集團公司的存貨管理規(guī)定存貨核算辦法存貨內控制度

1、萬鼎硅鋼集團 存貨管理、核算、內控方法 一、存貨管理方法第1條 為了使存貨具有合理庫存，削減存貨損失，提高存貨質量，規(guī)范存 貨管理，特制定本方法。第2條選購方案提出及實施。外購時，首先由用料部門提出用料方案，由分管領導和財務經理審核，交財 務部納入收支方案，并通過審批支付款項，再由供應部門負責實施選購。第3條物資驗收。購回時，由物資檢驗部門按質按量組織驗收，主要從如下三方面進行。.對單驗收。指倉庫保管員比照進貨通知單的品名、規(guī)格、質量、價格等 依次逐項檢查商品，留意有無單貨不符或漏發(fā)、錯發(fā)的現(xiàn)象。.數(shù)量驗收。一般是原件點整數(shù)、散件點細數(shù)、珍貴商品逐一認真檢對。.質量驗收。指保管員通過感官或簡潔

2、儀器檢查商品的質量、規(guī)格、等級、 價格，如外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺、易碎商品是否裂開損傷。第4條入庫管理。.商品入庫前應做好預備工作，例如安排貨位、預備搬運工具、檢驗度量 衡器具，組織好收貨人力等，還要預備好商品標簽。.按實際質量認真填寫入庫單，對入庫單的外購地、入庫時間、物 資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填 寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人供應選購價，財務部據(jù) 此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。.對于外購物資數(shù)量短缺、品種質量不符合要求者，由選購人員負責更換。.擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗

3、合格 的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。.由生產車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產成品，以及選購后實物不入庫 而挺直發(fā)至用法現(xiàn)場的外購存貨，也應當實行適當方法辦理出、入庫手續(xù)。.對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應依據(jù)銷售部門填寫的產品退貨憑 證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的 退貨，應分清責任，妥當處理劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。.保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，常 常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊, 標簽清晰，存放平安，保管員對存貨的平安和完整負責。第5條出庫管理。.各子公司應當明確發(fā)

4、出存貨的流程，實行責任人，準時核對有關票據(jù)憑 證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格全都。.生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理出庫單手續(xù)， 對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理出庫單及相關手續(xù)，倉庫保 管員憑出庫單據(jù)實發(fā)貨。.月末，已領用但尚未耗用的物資（包括剩余料），應準時退回倉庫，便于 財務照實核算本錢。第6條領用與發(fā)出掌握。.各子公司應當建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度。.各子公司生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他 相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特殊授權。.庫存商品的發(fā)出需要經過銷售部門及分管領導的批準，大批商品、珍貴 商品或危

5、急品的發(fā)出應當?shù)玫教厥馐跈?。倉庫應當依據(jù)經審批的銷售通知單發(fā)出 貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務部核對。第7條存貨日常管理。各子公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。.因業(yè)務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流淌辦理出入 庫手續(xù)。.應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防 盜和防變質等措施。.珍貴物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危急品的倉儲，應當實行嚴格 審批制度。.各子公司財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點簡單、出入庫發(fā)生頻 率高等特點，加強與倉儲部門的常常性賬實核對工作，避開消失將已入庫存貨不 入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。.倉儲部門對入

6、庫的存貨應當建立存貨明細賬，具體登記存貨類別、編號、 名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、 金額等進行核對。第8條存貨盤點。.對用量或金額較大，領用次數(shù)常見的物資應每月盤點一次，對全部存貨 至少要每年徹底清查一次。.盤點結果假如與賬面記錄不符，應于期末前查明緣由。二、存貨核算方法第1章總那么第1條 目的。為加強對公司存貨的管理，規(guī)范存貨核算行為，依據(jù)相關規(guī) 定，特制定本方法。第2條 存貨的核算范圍主要包括以下三個方面。.各類原材料、幫助材料、在產品、半成品、產成品、商品以及包裝物、 低值易耗品、托付代銷商品、受托代銷商品。.在途物資，包括購貨方已收到但尚未收到

7、銷貨方結算發(fā)票的物資以及購 貨方已經確認為購進（如已付款）但尚未到達或入庫的物資。第2章存貨核算體制第3條 財務部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行 存貨的三級明細核算。第4條 財務部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨 明細賬，并依據(jù)存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存狀況。第5條 財務部的存貨核算人員應定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、 劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。第6條 倉庫保管員每月向財務部和其他有關部門報送存貨收發(fā)存明細 表和存貨耗用明細表。財會人員與倉庫保管員相互協(xié)作，保證做到倉庫存 貨明細賬與財務部存貨明細分類賬相符。第3章存貨入賬價值確實

8、定第7條 存貨應當按其本錢入賬。這里所指的本錢是存貨的歷史本錢或實際 本錢，包括選購本錢、加工本錢和其他本錢。.存貨的選購本錢一般包括選購價格、進口關稅和其他稅金、運輸費、裝 卸費、保險費以及其他可挺直歸屬于存貨選購的費用。集團銷售公司及各生產板 塊子公司存貨的選購本錢包括選購價格、進口關稅和其他稅金等。.存貨的加工本錢包括挺直人工以及依據(jù)確定方法安排的制造費用。.其他本錢是指除選購本錢、加工本錢以外的，使存貨到達目前場所和狀 態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設計產品所發(fā)生的設計費用等。第8條對于不同方式取得存貨的本錢按以下規(guī)定確認。.購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費

9、等費 用，運輸途中的合理損耗、入庫前的選擇整理費用和按規(guī)定應計入本錢的稅金以 及其他費用等作為實際本錢。.自制的存貨，以制造過程中發(fā)生的各項實際費用作為實際本錢。.托付外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工 費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入本錢的稅金作為實際成 本。.投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值作為實際本錢。.接受捐贈的存貨，按以下挨次確定其實際本錢。(1)捐贈方供應了有關憑據(jù)(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的，以憑據(jù)上 標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際本錢。(2)捐贈方沒有供應有關憑據(jù)的，為同類存貨的市價。第9條 盤盈的存貨，以同類或類似存貨

10、的市場價格作為實際本錢。第4章入庫核算管理第10條 選購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部對此批物資進 行質量驗收和檢測，檢驗合格填寫驗收單，并簽名蓋章。倉庫辦理驗收入庫 手續(xù)。倉庫保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行 查驗，并將查收狀況填寫在各公司統(tǒng)一印制的材料入庫單上。第11條 選購人員應將收集到的、審批齊全的材料入庫單、購銷合同、驗收單及合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部辦理付款手續(xù)，財務部依據(jù) 公司內部付款審批手續(xù)，要求選購人員在辦理好相關的審批手續(xù)后再接受單證進 行審核付款。第12條 財務部應對選購人員提交的原始憑證（購銷合同、驗收單、 材料入庫單、合法

11、的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核，主要審核相關的審批手續(xù) 是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否全都等，核 對發(fā)票的正確性；應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與購銷 合同、選購單、驗收單、材料入庫單等資料進行核對。審核無誤后再辦 理付款手續(xù)。第13條 財務部在收集到選購單據(jù)齊全的狀況下，應準時、精確地編制記 賬憑證，并將原始憑證附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊， 注明索引號后存檔。每月應依據(jù)記賬憑證精確、準時地登記入“存貨”及“貨幣 資金”、“應付賬款”分類明細賬中。第14條 倉庫依據(jù)質量管理部門簽發(fā)的質量檢測報告和生產部門移送 來的產成品或半成品，

12、在清點數(shù)量和計量無誤的狀況下，應辦理驗收入庫手續(xù)， 并填制產品入庫單。第15條 財務部應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成 品，依據(jù)財務核算的規(guī)定準時、精確地進行相關的財務處理，登記“存貨”及相 關的會計科目的明細賬，并依據(jù)倉庫供應的資料和財務核算的結果，編制存貨 分類匯總表給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于覺察問題和考核生 產部門的產出耗材比率。第5章出庫核算管理第16條各公司生產環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫各公 司統(tǒng)一印制的領料單，將需要領用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備 后，送交生產部經理審批，憑生產部經理審批同意并簽名的領料單到倉庫管 理部門辦理

13、領用手續(xù)。第17條 倉庫保管人員核實領料單并辦理材料出庫，同時登記保管臺賬，每月末倉庫須對領料單進行匯總并編制領料單匯總表，匯總后將 領料單匯總表和全部領料單一齊報財務部。第18條 每月財務部依據(jù)倉庫供應的相關原始憑證（領料單匯總表、全 部領料單及相關的選購、入庫憑證等）依據(jù)本錢核算的方法編制記賬憑證， 準時將各材料的耗用狀況登記到“存貨”及“生產本錢”明細賬上，并將原始憑 證作為記賬憑證的附件裝訂成冊予以保管。第19條 倉庫發(fā)貨部門應依據(jù)經過銷售部簽字蓋章的銷售提貨單進行 發(fā)貨，在發(fā)貨完成后倉庫應簽發(fā)銷售發(fā)貨單。第20條 財務部應依據(jù)銷售提貨單和銷售發(fā)貨單準時進行財務核 算，編制會計憑證、登

14、記“存貨”及相關會計科目賬冊，于月末準時結算出“存 貨”的結存數(shù)量和結存金額，以備實物盤點時核對用法。第6章存貨清查第21條 為了加強存貨的監(jiān)督和管理，保證做到賬實相符，必需建立健全 存貨的清查盤點制度。對存貨的盤點接受“永續(xù)盤存制”的方法，存貨倉庫每年 年終進行一次全面的清查盤點，月底或季度進行輪番盤點，對主要存貨和珍貴物 品每月要進行一次盤點。第22條對于存貨的盤盈、盤虧以及過時、變質、毀損等需要報廢處理的要準 時查明緣由，寫出書面報告，并編制存貨、盤盈、盤虧報告表，按規(guī)定程序 上報集團財務管理部依據(jù)集團財務制度的規(guī)定批準后進行賬務處理。三、存貨內掌握度第1章總那么第1條 為加強對各子公司

15、庫存物資的內部掌握，保證庫存物資的驗收進 庫、存儲保管及領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條 庫存物資內部掌握中的不相容職務應當分別，具體包括以下五個方 面。.物資入庫和出庫經辦者與審批者應分別。.實物的驗收保管與選購應分別。.審批發(fā)料的方案員與存貨保管員相分別。.存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行。.假設某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避開臨時的職務重疊。第2章存貨內控程序第3條物資的請購與審批。.各子公司材料供應部負責生產用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室 負責各用法部門辦公用品的購置，當月報下月用法方案交財務部作資金預算。.依據(jù)

16、各子公司管理方案性的特點，選購活動之前必需實行方案審批，由 選購部門、倉庫部門或生產部門簽發(fā)請購單或訂購單，列明該批擬選購 物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、選購價格的詢問比擬狀況，并依據(jù)內部關于選 購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。.選購人員憑審批手續(xù)齊全的請購單或訂貨單，與有關供應商進行 選購交易。第4條物資驗收。材料供應部收到材料到貨通知后，通知品管部進行質量檢驗，同時通知倉庫 驗收入庫；物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項 相互比照，貨物假設發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應部應作出相應的處理意見。第5條物資入庫。.閱歷收合格，按物資的類別、單價、金額，辦理入庫手續(xù)。倉庫

17、填寫材 料入庫驗收單（一式三聯(lián)），經品管部驗證質量、倉庫保管員驗證數(shù)量后在材 料入庫驗收單上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務部一聯(lián)、送材料供應部一聯(lián)。.生產部門將完成的產成品或半成品移誕生產車間之前，各子公司質量管 理部門必需先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或 半成品才能移送到倉庫管理部門。.財務部應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，依據(jù) 財務核算的規(guī)定準時、精確地進行相關的財務處理，并登記在“存貨”及相關的 會計科目的明細賬上。.財務部應對選購人員提交的付款資料（包括請購單或訂貨單、購銷 合同、驗收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核，確

18、認無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內容如下。（1）相關的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否 正確、數(shù)量是否全都等，核對發(fā)票計算的正確性。(2)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、 驗收單、外購物資入庫單等資料核對全都。.財務部在收集到選購單據(jù)齊全的狀況下，應依據(jù)相關會計核算規(guī)定準時、 精確地編制記賬憑證。第6條物資日常保管。.全部物資原那么上儲存在倉庫中，嚴禁未經批準或授權的人員進入倉庫或 接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應實行有效措施加強護理監(jiān)管，確保物資的 平安、完整、有效。.物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查, 準時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜喪失、私自挪用等 不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關規(guī)章制度，如接受貨品庫存卡、貨品標牌， 制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第7條領發(fā)料、產品出庫。.堅持憑領料單發(fā)放物資。領料單上精確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及 批準人、經辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。.領用部