國(guó)有企業(yè)資金管理制度

國(guó)有企業(yè)資金管理制度第一章總那么第一條為了加強(qiáng)公司對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條本制度包括貨幣資金及與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。第三條本制度適用于公司本部及各分子公司。第二章資金管理職責(zé)第四條公司財(cái)務(wù)部是資金管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)推進(jìn)完善公司資金集中管理模式，監(jiān)督分子公司資金及時(shí)集中；根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)劃，擬定公司長(zhǎng)、短期資金使用計(jì)劃；制定統(tǒng)一銀行賬戶管理政策，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。第三章現(xiàn)金管理第五條現(xiàn)金管理基本要求(-)公司相關(guān)部門和崗位只能辦理與本部門和本崗位相關(guān)的貨幣資金業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程；同時(shí)，貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵循職務(wù)不相代表名章應(yīng)由不同財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管。印鑒章保管人不在崗時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，可委托財(cái)務(wù)部其他人員代為保管，但受托人不得同時(shí)保管支付款項(xiàng)所需的全部財(cái)務(wù)專用章。第十八條同時(shí)，公司財(cái)務(wù)專用章的刻制、保管、使用、領(lǐng)用和銷毀等須符合公司《印章使用管理的暫行規(guī)定》。第七章重大資金使用的審批第十九條公司及其分公司重大資金的使用按審批權(quán)限實(shí)行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理聯(lián)簽制及董事會(huì)審批制。子公司重大資金的使用實(shí)行董事會(huì)授權(quán)下的總經(jīng)理審批制及董事會(huì)審批制。第二十條凡符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，屬重大資金的使用：（-）一次采購(gòu)物資（包括固定資產(chǎn)）金額在50萬(wàn)元以上的；（二）一次支付修理費(fèi)用（包括裝修）金額在50萬(wàn)元以上的；（三）公司對(duì)外投資，包括證券投資、外匯買賣、聯(lián)營(yíng)、參股等；（四）備用金、POS機(jī)領(lǐng)用，申領(lǐng)金額超過(guò)50萬(wàn)元，須分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字；（五）公司內(nèi)銀行賬戶之間劃款，須分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字;（六）內(nèi)部單位往來(lái)結(jié)算款支付，須分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字;（七）資金的融通。第二十一條各子公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)子公司經(jīng)理層在物資采購(gòu)及修理中的大額資金使用的審批權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，明確公司董事會(huì)和公司經(jīng)理層的審批權(quán)限。分公司經(jīng)理（院長(zhǎng)）的審批權(quán)限按照公司重大資金使用的審批權(quán)限執(zhí)行。（詳見(jiàn)附件三《重大資金審批權(quán)限》）第八章外匯管理第二十二條外匯管理按以下原那么執(zhí)行：（-）境外子公司每月10日前向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)外匯資金狀況、外匯兌換及結(jié)匯等事項(xiàng)。（二）公司財(cái)務(wù)部對(duì)境外子公司上報(bào)的外匯狀況進(jìn)行審核，并結(jié)合公司的外幣需求提出外匯資金使用和處置建議，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。第九章附那么第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋和修改。第二十四條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二十五條附件：（一）附件一：相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限（二）附件二：預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限（三）附件三：重大資金審批權(quán)限附件一：相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限序號(hào)工程部門主任分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽董事長(zhǎng)1日常費(fèi)用V2人力本錢VVV3事項(xiàng)費(fèi)用VV4專項(xiàng)費(fèi)用VV5預(yù)算調(diào)整費(fèi)用VVV6預(yù)算外費(fèi)用VVVVV附件二：預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限序號(hào)工程部門主任辦公室主任總經(jīng)理1固定資產(chǎn)VVV2無(wú)形資產(chǎn)VVV附件三：重大資金審批權(quán)限序號(hào)大類總經(jīng)濟(jì)師分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)—物資采購(gòu)及修理150萬(wàn)元~100萬(wàn)元VVV2100萬(wàn)元以上VVVV對(duì)外投資VVVVV—資金融通

1外部銀行VVVVV容、崗位互相別離原那么。嚴(yán)格實(shí)行兩個(gè)分開(kāi)：即會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)，錢（物）與賬分開(kāi)。（-）公司的一切貨幣支出，都須經(jīng)具有審批權(quán)限的人員批準(zhǔn)，除符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定支付現(xiàn)金外，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)公司的實(shí)際情況來(lái)核定。一般不超過(guò)10萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（四）庫(kù)存現(xiàn)金必須日清日結(jié)，賬款相符。過(guò)夜現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外小金庫(kù)；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。公司內(nèi)部稽核人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行定期或突擊抽查，對(duì)違紀(jì)情況、庫(kù)存現(xiàn)金溢缺情況要及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任。（五）每月庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算崗人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)完成后編制《庫(kù)存現(xiàn)金清查表》，并由財(cái)務(wù)部出納、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在《庫(kù)存現(xiàn)金清查表》上蓋章確認(rèn)。第六條財(cái)務(wù)部備用金管理（-）財(cái)務(wù)部出納按要求每日登記《現(xiàn)金日記賬》，并定期檢查保險(xiǎn)柜中備用金余額。（二）發(fā)現(xiàn)備用金缺乏的情況，由財(cái)務(wù)部出納提出提取備用金申請(qǐng)，填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)表》。（三）備用金提取審批額度：1、50萬(wàn)以內(nèi)的備用金申請(qǐng)，提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。2、50萬(wàn)以上的備用金申請(qǐng)，提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后提交分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。第七條POS機(jī)管理（-）使用POS機(jī)需由經(jīng)辦人填寫(xiě)《POS機(jī)申領(lǐng)單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后由財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行操作。領(lǐng)取金額超過(guò)50萬(wàn)時(shí)，需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（-）財(cái)務(wù)部出納編制當(dāng)日《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》，其中包含POS機(jī)當(dāng)日收支情況，并由會(huì)計(jì)核算崗審核。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或稽核人員應(yīng)在每月月底與財(cái)務(wù)部出納員進(jìn)行POS機(jī)銀行存款對(duì)賬，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。第四章銀行賬戶管理第八條銀行賬戶管理基本要求（一）公司及其分子公司可開(kāi)設(shè)的外部銀行賬戶包括基本賬戶、納稅專用賬戶、外匯現(xiàn)匯賬戶、社保專戶以及P0S機(jī)轉(zhuǎn)賬專戶。除境外工程因業(yè)務(wù)特殊需要，需開(kāi)設(shè)周轉(zhuǎn)金專項(xiàng)銀行賬戶（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)銀行賬戶）外，不得以任何形式擅自設(shè)立其他外部賬戶。（-）公司及其分子公司的基本賬戶必須開(kāi)設(shè)在工商銀行系統(tǒng)，有條件的單位必須在工商銀行靜安支行現(xiàn)代大廈分理處開(kāi)設(shè)基本賬戶。（三）社保專用賬戶只允許保存應(yīng)上繳的社?？铐?xiàng)，納稅專用賬戶只允許保存累積應(yīng)納稅額，其它專項(xiàng)賬戶的存款余額不得超過(guò)70萬(wàn)元人民幣。超出限額以上的存款應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入銀行基本賬戶。專用賬戶的業(yè)務(wù)終止后，應(yīng)及時(shí)注銷該賬戶，并將存款余額轉(zhuǎn)入基本賬戶。（四）境外工程因工程所在國(guó)家及地區(qū)規(guī)定或業(yè)務(wù)需要，需在工程所在國(guó)或地區(qū)開(kāi)設(shè)專項(xiàng)銀行賬戶的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司相關(guān)部門和分子公司上報(bào)的資料進(jìn)行核實(shí)后，提出初步意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理開(kāi)戶事項(xiàng)。（五）專項(xiàng)銀行賬戶應(yīng)按以下程序報(bào)批：L工程實(shí)施單位提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供相關(guān)的合同資料；2、公司海外事業(yè)部對(duì)工程實(shí)施單位提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，并將審核后的結(jié)果報(bào)送公司財(cái)務(wù)部；3、公司財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送的資料進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)核準(zhǔn)，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（六）專項(xiàng)銀行賬戶報(bào)批時(shí)需提供以下資料：1、擬開(kāi)設(shè)銀行賬戶的申請(qǐng)；2、擬開(kāi)設(shè)銀行的資信證明材料（選擇中資銀行在境外的分支機(jī)構(gòu)，可不提供此項(xiàng)材料）。（七）選擇境外銀行設(shè)立專項(xiàng)銀行賬戶，應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行：1、中資銀行在境外的分支機(jī)構(gòu)；2、國(guó)際知名商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)氐碾x岸銀行；3、當(dāng)?shù)劂y行應(yīng)選擇標(biāo)準(zhǔn)普爾信用評(píng)級(jí)到達(dá)BBB+級(jí)、基本財(cái)政實(shí)力評(píng)級(jí)到達(dá)C級(jí)的當(dāng)?shù)劂y行。（八）凡經(jīng)公司批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專項(xiàng)銀行賬戶，必須納入公司或境外子公司銀行賬戶的管理和核算范疇。工程實(shí)施單位應(yīng)派專人定期和公司或境外子公司對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各分子公司應(yīng)在每月5日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送專項(xiàng)銀行賬戶的銀行賬戶對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表。（九）設(shè)立工程專項(xiàng)銀行賬戶的，累計(jì)周轉(zhuǎn)金應(yīng)控制在工程合同總額的10%以內(nèi)什艮據(jù)各工程合同約定，確定具體比例），超出局部應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入指定銀行賬戶。（十）境外工程合同履約完畢后，已開(kāi)設(shè)的境外專項(xiàng)銀行賬戶應(yīng)由工程實(shí)施單位負(fù)責(zé)在6個(gè)月內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。相關(guān)銷戶資料報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。（十一）各職能部門、分子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月20日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送下月資金計(jì)劃,預(yù)測(cè)資金收支情況,其中職能部門報(bào)送的資金計(jì)劃需部門負(fù)責(zé)人簽字,分子公司財(cái)務(wù)部報(bào)送的資金計(jì)劃需分子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字、公司蓋章。資金計(jì)劃如有大額資金進(jìn)出，應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明。該計(jì)劃由財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，之后交由會(huì)計(jì)稽核崗審核，并交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核。（十二）公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所屬各分子公司的銀行賬戶管理，并定期會(huì)同審計(jì)室對(duì)銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查結(jié)果作為公司對(duì)分子公司主要經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核內(nèi)容之一。一旦發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，公司將責(zé)令有關(guān)分子公司進(jìn)行整改，并視整改情況追究主要經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，需開(kāi)設(shè)或注銷銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《銀行開(kāi)戶/銷戶申請(qǐng)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部出納辦理銀行賬戶的開(kāi)戶和銷戶手續(xù)。（十三）銀行對(duì)賬1、會(huì)計(jì)核算崗每月須從銀行取得銀行對(duì)賬單，整理全部對(duì)賬單，并確認(rèn)是否公司所有銀行賬戶對(duì)賬單都已獲得。2、會(huì)計(jì)核算崗將銀行對(duì)賬單與系統(tǒng)中的銀行賬戶賬目余額及明細(xì)核對(duì)，編制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，并簽署姓名和日期，遞交至?xí)?jì)稽核崗進(jìn)行審核。3、會(huì)計(jì)稽核崗負(fù)責(zé)審核《銀行余額調(diào)節(jié)表》編制的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并在審核通過(guò)的《銀行余額調(diào)節(jié)表》上簽署姓名和日期。第九條網(wǎng)上銀行管理（-）網(wǎng)絡(luò)銀行開(kāi)通：公司及各分子公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)需要開(kāi)通銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)查詢、支付功能，由各分子公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)各分子公司總經(jīng)理核準(zhǔn)；公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由公司財(cái)務(wù)部指派專人在指定銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行辦理，其余部門人員一律不得兼辦。（二）網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管：1、網(wǎng)銀賬戶原那么上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)（加密U盤）及短信提示三重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全。2、登錄口令由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)保管；數(shù)字證書(shū)（加密U盤）由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)保管；短信提示須預(yù)留財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人手機(jī)號(hào)碼。3、網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更。4、不得在除公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書(shū)、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。（三）網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)辦理流程：1、公司財(cái)務(wù)部利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，一律須按公司資金審批程序規(guī)定，由經(jīng)辦人辦妥付款申請(qǐng)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行辦理。2、公司財(cái)務(wù)部出納初步審核付款申請(qǐng)無(wú)誤，插入數(shù)字證書(shū)（加密U盤），請(qǐng)求財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗復(fù)核付款申請(qǐng)并輸入登錄密碼進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行劃款，成功后打印支付憑證。3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗必須對(duì)財(cái)務(wù)部出納劃款全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，直至劃款完畢、退出網(wǎng)銀系統(tǒng)。4、涉及金額超過(guò)50萬(wàn)元的支付業(yè)務(wù)，還須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批通過(guò)。5、付款完成后，財(cái)務(wù)部出納在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，并與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗?fù)瑫r(shí)在付款申請(qǐng)單上簽字，方可作為入賬依據(jù)。對(duì)于應(yīng)由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù),必須以開(kāi)戶銀行出具并已加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。第十條銀行賬戶往來(lái)管理（-）公司不同銀行賬戶劃款，需經(jīng)辦人填寫(xiě)《公司（本部）銀行賬戶劃款審批單》，分別經(jīng)財(cái)務(wù)部審核崗位、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行操作處理。（二）公司與分子公司銀行賬戶往來(lái)需經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫(xiě)《付款憑證》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（院長(zhǎng)）審核通過(guò)后提交公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)分別審核通過(guò)后，交財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行操作處理。第五章票據(jù)管理第十一條票據(jù)管理基本要求（-）公司須加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序。公司票據(jù)主要包括支票、承兌匯票和貸記憑證等。（二）公司票據(jù)須每月進(jìn)行盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部出納盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算崗進(jìn)行監(jiān)盤。盤點(diǎn)完成后編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部出納、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在《票據(jù)盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)。第十二條支票管理（-）公司財(cái)務(wù)部出納須建立《支票領(lǐng)用登記簿》，對(duì)經(jīng)辦人、日期、金額、支票號(hào)碼等進(jìn)行登記。（-）根據(jù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批的付款申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部才能簽發(fā)支票，并須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等。此外，不得跳號(hào)簽發(fā)支票、不得簽發(fā)空白支票、空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票。（三）支票簽發(fā)后，因填寫(xiě)錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在《支票領(lǐng)用登記簿》的該號(hào)碼支票后注明“作廢"字樣予以注銷。第十三條承兌匯票管理（-）公司財(cái)務(wù)部出納須建立《承兌匯票登記簿》，將出票、收票、背書(shū)、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時(shí)登記。（二）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)所接收的承兌匯票的真實(shí)性主動(dòng)向出票銀行進(jìn)行查詢核實(shí),如有條件，還應(yīng)當(dāng)向出票單位或背書(shū)付款單位進(jìn)行查詢。（三）公司財(cái)務(wù)部辦理承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請(qǐng)，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書(shū)單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。在“被背書(shū)人”欄注明被背書(shū)人全稱，并對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號(hào)、背書(shū)批準(zhǔn)人、背書(shū)轉(zhuǎn)付單位、申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)部門等）進(jìn)行登記。（四）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，并與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽定協(xié)議。第六章財(cái)務(wù)專用章使用管理第十四條財(cái)務(wù)專用章包括財(cái)務(wù)印鑒章和法人代表名章，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理、使用。第十五