廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績(jī)：84分總成績(jī)：84分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A2.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A3.中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A5.試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)改增政策規(guī)定補(bǔ)繳增值稅。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A6.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A7.納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請(qǐng)，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人仍可享受減免稅。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B8.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受某項(xiàng)稅收優(yōu)惠存在疑點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進(jìn)行核查。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B9.稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠，但無(wú)需追繳稅款及滯納金。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間是（）。

A

．2015年1月1日

B

．2014年1月1日

C

．2015年7月1日

D

．2014年7月1日正確答案：D我的答案：D2.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）等，應(yīng)按照（）繳納增值稅。

A

.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B

.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C

.不動(dòng)產(chǎn)融資性租賃

D

.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A3.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)，融資性售后回租應(yīng)按（）計(jì)算繳納增值稅。

A

.經(jīng)營(yíng)性租賃

B

.融資性租賃

C

.金融服務(wù)

D

.有形動(dòng)產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案：C4.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計(jì)算繳納增值稅。

A

.經(jīng)營(yíng)性租賃

B

.融資性租賃

C

.交通運(yùn)輸服務(wù)

D

.其他正確答案：C我的答案：C5.試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該（）。

A

.從低適用稅率

B

.適用平均稅率

C

.從高適用稅率

D

.適用加權(quán)平均稅率正確答案：C我的答案：C6.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收增值稅的是（）。

A

．古舊圖書

B

．將產(chǎn)品贈(zèng)與他人

C

．以物易物

D

．郵局出售集郵商品正確答案：D我的答案：D7.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A

．30

B

．60

C

．90

D

．180正確答案：D我的答案：C8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)享受減免稅企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行（）檢查。

A

.事前監(jiān)督

B

.事后監(jiān)督

C

.事中監(jiān)督

D

.不進(jìn)行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B9.定期減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。

A

.7

B

.10

C

.15

D

.20正確答案：C我的答案：C10.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A

.10%

B

.12%

C

.15%

D

.20%正確答案：C我的答案：C三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)，綜合收益包括（）。

A

．其他綜合收益

B

．綜合收益凈額

C

．綜合收益總額

D

．權(quán)益綜合收益正確答案：AC我的答案：AC2.下列哪些行為屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（）。

A

.單位向紅十字會(huì)無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B

.單位將無(wú)形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物，作為原材料

C

.單位向自己的集團(tuán)公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D

.單位向某國(guó)企無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)正確答案：CD我的答案：ABCD3.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。

A

.交通運(yùn)輸服務(wù)

B

.基礎(chǔ)電信

C

.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D

.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（）。

A

.按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B

.市場(chǎng)上的平均價(jià)格確定

C

.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

D

.按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD我的答案：ACD5.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，（）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A

.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B

.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C

.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

D

.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)正確答案：ABCD我的答案：ABCD6.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括（）。

A

．輪客渡

B

．公交客運(yùn)

C

．軌道交通

D

．出租車正確答案：ABCD我的答案：ABCD7.納稅人隨納稅申報(bào)表提交附送材料或報(bào)備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報(bào)送（）資料。

A

.減免稅的項(xiàng)目

B

.減免稅的依據(jù)

C

.減免稅的范圍

D

.減免稅的期限正確答案：ABCD我的答案：ABCD8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（）。

A

.納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

B

.納稅人是否存在編造虛假計(jì)稅依據(jù)騙取減免稅的行為；

C

.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款；

D

.減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；正確答案：ABCD我的答案：ABCD9.