2022年工程審計年度工作總結

第3頁共6頁2022年?工程審計年?度工作總結?前段時間?對一個工程?項目進行審?計，在審計?中發(fā)現(xiàn)的問?題比較多，?主要有工程?完工時間不?及時、設備?采購不按規(guī)?定時間到貨?、設備質量?與合同約定?不符、預算?的更改沒經?過審批、施?工材料與合?同不符、工?程變更依據(jù)?不足、工程?簽證手續(xù)及?依據(jù)不全等?。其中最嚴?重的是有大?量的工程簽?證單，一個?幾個億的項?目，工程簽?證就達__?_%（__?_億）還多?，有些單項?項目簽證比?原預算多_?__%。工?地解釋原因?是施工地地?質復雜，所?以增加大量?工程施工。?由于工廠已?進行生產階?段，所以高?層只能根據(jù)?發(fā)現(xiàn)的問題?，作出暫停?付款的措施?。我們在?___時發(fā)?現(xiàn)，由于沒?有對項目實?行事中監(jiān)督?，即是對施?工現(xiàn)場監(jiān)管?不到位，與?致造成大量?的工程簽證?單無法核實?，在工程簽?證中主要問?題的是隱蔽?工程。所謂?工程簽證，?就是在建設?工程項目實?施過程中，?業(yè)主與承包?商就需要調?整或補充的?事項，在協(xié)?商一致的情?況下，經雙?方簽字蓋章?而訂立的一?種補充證明?材料。許多?工程項目通?過虛假簽證?增加工程造?價取得利益?，使竣工結?算失去了真?實性?？?之，在進行?工程項目審?計時應重注?意發(fā)下問題?：1、注?意招投標是?否合規(guī)。建?設項目招投?標情況審計?是審計的源?頭，只要從?源頭開始規(guī)?范，才能有?利于公司施?工管理。工?程項目招投?標審計的內?容主要有：?①___?工程項目招?投標程序是?否按公司規(guī)?定、是否合?規(guī)、合法，?其過程是否?按照“公開?、公平、公?正”的原則?進行。②?___有無?應實行招投?標的項目而?未招投標，?有無為了逃?避招投標或?鉆招投標方?式的空子，?采取直接確?定或形式招?標確定施工?、___單?位。③_?__附屬工?程、零星工?程是否經過?招投標。?④___中?標單位是否?具備相應的?資質，有無?施工企業(yè)因?自身資質較?低或無資質?，采取__?_或使用其?他單位資質?投標的情況?。2、注?意工程預算?是否超標。?檢查工程結?算總額是否?超過預算總?額，預算變?更及調整是?否經有權限?有領導審批?；單項工程?預算編制是?否真實、準?確，包括工?程量計算是?否符合規(guī)定?的計算規(guī)則?，是否準確?；分項工程?預算定額選?套是否合規(guī)?，選用是否?恰當。3?、注意簽證?手續(xù)是否齊?全。檢查簽?證單是否有?業(yè)主駐工地?代表、承包?商、監(jiān)理工?程師的簽字?蓋章。簽證?在簽字過程?中模仿筆跡?、變相復印?、其他人代?筆等多種形?式。檢查簽?證有無雙方?單位蓋章，?印章是否偽?造，復印件?與原件是否?一致等是審?核的重要內?容。4、?注意工程量?的是否相符?。要審核工?程量時，特?別注意是對?于工程量的?簽證，審核?時必須到現(xiàn)?場逐項丈量?、計算，逐?筆核實。特?別是對裝飾?工程和附屬?工程的隱蔽?部分應作為?審核的重點?。因為這兩?部分往往沒?有圖紙或者?圖紙不很規(guī)?范，而現(xiàn)場?勘察又比較?困難。對破?壞性的審核?也不能大多?。5、注?意設備價格?、質材的檢?查。在對設?備或材料進?行審計時應?注意合同價?格的合理性?，材料與質?量是否與合?同約定相一?致，并將_?__合同設?備清單及財?務結算__?_相結合，?對工程所需?的設備，要?看采購合同?清單，如果?屬于業(yè)主直?接采購的設?備，要注意?設備采購的?運雜費、保?管費的支付?情況，應_?__合同內?容是否包括?___費、?調試費及附?件、配件等?。6、注?意定額套用?的標準。檢?查是否與公?司制定的標?準相適應的?結算價格，?定額單價確?定了定額子?項工程的單?位價值。套?用定額分為?直接套用與?換算套用。?對直接套用?的審計，通?過對實際套?用定額價格?與定額規(guī)定?的價格是否?相符加以對?比進行__?_，著重應?對主要材料?、主要機械?、人工等價?格進行審計?，___套?用定額有無?就高不就低?或多套定額?的問題。對?換算套用除?完成對直接?套用的__?_工作外，?還要___?對應該換算?的材料是否?按規(guī)定進行?換算及換算?方法是否合?理、正確。?7、注意?結算取費的?標準。取費?是要工程預?結算時按照?企業(yè)資質及?取費類別確?定的計費標?準。進行審?計時應首先?熟悉施工合?同、協(xié)議，?了解施工企?業(yè)的資質等?級、工程類?別、承包方?式、結算方?式、工期狀?況、優(yōu)惠讓?利等，施工?合同條款是?否合法；了?解建筑物結?構、施工方?法、施工條?件，機械選?用的型號、?臺數(shù)等；最?后應仔細研?究費用定額?及相關取費?文件。明確?各項費用的?計取條件、?適用范圍、?計算基數(shù)，?并結合實際?情況加以_?__，對適?用不同費用?政策的同一?工程，應按?工程量劃分?分別計算相?應費用，_?__有無擴?大取費基數(shù)?的問題。如?在審計時常?有發(fā)現(xiàn)亂用?費用標準的?情況。第6頁共6頁工?程審計年度?工作總結（?一）前段?時間對一個?工程項目進?行審計，在?審計中發(fā)現(xiàn)?的問題比較?多，主要有?工程完工時?間不及時、?設備采購不?按規(guī)定時間?到貨、設備?質量與合同?約定不符、?預算的更改?沒經過審批?、施工材料?與合同不符?、工程變更?依據(jù)不足、?工程簽證手?續(xù)及依據(jù)不?全等。其中?最嚴重的是?有大量的工?程簽證單，?一個幾個億?的項目，工?程簽證就達?___%(?___億)?還多，有些?單項項目簽?證比原預算?多___%?。工地解釋?原因是施工?地地質復雜?，所以增加?大量工程施?工。由于工?廠已進行生?產階段，所?以高層只能?根據(jù)發(fā)現(xiàn)的?問題，作出?暫停付款的?措施。我們?在___時?發(fā)現(xiàn)，由于?沒有對項目?實行事中監(jiān)?督，即是對?施工現(xiàn)場監(jiān)?管不到位，?與致造成大?量的工程簽?證單無法核?實，在工程?簽證中主要?問題的是隱?蔽工程。所?謂工程簽證?，就是在建?設工程項目?實施過程中?，業(yè)主與承?包商就需要?調整或補充?的事項，在?協(xié)商一致的?情況下，經?雙方簽字蓋?章而訂立的?一種補充證?明材料。許?多工程項目?通過虛假簽?證增加工程?造價取得利?益，使竣工?結算失去了?真實性。?總之，在進?行工程項目?審計時應重?注意發(fā)下問?題：1、?注意招投標?是否合規(guī)。?建設項目招?投標情況審?計是審計的?源頭，只要?從源頭開始?規(guī)范，才能?有利于公司?施工管理。?工程項目招?投標審計的?內容主要有?：①___?工程項目招?投標程序是?否按公司規(guī)?定、是否合?規(guī)、合法，?其過程是否?按照“公開?、公平、公?正”的原則?進行。②_?__有無應?實行招投標?的項目而未?招投標，有?無為了逃避?招投標或鉆?招投標方式?的空子，采?取直接確定?或形式招標?確定施工、?___單位?。③___?附屬工程、?零星工程是?否經過招投?標。④__?_中標單位?是否具備相?應的資質，?有無施工企?業(yè)因自身資?質較低或無?資質，采取?___或使?用其他單位?資質投標的?情況。2?、注意工程?預算是否超?標。檢查工?程結算總額?是否超過預?算總額，預?算變更及調?整是否經有?權限有領導?審批;單項?工程預算編?制是否真實?、準確，包?括工程量計?算是否符合?規(guī)定的計算?規(guī)則，是否?準確;分項?工程預算定?額選套是否?合規(guī)，選用?是否恰當。?3、注意?簽證手續(xù)是?否齊全。檢?查簽證單是?否有業(yè)主駐?工地代表、?承包商、監(jiān)?理工程師的?簽字蓋章。?簽證在簽字?過程中模仿?筆跡、變相?復印、其他?人代筆等多?種形式。檢?查簽證有無?雙方單位蓋?章，印章是?否偽造，復?印件與原件?是否一致等?是審核的重?要內容。?4.注意工?程量的是否?相符。要審?核工程量時?，特別注意?是對于工程?量的簽證，?審核時必須?到現(xiàn)場逐項?丈量、計算?，逐筆核實?。特別是對?裝飾工程和?附屬工程的?隱蔽部分應?作為審核的?重點。因為?這兩部分往?往沒有圖紙?或者圖紙不?很規(guī)范，而?現(xiàn)場勘察又?比較困難。?對破壞性的?審核也不能?大多。5?、注意設備?價格、質材?的檢查。在?對設備或材?料進行審計?時應注意合?同價格的合?理性，材料?與質量是否?與合同約定?相一致，并?將___合?同設備清單?及財務結算?___相結?合，對工程?所需的設備?，要看采購?合同清單，?如果屬于業(yè)?主直接采購?的設備，要?注意設備采?購的運雜費?、保管費的?支付情況，?應___合?同內容是否?包括___?費、調試費?及附件、配?件等。6?、注意定額?套用的標準?。檢查是否?與公司制定?的標準相適?應的結算價?格，定額單?價確定了定?額子項工程?的單位價值?。套用定額?分為直接套?用與換算套?用。對直接?套用的審計?，通過對實?際套用定額?價格與定額?規(guī)定的價格?是否相符加?以對比進行?___，著?重應對主要?材料、主要?機械、人工?等價格進行?審計，__?_套用定額?有無就高不?就低或多套?定額的問題?。對換算套?用除完成對?直接套用的?___工作?外，還要_?__對應該?換算的材料?是否按規(guī)定?進行換算及?換算方法是?否合理、正?確。7、?注意結算取?費的標準。?取費是要工?程預結算時?按照企業(yè)資?質及取費類?別確定的計?費標準。進?行審計時應?首先熟悉施?工合同、協(xié)?議，了解施?工企業(yè)的資?質等級、工?程類別、承?包方式、結?算方式、工?期狀況、優(yōu)?惠讓利等，?施工合同條?款是否合法?;了解建筑?物結構、施?工方法、施?工條件，機?械選用的型?號、臺數(shù)等?;最后應仔?細研究費用?定額及相關?取費文件。?明確各項費?用的計取條?件、適用范?圍、計算基?數(shù)，并結合?實際情況加?以___，?對適用不同?費用政策的?同一工程，?應按工程量?