2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》真題及答案9

2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》真題及答案一、單項選擇題1、某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承當(dāng)相應(yīng)的本錢或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為()。競爭障礙外部效應(yīng)不完全競爭答案：B解析：此題考查外部效應(yīng)的概念。見P22、國際收支平衡是指()。經(jīng)常工程收支合計大體平衡經(jīng)常工程和外匯儲藏收支合計大體平衡經(jīng)常工程和資本工程收支合計大體平衡經(jīng)常工程、資本工程和外匯儲藏收支合計大體平衡答案：C解析：此題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義。見P10.3購置性支出直接影響國民收入分配購置性支出直接影響就業(yè)購置性支出間接影響生產(chǎn)購置性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的答案：BP16。4、瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是()。經(jīng)濟(jì)開展階段導(dǎo)致政府活動擴(kuò)張導(dǎo)致公共收入增長導(dǎo)致答案：B5、政府投資于資本密集型工程，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析:此題考查政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，包括：(1)資本-產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的工程;(2)資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型工程;(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，要求優(yōu)先選擇勞動力密集型工程。見P316、政策性銀行資本金的主要來源是()。商業(yè)銀行的存款中央銀行的貸款政府財政投資答案：C解析：此題考查財政投融資的特征。見P33。7、財政投融資的管理機(jī)構(gòu)是()。財政部門中央銀行商業(yè)銀行答案：DP33。8、關(guān)于社會保障的說法，錯誤的選項是()。社會保險是社會保障的核心內(nèi)容社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器〞的作用社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限答案：B解析：此題考查社會保障制度的內(nèi)容和市場經(jīng)濟(jì)條件下社會保障制度的意義，見P36、38。9、普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是()。受保人和雇主繳納的保險費受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔完全由財政撥款財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔答案：C解析：此題考查社會保障制度的類型。見P3910、檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原那么的標(biāo)準(zhǔn)是()。征稅本錢最小化稅收額外負(fù)擔(dān)最小化稅收額外收益最小化答案：BP53。11、關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的選項是()。稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局答案：C解析：此題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機(jī)關(guān)。見P56.12、關(guān)于減免稅的說法，錯誤的選項是()。減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的任何單位與部門都不得擅自減稅免稅征稅對象超過起征點的只對超過局部征稅征稅對象沒有到達(dá)起征點的不征稅答案：C解析：此題考查減免稅。見P59-60.13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的選項是()。商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)答案：D解析：此題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。(1)供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比;商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比;(2)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;(3)流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;(4)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65-66，新考點。14、L20221002030%，對境外所得實行扣除法;乙國20%。L2022A.4.0B.20.0C.26.0D.28答案：D解析：此題考查國際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20%=4(萬元)。甲國應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96×30%=28.8(萬元)。見P68.15、以下行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。將購置的貨物分配給股東將購置的貨物用于集體福利將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人答案：B解析：此題考查視同銷售貨物行為。見P74162由稅務(wù)60000113000036000A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00答案：B解析：此題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=60000=36000÷(1+3%)×2%=699.03P80.17、根據(jù)“營改增〞試點方法，納稅人提供給稅效勞使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，()個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。6122436解析：此題考查“營改增〞的稅收減免。見P90，新考點。18、關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的選項是()。卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和使用稅率納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù)返還及會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費稅答案：BP9619、20222350002000030%20222A.22392.60B.24750.00C.35150.00D.50214.60答案：B=(35000+20000(1+5(1-30%)=82500(=82500P962020224005萬元;將上年第三季度購進(jìn)的有價證券8607801422022A.63.95B.63.70C.24.95D.24.85答案：C解析：此題考查金融保險業(yè)的計稅依據(jù)和營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅=[(400+5)+(860-780)+14]×5%=24.95(萬元)。見P102，新考點。21202261400080004000A.200B.300C.325D.700答案：D=14000×5%=700(萬元)。P103.2220224當(dāng)月在海關(guān)412120%。那么該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。A.3.2B.3.4C.8.4D.12.0答案：AP107，新考點。2315%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：此題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。見P114，新考點。2412實際收款日期納稅年度內(nèi)完成的工作量船舶交付日期答案：B解析：此題考查企業(yè)所得稅收入工程確實認(rèn)。見P117.25、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別使用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支A.15%B.25%C.75%D.85%答案：A85%，15%P122.263510答案：C解析：此題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。見P12727、根據(jù)個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國庫。7153060答案：C解析：此題考查個人所得稅自行申報納稅的申報期限。見P135.28、關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的選項是()。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收收入額減除國家規(guī)定各項扣除工程金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅適用的最高稅率為100%答案：D30-60%P152，新考點。29李某王某劉某答案：CP136.30、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶答案：BP145，新考點。31、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)借款合同房屋產(chǎn)權(quán)證答案：CP154.32、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的說法，錯誤的選項是()。納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不征收教育費附加出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加答案：B解析：此題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款，均不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。見P157.33、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)()。責(zé)令停業(yè)整頓2000提請工商行政管理機(jī)關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照20001答案：C20002000100002000100001000050000P161.34納稅人、扣稅義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿1010生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，假設(shè)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置答案：B10P162.35155萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是()。私自印制發(fā)票的跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的非法代開發(fā)票的轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：D(AD)1C5550P167-168.36、關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的選項是()。稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，無需出具稅務(wù)任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人答案：BD，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。見166.37、關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的選項是()。53對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制35答案：A解析：此題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金。見P17538、以下憑證中，屬于自制原始憑證的是()。進(jìn)賬單匯款單差旅費報銷單答案：C解析：此題考查原始憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、本錢計算單等。ABD均為外來原始憑證。見P184.39、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。紅字沖銷法補充登記法綜合賬務(wù)調(diào)整法答案：B解析：此題考查賬務(wù)調(diào)整的根本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于一方會計科目用錯，而另一方會計科目正確的情況，且主要適用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。選項D為不相關(guān)選項。見P186.40、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()。管理費用銷售費用營業(yè)稅金及附加答案：CP193.41、某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為()。主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入答案：C解析：此題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時，記入“其他業(yè)務(wù)收入〞;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時，記入“營業(yè)外收入〞。見P198.42、對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品本錢時主要采用的方法為()。品種法分批法分步法答案：ADP206，新考點。43、關(guān)于國債的說法錯誤的選項是()。國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金國債是有償?shù)呢斦Y金國債是公債的組成局部國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債答案：DP209.44、國債負(fù)擔(dān)率是指()。國債余額/GDP國債發(fā)行額/財政支出額國債還本付息額/GDP國債還本付息額/答案：A解析：此題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。選項B，是國債依存度;選項C是國民經(jīng)濟(jì)償債率;選項D是財政償債率。見P215.45、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售國債，這種發(fā)行國債的方法是()。承受法出賣法公募法答案：B解析：此題考查國債發(fā)行方式及其概念。選項A，承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承當(dāng)。選項C，公募法即通過在金融市場上公DP219.46代表人民的利益具有委員會決策機(jī)制的特點面臨各種偏好加總的困難答案：A解析：此題考查預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征。見P227.47、政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是()。決策程序的法定性對公共偏好的選擇優(yōu)化預(yù)算決策路徑答案：B解析：此題考查政府預(yù)算決策程序。見P228.48、預(yù)算原那么是伴隨社會開展不斷變化的，早期的預(yù)算原那么強(qiáng)調(diào)的是()?？刂菩灾苊苄怨δ苄源鸢福篈DP235，新考點。49、部門預(yù)算編制首先要保證根本支出需要，表達(dá)的原那么是()。合法性原那么科學(xué)性原那么穩(wěn)妥性原那么答案：DP23750、我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括().國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會團(tuán)體答案：DP23851、以下理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是()。公共產(chǎn)品及效勞理論集權(quán)分權(quán)理論財政聯(lián)邦主義答案：DA和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。見P247-24852、以國家整體為效勞對象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，這所表達(dá)的原那么是()。收益范圍原那么效率原那么法律標(biāo)準(zhǔn)原那么答案：AB，是指應(yīng)該考慮某項事務(wù)交由哪級政府辦理本錢最低、效率最高。選項C，是指中央政府與地方政府的事權(quán)劃分，應(yīng)通過嚴(yán)格的法律程序加以標(biāo)準(zhǔn)DP24953、以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所表達(dá)的原那么是()。效率原那么適應(yīng)原那么恰當(dāng)原那么答案：BA;C;D選項，經(jīng)濟(jì)利益原那么是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)P252.54、在稅收收入劃分方式中，“總額分成〞屬于()。分割稅制分割稅種分割稅率答案：DP253.55、在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。財政管理體制國有資產(chǎn)分類稅收管理體制答案：D解析：此題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。見P26556、我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是()。財政部門中國人民銀行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會答案：A門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。見P26557、世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是()。增收減支動用結(jié)余發(fā)行公債答案：CP27858、通過憲法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是()。強(qiáng)制性直接性間接性答案：AP280，新考點。59、財政在社會經(jīng)濟(jì)開展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是()?？刂乒δ軐?dǎo)向功能協(xié)調(diào)功能穩(wěn)定功能答案：BP281.60、最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是().稅收政府預(yù)算公債答案：D解析：此題考查財政政策工具。見P286二、多項選擇題61、調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。A.財產(chǎn)稅B.C.D.違章罰款E.答案：ABCEP9.62、關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的有()?？茖W(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出教育支出是消費性支出義務(wù)教育的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證D.高等教育的經(jīng)費不能全部由政府財政承當(dāng)E.根底科學(xué)的研究經(jīng)費應(yīng)當(dāng)由政府承當(dāng)答案：BCDEP27.63A.社會保障制度是由法律規(guī)定的B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)社會保障支出是社會公共需要的組成局部我國社會保障籌資模式根本上屬于完全基金制E.社會保障制度的實施主體是國家答案：ABCE解析：此題考查社會保障的相關(guān)內(nèi)容。選項D，目前我國的社會保障籌資模式根本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。見P36-37.64、關(guān)于稅收的說法，正確的( )A.征稅權(quán)力歸國家所有稅收的職能具有客觀性D.E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次答案：ABDE解析：此題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項C，稅收的首要職能是財政職能。見P48-49.65、稅收的正式淵源包括()。A.B.C.D.稅收判例E.稅收習(xí)慣答案：ABCDEP55.66A.用于饋贈的應(yīng)稅消費品B.用于抵債的應(yīng)稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品E.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品答案：BCDE解析：此題考查消費稅的計算依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵債等方面，按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。見P96.67、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自檢的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價格作價投資入股丙企業(yè)，對于上述業(yè)務(wù)，以下營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅答案：CDP103。68A.有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣B.C.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品5050;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)CD稅。見P100.69、根據(jù)企業(yè)所得稅，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。A.接受個人捐贈的收入稅法規(guī)定的財政撥款向政府提供效勞取得的收入不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照民政部、財政部規(guī)定收取的會費答案：ADEP116.70、個人取得的以下所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有()。A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金救濟(jì)金D.國債利息E.信托投資收益答案：ABD解析：此題考查個人所得稅稅收優(yōu)惠。見P134.71、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。企業(yè)開辦托兒所使用的土地中國人民銀行總行使用的土地向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)使用的土地E.答案：ABCP148-149.72、某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，那么注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()等憑證資料后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。繳銷發(fā)票C.繳銷原稅務(wù)登記證件D.繳銷發(fā)票的領(lǐng)購簿E.繳銷賬簿答案：ACP160.73、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強(qiáng)制執(zhí)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額可以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)量為限5000答案：BDE解析：此題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項A，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項C，屬于稅收保全措施。見P174.74、關(guān)于納稅檢查的說法正確的有()。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人C.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人經(jīng)稅務(wù)長批準(zhǔn)，可以查詢納稅人的存款賬戶納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料答案：ABCE解析：此題考查納稅檢查的概念。選項D，查詢納稅人的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。見P182.75、根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算C.企業(yè)已在財務(wù)賬上作銷售處理相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貸方答案：ABEC流入是會計上確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而從稅法角度考慮，即使經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。見P200.76、衡量國債規(guī)模的絕對量指標(biāo)有()。A.歷年累計債務(wù)的總規(guī)模B.國有經(jīng)濟(jì)持有的國債規(guī)模C.當(dāng)年發(fā)行國債的總額未來五年內(nèi)發(fā)行國債的規(guī)模答案：ACEP214.77B.C.D.E.答案：ABCD78、政府間事權(quán)的效率原那么包括()。A.收入劃分效率C.D.E.機(jī)構(gòu)劃分效率答案：ABD解析：此題考查政府間事權(quán)劃分的效率原那么。見P249-250.79、國有無形資產(chǎn)包括()。專利權(quán)C.商標(biāo)權(quán)非專利技術(shù)答案：ABCD解析：此題考查國有資產(chǎn)的分類。選項E，應(yīng)收及預(yù)付款項屬于流動資產(chǎn)。見P264.80、財政管理實踐中堅持財政收支平衡的意義是()。A.保證社會總需求和總供給的平衡B.有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運行C.保證財政收入的及時取得D.能夠增加債務(wù)收入E.答案：AB解析：此題考查財政平衡的含義。見P276.三、案例題(一)某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月業(yè)務(wù)如下：3035061000值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，但已代收代繳消費稅。700150025002750257.4200100職工。同類藥酒的含稅銷售價為每千克150元。10%20%，0.5/500A.73.00B.70.00C.63.00D.62.83答案：D=350(1+1720%+3020000.582、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為()萬元。A.0B.0.778C.0.800D.1.282答案：B解析：此題考查委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。乙企業(yè)代收代繳消費稅=(6+1)÷(1-10%)×10%=0.778(萬元)。見P97.83B.3.3000C.2.4026D.1.6500答案：A金額按適用最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=257.4750(1+17%)P94.84、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A.0B.0.3846C.0.4359D.0.9000答案：CP74。85、關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的有()。A.假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)按無形資產(chǎn)稅目計算繳納營業(yè)稅B.假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)計算繳納增值稅假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)計算繳納消費稅白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅答案：BCDP95.(二)300602050萬元，購置補充醫(yī)療保險支付20萬元。86B.15%C.20%D.25%答案：B解析：此題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。見P114.872022B.18C.42D.60答案：B解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費=300×14%=42(萬元)，應(yīng)調(diào)增60-42=18(萬元)。見P118。882022B.6C.7.5D.20答案：C解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費=300×2.5%=7.5(萬元)。見P118。892022B.15C.35D.50答案：C解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補充養(yǎng)老保險費=300×5%=15(萬元)，應(yīng)調(diào)增50-15=35(萬元)。見P118。90、該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為()萬元。A.7.5B.10C.12D.15答案：D=300×5%=15P118。(三)20222953001015050015%)1181091、王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅()萬元。A.0B.3.0C.7.5D.15.0答案：C2022101=300×5%×50%=7.5P141、142。92、王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅()萬元。A.0B.5.0C.12.5D.25.0答案：D解析：應(yīng)納契稅=500×5%=25(萬元)。見142。93、王某2022年需繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.0B.0.08C.0.24D.15.00答案：B2001114%20222=1×2×4%=0.08(萬137。94A.0B.24C.40D.80答案：D解析：此題考查印花稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納印花稅=80000×0.1%=80(元)。見154.95、王某購置基金應(yīng)繳納印花稅(