2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫自測300題加解析答案(浙江省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.具備證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)資格的可以申請開展做市業(yè)務(wù)

B.開展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當向中國證券業(yè)協(xié)會提出申請

C.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的可以申請開展推薦業(yè)務(wù)

D.做市商開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責任公司和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報備【答案】DCO3Z5C3S2H9J8U7HH4P4K5F5J8E8J1ZY6T8P4O1B5R7Q42、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCF8S4T7P2P6S10C9HE1H5O4O7H7H4Q8ZN3F1C8W3U5C7Z73、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗

D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)【答案】BCF8D10P6L2N3B6M6HE7T10E4H6Z1C5Z10ZG6O6H3C10G7Y5F64、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL9G6D2Y2E2L4H2HC9E5F7W3P4E9D10ZU8R5T9D8J10E9H75、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達到前述標準但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

A.100

B.300

C.500

D.800【答案】CCL6R5J3X1P5S2F8HC4O7H9Q6K9E10C8ZA10E3V7I4P5C9E86、某上市公司2009年度財務(wù)會計報告批準報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項的是()。

A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失

B.2009年銷售的商品1000萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年3月7日退貨

C.公司2010年2月因經(jīng)營不善，虧損5000萬元

D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬元債券【答案】BCI2W10U8R6Z4A8J4HG5Y5P3A1V5V10P8ZE5I10M6N10K3R1N17、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負債的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負債表日，需按當日該負債的公允價值重新計量

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACX1M8K9E10N10D10I4HZ7P9E6O9R7E3F8ZC8T4A2G1D3U6T38、以下哪些主體，參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR9L6K10E1L1G7E4HV4D8N8B3M10D10C7ZA9V1A10V1E6V9P19、申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機構(gòu)，應(yīng)當具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000【答案】CCC8A10M10O9Y1P2M4HT5B6Q5K1V1F5C4ZZ1S3N1O9W8U3P210、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4E9V9O2P5O7I3HR10C10Q9L7L9Z6L6ZO10L3X4G6X8G7D311、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN6F10E3G5X3H9D8HG3O9P2R8Y4A8U7ZQ10P10A8D9C7S5I212、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACR1G8H1U8L2B7A2HV5P4C10O8J10P10H7ZF3N2G4H1Z9K9T913、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易中，可以免予披露關(guān)聯(lián)交易方式的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF10B2L10X4P7J1Y6HH5A10E2Q7I6L9S5ZX9I9A5I1N8C9T814、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI4S8X5G1I7R7T2HQ1T4B7C5M2B6E9ZZ9N9L9U1Q4U1W715、在計算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時，應(yīng)以（）為基準日。

A.該項目初步詢價開始前一個交易日

B.該項目初步詢價開始前兩個交易日

C.該項目初步詢價開始前二十個交易日

D.該項目初步詢價日【答案】BCF5V10E4S3Y8E9D1HN3T2E4X1Z2G6O2ZB1K1O2V1I2U4A1016、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW6Q10B2R5I10E9A10HO4Y2T2Z5H9C5X7ZG9O4I7V6L9E3Y217、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCC5Z5I7Q6A3C8Z9HX4N7Z8H4T8Y4K8ZQ10X3G1I3I10B6V618、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】BCE10N10P9C5T3F3L1HE2W3K10Y6Z3H1A7ZP8S5F6Y6E5V3W419、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。

A.保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因

B.保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函【答案】CCB1B7L2J3A3Y7G5HJ8F10E1J1R10R6L3ZG8U2Y4A8C4Y5H220、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（）。

A.295.64萬元

B.300萬元

C.407.55萬元

D.411萬元【答案】CCF2Z8C6N8C6G9U10HN9Z8C5E2E3A2H3ZL1Z8S10N10L9E4J421、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關(guān)于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM8Y4C2H10K1Z10C9HL5T4Z8U3Q6R4I9ZQ6N8K7F4Q6B7W1022、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價格1000元，其轉(zhuǎn)換價格為20元，假設(shè)股票在到期前1個月為轉(zhuǎn)換期，并且股價維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是（）元。

A.300；211.72

B.400；228.19

C.600；231.68

D.500；215.51【答案】DCM2N5G2R1S1J6N6HW1M8Y5L7Q4W8C6ZK7Y5U2J3D9J4X323、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM5F7E3N8L10C9W5HP7K6E5K8E4A5O4ZR10U2Q6S8B6K3Z524、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下關(guān)于風險因素的說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風險因素

B.發(fā)行人應(yīng)披露的內(nèi)控風險，包括管理經(jīng)驗不足，特殊公司治理結(jié)構(gòu)，依賴單一管理人員或其他核心人員等

C.一項風險因素不得描述多個風險。風險因素中可以包含風險對策表述

D.發(fā)行人披露風險因素時，應(yīng)針對風險的實際情況，使用恰當?shù)臉祟}概括描述其風險點，不得使用模糊表述

E.發(fā)行人應(yīng)盡量對風險因素作定量分析，對導(dǎo)致風險的變動性因素作敏感性分析。無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述【答案】CCK2B3X8X5T2S1I7HV7M4K4J5X7H9U3ZK2C3M5J1V5F6I225、以下應(yīng)計入管理費用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI10T7X5V4W7F2B10HO10V5L3U2M6Q2B1ZW1U2H9N9H4J2Y426、盛元公司是一家在證券交易所上市的公司，在年度報告中，要求對關(guān)聯(lián)人進行披露，下列各項屬于該上市公司的關(guān)聯(lián)人的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】CCR7Y8A3A7Z10Z1I9HF10E5N5B5Z8T6G9ZK3R6Y9O5C4D9F627、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】BCE1T2T9F5P4X1L2HL7N1T3H5O6D9H2ZR10W7C4C4F7P2M128、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN7I1X4W8Q4Y1R7HW6M2S9P9P1J8W3ZL10O5W3S2L9P8H529、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專項計劃終止的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】DCR8Y6W10O8F5L2U9HR3S6H6D4W5K4F4ZT4N6R7D2S6Q4T1030、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU9Y2H1Q10U8K5Q9HN6N7M4U2W8K8O6ZB2B5P6N7C2Y3E931、2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年，即可按每股6元的價格購買甲公司2萬股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價值為每股12元。2013年10月20日，甲公司從二級市場以每股15元的價格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職。2013年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當日甲公司普通股市場價格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認的股本溢價為（）萬元。

A.200

B.300

C.500

D.1700【答案】BCJ7Q3R3Q3E7F6B5HF6Q7T9S3C8C3U7ZV6J10Y5N3H10Q6I1032、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔保和保險等方式

B.信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護

C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額

D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機構(gòu)作為發(fā)起機構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機構(gòu)，由受托機構(gòu)發(fā)行的，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】ACN2Q6S10N10P5I8W8HO10F2Y1N7H8S5E5ZK2D6V9U5U3C2T833、以下哪些屬于公司必須登記的事項？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCP7T5H7G1Y4T7W10HD1T9K1E4H9D3C10ZZ6Z6R3R9O1R5G734、某上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。

A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬

B.因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額

C.法院宣告撤銷某次董事會決議

D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】ACE1G10P1X4X5H2X8HG5Z3X7X1D6O6O6ZF8E5G7X5S9Y8V435、下列會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI7L10G3B3J4W6V1HP1M4Z3N2I5A7E8ZT2H10T3P8F4J1A836、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH8O5B5K8I8F10F3HB10F1N2K4H4D5J2ZK5V9S3S6A3L10I137、某上市公司股東大會于2021年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。5月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日【答案】CCW8H7B8H1O3U6K10HW5T7T10H9B10G1C3ZD3V6G10M4X4K9B338、下列屬于深交所上市公司獨立董事應(yīng)當發(fā)表獨立意見的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACB9T10M10R2F6N2T8HE5S5C8M8E6A4A10ZA6L6C9K2M8O3M1039、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業(yè)，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1∶6.5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】DCI4P1Q9X5W4R4J10HJ10N2Z10P1L8F2V4ZJ5U1J6C5B5U7Y740、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS2N9L2W4G1J8N6HA2E9D6R5O7K8K4ZO7F8X3U1N2W2I1041、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非專利技術(shù)。該項技術(shù)作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考慮稅費等其他因素，下列說法正確的有（結(jié)果保留兩位小數(shù)）（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCJ2V8D8S10L1P5A8HS9P6B8F7A5C4K6ZN6V1K6L2H10P10I1042、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》以下符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市條件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅱ【答案】BCD7J7O10D7B6N6I9HR1P5T7L6I7I6K3ZT3N6N8X2N10I3B543、關(guān)于或有事項，以下處理正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】ACJ1W7M9O9I10O5N2HH6U8O2D6Z6A7Q6ZG5S8H1O6L2L6E844、在持續(xù)督導(dǎo)深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發(fā)表獨立意見的事項是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCO7O5F10W10W4M5L2HR8X10M6Z2S4K4H8ZR8H2E2I3X5Y7P845、甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。

A.按照名義金額1元計量

B.沒有支付任何款項，不需要確認

C.按照甲公司估計的公允價值計量

D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量【答案】ACM9E3E8V1W10I7J9HE9C9V10X5Z4B9S9ZX5Q8X10Y1Y6P8G446、某主板上市公司向某10名特定自然人非公開發(fā)行股票，則預(yù)案中必須披露的10名自然人的信息有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH9X6G3S8H1C1N2HI10Y3H6D10I5Q1T7ZJ6M6X6F8L7A7B1047、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關(guān)于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）。

A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機構(gòu)自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢

B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作

C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行溝通

D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上市審核機構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢

E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機構(gòu)在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢【答案】CCA9N5X4A10U8L2G4HI7O6H5N4U6W10M10ZB10D6Z6F2U9K7K448、某公司2015年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，2015年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2015年稀釋的每股收益為（）元。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50【答案】BCA9B5E2I5Z6L6N5HU4B1D9A4T3B1D6ZK4I5S4F10G2X5L1049、債券發(fā)行人應(yīng)在上市公告書顯要位置作重要聲明與提示，主要包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCO1H6B6O4V8J7B9HB4L9R2K3Y8Z9K1ZA8G3K4Y8I9B10P150、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ9Q3L6L10V6M4U5HM3F7S10Q8L7H8J5ZH2A4V10O10V2I1N251、流動性偏好理論將遠期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。

A.期貨升水

B.轉(zhuǎn)換溢價

C.流動性溢價

D.評估增值【答案】CCI5U6A2A8L3V8K6HB10W4A10J5G1R4Y7ZM7C4H1U10N9I1U752、2017年1月30日，甲公司通過向無關(guān)聯(lián)的乙公司股東增發(fā)1500萬股普通股（每股面值1元，市價為6元），取得乙公司80%的股權(quán)，并同日控制乙公司。另以銀行存款支付財務(wù)顧問費300萬元。雙方簽訂的合同約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤增長率超過5%，甲公司需要另行向乙公司原股東支付100萬元。當日，甲公司預(yù)計未來3年乙公司平均凈利潤增長率很可能達到8%。不考慮其他因素的影響，甲公司合并乙公司的合并成本為（）。

A.9400萬元

B.9300萬元

C.9000萬元

D.9100萬元【答案】DCI5P2X1D8W7S7L2HU2B7H2F3T1W3Y8ZR5I5Y3A5W9W9M253、甲、乙兩股份有限公司擬合并為一家企業(yè)，下列程序正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCX1C4P9U6V4Y4C1HW9Q9H4W9W10L3U7ZH1Z1Q2F4C6K4F654、下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCL4T8I2Q1O10V8A1HP9W9F9K5P1I8B2ZL8C4S5O1H4A7K755、甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年5月公司取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64.68萬元，航空攝影收入224.72萬元，濕租業(yè)務(wù)收入200.91萬元，干租業(yè)務(wù)收入246.87萬元，飛行通訊服務(wù)23.32萬元，不考慮其他因素，甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB6L3G6N4V5R10I10HH3O8N9P7Z3E2A6ZA3W6D5J5H6S4D556、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA3B4K9P3J7G3A6HA9T1Y4H2H9A6F9ZE7H9J7A1W2F6Q1057、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCO3S2L7B4J3Z4A6HZ2V10Z8J10S1P9R5ZE6F3N8Y3Y10R2A158、甲公司2016年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)，收購日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，2016年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元

B.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元

C.甲公司合并報表中確認資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元【答案】BCT6W5R5A1V5A5L9HE7B6E9Z7T4X1U3ZJ9W10I5H10Y2B5I1059、下列關(guān)于擅自公開或者變相公開發(fā)行證券的處罰，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN4A3R4K9P10X2N7HS10X5P8H7T5X1O2ZH8O4F5L4O8B2R560、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACU2U9D1P8Q4W1L7HW3Q8Z4I2F9A8T5ZA5A9A4S4K1V1G961、下列關(guān)于股票銷售過程中投資者管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】ACA8C3D1X10S7X10F8HF7O7V2E9R8U6H2ZZ4J4V8N10C6J8C662、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】BCX7U4T9Y4K3W9T1HP8T6H4S2K7M9Q7ZC10V8B8P5I8G9W463、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCG6D9E4O1K7K3T5HU2F2N7T8C5L9X10ZN2Y1K4D9J8W9L564、根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下應(yīng)認定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACU3X3U3D4P3Q2N3HL10D3B5K4B1W2E9ZS5Z2E6I6A10O3U165、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCS3Z4B6N2E3A10B3HV5Q10I4S9R9Y2V5ZG10V2K10A2D3L3A766、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10J1Y9Z10X4W4V3HN4K6J5O3Z10I7J9ZX4G5F10T1O3Y5Y467、G國有控股上市公司證券發(fā)行完畢后，該企業(yè)控股股東A女士到()辦理了相關(guān)股份變更手續(xù)。

A.中國證監(jiān)會

B.國務(wù)院相關(guān)部門

C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

D.證券登記結(jié)算機構(gòu)【答案】DCK7I3W3F1S1A2Q3HY3C8L3Z4V6S2A9ZY10O6P4C7R2T7H768、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、V

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACY10N5U8Z5J2Q5Z1HY5Y9O6A7M6W6Q9ZE7Y3K2K9A8H1Z1069、下列因素會對國債銷售價格產(chǎn)生影響的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM9J5D4T6B6G3M8HM10G4N3X9Y9N4Z6ZH5C5Y9D4S9P6P570、以下說法正確的是（）。[2015年11月真題]

A.董事會專門委員會對股東大會負責

B.提名委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔任召集人

C.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔任召集人

D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿CR6J4L5Z7M2T7M5HN10K3N9X1V10O4N9ZS7P9E7B5Z1A7Q371、關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。

A.監(jiān)事會決議公告應(yīng)當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章

B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送

C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告

D.臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】CCZ4K3D9L5S1X7Y1HY4Z8H3B7Q2T7Y9ZG8T3M3N3R3O7J472、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（）。

A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價申報、做市申報的時間為每個轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00

B.由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個月的，不得退出為該股票做市

C.做市商退出做市的，應(yīng)當事前提出申請并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意；做市商退出做市后，3個月內(nèi)不得申請再次為該股票做市

D.掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當取得合計不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】BCT1F9M7M4X10F3A2HP7G6V10A8E6P7A1ZP9E5J7Y9F6Y10D673、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCP4O10H8I4K3P7N3HA10E4H3F5W6X3U6ZT6M4F6T10K2O10A974、2016年1月1日，甲公司從乙公司購入A生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，A設(shè)備的總價款為2000萬元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)問題先于當日支付800萬元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。當日，設(shè)備交付安裝，甲公司支付安裝等相關(guān)費用20.8萬元。3月31日，設(shè)備安裝完畢交付使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備凈殘值為30萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。則下列說法中不正確的有（）。Ⅰ．甲公司分期購買固定資產(chǎn)實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，所購A設(shè)備的成本為各期付款額與其他相關(guān)費用之和

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCI1H5S6J7M3W8O2HQ9X9H4N3Q10P5H7ZY5D6A10D7N4X6L475、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACM5X2H1W2O7Q1E6HV4Z7F6M6M10V1X3ZD3J7F4Y7P7N1S976、下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL5A9T3C10Z6B7Q9HN7E9R4P10K10N8Y9ZC9C8H1X4X3O2L977、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。[2015年5月真題]

A.確認預(yù)計負債20萬元

B.確認預(yù)計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元【答案】ACE5B10X8A7Q4E8I6HZ3C1M4I1J6E1N9ZW10U1S6G4N7Z7T978、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下（）事項作出決議。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX9B1Q1P5J8J8Q4HQ7D7E8G5J5Z2K4ZV4E1U5Q10Z2T2H679、下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。

A.經(jīng)國家有關(guān)部門批準，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價格

B.某行業(yè)協(xié)會召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價公式

C.中國移動、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運營業(yè)務(wù)市場的全部份額

D.某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價格【答案】BCU7T1W7G10I7K4F7HI4I1E2U10H2C4D10ZD1H9Z10A6M4W9X180、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復(fù)牌的說法，正確的是（）。

A.上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應(yīng)分階段披露籌劃進展，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

B.收購人發(fā)出全面要約收購的，要約收購報告書公告之日起至要約收購結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌

C.上市公司籌劃非公開發(fā)行股份事項的，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

D.上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標的的，可當日申請停牌，累計停牌時間不得超過10個交易日

E.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請停牌，停牌時間不得超過5個交易日【答案】ACL1R2O8S2H8Y8W9HS1C9P5B3Y10D7S2ZZ8K1E4K2Y2O2U281、衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認為（）。

A.從投資者的角度看，利息費用反映了公司的全部融資成本

B.從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟價值計算的資本的機會成本之后才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益

C.計算EVA要對利潤表中的若干項目進行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整

D.傳統(tǒng)會計方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】BCL10U4D10V4P1I2Q2HC5T8I9V8T2B1V9ZX3A8V9K1K10P9M882、以下關(guān)于債券價值的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCD5Y2T2J2J10H2U10HS4I5Z7D9R10K8X9ZM6F4D4D3S8I1C383、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后3年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股【答案】ACN7X4D5D5W9Y9U10HZ2C4Z7E2B8G4T3ZP7X6W10V6T4Q8W384、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB1W1A9A8T9N4W2HH9X7H2J8E7C4G3ZK9S9I9W9S2A9Z685、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證，該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】BCE9S1U4P10G6B8M8HJ6L4M10D3L8K4I8ZZ7C8S8H10C9C6R486、甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司將賬面價值1400萬元的固定資產(chǎn)以2000萬元價值銷售給乙公司，當日雙方辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司和乙公司均預(yù)計該資產(chǎn)尚可使用10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。乙公司將折舊計入管理費用。下列關(guān)于甲公司合并財務(wù)報表的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCM6W5U7V3N8V8L3HB4H7O3C9E2P5P5ZH9L8B7W3K4L7F987、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費為10萬元，產(chǎn)品售價260萬元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCT10S10S8V2U2V7M3HN7D8Y7I5B7Y9Y1ZC6X1P1C4E3R3T688、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源

B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計量【答案】DCB1F3X9E1U3T10M4HY3J4G1Q5K5B3Z10ZN5X8O4V3L8N6I489、證券發(fā)行的持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦總結(jié)報告書，應(yīng)在保薦總結(jié)報告書上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACA8K2S10P9Q9W8N10HI6S1V2X9D3W2J8ZV1C2S4H5N2V3F690、以下關(guān)于非上市公眾公司收購的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ【答案】DCL1M7P4C6Q9N9A5HC4V6E1J1L5B5Z6ZP2M10W7T4M8N2P1091、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCK3N7J7Q4Z10M10V5HN5S10E5A4U3R7U6ZQ9N9Q4Z2I2J6X792、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至3萬元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000【答案】ACX9G10F1M1K4V6T5HR10G9G3M9P8Z1N8ZK10H7G6U7Q8U1K293、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO7G4Y6P8T3U7T1HZ4Q5V9E5J8A2B3ZK3Z9N5L3F7K5F194、下列關(guān)于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。

A.外國投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍

B.外國投資者擬收購境內(nèi)國家馳名商標餐飲企業(yè)60％股權(quán)，屬于審查范圍

C.外國投資者購買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查

D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％

E.外國投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51％股權(quán)，擬發(fā)出收購要約，屬于審查范圍【答案】DCC5S2V9E8N8Y10E4HZ2L9Y3Q8F9D7E8ZW1J3Q6N10M4H5Y695、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當對發(fā)行人的下列人員進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY6A3A3P2V2V4A7HV8J8B10D5W10N9N4ZY6W2V5G9X2F2C896、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。[2015年9月真題]

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80％

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到60％

C.獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議

D.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】BCA10X1B10C10S10T3W6HS1Q9V7L2H2K2K6ZR6Y8F7P7P2Z1U297、根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP7E6T4J10Q2N7D2HY1C3H8A4C8T8M2ZR2W3W7B4K5S1M298、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司與其監(jiān)事的配偶發(fā)生的交易額為50萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當在對外披露后提交公司股東大會審議

B.上市公司與持股6%的自然人股東發(fā)生的交易額為45萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當經(jīng)董事會審議后及時披露

C.上市公司以現(xiàn)金方式認購其董事實際控制公司公開發(fā)行的股票，可以免予履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)義務(wù)

D.上市公司因公開投標導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生金額2000萬元的關(guān)聯(lián)交易時，公司可以向深交所申請豁免將該交易提交股東大會審議

E.上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的期限超過三年的，應(yīng)當每三年重新履行審議程序及披露義務(wù)【答案】ACJ4P5X2I10G5V6S6HD5E8P2I6T7K4F4ZC7J6B6C1G8M10J299、對于在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用，承租人應(yīng)借記()科目。

A.銷售費用

B.財務(wù)費用

C.管理費用

D.營業(yè)外支出【答案】CCV7M9K6O6H10R1N1HS7E8W10C10O2W5C10ZD4L4U3R4Z6X6R3100、貸款服務(wù)機構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中接受受托機構(gòu)委托、負責管理貸款的機構(gòu)。下列關(guān)于貸款服務(wù)機構(gòu)的說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCN9M6C4X3O7R9O2HL9C2H10B10X3F10M10ZG6B6O2X1F4I10D9101、甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。

A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當以要約方式進行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當改以要約方式進行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購

D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當改以要約方式進行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購【答案】CCF3O4D4O10I9W9J1HG6U10H4R3C1W1O1ZQ2E5M9G8D4G9C1102、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN9W1W10A4Z4T4H8HL3W1X10G6L2Y1U1ZO3K10K9A7U5N6G2103、關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說法錯誤的是（）。

A.證券公司應(yīng)在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)

B.證券公司應(yīng)于兌付日前5個工作日發(fā)布兌付公告

C.對短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項，證券公司應(yīng)第一時間向證監(jiān)會報告

D.證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標的資產(chǎn)進行債券交易，但依據(jù)有關(guān)規(guī)定或合同進行提前贖回的除外【答案】CCX10I6D10U8Z10K8W5HC4X6A10X5U10F8W5ZQ7C2R2N2B2Z8Z1104、甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCT5F10W6E9K4V6A1HS3H10W2L1N10B2J8ZY3P7Z6H9D3H7L8105、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為17%，與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權(quán)換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產(chǎn)的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)。下列說法不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ1E3K5Z3V4H5M2HE8O9U7K8D6W1K9ZK4A9T8K4O5W7V8106、根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合的標準有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY8B7J1G7E6E3K7HY10I10G9K3Y2X1M10ZK3H2S4J3E9Q4R9107、證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時，會導(dǎo)致其不得擔任財務(wù)顧問？（）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK5A3N3J7Q9J3W4HU2C3V7P9X1U1F7ZK6V6D9C10Q3G8W2108、乙公司欠甲公司一筆貸款200萬元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財務(wù)出現(xiàn)困難無法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項150萬元，甲公司也已收到該款項。甲公司已為該項債權(quán)計提了60萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。

A.I

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCD1E4U7Y1G9S8S5HI7W3H2U5R10Q2Z10ZR10C3Y7O5Q4U2M7109、企業(yè)因在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系給予職工補償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記（）科目。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用

C.生產(chǎn)成本

D.銷售費用【答案】BCR10D4N3Q3W6F4B5HC5S5X1N2H1P6G3ZQ5T5Y5F5D2M9X7110、以下關(guān)于或有事項的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCO2A3R10I6S8W7L6HV4L10Y1U4I3J1J9ZL1R7G5V1T8K10Z4111、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%，則該上市公司在審議通過年度報告的董事會公告中詳應(yīng)細披露的事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10D4G6X3Y7W10G3HV9O4Q9S4L5C10F9ZM4D4U9U10V7Z6J8112、以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情形的有（）。

A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續(xù)增持

B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％的股份

C.因上市公司回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30％

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30％【答案】BCA4B3I3P3Z9J9Q7HB7O9M4W6Q1A4K10ZN1V2N9N7T1V3N2113、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】DCC4H2D2J3F4Q5Q9HZ3C7J8H9K1Z1G3ZB7Z5O2H10Q6W2Z2114、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當符合下列（）規(guī)定。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ2Z7A2W1I5B10D8HH5K4K4D5M3H6K6ZE3M8X7T7E5V1J4115、有限責任公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，對該股東會決議投反對票的股東可以（）。

A.決定該決議無效

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

D.可以請求法院撤銷【答案】CCQ4A4K5W1W10F10Z2HB4O8X8Y1D3K9U8ZM8L10G1N7P10R5D10116、2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2013年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預(yù)計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則8公司2013年12月31日應(yīng)計提存貨跌價準備為（）

A.0

B.40

C.200

D.100【答案】ACB3V4H8P3R10M10W4HX1M8O5O9K9K4N2ZM5F1Z9F1L9Z9U2117、以下所述事項中屬于會計政策變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH7D9E1S1U4H8W7HT7S2H6W1C4C7P5ZR4H4A3U2L3O2G8118、下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。

A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前60個交易日該上市公司股票均價中的最高者

B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前60個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者

C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者

D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】DCX6B2T5P4P5A1T1HU3R5O6M8H2A7Y6ZI3W2Q7H1J3B8T5119、項目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當放寬，但原則上不低于6%。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCJ1O6G3O2B8J7O5HY9I7P6X9X4H9I8ZX9Y5A9S2Z7R7B4120、以下關(guān)于項目收益?zhèn)?，說法正確的是（）。

A.具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)可作為獨立第三方對項目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項意見

B.募集資金投資項目應(yīng)為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目

C.可不設(shè)置差額補償機制

D.項目投資內(nèi)部收益率必須大于8％【答案】ACX6Z2V4C2K6R3L8HM3Y10C7Z3E6H8Q8ZA9E2A4R8W3X7R5121、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應(yīng)當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF9J7D3W2I6X1G1HI10C10E3M5N1O9W8ZW10W7Z10L10Z1Z2I7122、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE5H8F1X5U4Z4W6HF7W6D9J10C5U6V6ZC7O2M8G7G4X10T9123、甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務(wù)要求按直線法計提折舊（預(yù)計凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準許稅前扣除；（3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費用為（）。

A.850萬元

B.937.50萬元

C.918.75萬元

D.965.25萬元

E.893.75萬元【答案】BCF6M3C5J6M3H5W10HK6F6N6N9P5K4J9ZM5J3Y5U4Q1C2Q7124、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）

A.注冊地

B.主要辦公場所

C.主要辦事機構(gòu)所在地

D.注冊登記地

E.申報繳納稅收地【答案】CCS5X2M9I4Q9S3M10HK2Z8T7W9U9S1G2ZU4N10T2T2X6V9L5125、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團公司股份支付的處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL8P6W6G9J2H7D8HX4E2I4I9D8X1F1ZH5F3W1B5T7S9A7126、以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC2B7J5Z3N4M4T7HE4D7P6R1E5O7F1ZB5P7P5A4U7E9E8127、下列各項中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE1E3Q8J9T4E2X1HD10Y3S3L2S2F8I2ZT1K1J1P5Y10X7V7128、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日承租人和出租人應(yīng)當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃。

B.租賃開始日，承租人應(yīng)當對租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認融資費用進行初始確認；出租人應(yīng)當對應(yīng)收融資租賃款、未擔保余值和未實現(xiàn)融資收益進行初始確認。

C.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值可能是不同的

D.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值一定是不同的

E.就一項資產(chǎn)的租賃來說，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】CCX4U9Z5X5N5D7L8HZ10B2I9Q8B6N5F6ZG4R8X7K2T7M10N8129、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD9U3K7S2W6L9L2HR2M4D10Y5M6A2X7ZG1J7W3G4P7W7R4130、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCG2S1P5T3N10T1H4HB2E5K10F5F5J6C4ZA8W5D6L3C3K7Q4131、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN1D8M5P5C4N7Z3HQ5G1P5H2X2K3N6ZP2M9L1U6L4Y2Y5132、2015年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2014年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2015年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2016年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】DCG4K8O6G10D5E4G1HX6I8Z6O7J9I8I10ZZ7W8V6N9T9B10A9133、某公司2020年的營業(yè)凈利率較2019年提高4%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%，權(quán)益乘數(shù)提高3%。假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權(quán)益凈利率較2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%【答案】DCF8N5K7Y7F3N4X9HY3F2X8B7E1S1W8ZF8E1O10C5H2L9E8134、個人申請保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔任過境內(nèi)證券發(fā)行項目的協(xié)辦人。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項目范疇的是（）。

A.中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股

C.主板上市公司定向增發(fā)股份

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項目【答案】ACE10E4G5H9X7D6M8HA10U5G6Q6M8R4V5ZO3U5C3A2A2V4U5135、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACL4K1C7I8S7R9M4HM3U6B3T9F3T1E9ZQ8B7H5D6A4T9B6136、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅴ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】DCY5Y4X4O5O4U4S1HU3V10J8W8C4Y2N2ZA4M8G4O5U8I7F10137、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之一的，應(yīng)及時提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會議召開后，私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的總經(jīng)理【答案】DCT1H3K5C2I2V5I2HQ4Y1Q4U8U6U4M2ZX5K1T9I6I1N2E2138、以下關(guān)于一人有限責任公司的說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCZ8V3W2Q10S6V7C1HQ3S3O4G5Y10M6Y3ZN6L8T10L8Z6Z3Q9139、以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5％股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】DCC10E5L5W1I4G3D4HO7U1S4R7N5M9S3ZU8C10L5G10I6E3Z8140、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCY6S1V2W3Q10X10C4HM9M8Q5D9F5C4F1ZD4K9T10G10T3F5D4141、上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所，應(yīng)由()以上獨立董事同意后，方可提交董事會討論。

A.1/3

B.1/2

C.55%

D.60%【答案】BCV4Q1Z10J3R6P6T9HB10F8B1X3C5H9H7ZL10Y6C7H3A6I4D4142、以組合方式進行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACJ2M3E8I5D3I3R7HE3G7N3R3Q5W5L2ZB7K2Q1W3K3W2R1143、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。

A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份

B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東

D.主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系

E.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】ACD6U6O6Y2I10D9L8HB6R8C6D2R7M10P5ZC3F6D6S5U5N8H2144、2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應(yīng)當（）。

A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止

B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止

C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止

D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】CCJ3B5B3P4O3W10F2HM3P8K7M2H6R1C6ZY10S4I8C1Z2P7Q6145、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款？()

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACR5G6F1A8Q10F8F1HG10L10U1R8K8K4Y4ZE10O6C10G2Z10C9T7146、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCA4