淺論我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)

淺論我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制制度；審計(jì)監(jiān)視論文摘要：面臨WTO，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)將日益劇烈，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸積聚，而商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作為銀行內(nèi)部控制的重要組成部分將是商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的保障并對(duì)增強(qiáng)銀行實(shí)力、有效防范和化解銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。本文闡述商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、內(nèi)審的缺陷、組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建。1商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀商業(yè)銀行是按照法律設(shè)立的從事吸收公眾存款、發(fā)放貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)法人，其經(jīng)營對(duì)象、交易特征、機(jī)構(gòu)分布、社會(huì)影響等特征決定了他是風(fēng)險(xiǎn)聚集性很強(qiáng)的特殊企業(yè)。作為金融企業(yè)，銀行通過吸收儲(chǔ)戶的存款，管理著巨額的資金，同時(shí)也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。隨著國家對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管力度的加大，銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)越來越引起社會(huì)的關(guān)注。近年來，銀行內(nèi)管理人員或一般員工職業(yè)犯法、挪用儲(chǔ)戶資金等現(xiàn)象造成銀行宏大損失的報(bào)道頻頻見諸報(bào)端，并且我國銀行業(yè)在逐步加大與國際接軌的進(jìn)程中，最為關(guān)注的不良資產(chǎn)問題往往也與違規(guī)行為相關(guān)聯(lián)。業(yè)內(nèi)有關(guān)權(quán)威人士指出，內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，是屢屢出現(xiàn)以上問題的重要原因之一。因此，內(nèi)部審計(jì)的重要性也尤為突出的擺在了我國銀行界的議事日程之中。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，是金融監(jiān)視管理體系在商業(yè)銀行內(nèi)部的延伸，由于歷史的原因，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)張及商業(yè)銀行內(nèi)部金融案件的逐年增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立日益受到重視。2我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在形式上的缺陷2.1內(nèi)部審計(jì)的方法手段落后與國際大商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方法手段明顯落后，主要運(yùn)用原始的審計(jì)方法，即通過查憑證、翻賬簿、看報(bào)表獲得審計(jì)資料，上作效率低，發(fā)現(xiàn)問題滯后，對(duì)問題的定性主觀性強(qiáng)，影響審計(jì)上作質(zhì)量。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，雖然也使用了計(jì)算機(jī)，但只是起到記錄、制表和打印功能，計(jì)算機(jī)技術(shù)還沒有運(yùn)用到整個(gè)內(nèi)審監(jiān)視過程中，沒有專門的處理審計(jì)事務(wù)的系統(tǒng)軟件，無法與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)接口。2.2內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)視才能有限目前，國有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)眾多和網(wǎng)點(diǎn)分散，相當(dāng)一部分工作人員可以通過接觸到現(xiàn)金和證券等，并有權(quán)限進(jìn)入客戶的賬戶，一項(xiàng)微小的控制薄弱環(huán)節(jié)可能導(dǎo)致出現(xiàn)大的問題，因此，內(nèi)部控制和審計(jì)任務(wù)非常繁重。而商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)部審計(jì)力量薄弱的情況，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)視不連續(xù)，審計(jì)面窄和間隔時(shí)問長，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露商業(yè)銀行經(jīng)營中的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，弱化了審計(jì)監(jiān)視的作用。2.3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不盡合理3我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建國有商業(yè)銀行改革的目的是要營造自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的運(yùn)行機(jī)制，建立完善的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度。按照有利于完善自我約束機(jī)制，有利于維護(hù)統(tǒng)一法人體制，有利于促進(jìn)經(jīng)營方式的根本性轉(zhuǎn)變的原那么，改革國有商業(yè)銀行分級(jí)管理的內(nèi)部審計(jì)體制，重構(gòu)大一統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)形式，是國有商業(yè)銀行改革與開展的客觀需要。參考文獻(xiàn)［2］李維安，曹廷求.商業(yè)銀行公司治理:理論形式與我國的選擇［J］.南開學(xué)報(bào)〔哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版〕,2022,(1)：42-49.