2022年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及答案解析(最新)

2022年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及答案(最新)1、[試題]財(cái)政政策通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是財(cái)政政策的()功能。A.協(xié)調(diào)功能B.穩(wěn)定功能C.引導(dǎo)功能D.控制功能【答案】C2、[單選]小王2012年9月取得財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C【解析】本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應(yīng)稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應(yīng)稅所得。小王應(yīng)納個(gè)人所得稅為=(3000-800)×20%=440元。故此題正確答案為C。3、[單選]關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度C.發(fā)票只能使用中文印制D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票【答案】A4、[多選]基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括()。A.投資額大B.建設(shè)周期短C.投資回收慢D.見效快。E,易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益【答案】AC【解析】本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投融資?；A(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。B選項(xiàng)應(yīng)該是建設(shè)周期短;DE選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，不是基礎(chǔ)設(shè)施部門的特點(diǎn)。5、[單選]()是將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證公債的償還。A.舉借新債B.通過預(yù)算列支C.依靠財(cái)政盈余D.設(shè)立償債基金【答案】B6、[單選]在我國現(xiàn)階段,養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)采用的籌資模式是().A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.預(yù)算撥款制【答案】C【解析】本題考查社會(huì)保障的籌資模式及其適用對(duì)象。我國目前人[結(jié)構(gòu)老齡化,又沒有基金積累,還不具備采用完全基金制的條件,因此應(yīng)采用部分基金制的模式。7、[案例分析題]某生產(chǎn)企業(yè)2014年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元;(2)全年銷售收入為3000萬元;(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元;(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從廣州某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。A.50B.260C.410D.450【答案】A【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(不超過當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)。3000萬元×15%=450萬元的部分允許扣除，本例中不得扣除部分為實(shí)際發(fā)生的支出500-允許扣除部分450=50萬元。8、[試題]下列稅種中，屬于直接稅的是()。A.個(gè)人所得稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.關(guān)稅【答案】A【解析】本題考查稅收的分類9、[單選]在安排政府消費(fèi)性支出時(shí)，首先應(yīng)該安排的是()。A.政府消費(fèi)資料的最低需要B.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C.增加國家的物資儲(chǔ)備D.公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資【答案】A10、[試題]下列稅種中屬于中央與地方共享稅的有()。A.企業(yè)所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD均為地方稅的稅種。11、[試題]財(cái)政補(bǔ)貼的主體是()。A.國家B.企業(yè)C.居民D.經(jīng)濟(jì)組織【答案】A12、[單選]企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)計(jì)入的科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.稅金及附加D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本【答案】C【解析】與增值稅不同的是，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)借計(jì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”。13、[單選]政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是()。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段【答案】A【解析】經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。14、[試題]下列不屬于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容的有()。A.調(diào)節(jié)資源在個(gè)人之間的配置B.調(diào)節(jié)資源在所有者之間的配置C.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置D.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。E,調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置【答案】AB【解析】本題考查資源配置職能的主要內(nèi)容。資源配置職能的主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置;調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置;調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。15、[單選]關(guān)于各國社會(huì)保障的籌資、管理等方式的發(fā)展趨勢(shì)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.從統(tǒng)一集中管理向分散管理發(fā)展B.絕大多數(shù)國家的社會(huì)保險(xiǎn)，都是由國家立法加以保證C.多數(shù)國家的社會(huì)保險(xiǎn)采取“基金式”積累D.社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)越來越重視降低管理成本.提高工作效率【答案】A【解析】本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保險(xiǎn)的管理上，總的趨勢(shì)是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展。16、[單選]凱恩斯理論認(rèn)為，()是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。A.購買性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼C.社會(huì)保障支出D.優(yōu)撫安置【答案】C【解析】本題考查社會(huì)保障的概念與內(nèi)容。凱恩斯理論認(rèn)為，社會(huì)保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長(zhǎng)，而且還對(duì)過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力;相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下降的壓力。選項(xiàng)ABD為干擾選項(xiàng)，不是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。17、[多選]下列屬于個(gè)人所得稅的稅率形式的有()。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率。E,超倍累進(jìn)稅率【答案】AC【解析】個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。18、[多選]社會(huì)保障制度的類型包括()。A.社會(huì)福利型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型。E,社會(huì)保險(xiǎn)型【答案】BCDE【解析】主要考察社會(huì)保障制度的類型。19、[單選]當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。A.公債依存度B.財(cái)政償債率C.居民應(yīng)債率D.公債負(fù)擔(dān)率【答案】B【解析】本題考查公債的相關(guān)指標(biāo)。20、[單選]市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是()。A.政府的干預(yù)B.完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)C.國家計(jì)劃的實(shí)施D.財(cái)政參與分配【答案】B【解析】本題考查市場(chǎng)效率。市場(chǎng)效率是指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。21、[多選]按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼B.生產(chǎn)補(bǔ)貼C.流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼D.生活補(bǔ)貼。E,消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼【答案】BD【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類：主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收。2、補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財(cái)政貼息和稅收支出④消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼3、按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類①生產(chǎn)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政貼息②生活補(bǔ)貼：職工副食品價(jià)格補(bǔ)貼4、按補(bǔ)貼內(nèi)容分類①現(xiàn)金補(bǔ)貼(明補(bǔ))：職工副食品補(bǔ)貼②實(shí)物補(bǔ)貼(暗補(bǔ))：補(bǔ)貼接受主體并未真正獲益的財(cái)政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼。如農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼。因此ACE為按照補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類;BD為按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。22、[單選]進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)【答案】C23、[試題]除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.飛機(jī)、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設(shè)備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年【答案】D【解析】選項(xiàng)D，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為10年。24、[單選]某省一企業(yè)2018年度自有房屋10棟,房產(chǎn)原值1000萬元。該省規(guī)定按房產(chǎn)“原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A.120B.84C.12D.8.4【答案】D【解析】該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=[1000x(1-30%)]x1.2%=8.4(萬元)25、[單選]A公司通過B公司的介紹將-棟樓房賣給C公司,則()是契稅的納稅人。D.A.C公司雙方B.B公司C.C公司【答案】C【解析】契稅向產(chǎn)權(quán)承受人征收,即C公司。26、[單選]當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是()。A.財(cái)政平衡政策B.財(cái)政結(jié)余政策C.財(cái)政赤字政策D.略有結(jié)余政策【答案】C【解析】本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供求平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。選項(xiàng)A是供求平衡時(shí)采取的政策;選項(xiàng)B是需求大于供給時(shí)采取的政策;選項(xiàng)D不是三種政策中的一種。故此題正確答案為C。27、[試題]衡量公債規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)有()。A.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模B.國有經(jīng)濟(jì)持有的公債規(guī)模C.當(dāng)年發(fā)行公債的總額D.未來五年內(nèi)發(fā)行公債的規(guī)模。E,當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額【答案】ACE【解析】本題考查公債規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債絕對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)：(1)歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模;(2)當(dāng)年發(fā)行公債的總額;(3)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。28、[試題]某事業(yè)單位支出400萬元，其中專項(xiàng)支出55萬元，人員支出180萬元;經(jīng)營(yíng)支出90萬元，對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出分別為10萬元和20萬元，則該事業(yè)單位的人員支出比率為()。A.34.62%B.36.73%C.38.71%D.45%【答案】D29、[單選]財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能【答案】B【解析】財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是資源配置職能。30、[單選]()職能是稅收首要的、基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)B.財(cái)政C.監(jiān)督D.資源配置【答案】B【解析】本題考查稅收的職能。稅收的職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。包括：財(cái)政職能：稅收具有組織財(cái)政收入的功能。財(cái)政職能是首要的、基本的職能。因此B選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)職能：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。監(jiān)督職能：(反映和監(jiān)督兩方面)國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的職能。31、[單選]我國預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的()。A.4月1日至次年的3月31日B.10月1日至次年的9月30日C.1月1日至同年的12月31日D.7月1日至次年的6月30日【答案】C【解析】本題考查政府預(yù)算的期限。我國的政府預(yù)算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。32、[單選]目前各國政府償還公債籌措資金的基本手段是()。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財(cái)政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債【答案】D【解析】本題考查公債償還的資金來源33、[單選]下列項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.銀行加收的罰息B.對(duì)市籃球隊(duì)的贊助支出C.工商部門處以的罰款D.向投資者支付的紅利【答案】A34、[單選]要尋求公共需要滿足程度與個(gè)別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是()的合理比重。A.財(cái)政收入占GNPB.財(cái)政收入占GDPC.強(qiáng)制性財(cái)政收入占非強(qiáng)制性財(cái)政收入D.國有資產(chǎn)收益占財(cái)政收入【答案】B【解析】本題考查財(cái)政收入規(guī)模。35、[試題]下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍的說法中正確的是()A.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依據(jù)房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。E,融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】ABCD【解析】宗地容積率=2400÷6000=0.4，低于0.5按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。每平方米地價(jià)款=1800÷6000=0.3(萬元/平方米)應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的地價(jià)款=0.3×2400×2=1440(萬元)甲企業(yè)2015年就A廠房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(4000+1440)×(1-30%)×1.2%=45.70(萬元)36、[單選]我國未來的社會(huì)保障資金來源主要應(yīng)是()。A.個(gè)人交納B.企業(yè)交納C.社會(huì)捐助D.財(cái)政撥款【答案】A【解析】本題本題考查社會(huì)保障資金的來源。我國未來的社會(huì)保障資金來源主要應(yīng)是個(gè)人交納。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。37、[多選]下列關(guān)于起征點(diǎn)和免征額的表述正確的有()。A.起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)重C.對(duì)納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的D.當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，就其收入全額征稅。E,起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人【答案】ACDE【解析】本題考查減稅免稅。享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。38、[單選]財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從()的角度來衡量的。A.動(dòng)態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向【答案】B【解析】本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程;從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。39、[試題]財(cái)政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會(huì)公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國預(yù)算的()特點(diǎn)。A.預(yù)測(cè)性B.集中性C.綜合性D.公開性【答案】B【解析】本題考查政府預(yù)算的特點(diǎn)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會(huì)公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。40、[單選]企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是()。A.年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B.年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行C.年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行D.年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行【答案】D41、[多選]調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有()。A.財(cái)產(chǎn)稅B.社會(huì)保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.違章罰款。E,個(gè)人所得稅【答案】ABCE42、[單選]下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是()。A.通過稅收制約非政府投資的條件B.通過財(cái)政補(bǔ)貼制約非政府投資的條件C.通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D.安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)【答案】D【解析】本題考查財(cái)政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會(huì)的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。43、[單選]除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，所得稅的納稅地點(diǎn)為()。A.納稅人的核算所在地B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地C.納稅人的貨物銷售所在地D.納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地【答案】B【解析】本題考查納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。44、[單選]在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。A.分割稅制B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅額【答案】D【解析】本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，又稱為收入分享。我國改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，實(shí)際上就屬于這種方式。45、[單選]體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是()A.行政性收費(fèi)B.事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.捐贈(zèng)性收入【答案】B46、[單選]《稅務(wù)登記管理辦法》屬于()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件D.地方性法規(guī)【答案】C【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》是國家稅務(wù)總局頒布的，屬于部委規(guī)章。47、[單選]公債發(fā)行的擔(dān)保物是()。A.國家財(cái)產(chǎn)B.政府信譽(yù)C.國家收益D.財(cái)政收入占GDP的比重【答案】B48、[多選]農(nóng)林部門科技三項(xiàng)費(fèi)用是指()。A.新產(chǎn)品試制費(fèi)B.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)C.中間試驗(yàn)費(fèi)D.新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi)。E,重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)【答案】ADE【解析】本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。農(nóng)林部門科技三項(xiàng)支出是指國家財(cái)政用于新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用的支出。選項(xiàng)BC為干擾混淆選項(xiàng)，不是三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)容。49、[單選]下列不屬于中央稅種的有()。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.海關(guān)代征的增值稅【答案】A【解析】中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。50、[單選]將財(cái)政支出分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出的依據(jù)是()。A.財(cái)政支出的具體用途B.政府的職能C.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D.政府的級(jí)次【答案】D【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國家預(yù)算，決算的編制方法和口徑，按政府的級(jí)次分類，財(cái)政支出分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出。51、[單選]我國政府預(yù)算產(chǎn)生于()。A.清代B.民國C.明代D.新中國成立初期【答案】A52、[單選]在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有()。A.由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C.由于稅收優(yōu)惠造成的D.由于稅率差異造成的【答案】A53、[例題]某國有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2015年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，設(shè)在A國分支機(jī)構(gòu)的境外應(yīng)納稅所得額為500萬元，已在A國繳納所得稅200萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅額為()萬元。A.375B.500C.250D.225【答案】B【解析】計(jì)算過程：該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅額=625-125=500萬元。54、[試題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的是()。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%C.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。E,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】ABCD【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率問題。55、[案例分析題]某生產(chǎn)企業(yè)2014年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元;(2)全年銷售收入為3000萬元;(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元;(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從廣州某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除【答案】AB【解析】公益性捐贈(zèng)支出(不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。本例中，300萬元×12%=36萬元為準(zhǔn)予扣除的部分，實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出為25萬元均可以扣除。56、[單選]新加坡實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是()。A.分散管理模式B.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式C.高度集中的管理模式D.以上都不對(duì)【答案】C【解析】本題考查社會(huì)保障的管理模式。(1)高度集中的管理模式：在全國或整個(gè)地區(qū)建立一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，集中管理社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)。(英國、新加坡)對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)(2)分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運(yùn)作管理上是分散的，屬于不同的機(jī)構(gòu)。對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。(3)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式：把統(tǒng)一性的保險(xiǎn)項(xiàng)目集中起來統(tǒng)一管理，把獨(dú)立性的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)實(shí)行分散管理。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)57、[試題]國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)不包括()。A.執(zhí)行國家預(yù)算法律、法令，制定預(yù)算管理方針、政策B.核定政府預(yù)算、決算草案C.組織領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督本級(jí)各部門和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行D.決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用【答案】C【解析】本題考查國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行中的主要職責(zé)。選項(xiàng)C屬于地方各級(jí)政府的職責(zé)內(nèi)容。58、[試題]下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B.折扣發(fā)生銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額C.無銷售價(jià)格而需組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式的成本利潤(rùn)率由國家稅務(wù)總局確定D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額【答案】B【解析】選項(xiàng)B，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。59、[單選]A公司通過B公司的介紹將-棟樓房賣給C公司,則()是契稅的納稅人。D.A.C公司雙方B.B公司C.C公司【答案】C【解析】契稅向產(chǎn)權(quán)承受人征收,即C公司。60、[單選]在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家是()。A.美國B.英國C.澳大利亞D.新西蘭【答案】A【解析】本題考查以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本。在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家有美國、法國、加拿大等國家。61、[試題]從世界各國的情況看，社會(huì)保障資