能源審計(jì)細(xì)則

能源審計(jì)細(xì)則1、審計(jì)策劃與準(zhǔn)備1.1 溝通信息審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員，采用現(xiàn)場(chǎng)宣講、交流、調(diào)查等方式，使用能單位充分了解能源審計(jì)的必要性以及作用、方法、內(nèi)容等，也可使審計(jì)人員對(duì)用能單位的用能種類、數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)量、產(chǎn)值等基本情況進(jìn)行初步了解，為下一步工作打好基礎(chǔ)。1.2 簽訂能源審計(jì)委托書委托書是開展能源審計(jì)的依據(jù)之一。政府監(jiān)管能源審計(jì)由節(jié)能行政主管部門向能源審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)能源審計(jì)委托書和審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)政府要求開展能源審計(jì)。企業(yè)委托形式能源審計(jì)由審計(jì)機(jī)構(gòu)與用能單位簽訂能源審計(jì)委托書。委托書中要表明委托方和受委托方的責(zé)任、義務(wù)和審核范圍等內(nèi)容。1.3 制定審計(jì)方案審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：●審計(jì)期：一般為一個(gè)年度?！駥徲?jì)工作人員和時(shí)間：根據(jù)審計(jì)的目的和內(nèi)容確定能源審計(jì)人員人數(shù)和工作天數(shù)。●審計(jì)工作內(nèi)容和范圍：根據(jù)政府部門的要求或企業(yè)的需要而定?！褚笈浜系娜藛T：一般需要企業(yè)主管負(fù)責(zé)人（熟悉了解整個(gè)企業(yè)的能源管理和用能狀況并能夠負(fù)責(zé)用能單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作）、業(yè)務(wù)熟練的計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和熟悉工藝設(shè)備的人員各1名及與審計(jì)相關(guān)的供應(yīng)、檢驗(yàn)、技術(shù)等人員?！褚筇峁┑馁Y料：用能單位概況，能源管理組織機(jī)構(gòu)圖表及各機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍情況，用能系統(tǒng)概況及能源流向圖，各種能源（電力、熱力、耗能工質(zhì)等）系統(tǒng)圖及說明，生產(chǎn)工藝流程圖及工藝說明，供水、供電、供煤等計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖。各種能源管理制度制訂及執(zhí)行情況說明，能源消耗定額的管理情況說明。能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的情況說明，計(jì)量器具一覽表及管理情況，能源計(jì)量?jī)x表的配置情況說明。各用能系統(tǒng)（水、電、煤、油、氣等）說明，審計(jì)期節(jié)能監(jiān)測(cè)報(bào)告，節(jié)能設(shè)備的使用情況，用能設(shè)備一覽表。用能單位審計(jì)期已實(shí)施的和擬實(shí)施的節(jié)能技改措施及其效果分析。供應(yīng)部門、物資部門、生產(chǎn)部門能源統(tǒng)計(jì)年度和月度報(bào)表，各類能源的質(zhì)量和熱值情況匯總，能源的扣水、扣雜情況；生產(chǎn)部門、物資部門的產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)年度和月度報(bào)表；財(cái)務(wù)部門的能源成本報(bào)表，工業(yè)產(chǎn)值、增加值情況。●需要備查的資料：與上述資料來源有關(guān)的原始資料?！駥徲?jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定能源審計(jì)方案的時(shí)候，要與委托方充分交流意見，力求切合實(shí)際。審計(jì)方案一經(jīng)雙方確定，能源審計(jì)工作應(yīng)按照方案的要求和規(guī)定進(jìn)行。遇有特殊情況，應(yīng)在協(xié)商的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂。1.4 成立能源審計(jì)小組審計(jì)機(jī)構(gòu)要針對(duì)用能單位的具體情況和審計(jì)的目的與要求成立能源審計(jì)小組。 審計(jì)小組組長(zhǎng)審計(jì)小組組長(zhǎng)應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)負(fù)責(zé)人員擔(dān)任，應(yīng)具有如下條件：1）熟悉國家和地區(qū)節(jié)能法規(guī)和政策；2）掌握節(jié)約能源的原則和技術(shù)；3）熟悉掌握能源審計(jì)的內(nèi)容、方法、程序和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等。審計(jì)小組成員審計(jì)小組的成員的組成應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定，通常需要3名以上經(jīng)過節(jié)能主管部門培訓(xùn)并取得能源審計(jì)資格的人員。并具備以下幾個(gè)條件之一：1）具備能源審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)或節(jié)能管理工作經(jīng)驗(yàn)；2）熟悉常規(guī)生產(chǎn)、工藝、設(shè)備的技術(shù)和計(jì)量、統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)；3）掌握能源消耗核算知識(shí)；4）了解通用工藝、設(shè)備的節(jié)能技術(shù)等。根據(jù)用能單位能源審計(jì)的要求，可以在審計(jì)小組內(nèi)配備一名具有用能單位相同行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專家。2、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)2.1 召開能源審計(jì)動(dòng)員會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)入用能單位，召開由用能單位中層以上人員參加的動(dòng)員會(huì)，發(fā)動(dòng)員工積極配合參與能源審計(jì)工作，消除能源審計(jì)的思想顧慮?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面宣傳能源審計(jì)的作用：1）提高用能單位的能源管理水平，建立完善的能源管理體系；2）減少能源消耗，提高能源利用效率，降低成本；3）促進(jìn)用能單位技術(shù)進(jìn)步；4）提高職工素質(zhì)；5）樹立用能單位形象，擴(kuò)大用能單位在社會(huì)上的良好影響。2.2 整理、核查資料審計(jì)人員根據(jù)用能單位的以下能源消耗原始資料，核實(shí)用能單位提供資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并根據(jù)核查結(jié)果對(duì)所提供的資料進(jìn)行相應(yīng)的修正和補(bǔ)充。能源管理系統(tǒng)的各項(xiàng)制度、職工培訓(xùn)計(jì)劃以及持證上崗情況；各崗位的能源消耗定額文件和考核結(jié)果；計(jì)量器具管理制度，設(shè)備臺(tái)帳、設(shè)備維修記錄、計(jì)量?jī)x器儀表檢定證書、維修及校驗(yàn)記錄；燃料、動(dòng)力帳等，電費(fèi)、水資源費(fèi)繳納憑證，購入原煤發(fā)票憑證及產(chǎn)成品銷售憑證等；動(dòng)力車間抄表卡、記錄簿、各車間用電及各種能源的記錄簿等；能源購進(jìn)、消費(fèi)臺(tái)帳、化驗(yàn)分析臺(tái)帳及原始記錄；進(jìn)廠能源過磅單、倉庫能源實(shí)物帳、盤存表及有關(guān)產(chǎn)成品入庫帳等；●各種能源、產(chǎn)成品出入門登記帳簿；●重點(diǎn)耗能設(shè)備的運(yùn)行記錄；●輔助生產(chǎn)系統(tǒng)能源消耗原始記錄；●各車間、部門統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量的原始資料（包括制成品、在制品或半成品、次品數(shù)量及根據(jù)行業(yè)規(guī)定的折算方法折算成的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品等）。2.3 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與調(diào)查在能源審計(jì)過程中，為了得到準(zhǔn)確的耗能系統(tǒng)或設(shè)備的轉(zhuǎn)換效率，同時(shí)也為企業(yè)提供生產(chǎn)設(shè)備的能源利用情況，可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。為判斷企業(yè)提供資料和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，包括以下內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度的落實(shí)情況；各種設(shè)備和主要生產(chǎn)工藝流程；計(jì)量?jī)x表的配備、安裝的位置與工作狀態(tài)；以及其他有疑問的環(huán)節(jié)。調(diào)查方式可以采取現(xiàn)場(chǎng)勘查、詢問和座談等形式。3、召開能源審計(jì)總結(jié)會(huì)能源審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，要召開總結(jié)會(huì)，要求用能單位法人代表或者高層管理者代表和相關(guān)部門的管理者到會(huì)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)負(fù)責(zé)人總結(jié)能源審計(jì)的工作過程和初步成效。4、編制能源審計(jì)報(bào)告5、提交審計(jì)報(bào)告能源審計(jì)方法企業(yè)能源審計(jì)的基本方法是依據(jù)能量平衡、物料平衡的原理，對(duì)企業(yè)的能源利用狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，包括企業(yè)基本情況調(diào)查、生產(chǎn)與管理現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，數(shù)據(jù)搜集與審核匯總，典型系統(tǒng)與設(shè)備的運(yùn)行狀況調(diào)查，能源與物料的盤存查帳等項(xiàng)內(nèi)容，必要時(shí)輔以現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的投入產(chǎn)出情況進(jìn)行全方位的封閉審計(jì)，分析各個(gè)因素（或環(huán)節(jié)）影響企業(yè)能耗、物耗水平的程度，從而排查出存在的浪費(fèi)問題和節(jié)能潛力，并分析問題產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性地提出整改措施。在開展能源審計(jì)工作時(shí)，要查找企業(yè)各種數(shù)據(jù)的來源，并追蹤數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)量的準(zhǔn)確性和合理性，進(jìn)行能源實(shí)物量平衡分析，采取盤存查帳、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、測(cè)試等手段，檢查核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)。只有在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠時(shí)，才能進(jìn)行能耗指標(biāo)的計(jì)算分析，進(jìn)而查找節(jié)能潛力，提出合理化整改建議和措施。1、四個(gè)環(huán)節(jié)在能源審計(jì)中，可以將企業(yè)能源利用的全過程分為購入貯存、配、最終使用四個(gè)環(huán)節(jié)，如圖3-1所示。邊界

加工轉(zhuǎn)換、輸送分圖3-1 能源系統(tǒng)簡(jiǎn)圖在審計(jì)過程中要特別注意以下兩個(gè)方面：首先要了解企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和生產(chǎn)工藝流程，熟悉企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制（有的企業(yè)稱之為經(jīng)濟(jì)效益考核辦法或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析）以及責(zé)任制的具體落實(shí)情況，只有這樣才能摸清企業(yè)的管理狀況（如機(jī)構(gòu)、人員、職能、制度、辦法、指標(biāo)等）和能源流程，為下一步的能源審計(jì)分析打下基礎(chǔ)。其次要詳細(xì)了解用能單位的計(jì)量和統(tǒng)計(jì)狀況，確定計(jì)量?jī)x表的準(zhǔn)確程度和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)程度。2、三個(gè)層次分析企業(yè)能源利用狀況，尋找節(jié)能潛力，提出節(jié)能降耗的整改措施，能源審計(jì)應(yīng)引用分析問題的一般方法，即問題在哪里產(chǎn)生，為什么會(huì)產(chǎn)生問題，如何解決問題。這三個(gè)層次如圖3-2所示。圖3-2 能源審計(jì)思路3、八個(gè)方面問題的查找、原因的分析和節(jié)能整改措施的提出， 都要從生產(chǎn)過程中能源利用的主要途徑入手，拋開生產(chǎn)過程千差萬別的個(gè)性，概括出其共性，得出如圖3-3所示的生產(chǎn)過程框圖。圖

3-3

生產(chǎn)過程框圖從圖3-3可以看出，一個(gè)生產(chǎn)和服務(wù)過程中的能源利用可以抽象成八個(gè)方面，

即能源、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、管理、員工等六個(gè)方面的輸入，得出產(chǎn)品和廢棄能的輸出。產(chǎn)生的廢棄能，要采用回收和循環(huán)使用措施，從能源利用的角度看，能源效率低和能源浪費(fèi)的原因跟這八個(gè)方面都可能相關(guān)，這八個(gè)方面的每一個(gè)方面都有可能直接導(dǎo)致能源利用效率低和能源浪費(fèi)的產(chǎn)生。根據(jù)上述生產(chǎn)過程框圖，對(duì)能源利用效率低和能源浪費(fèi)的原因分析要針對(duì)以下八個(gè)方面進(jìn)行：●能源能源本身所具有的質(zhì)量和種類等，在一定程度上決定了生產(chǎn)過程中能源利用的效率，因此選擇與生產(chǎn)相適應(yīng)的能源是能源審計(jì)所要考慮的重要方面。能源方面是否存在能源效率低和能源浪費(fèi)，可以查看能源的供應(yīng)、儲(chǔ)存、發(fā)放、運(yùn)輸是否存在流失；能源投入量和配比是否合理；能源本身是否與生產(chǎn)相適應(yīng)；能源的質(zhì)量是否有保證?！窦夹g(shù)工藝生產(chǎn)過程的技術(shù)工藝水平基本上決定了能源的種類和數(shù)量，先進(jìn)技術(shù)可以提高能源利用效率，從而減少或避免能源浪費(fèi)。結(jié)合技術(shù)改造提高能源利用效率是實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗的一條重要途徑。連續(xù)生產(chǎn)能力差、生產(chǎn)穩(wěn)定性差或技術(shù)工藝水平落后等都有可能導(dǎo)致能源利用效率低和能源浪費(fèi)的產(chǎn)生?！裨O(shè)備設(shè)備作為技術(shù)工藝的具體體現(xiàn)，對(duì)能源轉(zhuǎn)換和能源利用具有重要的作用。設(shè)備的搭配（用能設(shè)備之間、用能設(shè)備和公用設(shè)施之間）、自身的功能、設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)、設(shè)備的自動(dòng)化水平、設(shè)備先進(jìn)程度等均會(huì)影響設(shè)備的運(yùn)行效率，從而會(huì)產(chǎn)生能源利用效率低和能源浪費(fèi)?！襁^程控制過程控制對(duì)生產(chǎn)用能過程十分重要，反應(yīng)參數(shù)是否處于受控狀態(tài)并達(dá)到優(yōu)化水平（滿足技術(shù)工藝要求）對(duì)能源利用效率都具有直接影響。計(jì)量檢測(cè)、分析儀表不齊全或精度達(dá)不到要求，過程控制水平不能滿足技術(shù)工藝要求，都可能導(dǎo)致能源利用效率低和能源浪費(fèi)?！癞a(chǎn)品產(chǎn)品本身決定了生產(chǎn)過程，同時(shí)產(chǎn)品性能、種類和變化往往要求生產(chǎn)過程作出相應(yīng)的調(diào)整。產(chǎn)品在儲(chǔ)存和搬運(yùn)過程中的破損、流失，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化效率低于國內(nèi)外先進(jìn)水平，都會(huì)影響能源利用效率，導(dǎo)致能耗指標(biāo)偏高?！窆芾砟茉磳徲?jì)本身就屬于管理審計(jì)的范疇，目前我國大部分企業(yè)的能源管理系統(tǒng)不健全、不完善、能源管理水平低，這也是導(dǎo)致能源浪費(fèi)和能源利用效率低的重要原因。加強(qiáng)管理是企業(yè)發(fā)展的永恒主題，任何管理的松懈和遺漏，如能源消耗定額的制定和考核不合理、崗位操作過程不夠完善或得不到有效的落實(shí)，缺乏有效的獎(jiǎng)懲制度等，都會(huì)影響到能源利用效率，企業(yè)應(yīng)把能源管理融入到企業(yè)全面管理中?！駟T工 任何生產(chǎn)過程，無論自動(dòng)化程度多高，從廣義上講均需要人的參與， 因而員工素養(yǎng)的提高和積極性的激勵(lì)也是有效的提高能源利用效率的重要途徑。員工的素質(zhì)不能滿足生產(chǎn)的要求，缺乏優(yōu)秀的管理人員、專業(yè)技術(shù)人員、熟練的操作人員，缺乏激勵(lì)員工參與節(jié)能降耗的措施，都會(huì)影響到能源利用效率。●廢棄能廢棄能本身具有的特性和狀態(tài)都直接關(guān)系到它是否可再用和循環(huán)回收。廢棄能的循環(huán)回收和梯級(jí)利用都是提高能源利用效率的重要手段。以上對(duì)生產(chǎn)過程八個(gè)方面的劃分并不是絕對(duì)的，在許多情況下存在著相互交叉和滲透的情況。例如一套設(shè)備可能就決定了技術(shù)工藝水平，過程控制不僅與儀器儀表有關(guān)，還與員工及管理有很大的關(guān)系等，但八個(gè)方面仍各有側(cè)重點(diǎn)，原因分析時(shí)應(yīng)歸結(jié)到主要的原因上。注意，對(duì)于每一個(gè)能源利用瓶頸要從以上八個(gè)方面進(jìn)行原因分析并針對(duì)原因提出并實(shí)施無低費(fèi)節(jié)能方案，但并不是說每個(gè)能源利用瓶頸都存在這八個(gè)方面的原因，它可能是其中的一個(gè)或幾個(gè)。4、四個(gè)原理能源審計(jì)是一套科學(xué)的、系統(tǒng)的和操作性很強(qiáng)的程序，這套程序引用了如下原理方法：物質(zhì)和能量守恒原理、分層嵌入原理、反復(fù)迭代原理、窮盡枚舉原理?！裎镔|(zhì)和能量守恒原理物質(zhì)和能量守恒這一大自然普遍遵循的原理，是能源審計(jì)中最重要的一條原理，是進(jìn)行能源審計(jì)的重要工具。在獲得被審計(jì)用能單位的資料后，可以測(cè)算能源投入量、產(chǎn)品的產(chǎn)量，在此期間建立一種平衡，則將大大有助于弄清用能單位的能源管理水平及其物質(zhì)能源的流動(dòng)去向，幫助發(fā)現(xiàn)用能單位的能源利用瓶頸所在。物質(zhì)和能量守恒這種工具是對(duì)企業(yè)用能過程進(jìn)行定量分析的一種科學(xué)方法與手段，是企業(yè)能源管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作和重要內(nèi)容，開展企業(yè)能源審計(jì)必須借助這一原理?！穹謱忧度朐矸謱忧度朐硎侵冈谀茉磳徲?jì)中，能源利用流程的四個(gè)環(huán)節(jié)（購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配、最終使用）都要嵌入能源利用效率低和能源浪費(fèi)在哪里產(chǎn)生、為什么會(huì)產(chǎn)生能源利用效率低和能源浪費(fèi)、如何解決能源利用效率低和能源浪費(fèi)這三個(gè)層次，在每一個(gè)層次中都要嵌入能源、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、管理、員工、產(chǎn)品、廢棄能這八個(gè)方面。在能源審計(jì)的各個(gè)階段都要都要從四個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，利用三個(gè)層次，從八個(gè)方面入手弄清位置，找準(zhǔn)原因，解決問題?！穹磸?fù)迭代原理能源審計(jì)的過程，是一個(gè)反復(fù)迭代的過程，即在能源審計(jì)的過程中要反復(fù)的使用上述分層嵌入原理。分層嵌入原理這一方法適用于現(xiàn)場(chǎng)考察，也適用于產(chǎn)生節(jié)能方案階段，有的階段應(yīng)進(jìn)行三個(gè)層次、八個(gè)方面的完整迭代，有的階段不一定是完整迭代?！窀F盡枚舉原理 窮盡枚舉原理的重點(diǎn)，一是窮盡、二是枚舉。所謂窮盡，是指八個(gè)方面（能源、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、管理、員工、產(chǎn)品、廢棄能）構(gòu)成了用能單位節(jié)能方案的充分必要集合。 換言之，從這八個(gè)方面入手，一定能發(fā)現(xiàn)自身的節(jié)能方案；任何一個(gè)節(jié)能方案，必然是循著這八個(gè)方面中的一個(gè)方面和幾個(gè)方面找到的。因此，從這八個(gè)方面入手可以識(shí)別用能單位所有的節(jié)能方案。所謂枚舉，即是不連續(xù)的、一個(gè)一個(gè)地列舉出來。因此，窮盡枚舉原理意味著在每一個(gè)階段、每一個(gè)步驟的每一個(gè)層次的迭代中，要將八個(gè)方面作為這一步驟的切入點(diǎn)。因此，深化和做好該步驟的工作，切不可合并，也不可跳躍。綜上所述，掌握能源審計(jì)的原理將極大程度地提高能源審計(jì)人員的工作質(zhì)量。沁園春·雪北國風(fēng)光， 千里冰封， 萬里雪飄。望長(zhǎng)城內(nèi)外，惟余莽莽；大河上下，頓失滔滔。山舞銀蛇，原馳蠟象， 欲與天公試比高。須晴日，看紅裝素裹，分外妖嬈。江山如此多嬌，引無數(shù)英雄競(jìng)折腰。惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋祖，稍遜風(fēng)騷。一代天驕，成吉思汗，只識(shí)彎弓射大雕。俱往矣，數(shù)風(fēng)流人物， 還看今朝。克出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為