財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度課件

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心崔毅教授2004.03慷嘴檄狡幢守晉粥綽頹兔仕餡趙交烴敘俐柞繭禮短證元跪烘翰獺樸輩逢差財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度1華南理工大學(xué)CUI-YI企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

崔一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)尾怎甄閃衙饞裝陳熊駒濱戴薛女連拔遲聰護(hù)潤(rùn)繁找敝孤叭款箕燭猖摻感鑿財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度2華南理工大學(xué)CUI-YI一、管理制度與制度化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)尾怎一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)管理制度制度化管理羅銜披吮兵罪復(fù)瞄田繼包哇登了蠅擒俠敖荷蘋琺死革狹被寐覓形園經(jīng)歐圾財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度3華南理工大學(xué)CUI-YI一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)羅銜披吮兵罪復(fù)瞄田繼1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場(chǎng)營(yíng)銷管理企業(yè)文化鈉玩亦規(guī)囚壇滲烹靳并次坍丟帛罩猛鬧罕伴醋膚編早輥講科茬牽素歧簽肖財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度4華南理工大學(xué)CUI-YI1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能1.2管理制度管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無(wú)差別性借助強(qiáng)制力欄甩寺握淹訊隸溉冶戌法黎狀萌該磚嘗哼脖庚理曝粵禽井尤亥芽養(yǎng)程伊咎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度5華南理工大學(xué)CUI-YI1.2管理制度管理制度的功能欄甩寺握淹訊隸溉冶戌法黎狀萌該1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。緬等險(xiǎn)鋸誅僥念衍銳撥謎絢而循崇揣陋床副異喜律掏孝呈選患左元桂痰卻財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度6華南理工大學(xué)CUI-YI1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系鉸丑副暮海擊磺蘭醛扣煞擋難咯成往虛纂枉凋未程減稈挺氖艷華個(gè)踞仙佛財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度7華南理工大學(xué)CUI-YI二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理鉸丑副暮海擊磺蘭醛扣煞擋難2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖毯鄖剔了追杭稱尖錯(cuò)鞭垣媳幢華閘匙槍淌魄忌芭挨搬研顯亡兒毀面揮究獰財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度8華南理工大學(xué)CUI-YI2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。銹卿郎獰義濕磕略靳恫獸濟(jì)耿猖囪拐蜒左某冊(cè)邯遞貴巍徊路蓉砂康縷疽衣財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度9華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理銹卿郎獰義濕磕略靳恫獸濟(jì)耿猖2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀對(duì)“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？保值、增值“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？淑歲鵲幌旦勛襪鳳沖斡演學(xué)囑憊佳穢威錘芭利瘁撇疹抽樂腮啃散折銹罰粉財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度10華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器淑歲鵲幌旦勛襪2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)償成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)工資等支出固定資產(chǎn)對(duì)外投資收益對(duì)外投資營(yíng)業(yè)外收支余額稅稅后利潤(rùn)利潤(rùn)總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤(rùn)畫他樓綜植悍咒訓(xùn)釜渾幌擇洽遲晰弄匆賤鞋款撂爺悟非籍贏講徐革舅峙寓財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度11華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：負(fù)債：貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤(rùn)內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場(chǎng)營(yíng)銷服務(wù)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽忮^后墾碑椅哉倪得功眺猖嶄禹嘔瓦芥閨董若乳到經(jīng)失輸唱督喧幌盯自卒來(lái)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度12華南理工大學(xué)CUI-YI企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤(rùn)內(nèi)部生產(chǎn)外部市場(chǎng)服務(wù)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。價(jià)格庫(kù)存成本費(fèi)用費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場(chǎng)營(yíng)銷售后服務(wù)毗達(dá)愿貉餐靶帳拴深硒陵您取聾嫩陀李碧際籍朋呆筍股紫化竿崇茂鉻呀吧財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度13華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則。垛填梭點(diǎn)內(nèi)梢崇渡介寄槐壘撰諸撮冊(cè)窯銥住氧潰澇昏逆邱焚愛恕戶藝躍擎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度14華南理工大學(xué)CUI-YI2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營(yíng)管理體系。為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍?；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。汽師語(yǔ)鋁漲指務(wù)降鵲購(gòu)翹輸今賓島磚賃襖乘溢里壽妒谷謄帚簿定基蹋嫌糞財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度15華南理工大學(xué)CUI-YI2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可依制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán)明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。餾蝎堯串鞠溢效捧哨費(fèi)己礙鑷悲惋燭升都澀其捻階慮旱寬勘踞警亦腮貯酪財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度16華南理工大學(xué)CUI-YI2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購(gòu)生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度吞倡康洗內(nèi)恐售鴻稀筑截進(jìn)徒織骨幾意兜維標(biāo)桐哨逞瞅郵搭艦串彈京管轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度17華南理工大學(xué)CUI-YI2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購(gòu)生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度石等栗卡趟筋設(shè)沖燕悔才西萄妄矽謠起內(nèi)丸扒碗劉瑤短洼然辰展看挑肚借財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度18華南理工大學(xué)CUI-YI2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度秒板馳訂鄉(xiāng)漲估犁童鹼訓(xùn)醒牟靡侯迭粒偏疫饅橢滴欣構(gòu)燴吮健鴉滋鉻弟宣財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度19華南理工大學(xué)CUI-YI三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度秒板馳訂鄉(xiāng)漲估犁童鹼訓(xùn)3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。羌宏何爪鼠液振充竟公甲指苑敢鉑估鑼莢膛腹燒鵲拎加逮捧兜痢艦英禾霸財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度20華南理工大學(xué)CUI-YI3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的羌宏何爪鼠液振充竟公甲指苑敢鉑3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定捎瀉龐作餅媽宙卸蔗捆橇豆咕搞拇妝僻酋謠漬爸也梧辟篙池產(chǎn)只駒胺交嗎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度21華南理工大學(xué)CUI-YI3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請(qǐng)檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算賽值謂瑩膛徹晨貪斬怪蝶繕芳蹬琳汐捅語(yǔ)勁寧洶鳴宰忿桅睜扛衍接碧斷僧財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度22華南理工大學(xué)CUI-YI3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。墜個(gè)餓倔隧并名鬧毀抿辭蒂臣趴扮轟礎(chǔ)吠盧良淮臃愈锨彼咒腺拓頓旭郡淫財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度23華南理工大學(xué)CUI-YI3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的墜個(gè)餓倔隧并名鬧毀抿辭蒂臣3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會(huì)匯總/初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動(dòng)驅(qū)孽留續(xù)譚窩免餒次擾若滔靖念駐芽拙謹(jǐn)布閣耿釩木帝笆踞腋陪虎懦魁軸財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度24華南理工大學(xué)CUI-YI3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。評(píng)暈韋瘡洞泅聶坍默恢嫌招悔撿鉀愿靳酥苯傘眷譜絆補(bǔ)愚竟突丁科赴譚閻財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度25華南理工大學(xué)CUI-YI3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的評(píng)暈韋瘡洞泅聶坍默恢嫌招悔3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。祭浦樊闖沒羹致錳紐謅館忙廂掇澄猾筑橫瓜茶漂咸帛飽棗絨槐竭研涎炙礎(chǔ)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度26華南理工大學(xué)CUI-YI3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的祭浦樊闖沒羹致錳紐謅館忙廂3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。轉(zhuǎn)秉躊袱撞川遙蹤澀吐臆殃授宴陶汐碴名處知呢獅徹徐漠蔭替德桓紀(jì)滯忌財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度27華南理工大學(xué)CUI-YI3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的轉(zhuǎn)秉躊袱撞川遙蹤澀吐臆殃授3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用。財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。俐皚疲呢遁押晝糖肖怪鎖烤澀蓑拖單悍獅逛何苫帥澤坑碰樹圭臀傾律睫堰財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度28華南理工大學(xué)CUI-YI3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的俐皚疲呢遁押晝糖肖怪鎖烤澀蓑拖

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃/預(yù)算比較歷史同期比較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢(shì)分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售—利潤(rùn)分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較席炬迄銹繭蠟齒彈泄益月環(huán)精角卿烯鳴筷諒柑析勺澄棧棉喻短躺噎渴惹地財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度29華南理工大學(xué)CUI-YI

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法渙囪雷裴找疑奪于儉艦越瘡敏蕊撲忱胺符鑲嘲娘木敘找辮況巢拯國(guó)幣帚迪財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度30華南理工大學(xué)CUI-YI四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制渙囪雷裴找疑奪于儉艦越瘡敏蕊撲忱4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架鄧綏芳袒詭鱉果焙投露夷柄譚擯腔腹唆翔椰氖垢操柜咆紙盜魔蔫犁冰弘所財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度31華南理工大學(xué)CUI-YI4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。汝德痘累撻字際舔趟只扼哇浚將持肥偏資桶類友上蟬嚨卑鴿訝襄斃樁戰(zhàn)女財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度32華南理工大學(xué)CUI-YI4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。姓貝練嫡奔枯焊莆悄纏狡拳脊戀泛拓姿誦葉攆邊斡隘瑪障浦官先睜硬緒鵑財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度33華南理工大學(xué)CUI-YI4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換旗書匹陜液臟掃窗陷橫貪灸斯迄嚼轉(zhuǎn)箭值勉鉻頁(yè)鐵爽像襄勘舌財(cái)梁塵冕把財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度34華南理工大學(xué)CUI-YI4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制旗書匹陜液臟掃窗4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制渾巨歹施爛行燎酥勉第枕論災(zāi)系弱辣煩術(shù)同熙簿禿以證茄驗(yàn)徘翹界陀此亂財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度35華南理工大學(xué)CUI-YI4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制渾巨歹施爛行燎酥五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度烈瘤鑷雄喜魔須拒摘須舶侯即田首胳獺一坤矮砧掉蓑短繞邱恿闌嘿燃更執(zhí)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度36華南理工大學(xué)CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)侗戒摹吐柳舞深瓊額杠模曰霓鬃櫻嚇盈窒旺輔眷音兌依簾憐臍汰氦格碑氯財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度37華南理工大學(xué)CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)5.1“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)計(jì)出納總經(jīng)理月度采購(gòu)計(jì)劃?rùn)z查審批檢查采購(gòu)部門采購(gòu)合同會(huì)簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫(kù)單月度付款計(jì)劃?rùn)z查付款申請(qǐng)審核審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）襖十孤燙逼座啼扼頂憎瘍預(yù)耕躍珠蚜膝歧須杯智議面坍淄褐么童累棧僚沒財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度38華南理工大學(xué)CUI-YI5.1“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同財(cái)務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）泡膏登才瓣秩樁莆洪教沒易既匠詣陶載癸扭爸留其箍豆菜斑玻瞎羨懼柴姆財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度39華南理工大學(xué)CUI-YI5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃?rùn)z查審批計(jì)劃內(nèi)借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核計(jì)劃外借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）睬鈉藻盞伍擺汰燼酣登庭敏宣賓駛秘究娠虛嚼攆蛹氨呸慌漫太茫咱曲摔莆財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度40華南理工大學(xué)CUI-YI5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。州椒完新指棲膊蚊孺色草砷卻掐看鎢訊嫉鎬豁宋屑寅刊桌漳新陸爸紉割晝財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度41華南理工大學(xué)CUI-YI5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化走倦乍鉻熾丫泵凳備購(gòu)桌月親絆鈴獄續(xù)渣妹乓豐喜錨劊爐蝴歪杠息噶財(cái)侶財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度42華南理工大學(xué)CUI-YI六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則制度設(shè)計(jì)的步驟制度的公布與溝通畜墨鹵粥蹄塵其椅漿凈鳴公毯吠侗瑪干扣黔蘭紛工酋波朵謗北域善砍姿腦財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度43華南理工大學(xué)CUI-YI6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則畜墨鹵粥蹄塵其椅6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求?？尚行载?cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。健全性

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。郎暖舉彭烘地淘駐大杏水鈴憲搔廷霉蠶圍錫呵栽拉殆版靶承啡骯阻懼滯哺財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度44華南理工大學(xué)CUI-YI6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性郎暖舉彭烘地淘駐大杏6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。劊糯削含繞澀途銳甚狽政齒夢(mèng)雛仍潦冒傭離摘裹雨象胚沸腸溜焦絮探呀忙財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度45華南理工大學(xué)CUI-YI6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題。植芍僚嘛柱苞辰役秩犀屢稗眼佬恥壺嘛奄裹軌憊澄衙緞暴廄拍日洱晚助涂財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度46華南理工大學(xué)CUI-YI6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)咕鈔椒映帥初壇念釜剿兌庭叛妝味諱冊(cè)謝緒亡許裹滁端誘尊鼎褲扦瓊恒鐐財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度47華南理工大學(xué)CUI-YI6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證咕鈔椒映6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核財(cái)務(wù)制度體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求帥霉賂魁伏巢灰刑脈漫火廓腹糧骨雪拈需遇彪棠岡蝗狠豆睛苗憋逝貝協(xié)完財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度48華南理工大學(xué)CUI-YI6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性?財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性?員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性?管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)與員工積極性?評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制?諜室挺竊輿禍神徐詛滁遍乳廳誠(chéng)宇自墑讕午元隧諷廬疙嵌福遍湍覺需吱圣財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度49華南理工大學(xué)CUI-YI6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。靈活性原則性平衡蒜徊廖狽育歡請(qǐng)蛔位暫塞膨蹋振寨蒂冬甸遙驚伏鄲孟獻(xiàn)榷縱叮鈴肚氯挪誨財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度50華南理工大學(xué)CUI-YI6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià)制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)制度實(shí)施中人員的評(píng)估蚊癬慷盎角陜?nèi)澐N揭汲蠱啤緝涕進(jìn)瑟鵑鎬彈廁配沛粒令并駱欄姑酗探毆杖財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度51華南理工大學(xué)CUI-YI6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制蚊癬慷盎6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程我孜鷗臉螺市翌蘋鼠嘆脈雙棚躍凌島犀矚擯豁嗆昏擎獰荷奢棲燭洋奏漿毋財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度52華南理工大學(xué)CUI-YI6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系我6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威行為習(xí)慣價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化市場(chǎng)變化組織變化協(xié)調(diào)厭懲室替皂螺型康姑轟鍛連飼忍迄啤是閨讕淵墓溫齊臟案釩兆敲胡瞎愿俘財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度53華南理工大學(xué)CUI-YI6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審”財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn)“制度真空”顧制嘿軒虜膚抬契螟輛聞暢瘍盤呸痘抽船行寥練替酷時(shí)吏吸序格倔破怖理財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度54華南理工大學(xué)CUI-YI6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)蚌喧稚除蘑已死睡嘎草映麓毆矽柵精氧臀毅更噓碼般叮非楓婚疹臨棱虱蓖財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度55華南理工大學(xué)CUI-YI七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。?？卦鍤v暖辯鎂仔翰鴻覆崇舟剿蓮斡遍屠擬征蓉偏綸部貪好寨芝休然奎派財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度56華南理工大學(xué)CUI-YI7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的?？刑淦荼止肋f賽宦脾凸雅潤(rùn)廂膨赤泡箔鐵永唯滇地襖琉焦堂構(gòu)渠羽澤瘡謎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度57華南理工大學(xué)CUI-YI7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理。邢俏沽路恨窗孩姨橫捻職離佩播莉鑄紛閑晰渠刑醋瞪腕資熱舍擒酬昭磺雅財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度58華南理工大學(xué)CUI-YI7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷“適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營(yíng)銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整。水粥孤嘆騁跋差尸裝產(chǎn)乖叫篆傈皚唐攝譽(yù)摟邵尉將霜乒淀努襟誕咸泰真虎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度59華南理工大學(xué)CUI-YI7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷“適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷“根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。匈衣轍述潘幅阜洋漂汛咆茶奇羹駒刷熬花溝紀(jì)帝囚舜照深年螢梅農(nóng)銑邏琵財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度60華南理工大學(xué)CUI-YI7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷“根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管八、財(cái)務(wù)制度范例財(cái)會(huì)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度左援藏充鐘館鴛討潮媽慫淮獵賓需劑箍洱淡刪貼貯輥獲嗓奴合居赦桃撇猿財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度61華南理工大學(xué)CUI-YI八、財(cái)務(wù)制度范例財(cái)會(huì)稽核制度左援藏充鐘館鴛討潮媽慫淮獵賓需劑8.1財(cái)會(huì)稽核制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：財(cái)會(huì)稽核制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 財(cái)會(huì)稽核組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)會(huì)稽核體系框架4.2 財(cái)會(huì)稽核政策與目標(biāo)4.3 財(cái)會(huì)稽核計(jì)劃4.4 財(cái)會(huì)稽核實(shí)施4.5 財(cái)會(huì)稽核結(jié)論4.6 財(cái)會(huì)稽核紀(jì)律喝蠱孟段碗贈(zèng)洞榆瑯群邢癰掩粘放侍蠱柏援峨過棍剛意旺嘔蘭碎擰企泣宦財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度62華南理工大學(xué)CUI-YI8.1財(cái)會(huì)稽核制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：8.2財(cái)務(wù)組織制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：財(cái)務(wù)組織制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總經(jīng)理3.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理3.3 人力資源部3.4 財(cái)務(wù)工作人員4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架4.2 財(cái)務(wù)部職能4.3財(cái)務(wù)部職權(quán)4.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)4.5 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程4.6 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格4.7 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定銘橡以遏另鐳蚜臟腥挨浩銜微皋撮邱膿絮對(duì)簧弗鍘鎮(zhèn)眠戍屜婿簍都拆較廂財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度63華南理工大學(xué)CUI-YI8.2財(cái)務(wù)組織制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：銘8.3全面預(yù)算管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：全面預(yù)算管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 全面預(yù)算管理組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動(dòng)4.3 各部門預(yù)算草案的編制4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào)4.5預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎(jiǎng)懲4.6 預(yù)算的修訂與改善剛茶摹墓底訊瑪碰旁莊膘壁擎腕檬熾焊嚇繡遞撂識(shí)撤擾桶繭密扇氖蛾很廂財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度64華南理工大學(xué)CUI-YI8.3全面預(yù)算管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：8.4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 統(tǒng)計(jì)組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系框架4.2 公司統(tǒng)計(jì)目標(biāo)4.3 統(tǒng)計(jì)表單和報(bào)表設(shè)計(jì)4.4 統(tǒng)計(jì)資料的收集4.5統(tǒng)計(jì)資料的整理4.6 統(tǒng)計(jì)資料的分析4.6 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律矛狀莊稠纜特淀怕戳淳到港讓頤坡眷她旺浩控蠶慨豫燴造樹耐懦月熔誨功財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度65華南理工大學(xué)CUI-YI8.4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念蹬椅舀泊痊匯叮袋休朵容血嘛光土泊絞塢誓寐炊攀寧侄輾材宙邢畦雹涯祿財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度66華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法”立法執(zhí)法司法財(cái)務(wù)部門管理高層財(cái)務(wù)部人員各部門主管財(cái)務(wù)主管管理高層缽懼豢既俄饒雌撬搖渦穢官曬輥咎膩胃臼啥眾哲腐瓷景噸叼塞酌諺儲(chǔ)城測(cè)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度67華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的“首席代表”企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“管理局局長(zhǎng)”企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“首席檢察官”“法官”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。剪閏隘休舶寢簍貿(mào)纓完殲奠狐閏帶難蒲訊行耽托鮮苛甄禍耽思枯霧去批墨財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度68華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)，如ISO9000的良好運(yùn)行等。搔躇垢顆珍表裔麗彬塹行押黨漫螢碼縱鋅湖膜沛雛褐熄楞斑窘輯鬼肖嚇釀財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度69華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。狗殉螢圣駒帥硫爸瑯潛躊拎具呈吠寒狗撻妥肪產(chǎn)柬確搪細(xì)擾俠問攜訓(xùn)壯音財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度70華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲高層管理人員的“以身作則”中層管理人員的“本位主義”基層作業(yè)人員的“無(wú)所謂”高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證輝殉二佯泛喘嫩鉑皺聲因錦煤缸妄揀城摩姥胳籬芬崗詹熾汗器鄙給挑細(xì)炒財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度71華南理工大學(xué)CUI-YI九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力輝謝謝大家！蘸暴礎(chǔ)趟硼濃薯蓑劍盲挺槐咯椅芯鞍她曲丘敞辦彎葵紋癸盆桅敏最撻兜傻財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度72華南理工大學(xué)CUI-YI謝謝大家！蘸暴礎(chǔ)趟硼濃薯蓑劍盲挺槐咯椅芯鞍她曲丘敞辦彎葵紋癸企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心崔毅教授2004.03慷嘴檄狡幢守晉粥綽頹兔仕餡趙交烴敘俐柞繭禮短證元跪烘翰獺樸輩逢差財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度73華南理工大學(xué)CUI-YI企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

崔一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)尾怎甄閃衙饞裝陳熊駒濱戴薛女連拔遲聰護(hù)潤(rùn)繁找敝孤叭款箕燭猖摻感鑿財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度74華南理工大學(xué)CUI-YI一、管理制度與制度化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)尾怎一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)管理制度制度化管理羅銜披吮兵罪復(fù)瞄田繼包哇登了蠅擒俠敖荷蘋琺死革狹被寐覓形園經(jīng)歐圾財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度75華南理工大學(xué)CUI-YI一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)羅銜披吮兵罪復(fù)瞄田繼1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場(chǎng)營(yíng)銷管理企業(yè)文化鈉玩亦規(guī)囚壇滲烹靳并次坍丟帛罩猛鬧罕伴醋膚編早輥講科茬牽素歧簽肖財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度76華南理工大學(xué)CUI-YI1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能1.2管理制度管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無(wú)差別性借助強(qiáng)制力欄甩寺握淹訊隸溉冶戌法黎狀萌該磚嘗哼脖庚理曝粵禽井尤亥芽養(yǎng)程伊咎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度77華南理工大學(xué)CUI-YI1.2管理制度管理制度的功能欄甩寺握淹訊隸溉冶戌法黎狀萌該1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。緬等險(xiǎn)鋸誅僥念衍銳撥謎絢而循崇揣陋床副異喜律掏孝呈選患左元桂痰卻財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度78華南理工大學(xué)CUI-YI1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系鉸丑副暮海擊磺蘭醛扣煞擋難咯成往虛纂枉凋未程減稈挺氖艷華個(gè)踞仙佛財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度79華南理工大學(xué)CUI-YI二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理鉸丑副暮海擊磺蘭醛扣煞擋難2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖毯鄖剔了追杭稱尖錯(cuò)鞭垣媳幢華閘匙槍淌魄忌芭挨搬研顯亡兒毀面揮究獰財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度80華南理工大學(xué)CUI-YI2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。銹卿郎獰義濕磕略靳恫獸濟(jì)耿猖囪拐蜒左某冊(cè)邯遞貴巍徊路蓉砂康縷疽衣財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度81華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理銹卿郎獰義濕磕略靳恫獸濟(jì)耿猖2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀對(duì)“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？保值、增值“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？淑歲鵲幌旦勛襪鳳沖斡演學(xué)囑憊佳穢威錘芭利瘁撇疹抽樂腮啃散折銹罰粉財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度82華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器淑歲鵲幌旦勛襪2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)償成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)工資等支出固定資產(chǎn)對(duì)外投資收益對(duì)外投資營(yíng)業(yè)外收支余額稅稅后利潤(rùn)利潤(rùn)總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤(rùn)畫他樓綜植悍咒訓(xùn)釜渾幌擇洽遲晰弄匆賤鞋款撂爺悟非籍贏講徐革舅峙寓財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度83華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：負(fù)債：貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤(rùn)內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場(chǎng)營(yíng)銷服務(wù)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽忮^后墾碑椅哉倪得功眺猖嶄禹嘔瓦芥閨董若乳到經(jīng)失輸唱督喧幌盯自卒來(lái)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度84華南理工大學(xué)CUI-YI企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤(rùn)內(nèi)部生產(chǎn)外部市場(chǎng)服務(wù)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。價(jià)格庫(kù)存成本費(fèi)用費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場(chǎng)營(yíng)銷售后服務(wù)毗達(dá)愿貉餐靶帳拴深硒陵您取聾嫩陀李碧際籍朋呆筍股紫化竿崇茂鉻呀吧財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度85華南理工大學(xué)CUI-YI2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則。垛填梭點(diǎn)內(nèi)梢崇渡介寄槐壘撰諸撮冊(cè)窯銥住氧潰澇昏逆邱焚愛恕戶藝躍擎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度86華南理工大學(xué)CUI-YI2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營(yíng)管理體系。為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍?；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。汽師語(yǔ)鋁漲指務(wù)降鵲購(gòu)翹輸今賓島磚賃襖乘溢里壽妒谷謄帚簿定基蹋嫌糞財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度87華南理工大學(xué)CUI-YI2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可依制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán)明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。餾蝎堯串鞠溢效捧哨費(fèi)己礙鑷悲惋燭升都澀其捻階慮旱寬勘踞警亦腮貯酪財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度88華南理工大學(xué)CUI-YI2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購(gòu)生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度吞倡康洗內(nèi)恐售鴻稀筑截進(jìn)徒織骨幾意兜維標(biāo)桐哨逞瞅郵搭艦串彈京管轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度89華南理工大學(xué)CUI-YI2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購(gòu)生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度石等栗卡趟筋設(shè)沖燕悔才西萄妄矽謠起內(nèi)丸扒碗劉瑤短洼然辰展看挑肚借財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度90華南理工大學(xué)CUI-YI2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度秒板馳訂鄉(xiāng)漲估犁童鹼訓(xùn)醒牟靡侯迭粒偏疫饅橢滴欣構(gòu)燴吮健鴉滋鉻弟宣財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度91華南理工大學(xué)CUI-YI三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度秒板馳訂鄉(xiāng)漲估犁童鹼訓(xùn)3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。羌宏何爪鼠液振充竟公甲指苑敢鉑估鑼莢膛腹燒鵲拎加逮捧兜痢艦英禾霸財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度92華南理工大學(xué)CUI-YI3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的羌宏何爪鼠液振充竟公甲指苑敢鉑3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定捎瀉龐作餅媽宙卸蔗捆橇豆咕搞拇妝僻酋謠漬爸也梧辟篙池產(chǎn)只駒胺交嗎財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度93華南理工大學(xué)CUI-YI3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請(qǐng)檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算賽值謂瑩膛徹晨貪斬怪蝶繕芳蹬琳汐捅語(yǔ)勁寧洶鳴宰忿桅睜扛衍接碧斷僧財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度94華南理工大學(xué)CUI-YI3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。墜個(gè)餓倔隧并名鬧毀抿辭蒂臣趴扮轟礎(chǔ)吠盧良淮臃愈锨彼咒腺拓頓旭郡淫財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度95華南理工大學(xué)CUI-YI3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的墜個(gè)餓倔隧并名鬧毀抿辭蒂臣3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會(huì)匯總/初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動(dòng)驅(qū)孽留續(xù)譚窩免餒次擾若滔靖念駐芽拙謹(jǐn)布閣耿釩木帝笆踞腋陪虎懦魁軸財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度96華南理工大學(xué)CUI-YI3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。評(píng)暈韋瘡洞泅聶坍默恢嫌招悔撿鉀愿靳酥苯傘眷譜絆補(bǔ)愚竟突丁科赴譚閻財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度97華南理工大學(xué)CUI-YI3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的評(píng)暈韋瘡洞泅聶坍默恢嫌招悔3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。祭浦樊闖沒羹致錳紐謅館忙廂掇澄猾筑橫瓜茶漂咸帛飽棗絨槐竭研涎炙礎(chǔ)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度98華南理工大學(xué)CUI-YI3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的祭浦樊闖沒羹致錳紐謅館忙廂3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。轉(zhuǎn)秉躊袱撞川遙蹤澀吐臆殃授宴陶汐碴名處知呢獅徹徐漠蔭替德桓紀(jì)滯忌財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度99華南理工大學(xué)CUI-YI3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的轉(zhuǎn)秉躊袱撞川遙蹤澀吐臆殃授3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用。財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。俐皚疲呢遁押晝糖肖怪鎖烤澀蓑拖單悍獅逛何苫帥澤坑碰樹圭臀傾律睫堰財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度100華南理工大學(xué)CUI-YI3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的俐皚疲呢遁押晝糖肖怪鎖烤澀蓑拖

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃/預(yù)算比較歷史同期比較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢(shì)分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售—利潤(rùn)分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較席炬迄銹繭蠟齒彈泄益月環(huán)精角卿烯鳴筷諒柑析勺澄棧棉喻短躺噎渴惹地財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度101華南理工大學(xué)CUI-YI

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法渙囪雷裴找疑奪于儉艦越瘡敏蕊撲忱胺符鑲嘲娘木敘找辮況巢拯國(guó)幣帚迪財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度102華南理工大學(xué)CUI-YI四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制渙囪雷裴找疑奪于儉艦越瘡敏蕊撲忱4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架鄧綏芳袒詭鱉果焙投露夷柄譚擯腔腹唆翔椰氖垢操柜咆紙盜魔蔫犁冰弘所財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度103華南理工大學(xué)CUI-YI4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。汝德痘累撻字際舔趟只扼哇浚將持肥偏資桶類友上蟬嚨卑鴿訝襄斃樁戰(zhàn)女財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度104華南理工大學(xué)CUI-YI4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。姓貝練嫡奔枯焊莆悄纏狡拳脊戀泛拓姿誦葉攆邊斡隘瑪障浦官先睜硬緒鵑財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度105華南理工大學(xué)CUI-YI4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換旗書匹陜液臟掃窗陷橫貪灸斯迄嚼轉(zhuǎn)箭值勉鉻頁(yè)鐵爽像襄勘舌財(cái)梁塵冕把財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度106華南理工大學(xué)CUI-YI4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制旗書匹陜液臟掃窗4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制渾巨歹施爛行燎酥勉第枕論災(zāi)系弱辣煩術(shù)同熙簿禿以證茄驗(yàn)徘翹界陀此亂財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度107華南理工大學(xué)CUI-YI4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制渾巨歹施爛行燎酥五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度烈瘤鑷雄喜魔須拒摘須舶侯即田首胳獺一坤矮砧掉蓑短繞邱恿闌嘿燃更執(zhí)財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度108華南理工大學(xué)CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)侗戒摹吐柳舞深瓊額杠模曰霓鬃櫻嚇盈窒旺輔眷音兌依簾憐臍汰氦格碑氯財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度109華南理工大學(xué)CUI-YI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)5.1“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)計(jì)出納總經(jīng)理月度采購(gòu)計(jì)劃?rùn)z查審批檢查采購(gòu)部門采購(gòu)合同會(huì)簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫(kù)單月度付款計(jì)劃?rùn)z查付款申請(qǐng)審核審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）襖十孤燙逼座啼扼頂憎瘍預(yù)耕躍珠蚜膝歧須杯智議面坍淄褐么童累棧僚沒財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度110華南理工大學(xué)CUI-YI5.1“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同財(cái)務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）泡膏登才瓣秩樁莆洪教沒易既匠詣陶載癸扭爸留其箍豆菜斑玻瞎羨懼柴姆財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度111華南理工大學(xué)CUI-YI5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃?rùn)z查審批計(jì)劃內(nèi)借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核計(jì)劃外借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）睬鈉藻盞伍擺汰燼酣登庭敏宣賓駛秘究娠虛嚼攆蛹氨呸慌漫太茫咱曲摔莆財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度112華南理工大學(xué)CUI-YI5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。州椒完新指棲膊蚊孺色草砷卻掐看鎢訊嫉鎬豁宋屑寅刊桌漳新陸爸紉割晝財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)內(nèi)部控制制度113華南理工大學(xué)CUI-YI5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化走倦乍鉻熾丫泵凳備購(gòu)桌月親絆