復(fù)核后改4-14報專項審計說明模板

20091231該單位會計年度采用公度，即每年自1月1日起至12月31日止該單位以為記賬本位幣條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；③人很可能或進(jìn)行其他財務(wù)重組；④其他表明應(yīng)收款項發(fā)生減值的客觀依據(jù)。300萬元的300萬元的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項，根據(jù)應(yīng)收款項賬客觀表明該應(yīng)收款項價值已恢復(fù)且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該應(yīng)收款項在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。物零售企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2.5%提取存貨跌價準(zhǔn)備；物批發(fā)企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的2%提取存貨跌價準(zhǔn)備；按年末庫存總定價提取10%～20%；前二年的，按年末庫存總定價提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末庫存總定價提取30%～40%。通過重組取得的固定資產(chǎn)，按公允價值確認(rèn)固定資產(chǎn)類別使用預(yù)計凈殘值率年折舊率房屋及建筑物30設(shè)備8電子設(shè)備4機(jī)械設(shè)備8其他5③固定資產(chǎn)裝修費用，當(dāng)其包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量通過重組取得的無形資產(chǎn)，按公允價值確認(rèn)①無形資產(chǎn)使用的估②無形資產(chǎn)使用的復(fù)④有表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞3預(yù)計負(fù)債按照履行現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿表明該賬面價值當(dāng)前最佳估計數(shù)的，按照①該單位已將商品所上的主要風(fēng)險和轉(zhuǎn)移給購貨方②該單位既沒有保留通常與所相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實對于物批發(fā)業(yè)務(wù)，采用如下方式確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)采用代銷方式銷售物的，以取得委托代銷時確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)采取預(yù)交定金方式銷售物時，以發(fā)出物進(jìn)行結(jié)算時確認(rèn)銷售收入該單位包括與資產(chǎn)相關(guān)的和與收益相關(guān)產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。稅額后的余額，的銷項稅率為13%。項目項目111-2年(含22-3年(含33-4年(含4按應(yīng)入的5%計繳城市建設(shè)稅按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的7％計繳；教育費附加按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的3％計繳。25以下注釋項目除特別注明之外，金額單位為元 …… 100.002009300.00存款、調(diào)減其他貨幣2,598,734.03元。4-5年(含55 將賬齡5年以上，實際為往來款的預(yù)付新華金碟音像制品款項轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款。分別調(diào)增其他應(yīng)收款、調(diào)減預(yù)付賬款194,004.24元。類別類別款 采用單項認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的單項金額重大的其他應(yīng)收款或雖不重大但單1該單位經(jīng)營虧團(tuán)結(jié)等1515052005年清產(chǎn)核資預(yù)計殘值收入3代墊費用無法收回小計5 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備37,015.12元；的往來，分別調(diào)增其他應(yīng)收款、調(diào)減長期投資420,000.00元；③將賬齡5年以上，實際為往來款的預(yù)付新華金碟音像制品款項轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款，分別調(diào)增其他應(yīng)收款、調(diào)減預(yù)付賬款194,004.24元;應(yīng)收款和應(yīng)付賬款23,523.29元;12,098.111,444.23和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備18,307.26元;⑧按個別認(rèn)定法計提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備，分別調(diào)增其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備713,029.4390,683.35622,346.08⑨補(bǔ)提新華金碟音像制品2009年以前年度和2009年當(dāng)期使用辦樓的累計折舊，分別調(diào)增其他應(yīng)收款530,450.37元,調(diào)增累計折舊715,830,22元，調(diào)減年初未分配利潤201,611.45元，調(diào)減用折舊費16,231.6元 合計①按2009年期末存貨碼洋余額的2.5%25,232.0325,261.99②2009年12月31日從市新華書店連鎖配送中心購書暫估入賬，分別調(diào)增存貨和應(yīng)付賬款803,166.18元;③調(diào)整20096,253.37預(yù)計尚未的存貨報損提減值準(zhǔn)備,分別調(diào)減年初未分配利潤、調(diào)增存貨跌價準(zhǔn)備66,714.45元。 本合計的往來，分別調(diào)增其他應(yīng)收款，調(diào)減長期股權(quán)投資420,000.00元。 一、合計---項目項目合計96,188.35①調(diào)整應(yīng)收津市新華金碟音像制品銷售2009年以前年度和2009年當(dāng)期使用辦公樓的累計折舊，分別調(diào)增其他應(yīng)收款530,450.37元，調(diào)增累計折舊715,830,22元，調(diào)減年初未分配利潤201,611.45元，調(diào)減用折舊費16,231.6255,191.35247,065.072,430,469.49值393,802.02元,建筑面積2,913.35平方米，土地使用面積944.90平方米，土地使用權(quán)類型為劃撥地，該實際由市新華金碟音像制品銷售使用, 銷 費2006應(yīng)的實物資產(chǎn)已不存在,2009年已報清產(chǎn)核資損失尚未,因此分別調(diào)減年初未分配利潤、長期待攤費用34,268.20元。 比例比例111-2年(含22-3年(含33 減其他應(yīng)收款和應(yīng)付賬款23,523.29元;12,098.11803,166.18 0非貨幣 0 額稅 比例比例111-2年(含22-3年(含33 否 1,444.23 局 額額 ------200937,015.1266,714.4534,268.206,253.37955,701.93200925,261.99準(zhǔn)備90,683.35元，調(diào)整固定資產(chǎn)處理損失7,826.28元；調(diào)整多提的預(yù)計尚未89,232.76 與 90,683.35調(diào)整多提的預(yù)計尚未的其他應(yīng)收帳款