的分析性測試C較多的符合性測試D較少的符合性測試8內(nèi)部控制審核的程序，首先是A簽訂業(yè)務(wù)約定書B簽訂管理當局聲明書C了解被審計單位的基本情況D制定審計計劃9一般而言，符合性測試的大多數(shù)工作進行的時間是在A會計年度期初B會計年度期中C會計年度期末D審計外勤工作的開始10進行應(yīng)收賬款函證時，負責寄發(fā)詢證函的是A會計師B注冊會

3、計師C出納D被審計單位指定的專門人員2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 1頁共 7頁11應(yīng)收賬款函證的范圍要相應(yīng)大一些的情況是A應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重較低B被審計單位內(nèi)部控制較弱C以前期間函證結(jié)果問題較少D采用肯定式函證方式12獨立檢查訂購單的處理，以確定是否確實收到商品并正確入賬，這項審查認定的是采購交易的A合法性B合規(guī)性C估價合理性D完整性13制造企業(yè)整個內(nèi)部控制制度中的重點內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是A貨幣資金的內(nèi)部控制制度B存貨的內(nèi)部控制制度C應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度D固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度14如果某項短期投資占整個短期投資的10以上，計算并確定計提跌價準備的基礎(chǔ)是A投資總體B.投資類別C單項投

4、資D投資類型15企業(yè)里負責辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的人員是A會計B主辦會計C助理會計D出納16下列審計項目的審計風險和重要性程度比較高的是A銷售與收款循環(huán)審計B購貨與付款循環(huán)審計C特殊項目審計D貨幣資金循環(huán)審計17企業(yè)對相同的交易或事項將原來采用的會計政策改為另一種會計政策的情況，我們稱為A會計政策變更B會計規(guī)則變更C會計估計變更D會計準則變更“ 在所有重大方面公允反映了 ” 是哪一類審計報告的專用術(shù)語？A無保留意見審計報告 B 保留意見審計報告C簡式審計報告 D 詳式審計報告二、雙項選擇題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）在每小題列出的五個備選項中有兩個是符合題目要求的，請將其選出

5、并將“ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。19現(xiàn)代審計產(chǎn)生的一個重要前提是兩權(quán)分離，“ 兩權(quán) ”是指A所有權(quán)B管理權(quán)C處置權(quán)D經(jīng)營權(quán)E契約權(quán)20下列關(guān)于審計準則與審計目標關(guān)系表述正確的有A審計準則決定審計目標B審計目標決定審計準則C制定和實施審計準則是為了實現(xiàn)審計目標D確定審計目標是為了實施審計準則2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 2頁共 7頁E審計準則制約審計目標21判斷審計證據(jù)的重要性的依據(jù)有A反映情況的嚴重程度B反映金額的大小C反映時點的準確程度D反映問題的性質(zhì)E反映風險的程度22審計的測試方法包括A比較分析法B.比率分析法C符合性測試D分析性測試E實質(zhì)

6、性測試23按照控制的依據(jù)，內(nèi)部控制可以分為A定額控制B定率控制C制度控制D預(yù)算控制E定量控制24企業(yè)私設(shè) “ 小金庫 ” 的主要方式有A應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)B應(yīng)收票據(jù)背書C應(yīng)付賬款長期掛賬D應(yīng)收賬款長期掛賬E預(yù)收賬款長期掛賬25下列屬于非貨幣交易的行為有A以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料B以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料，同時支付現(xiàn)金25 萬元C. 以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料，同時支付現(xiàn)金20 萬元D以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料，同時支付現(xiàn)金15 萬元E以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料，同時支付現(xiàn)金10 萬元三、多項選擇題（本大題共 8 小題，每小題 2 分，共 16 分

7、）在每小題列出的五個備選項中至少有三個是符合題目要求的，請將其選出并將 “ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。26中國注冊會計師的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系包括A一般審計準則B獨立審計準則C質(zhì)量控制準則D職業(yè)道德準則E職業(yè)后續(xù)教育準則27審計對象具體包括A財務(wù)收支活動B經(jīng)營管理活動C會計賬簿、憑證D財務(wù)預(yù)算E投資活動28注冊會計師可以不進行符合性測試的情況有A相關(guān)內(nèi)部控制不存在B存在的內(nèi)部控制未有效運行C控制政策或程序無效D控制風險評價為低水平2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 3頁共 7頁E控制政策或程序與管理當局認定相關(guān)29審查法按應(yīng)用的技術(shù)方法不同可分為A核對法B復算法

8、C審閱法D調(diào)節(jié)法E查詢法30內(nèi)部控制的財務(wù)目標包括A保證業(yè)務(wù)活動按照適當授權(quán)進行B 保證交易和事項正確反映C提高經(jīng)營效率和效果D保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符E保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當授權(quán)31購貨與付款核算中的不實行為有A漏計生產(chǎn)工人工資B漏計固定資產(chǎn)進項稅C錯算資本化利息D材料裝卸費計入管理費E水電費分攤不當32企業(yè)通過調(diào)節(jié)成本費用，可以達到的目的有A虛增利潤B虛減利潤C虛虧實盈D虛盈實虧E轉(zhuǎn)移資產(chǎn)33與籌資與投資循環(huán)審計相關(guān)的賬戶有A資本公積C無形資產(chǎn)BD盈余公積長期待攤費用E未分配利潤四、判斷改錯題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）判斷下列每小題的正誤。正

9、確的打“” ；錯誤的打 “”，并改正劃線部分。34內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展是審計工作從詳細審計發(fā)展為以風險評估為基礎(chǔ)的風險審計。審計證據(jù)的有效性包括合法性、合理性和公允性三個特征。36所謂 “假賬真做 ”，就是會計核算反映的內(nèi)容是真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，但不按有關(guān)會計法規(guī)等正確核算。37注冊會計師執(zhí)行會計報表審計時，視企業(yè)規(guī)模的大小決定是否對相關(guān)內(nèi)部控制進行充分了解。38確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計的有效性是符合性測試的實質(zhì)。39任何超過備用金限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到事先審批，直接在備用金中支付。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的部分。五、簡答題（本大題共4 小題，每小題6 分，共 24 分）簡述作為一名注冊會

10、計師應(yīng)具備的基本條件。2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 4頁共 7頁42簡述審計準則與審計程序的關(guān)系。43特殊目的的審計業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？44注冊會計師判斷是否取得充分證據(jù)的依據(jù)是什么？六、實務(wù)題（本題14 分）45.A 會計師事務(wù)所注冊會計師張某帶領(lǐng)審計小組，對甲有限責任公司2009 年度的會計報表進行審計。根據(jù)審計證據(jù)，張某會同審計小組其他成員研究后，決定出具無保留意見的審計報告。要求： (l)請你代為撰寫一份標準的無保留意見審計報告的引言段。該審計報告中出現(xiàn)了以下表述，請分別就其表述的準確性進行分析，并完善具體表述：審計發(fā)現(xiàn)，公司有白條抵庫的問題，我們認為要加強管理。根據(jù)貴公司

11、報送材料，發(fā)給某商場的貨物存在質(zhì)量問題，有可能造成損失。2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 5頁共 7頁2016 年 7 月高等教育自學考試審計學原理試題答案（課程代碼06069 ）一、單項選擇題（本大題共18 小題，每小題1 分，共18 分）15： BDABC 6 10 ： ACABB 11 15 ： BDBCD 16 18 ： CAA二、雙項選擇題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）19.AD20.BC21.BD22.CE23.CD24.BD25.AE三、多項選擇題（本大題共8 小題，每小題2 分，共 16 分）26.BCDE27.ABCDE28.ABC29.ABCE3

12、0.ABDE31.BCD32.ABCD33.ABCE四、判斷改錯題（本大題共7 小題，每小題 2 分，共 14 分）題號判斷更正34以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計35相關(guān)性、重要性和可靠性36真賬假做37無論企業(yè)規(guī)模大小都要對相關(guān)內(nèi)部控制進行充分了解38設(shè)計及其執(zhí)行的有效性39現(xiàn)金40五、簡答題（本大題共4 小題，每小題6 分，共 24 分）（ 1）應(yīng)當具備專門學識與經(jīng)驗。2）應(yīng)當具有足夠的分析、判斷能力。3）應(yīng)當具有良好的職業(yè)道德。4）應(yīng)當具備執(zhí)業(yè)謹慎態(tài)度。（ 1）審計準則比審計程序處于更高層次。審計準則是確定符合特定環(huán)境需要的審計程序的基本依據(jù)，審計程序則是審計準則的質(zhì)量要求在特定環(huán)境下的

13、具體體現(xiàn)。(2 ）審計準則具有廣泛的適用性和較強的穩(wěn)定性，適用于每項審計業(yè)務(wù)。審計程序是搜集證據(jù)的方2016 年 7 月審計學原理試題和答案第 6頁共 7頁法，具有特殊性和變動性。絕大多數(shù)審計程序都可以根據(jù)實際需要選用。(3 ）注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，根據(jù)專業(yè)判斷，可以確定使用或不使用某種審計程序。但不能自由決定是否遵守審計準則的要求。43.(l）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計報表進行審計，如收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)、計稅基礎(chǔ)、其他特殊編制基礎(chǔ)。(2 ）對會計報表的組成部分進行審計，包括對會計報表特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容進行審計。(3 ）對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的遵循情況進行審計。

14、(4 ）對簡要會計報表進行審計等。44.(l）被審事項發(fā)生差錯的可能性。(2 ）內(nèi)部控制制度的有效性。(3 ）重點項目。(4 ）代表性項目。(5 ）證據(jù)成本。六、實務(wù)題（本題14 分）45.(1 ）引言段如下：我們審計了后附的貴公司 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制是貴公司管理當局的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些會計報表發(fā)表審計意見。(2 ）對具體表述的分析和完善如下：分析： “審計發(fā)現(xiàn) ” 的說法不夠嚴謹，一般發(fā)現(xiàn)白條抵庫都是通過現(xiàn)金盤點程序的。“ 年末 ”的表述不準確，注冊會計師執(zhí)行會計報表審計的盤點程序，其具體時點通常距離年底一段時間。另外，具體金額沒