超準(zhǔn)-復(fù)習(xí)資料-第九章-個(gè)人所得稅法

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一、單項(xiàng)選擇題

1、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（

）。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元

2、韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（

）元。A．4000B．5650C．9650D．10250

3、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)一定期限，多次離境累計(jì)不超過(guò)一定期限的，均為臨時(shí)離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人。其期限規(guī)定分別是（

）。A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申辦納稅地點(diǎn)的選擇是（

）。A．收入來(lái)源地B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)C．納稅人戶籍所在地D．納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

5、下列所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（

）。A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B．個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得直接捐贈(zèng)給希望工程小學(xué)C．股票轉(zhuǎn)讓所得D．國(guó)債利息所得

6、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（

）。A．3416元B．3449．6元C．3752元D．2643.2元

7、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款繳入國(guó)庫(kù)的期限為（

）。A．次月三日B．次月七日C．次月五日D．當(dāng)月內(nèi)

8、下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（

）。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．具有中國(guó)國(guó)籍的國(guó)內(nèi)公民C．在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民D．在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員

9、某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個(gè)人所得稅為（

）。A．800元B．1152元C．1440元D．1280元

10、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)（稅后），個(gè)人所得稅由施工企業(yè)承擔(dān)。不考慮其他稅費(fèi)的情況下施工企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（

）。A．6400.00元B．7710.53元C．8132.23元D．8421.10元

11、某外籍專家2003年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元。該專家一直工作到2001年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（

）。A．8425.00元B．7020.83元C．5125.00元D．4270.83元

12、計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（

）。A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B．按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

13、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（

）匯算清繳，多退少補(bǔ)。A．1個(gè)月內(nèi)B．3個(gè)月內(nèi)C．4個(gè)月內(nèi)D．5個(gè)月內(nèi)

14、某受雇于外資企業(yè)工作的人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)的價(jià)值80萬(wàn)元的住房，那么，他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照（

）項(xiàng)目計(jì)算繳納。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．偶然所得C．工資、薪金所得D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15、某作者某年3月出版一本著作，稿酬8500元，因受歡迎而在10月份加印，并獲得稿酬700元，則該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A．952元B．1288元C．1472元D．1030.4元

16、某人取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬3000元，通過(guò)民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐款出去，因此，該人（

）。A．可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅B．可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅C．可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅D．可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

17、某儲(chǔ)戶1998年9月1日存入銀行3年期存款50000元，年利率為4．87％，存款到期時(shí)全部取走，其應(yīng)納稅額為（

）元。A．0B．892.83C．1461D．714.27

18、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次，每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按（

）納稅。A．天B．周C．月D．季

19、某人購(gòu)買(mǎi)彩票中將所得為800000元，該人拿出50000元通過(guò)國(guó)內(nèi)基金會(huì)捐給貧困山區(qū)，則該實(shí)際可得金額為（

）元。A．600000B．750000C．590000D．650000

20、張某為一外商投資企業(yè)的中方人員，2000年1月該外商企業(yè)付給張某工資為10000元，同月張某還收到其所在派遣單位發(fā)放的工資700元。外商投資企業(yè)和派遣單位均以扣繳稅款，則張某該月應(yīng)該補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為（

）A．0元B．140元C．85元D．95元

21、某納稅人2000年度從美國(guó)取得工薪收入，全年工薪所得為60000美元，同期出版著作獲得稿酬10000美元，兩項(xiàng)所得在美國(guó)共繳納稅額6000美元，則該人需在中國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額為人民幣（匯率為1：8）（

）。A．0元B．52460元C．62060元D．85750元

22、從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后（

）日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．7B．10C．15D．30

23、李某擁有一項(xiàng)非專利技術(shù)，將該技術(shù)的使用權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)讓給甲、乙兩單位，甲單位跨月分兩次各付使用費(fèi)1500元，乙單位一次性支付4500元，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅為（

）。A．1340元B．1160元C．1500元D．1200元

24、某人1994年2月10日來(lái)華工作，1995年3月17日離華，1995年4月14日又來(lái)華，1995年9月26離華，1995年10月9日又來(lái)華，1996年5月離華回國(guó)，則該納稅人（

）。A．1994年度為居民納稅人，1995年度為非居民納稅人B．1995年度為居民納稅人，1994年度為非居民納稅人C．1994、1995年度均為非居民納稅人D．1994、1995年度均為居民納稅人

25、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額的繳納方法是（

）。A．代扣代繳B．按月納稅C．按年納稅D．按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，以取得的收入作為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（

）。A．稿酬所得B．偶然所得C．股息所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（

）。A．勞動(dòng)分紅B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼C．差旅費(fèi)津貼D．超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

3、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（

）。A．企業(yè)集資利息B．從股份公司取得股息C．企業(yè)債券利息D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

4、下列各項(xiàng)中，適用5％～35％的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（

）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得D．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按我國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的有（

）。A．某中國(guó)公民（境內(nèi)有住所）在境外取得的外幣存款利息B．某中國(guó)公民被派往香港工作取得工資薪金所得C．某外國(guó)作家將其作品在中國(guó)出版取得的所得D．某外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

6、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（

）。A．個(gè)人取得的國(guó)庫(kù)券利息B．個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款利息C．個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D．個(gè)人取得的股息

7、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得，下列說(shuō)法正確的是（

）。A．境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅B．境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅C．境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅D．境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

8、納稅人有取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（

）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B．取得應(yīng)納稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C．取得應(yīng)納稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的D．分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的

9、下列項(xiàng)目中以一個(gè)月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有（

）。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得B．在雜志上連載六期的小說(shuō)稿酬所得C．分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．某樂(lè)手每天在飯店演奏的所得

10、下列個(gè)人應(yīng)就其全部來(lái)自我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅的有（

）。A．在境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年不到5年的B．在境內(nèi)無(wú)住所但居住滿90天不到1年的C．在境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的D．在境內(nèi)無(wú)住所而居住，但居住不超過(guò)90天的

11、在確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用比例扣除20％費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（

）。A．在4000元以上的特許權(quán)使用費(fèi)所得B．在4000元以上的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．在4000元以上的勞務(wù)報(bào)酬所得D．在4000元以上的稿酬所得

12、采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（

）。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．其他所得

13、在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的是（

）。A．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的住房取得的所得D．保險(xiǎn)賠款

14、對(duì)于個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，以下處理方法中錯(cuò)誤的是（

）。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．不需要征收個(gè)人所得稅

15、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能采用按照每月減除800元費(fèi)用辦法的是（

）。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得

16、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（

）。A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化生產(chǎn)B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化生產(chǎn)C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化生產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

17、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（

）。A．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼B．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入C．個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

18、在下列各項(xiàng)中，可以免征個(gè)人所得稅的是（

）。A．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的住房取得的所得D．保險(xiǎn)賠款

19、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征所得的有（

）。A．同一作品在報(bào)刊上的連載收入B．財(cái)產(chǎn)租賃所得C．屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得D．利息所得

20、按照稅法規(guī)定，個(gè)人取得利息所得免征個(gè)人所得稅的有（

）。A．國(guó)債利息B．教育儲(chǔ)蓄利息C．儲(chǔ)蓄存款利息D．金融債券利息

21、對(duì)下列人員取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式（

）。A．個(gè)體工商業(yè)主B．采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、捕撈業(yè)的職工C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者D．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)著

22、下列不屬于稿酬所得的有（

）。A．翻譯所得B．拍賣(mài)文學(xué)作品手稿原件所得C．出售書(shū)畫(huà)作品所得D．發(fā)表攝影作品所得

23、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有（

）。A．合伙企業(yè)投資者的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)分配給個(gè)人的所得B．投資者應(yīng)納稅款實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法C．投資者從合伙企業(yè)取得的所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．投資者興辦兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

24、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有（

）。A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得B．個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)，按規(guī)定比例實(shí)繳的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可在計(jì)稅時(shí)扣除C．某省政府給全省地稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)D．實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受稅收優(yōu)惠

三、判斷題

1、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、但在華居住滿5年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。

3、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

4、王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1．2萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入超過(guò)1．2萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅。

5、史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但自1995年5月1日至今一直在我國(guó)居住，2001年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪30萬(wàn)元，赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2001年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

6、某外籍人員2002年12月1日開(kāi)始來(lái)華在中國(guó)境內(nèi)的一外商投資企業(yè)工作，2003年5月5日離境回母公司述職一直到6月7日才回來(lái)一直工作到12月底，對(duì)2003年來(lái)說(shuō)該外籍人員是居民納稅義務(wù)人。

7、個(gè)人按月從單位取得的通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)月的工資薪金所得計(jì)稅，不得扣除任何費(fèi)用。

8、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程2個(gè)月完工，房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元。

9、兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅義務(wù)人共同取得同一項(xiàng)所得的，可以對(duì)每個(gè)人分得的收入分別減除費(fèi)用，并計(jì)算各自應(yīng)納的稅款。

10、納稅人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人除外）一次取得數(shù)月的獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅同當(dāng)月份的工資、薪金合并計(jì)征個(gè)人所得稅。

11、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿一年而不超過(guò)五年的個(gè)人，其在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資薪金，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

12、某位先生是法國(guó)人，2002年3月被其所在的法國(guó)公司派到中國(guó)工作三年，2003年該先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共31天。至2004年3月布朗先生已在中國(guó)工作滿兩年，這兩年他都是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。

13、王先生有兩處住房，2003年他將其中的一處居住15年的房屋出售，收入20萬(wàn)元（成本價(jià)購(gòu)入，購(gòu)房款4萬(wàn)元），按規(guī)定需繳納個(gè)人所得稅。

14、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，也不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

四、計(jì)算題

1、某公司經(jīng)理付某（中國(guó)公民）2008年度取得個(gè)人收入情況如下：

（1）每月取得工資6000元，年終業(yè)績(jī)兌現(xiàn)獎(jiǎng)金90000元；

（2）在企業(yè)家論壇講座取得收入12000元，當(dāng)即通過(guò)政府部門(mén)向四川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5000元；

（3）取得定期存款利息8000元，其中屬于2007年8月15日前的利息6000元；

（4）為甲企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)，按合同取得稅后收入32000元；

（5）對(duì)乙企業(yè)投資50萬(wàn)元，當(dāng)年乙企業(yè)給其購(gòu)買(mǎi)12萬(wàn)元轎車(chē)一輛；

（6）從上交所上市公司分得紅利2000元；

（7）簽訂租賃合同，自5月25日將位于市區(qū)的住房一套交付出租，租期1年，分月收取每月租金2000元，當(dāng)年收取6～12月的租金，按規(guī)定交納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅。

【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

（1）全年工資薪金、年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（2）講座收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（3）存款利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（4）技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（5）取得轎車(chē)應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（6）上交所上市公司分得紅利應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

（7）當(dāng)年出租房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

2、劉某（中國(guó)公民）2007年度擁有和使用的房產(chǎn)情況如下：

（1）2007年1月1日簽訂租賃合同將一套三居室的住房出租給李某居住，租期3年，月租金3000元，2006年共取得租金36000元；房東劉某6月份對(duì)該住房進(jìn)行維修，支付房屋修繕費(fèi)2000元，取得合法的發(fā)票；

（2）2007年12月簽訂轉(zhuǎn)讓合同將2001年6月購(gòu)入并居住的一套住房（購(gòu)入價(jià)格50萬(wàn)元、評(píng)估價(jià)55萬(wàn)元）和2007年2月購(gòu)入并居住的一套住房（購(gòu)入價(jià)格55萬(wàn)元、評(píng)估價(jià)60萬(wàn)元）分別以60萬(wàn)元和68萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓時(shí)按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用分別為1.4萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元；

（3）2007年9月因房屋拆遷，張某取得貨幣補(bǔ)償款30萬(wàn)元，當(dāng)即以該款項(xiàng)購(gòu)置一套商品房，購(gòu)置該房屋時(shí)按規(guī)定交納的有關(guān)登記費(fèi)、手續(xù)費(fèi)為3200元，2007年12月以36萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給趙某（該房屋評(píng)估價(jià)32萬(wàn)元）；

（4）2007年11月，因工作實(shí)績(jī)優(yōu)秀，獲得所在企業(yè)差價(jià)房一套。該住房購(gòu)置時(shí)市場(chǎng)價(jià)格原價(jià)60萬(wàn)元，所在企業(yè)以36萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給劉某（該房屋評(píng)估價(jià)53萬(wàn)元）；

（5）2007年10月簽訂交換合同將一套已居住六年的兩居室的住房（市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元）與張某交換一套三居室住房（市場(chǎng)價(jià)格55萬(wàn)元），支付差價(jià)25萬(wàn)元；

（6）2006年12月受贈(zèng)一套住房，受贈(zèng)時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其市場(chǎng)價(jià)格90萬(wàn)元；2007年11月以110萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓（該房屋評(píng)估價(jià)100萬(wàn)元）。劉某受贈(zèng)與轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的其他合理費(fèi)用共計(jì)1.8萬(wàn)元。

【要求】分別計(jì)算劉某在2007年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。（當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率3％，本題不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）

3、張某自2008年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國(guó)有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，承包期為3年，每年上交承包費(fèi)50000元，經(jīng)營(yíng)成果歸承包者，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款（包括教育費(fèi)附加）均由張某負(fù)責(zé)。2009年2月初，張某到地方稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：2008年招待所營(yíng)業(yè)收入元，營(yíng)業(yè)成本元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加元，期間費(fèi)用元（其中包括50名員工的工資元以及張某的工資24000元），虧損15500元。2009年4月，地方稅務(wù)局對(duì)招待所進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2008年存在以下問(wèn)題：

（1）部分客房收入元未入賬。

（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出80000元全部計(jì)入了費(fèi)用（金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利息為50000元）。

（3）期間費(fèi)用中包括廣告支出50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款32000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15000元。

（張某取得的工資收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅）附：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元的502超過(guò)5000元～10000元的部分102503超過(guò)10000元～30000元的部分2012504超過(guò)30000元～50000元的部分3042505超過(guò)50000元的部分356750

【要求】

（1）計(jì)算張某2008年應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款及教育費(fèi)附加。

（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出張某的行為屬于什么行為？應(yīng)如何處理？

4、張某是×市M區(qū)A公司（非上市公司）的技術(shù)骨干并擁有公司的股份。2007年度，張某的全部收入及稅款繳納情況如下：

（1）全年取得工薪收入元，每月收入及扣繳稅款情況見(jiàn)下表：月份基本及崗位工資伙食補(bǔ)助月獎(jiǎng)住房補(bǔ)貼過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)發(fā)工資住房公積金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)三費(fèi)一金合計(jì)個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資

①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩

⑾⑿170001000120030001000