內(nèi)控體系基礎(chǔ)知識(shí)應(yīng)知應(yīng)會(huì)

精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)專心專注專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)中石油昆侖燃?xì)夂邶埥止緝?nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識(shí)二O一一年三月前言內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要標(biāo)志，特別是在全球經(jīng)濟(jì)一體化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，企業(yè)發(fā)展與改革面臨著前所未有的挑戰(zhàn)——會(huì)計(jì)信息失真、國(guó)有資產(chǎn)流失、違法亂紀(jì)經(jīng)營(yíng)、舞弊等，這些問(wèn)題無(wú)不與內(nèi)部控制制度嚴(yán)重失控有著密切的關(guān)系。因此，建立一套合理、完善、有效的內(nèi)部控制體系來(lái)規(guī)范企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)不斷提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力和發(fā)展能力具有重要意義。中國(guó)石油天然氣股份有限公司是按照現(xiàn)代企業(yè)制度在美國(guó)和香港上市的公司，必須按照《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，建立并保持有效的內(nèi)部控制制度。昆侖燃?xì)夤居?011年1月1日正式啟動(dòng)《昆侖燃?xì)鈨?nèi)控手冊(cè)液化氣區(qū)域公司分冊(cè)》。根據(jù)昆侖燃?xì)夤緝?nèi)控體系建設(shè)工作總體部署，黑龍江分公司列為第三批內(nèi)控體系建設(shè)單位，為全面推動(dòng)黑龍江分公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，同時(shí)做好宣傳和普及工作，達(dá)到全員參與內(nèi)部控制的目的，內(nèi)控（企管）辦公室組織編制《內(nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識(shí)》。本手冊(cè)共分三個(gè)部分，一是內(nèi)控術(shù)語(yǔ)部分，二是基礎(chǔ)知識(shí)部分，三是職業(yè)道德部分。本宣傳手冊(cè)內(nèi)容以通俗、易懂為出發(fā)點(diǎn)，將較難理解的內(nèi)控術(shù)語(yǔ)和基礎(chǔ)知識(shí)以問(wèn)答的形式進(jìn)行編排，易于員工掌握。本宣傳手冊(cè)在編制過(guò)程中，如有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。中石油昆侖燃?xì)夂邶埥止緝?nèi)控（企管）辦公室編二O一一年三月目錄TOC\o"1-2"\u一、內(nèi)控術(shù)語(yǔ)部分 61．COSO 62．COSO框架 63．內(nèi)部控制 64．設(shè)計(jì)有效性 65．運(yùn)行有效性 66．合規(guī)性 67．管理層干預(yù) 68．管理層無(wú)視控制（逾越或越權(quán)） 79．手工控制 710．自動(dòng)控制 711．利益相關(guān)方 712．誠(chéng)信 713．風(fēng)險(xiǎn) 714．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 715．風(fēng)險(xiǎn)可能性 716．風(fēng)險(xiǎn)影響程度 717．風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 718．預(yù)防性控制 819．發(fā)現(xiàn)性控制 820．舞弊 821.信息披露 822．監(jiān)督 823．內(nèi)部控制缺陷 824．設(shè)計(jì)缺陷 825．運(yùn)行缺陷 826．管理層測(cè)試 927．運(yùn)行檢查測(cè)試 928．地區(qū)公司自我測(cè)試 929．補(bǔ)充測(cè)試 930．改進(jìn)測(cè)試 931．更新測(cè)試 9二、基礎(chǔ)知識(shí)部分 91．《薩班斯-奧克斯利法案》產(chǎn)生的背景是什么？ 92．《薩班斯-奧克斯利法案》的主要內(nèi)容是什么？ 103．實(shí)施內(nèi)部控制的目的是什么？ 104．內(nèi)部控制體系的作用是什么？ 105．內(nèi)部控制體系關(guān)聯(lián)的五個(gè)要素分別是什么？ 106．控制環(huán)境要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 107．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 108．控制活動(dòng)要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 109．信息與溝通要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 1110．監(jiān)督要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 1111．內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾類？ 1112．企業(yè)如何建立一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系？ 1113．信息系統(tǒng)總體控制包括哪些內(nèi)容？ 1114．信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括哪些內(nèi)容？ 1115．信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制有何關(guān)系？ 1216．風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的方案（即風(fēng)險(xiǎn)控制措施）有哪些？ 1217．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的原則是什么？ 1218．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的依據(jù)是什么？ 1219．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》主要有幾方面內(nèi)容？ 1220．《控制環(huán)境》部分包含哪些內(nèi)容？ 1221．《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》部分包含哪些內(nèi)容？ 1322．《控制活動(dòng)》部分包含哪些內(nèi)容？ 1323．《信息與溝通》部分包含哪些內(nèi)容？ 1324．《監(jiān)督》部分包含哪些內(nèi)容？ 1325．內(nèi)控缺陷有幾類？ 1326．反舞弊重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？ 1327.請(qǐng)述反舞弊在內(nèi)控體系中的重要性有哪些？ 1328.戰(zhàn)略發(fā)展流程主要內(nèi)容有哪些？ 1429.核心業(yè)務(wù)流程主要內(nèi)容有哪些？ 1430.經(jīng)營(yíng)管理流程主要內(nèi)容有哪些？ 1431.業(yè)務(wù)流程圖中的字母F、B、L分別代表什么？ 1432．公司確認(rèn)關(guān)鍵控制的目的是什么？ 1533．在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）中可以體現(xiàn)哪些內(nèi)容？ 1534．什么是控制實(shí)施證據(jù)？ 1535．以下哪種情況之一至少是重要缺陷，很可能是實(shí)質(zhì)性漏洞？ 1536．員工信息安全培訓(xùn)要求是什么？ 1537．應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理的組成包括哪些內(nèi)容？ 1638．跟單作業(yè)的目的是什么？ 1639．關(guān)鍵控制測(cè)試目標(biāo)是什么？ 16三、職業(yè)道德部分 161．國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部“五個(gè)不準(zhǔn)”是什么？ 162．股份公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)的主要內(nèi)容是什么？ 173．公司全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范是什么？ 174．高級(jí)管理人員的職業(yè)道德建設(shè)四項(xiàng)制度 185．崗位職責(zé)描述的主要內(nèi)容是什么？ 196．本崗位涉及崗位職責(zé)是什么？ 197．員工勞動(dòng)合同簽訂的主要內(nèi)容？ 198．員工有哪些權(quán)利和義務(wù)？ 199．員工在何種情況下，可隨時(shí)與其解除勞動(dòng)合同？ 2010．在何種情況下，公司可以拒絕員工提出解除勞動(dòng)合同的要求？ 2011．員工有哪些權(quán)利與義務(wù)？ 2012．對(duì)員工的行政處分分為幾種？ 2113．哪些部門(mén)對(duì)違紀(jì)員工的有處理權(quán)限？ 2114．紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)受理信訪舉報(bào)的范圍是什么？ 2115．公司對(duì)什么舞弊行為進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)察？ 2116．受理舞弊工作程序是什么？ 2117．反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序是什么？ 2218．員工在本崗位活動(dòng)中涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何控制？ 2219．公司各級(jí)管理人員如何關(guān)注與利益相關(guān)方的關(guān)系？ 2220．內(nèi)控涉及的關(guān)鍵人員主要指哪些？更換的頻率有何要求？ 2321．《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》中規(guī)定實(shí)施黨紀(jì)處分的原則有哪些？ 2322．效能監(jiān)察的重點(diǎn)部位有哪些？ 2323．職務(wù)犯罪的特征有哪些？ 2324．黨風(fēng)廉政教育的作用是什么？ 2325．黨風(fēng)廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制是什么？ 2326．什么是黨的紀(jì)律？ 2327．在制定企業(yè)道德規(guī)范方面要處理好哪三個(gè)方面的道德關(guān)系？ 2328．企業(yè)文化建設(shè)包括哪三個(gè)層次的活動(dòng)？ 2429．企業(yè)文化對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的影響有哪些？ 2430．公司職工代表大會(huì)及合理化建議的組織實(shí)施情況如何？ 24內(nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識(shí)一、內(nèi)控術(shù)語(yǔ)部分1．COSOCOSO是自愿性的私人組織，致力于通過(guò)強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。COSO是反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的英文縮寫(xiě)。2．COSO框架COSO委員會(huì)制定COSO內(nèi)部控制體系框架，并廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，是美國(guó)證券交易委員會(huì)惟一推薦使用的內(nèi)部控制框架。3．內(nèi)部控制內(nèi)部控制是受公司董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。4．設(shè)計(jì)有效性當(dāng)內(nèi)部控制能夠滿足內(nèi)控目標(biāo)，并能防止或發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)就是有效的。5．運(yùn)行有效性當(dāng)內(nèi)控按照恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)進(jìn)行運(yùn)行時(shí)，并且執(zhí)行內(nèi)控的相關(guān)人員具備有效運(yùn)行控制所需的權(quán)限和資格時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的。6．合規(guī)性公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循法律法規(guī)的符合性程度。7．管理層干預(yù)管理層出于合法目的而不遵守既定政策或規(guī)定。管理層干預(yù)對(duì)于處理一次性的非常規(guī)交易通常是必要的，若不干預(yù)，按照控制體系進(jìn)行的處理可能是不妥當(dāng)?shù)摹?．管理層無(wú)視控制（逾越或越權(quán)）管理層出于非法目的為獲得個(gè)人利益或?yàn)榧訌?qiáng)一個(gè)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況或合規(guī)地位的行為，而這種行為卻不遵守既定政策或規(guī)定，即越權(quán)行為。9．手工控制通過(guò)手工實(shí)施，而不是通過(guò)計(jì)算機(jī)實(shí)施的控制。10．自動(dòng)控制與手工控制相對(duì)，由計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的控制。11．利益相關(guān)方受企業(yè)影響的相關(guān)方，例如：股東、企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的各種社團(tuán)、員工、客戶和供應(yīng)商。12．誠(chéng)信作為良好道德準(zhǔn)則的品質(zhì)或狀態(tài)；正直、誠(chéng)實(shí)和真誠(chéng)，期望作正確的事情，宣稱并實(shí)現(xiàn)一套價(jià)值和預(yù)期。13．風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素，所有公司，無(wú)論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。14．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析那些影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素的過(guò)程。15．風(fēng)險(xiǎn)可能性風(fēng)險(xiǎn)可能性是假定不采取任何措施去影響管理進(jìn)程的情況下，將會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。16．風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)影響程度是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面影響水平。17．風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)是針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)確定相應(yīng)的對(duì)策或方案，即針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的技術(shù)或管理方面的措施。18．預(yù)防性控制預(yù)防性控制是為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制，如：事前的審批。19．發(fā)現(xiàn)性控制發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時(shí)查明已發(fā)生的非法行為，或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和非法行為的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制，如：事后的復(fù)核。20．舞弊舞弊是指以故意的行為獲得不當(dāng)或非法利益。舞弊行為主要有兩個(gè)特征：一是主觀故意；二是獲得不當(dāng)或非法利益，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大影響或給公司造成重大損失等情況。21.信息披露信息披露是指公司為確保符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、紐約證券交易所、香港聯(lián)合交易所和美國(guó)證券交易委員會(huì)的要求以及其他監(jiān)管的要求，向所有市場(chǎng)參與者和監(jiān)管部門(mén)提供及時(shí)、有序、一致、準(zhǔn)確、完整、可靠和可信的公司信息。22．監(jiān)督監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)估的持續(xù)過(guò)程，包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告等。23．內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制缺陷的設(shè)計(jì)或運(yùn)行不能使管理層或員工在正常行使其職責(zé)過(guò)程中及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，表明存在內(nèi)部控制缺陷。包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。24．設(shè)計(jì)缺陷當(dāng)缺少實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)必需的某項(xiàng)控制措施時(shí)，或者當(dāng)現(xiàn)有內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不適當(dāng)，以至于即使內(nèi)部控制按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，通常也無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，則存在設(shè)計(jì)缺陷。25．運(yùn)行缺陷當(dāng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制沒(méi)有按設(shè)計(jì)運(yùn)行，或者當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)人員缺乏必要的授權(quán)或不具備實(shí)施有效控制的資格時(shí)，則存在運(yùn)行缺陷。26．管理層測(cè)試管理層測(cè)試是針對(duì)股份公司重要業(yè)務(wù)單位和部分特殊業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，由管理層授權(quán)審計(jì)部和內(nèi)部控制部具體實(shí)施的檢查過(guò)程，根據(jù)管理層測(cè)試及其缺陷評(píng)估的結(jié)果出具管理層自我評(píng)估報(bào)告并對(duì)外披露。27．運(yùn)行檢查測(cè)試運(yùn)行檢查測(cè)試是由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對(duì)未納入管理層測(cè)試范圍的特殊業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性具體實(shí)施的檢查過(guò)程。28．地區(qū)公司自我測(cè)試地區(qū)公司自我測(cè)試是針對(duì)地區(qū)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，由地區(qū)公司總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)部門(mén)具體實(shí)施的檢查過(guò)程。29．補(bǔ)充測(cè)試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對(duì)地區(qū)公司在前期內(nèi)部控制測(cè)試中樣本量不足的控制進(jìn)行的補(bǔ)充抽樣測(cè)試。30．改進(jìn)測(cè)試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對(duì)前期內(nèi)控測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，在內(nèi)部控制部下發(fā)改進(jìn)意見(jiàn)書(shū)并經(jīng)過(guò)有效時(shí)間運(yùn)行后進(jìn)行的檢查。31．更新測(cè)試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日（12月31日）前60日，股份公司重要業(yè)務(wù)單位和部分特殊業(yè)務(wù)單位經(jīng)過(guò)前期測(cè)試后，已抽足樣本且有效運(yùn)行的控制進(jìn)行的檢查。二、基礎(chǔ)知識(shí)部分1．《薩班斯-奧克斯利法案》產(chǎn)生的背景是什么？2001年年底以來(lái)，美國(guó)安然、世通、施樂(lè)等一批大公司會(huì)計(jì)丑聞接連曝光，誠(chéng)信危機(jī)震撼著美國(guó)及國(guó)際社會(huì)，使人們對(duì)美國(guó)式自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點(diǎn)集中于美國(guó)企業(yè)的假帳丑聞。為了提高民眾對(duì)美國(guó)金融市場(chǎng)、對(duì)政府經(jīng)濟(jì)政策的信心，2002年7月30日美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯-奧克斯利法案》，目的在于建立“新的上市公司準(zhǔn)則”，保留投資者對(duì)上市公司的信心。2．《薩班斯-奧克斯利法案》的主要內(nèi)容是什么？《薩班斯-奧克斯利法案》以維護(hù)投資者利益為宗旨，嚴(yán)厲懲治公司腐敗和財(cái)務(wù)欺詐，規(guī)范企業(yè)行為和加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)督，主要內(nèi)容包括：1）對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的加強(qiáng)；2）對(duì)審計(jì)制度的完善；3）對(duì)上市公司信息披露義務(wù)的強(qiáng)化；4）對(duì)違法行為采取嚴(yán)厲的法律制裁。3．實(shí)施內(nèi)部控制的目的是什么？實(shí)施內(nèi)部控制就是為了促使企業(yè)向著贏利和實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)邁進(jìn)，并使這一過(guò)程中出現(xiàn)的意外情況最小化。4．內(nèi)部控制體系的作用是什么？?jī)?nèi)部控制體系的作用主要是促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，有助于保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性。5．內(nèi)部控制體系關(guān)聯(lián)的五個(gè)要素分別是什么？?jī)?nèi)部控制體系五個(gè)要素分別是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。6．控制環(huán)境要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？控制環(huán)境設(shè)定了一個(gè)企業(yè)基調(diào)和特征，直接影響員工的內(nèi)控意識(shí)。主要內(nèi)容包括：?jiǎn)T工對(duì)職業(yè)道德的遵循、員工的工作勝任能力、管理層的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理層授權(quán)和職責(zé)分工方法、組織結(jié)構(gòu)的合理性等。7．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中包括各種風(fēng)險(xiǎn)，有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)、法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)必須對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效性評(píng)估，特別是內(nèi)控關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是識(shí)別、評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，形成實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。8．控制活動(dòng)要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？控制活動(dòng)是指有利于保證管理層決策得到有效貫徹執(zhí)行的政策和程序。主要是針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的控制措施。控制活動(dòng)出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)的所有活動(dòng)中，包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)等職責(zé)明確的規(guī)定或制度。9．信息與溝通要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？企業(yè)要實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行，必須建立一套暢通的信息溝通機(jī)制，包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外的溝通機(jī)制，以便員工以一定形式傳遞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)信息。有效的信息溝通必須在公司內(nèi)自上而下、橫向以及自下而上地傳遞。同時(shí)與外部如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門(mén)等外部聯(lián)系。信息與溝通體系包括：信息系統(tǒng)總體控制（GCC），應(yīng)用系統(tǒng)的控制（AC）。10．監(jiān)督要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？體系建立完成后，需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督管理，這是一個(gè)不斷對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。可以通過(guò)持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)、獨(dú)立評(píng)估等方式進(jìn)行監(jiān)督。持續(xù)性的監(jiān)督包括公司日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及員工在履行各自職責(zé)過(guò)程的自行監(jiān)督。獨(dú)立評(píng)估的范圍和頻率則主要依賴于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和持續(xù)性監(jiān)督程序的有效性，對(duì)于存在的缺陷（問(wèn)題），應(yīng)自下而上進(jìn)行匯報(bào)，性質(zhì)嚴(yán)重的應(yīng)上報(bào)給總經(jīng)理和其他公司領(lǐng)導(dǎo)。11．內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾類？?jī)?nèi)部控制將企業(yè)的目標(biāo)分為4類：1）戰(zhàn)略目標(biāo)：屬于公司層面的目標(biāo)；2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即公司資源利用的效率與效果，包括業(yè)績(jī)和利潤(rùn)性目標(biāo)；3）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)，即編制公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，包括防止虛假的公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告；4）合規(guī)性目標(biāo)，即公司對(duì)適用法律和法規(guī)的遵循和符合程度。12．企業(yè)如何建立一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系？通過(guò)建立一套合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、適宜的控制環(huán)境機(jī)制、暢通的信息溝通機(jī)制和嚴(yán)格的監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制，首先達(dá)到設(shè)計(jì)有效，符合股份公司及公司內(nèi)部實(shí)際管理的要求；其次嚴(yán)格執(zhí)行，保持可驗(yàn)證的、真實(shí)的有效性證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取糾正和預(yù)防措施，不斷改進(jìn)已建立了有效的內(nèi)部控制體系。13．信息系統(tǒng)總體控制包括哪些內(nèi)容？信息系統(tǒng)總體控制（簡(jiǎn)稱GCC）通常包括對(duì)數(shù)據(jù)中心操作、系統(tǒng)軟件的獲取和維護(hù)、數(shù)據(jù)存取安全性、應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)的控制。14．信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括哪些內(nèi)容？信息系統(tǒng)應(yīng)用控制（AC）包括應(yīng)用軟件中的電算化步驟以及用以控制不同種類交易處理的相關(guān)手工操作程序。15．信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制有何關(guān)系？信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制是相互關(guān)聯(lián)的，信息系統(tǒng)總體控制是應(yīng)用系統(tǒng)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)用系統(tǒng)控制依賴于信息系統(tǒng)總體控制，兩者共同作用，保證信息處理的完整性和準(zhǔn)確性。16．風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的方案（即風(fēng)險(xiǎn)控制措施）有哪些？風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的措施主要從以下4個(gè)方面考慮：1）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：不從事或退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)，可從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；2）減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或兩者兼而有之。3）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。4）接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，即認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可以承受即接受之。17．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的原則是什么？《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編寫(xiě)遵循以下原則：1）選用COSO內(nèi)控框架進(jìn)行體系設(shè)計(jì)；2）重點(diǎn)關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系建設(shè)；3）按照“達(dá)標(biāo)”設(shè)計(jì)，滿足通過(guò)外部審計(jì)的基本需要。18．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制的依據(jù)是什么？《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編寫(xiě)依據(jù)國(guó)內(nèi)和國(guó)外的法律法規(guī)。國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)主要有：1）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；3）《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；4）《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；5）《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》。國(guó)外法律法規(guī)主要有：1）《薩班斯—奧克斯利法案》；2）《與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)協(xié)同進(jìn)行的對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)》。依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)為《COSO內(nèi)部控制框架》。19．《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》主要有幾方面內(nèi)容？《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》主要有五大方面內(nèi)容，分別為《控制環(huán)境》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》、《控制活動(dòng)》、《信息與溝通》及《監(jiān)督》。20．《控制環(huán)境》部分包含哪些內(nèi)容？《控制環(huán)境》部分，描述了控制環(huán)境的概念，并從誠(chéng)信與道德觀、員工勝任能力、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施、董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)、反舞弊等八個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)、措施進(jìn)行了闡述。21．《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》部分包含哪些內(nèi)容？《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》部分，描述了風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念以及風(fēng)險(xiǎn)的分類，從建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述。22．《控制活動(dòng)》部分包含哪些內(nèi)容？《控制活動(dòng)》部分，描述了控制活動(dòng)的概念及要素，對(duì)公司控制活動(dòng)的實(shí)施進(jìn)行了概括，并匯編了關(guān)鍵控制管理文件。23．《信息與溝通》部分包含哪些內(nèi)容？《信息與溝通》部分，描述了信息與溝通的概念及要素，從信息、溝通、信息系統(tǒng)總體控制、應(yīng)用系統(tǒng)控制及信息披露等五個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述。24．《監(jiān)督》部分包含哪些內(nèi)容？《監(jiān)督》部分，描述了監(jiān)督的概念及要素，并從持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和報(bào)告缺陷三個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述。25．內(nèi)控缺陷有幾類？答：缺陷按照程度不同分為一般缺陷、重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞。26．反舞弊重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？答：反舞弊重點(diǎn)關(guān)注以下六個(gè)方面舞弊行為：①財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊。例如，以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入、高估資產(chǎn)或低估負(fù)債等。②資產(chǎn)盜用。例如，非法挪用公司財(cái)產(chǎn)、工資舞弊或偷竊等。③不當(dāng)目的的支出或負(fù)債。例如，商業(yè)行賄、對(duì)政府行賄、其他不當(dāng)付款等。④以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入。例如，不當(dāng)?shù)某~收取貨款或費(fèi)用、掉換銷(xiāo)售貨品等。⑤以欺詐的方式避免成本或費(fèi)用。例如，公司不當(dāng)?shù)靥颖芏愘M(fèi)或避免成本等。⑥高級(jí)管理層或董事會(huì)成員在財(cái)務(wù)方面的不當(dāng)行為。例如，不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)方交易等。27.請(qǐng)述反舞弊在內(nèi)控體系中的重要性有哪些？答：反舞弊是內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一，外部審計(jì)對(duì)反舞弊程序與控制非常關(guān)注，PCAOB（美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)）審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)在重要缺陷與實(shí)質(zhì)性漏洞方面對(duì)舞弊導(dǎo)致的后果專門(mén)作了規(guī)定。PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)140條第6款規(guī)定：如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，至少被視為重大缺陷，并可能預(yù)示著實(shí)質(zhì)性漏洞的存在。由于高層基調(diào)在整個(gè)控制環(huán)境中的重要作用，高級(jí)管理層的任何程度舞弊都會(huì)對(duì)控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響，所以與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的高級(jí)管理層人員任何程度的舞弊行為都會(huì)造成實(shí)質(zhì)性漏洞。28.戰(zhàn)略發(fā)展流程主要內(nèi)容有哪些？答：戰(zhàn)略發(fā)展流程（StrategyProcess，編碼簡(jiǎn)稱“SP”）：以公司董事會(huì)、社會(huì)為服務(wù)主體，滿足企業(yè)業(yè)績(jī)，合規(guī)表現(xiàn)等要求的業(yè)務(wù)流程。該流程的特點(diǎn)是面向公司整體層面、面向各業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)從上至下的管控要求和執(zhí)行監(jiān)控，體現(xiàn)從下到上的承諾和目標(biāo)達(dá)成；關(guān)注公司全局的資源優(yōu)化配置，追求公司價(jià)值長(zhǎng)期最大化，滿足公司整體利益的全局性、協(xié)同性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性和風(fēng)險(xiǎn)防范等戰(zhàn)略要求。戰(zhàn)略發(fā)展流程：戰(zhàn)略發(fā)展流程包括戰(zhàn)略管理流程及合規(guī)管理流程。其中：戰(zhàn)略管理流程包括公司治理、發(fā)展規(guī)劃、管理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、公司報(bào)告六個(gè)一級(jí)流程。合規(guī)管理流程包括法律事務(wù)、健康安全環(huán)保、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)一級(jí)流程。29.核心業(yè)務(wù)流程主要內(nèi)容有哪些？答：核心業(yè)務(wù)流程（KeyProcess，編碼簡(jiǎn)稱“KP”）：以市場(chǎng)與客戶為服務(wù)主體，提供符合要求的產(chǎn)品與服務(wù)，并實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的業(yè)務(wù)流程。該流程的特點(diǎn)直接面對(duì)市場(chǎng)與客戶，以端到端的形式，實(shí)現(xiàn)客戶的滿意、效率的滿足、質(zhì)量的改善、成本的優(yōu)化。30.經(jīng)營(yíng)管理流程主要內(nèi)容有哪些？答：經(jīng)營(yíng)管理流程（ManagementProcess，編碼簡(jiǎn)稱“MP”）：以內(nèi)部業(yè)務(wù)與管理部門(mén)為服務(wù)主體，通過(guò)為其提供所需的服務(wù)與資源，實(shí)現(xiàn)效率和效果的提升的業(yè)務(wù)流程。該流程特點(diǎn)是面向內(nèi)部客戶，提供資源保障（人、財(cái)、物、信息、設(shè)備、技術(shù)）、管理與服務(wù)輸出（合同、法律事務(wù)），確保核心流程的價(jià)值增值最大化和戰(zhàn)略發(fā)展類流程持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；關(guān)注經(jīng)營(yíng)管理的效率與效果。經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程主要是指管理支持的主體流程，主要包括人力資源管理流程、財(cái)務(wù)管理流程、投資管理流程、采購(gòu)管理流程、存貨管理流程、資產(chǎn)管理流程、科技發(fā)展流程、信息管理流程、合同管理流程。31.業(yè)務(wù)流程圖中的字母F、B、L分別代表什么？答：字母F、B、L分別是財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)（financialrisk）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(businessrisk)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)（legalrisk）的英文縮寫(xiě)，指的是業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的三大風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理職能有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、技術(shù)開(kāi)發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。32．公司確認(rèn)關(guān)鍵控制的目的是什么？答：目的是將確認(rèn)的關(guān)鍵控制作為控制活動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)其實(shí)行全面、嚴(yán)格的管理，以防范重要風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制也為公司管理層測(cè)試內(nèi)部控制體系的完整性和有效性提供統(tǒng)一的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)將其作為公司提供的內(nèi)部測(cè)試基礎(chǔ)性資料，以滿足外部審計(jì)師評(píng)估、測(cè)試公司內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。33．在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）中可以體現(xiàn)哪些內(nèi)容？答：風(fēng)險(xiǎn)控制文檔用表格形式完整體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)描述、控制目標(biāo)的類型、控制目標(biāo)具體描述、現(xiàn)有控制措施、控制方法、控制類型、控制頻率、控制實(shí)施證據(jù)、控制文件的文號(hào)及名稱等內(nèi)容。34．什么是控制實(shí)施證據(jù)？指地區(qū)公司在實(shí)施現(xiàn)有控制時(shí)所使用的報(bào)告、表單、簽字等。35．以下哪種情況之一至少是重要缺陷，很可能是實(shí)質(zhì)性漏洞？答：1）對(duì)已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行重報(bào)以反映對(duì)錯(cuò)報(bào)的更正；2）審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的、最初未被公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；3）公司審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效；4）公司內(nèi)部審計(jì)職能和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能無(wú)效；5）員工的舞弊行為；6）重要缺陷與管理層和審計(jì)委員會(huì)溝通后，該缺陷在一個(gè)合理的期間內(nèi)得到糾正。1）至4）之一至少是重要缺陷，很可能是實(shí)質(zhì)性漏洞。36．員工信息安全培訓(xùn)要求是什么？答：各級(jí)信息技術(shù)部門(mén)制定信息安全方面的培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)員工進(jìn)行信息安全教育和培訓(xùn)，以確認(rèn)其具有必要的信息安全意識(shí)，對(duì)信息安全培訓(xùn)結(jié)果要書(shū)面記錄并歸檔。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：1）對(duì)網(wǎng)絡(luò)管理員、操作系統(tǒng)管理員、應(yīng)用系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫(kù)管理員等相關(guān)人員應(yīng)開(kāi)展必要的信息安全技術(shù)培訓(xùn)，使這些員工了解、掌握網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、個(gè)人計(jì)算機(jī)等信息資產(chǎn)的必要信息安全知識(shí)；2）在應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級(jí)對(duì)用戶使用產(chǎn)生影響時(shí)，應(yīng)事先開(kāi)展必要的培訓(xùn)，使相關(guān)員工了解系統(tǒng)變更所帶來(lái)的信息安全權(quán)限和責(zé)任的變化；3）員工被要求簽署遵守企業(yè)的信息安全規(guī)定的聲明，員工簽署的聘用合同或保密協(xié)議中應(yīng)包含員工遵守企業(yè)信息安全規(guī)定聲明；人事部門(mén)負(fù)責(zé)員工簽署的遵守企業(yè)信息安全規(guī)定聲明的歸檔。37．應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理的組成包括哪些內(nèi)容？答：應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理1）訪問(wèn)控制：是指用戶能夠訪問(wèn)哪些應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)的資源或執(zhí)行哪些任務(wù)（或功能）的范圍，從控制的角度考慮在系統(tǒng)中所擁有的功能權(quán)限是否超出了其工作需要；2）職責(zé)分離，是把一個(gè)業(yè)務(wù)（子）流程的工作內(nèi)容分為幾個(gè)職責(zé)不相容的部分并由不同的人來(lái)完成，避免因同一個(gè)人能夠操作不相容職責(zé)而產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。38．跟單作業(yè)的目的是什么？答：跟單作業(yè)目的是查找文本規(guī)范性問(wèn)題，即評(píng)估流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件的規(guī)范性，找出流程描述以及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件的內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況不符等問(wèn)題；查找內(nèi)控設(shè)計(jì)方面的不足，即缺少控制，或現(xiàn)有控制不足以防范風(fēng)險(xiǎn)；在設(shè)計(jì)滿足的情況下（在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中描述或制度中規(guī)定的控制），檢查其在實(shí)際中是否存在；查找執(zhí)行方面存在的不足，即設(shè)計(jì)的控制在實(shí)際中沒(méi)有完全執(zhí)行。39．關(guān)鍵控制測(cè)試目標(biāo)是什么？答：關(guān)鍵控制測(cè)試目標(biāo)：通過(guò)關(guān)鍵控制測(cè)試，查找內(nèi)控執(zhí)行方面的不足，確保設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制在公司得到全面貫徹落實(shí)。三、職業(yè)道德部分1．國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部“五個(gè)不準(zhǔn)”是什么？答：1）不準(zhǔn)個(gè)人擅自決定企業(yè)的大額度資金運(yùn)作、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)改革的重大決策、重要人事任免等有關(guān)事項(xiàng)。

2）不準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下或其他企業(yè)謀取非法利益；未經(jīng)投資者批準(zhǔn)，不準(zhǔn)以個(gè)人名義在國(guó)（境）外注冊(cè)公司或投資參股。

3）不準(zhǔn)利用職權(quán)為配偶、子女及其他親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件；不準(zhǔn)配偶、子女個(gè)人從事可能侵害企業(yè)利益的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4）不準(zhǔn)弄虛作假，謊報(bào)成績(jī)；不準(zhǔn)授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員做假帳或設(shè)立法定帳冊(cè)以外的任何帳冊(cè)。

5）不準(zhǔn)擅自兼任下屬企業(yè)或其他企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)兼職的不得領(lǐng)取兼職工資或其他報(bào)酬。2．股份公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書(shū)的主要內(nèi)容是什么？答：作為高級(jí)管理人員，應(yīng)熟知《中國(guó)石油天然氣股份有限公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的內(nèi)容，并承諾在從事公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中遵守《中國(guó)石油天然氣股份有限公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定，主要是以下方面的規(guī)定。1）遵守公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地區(qū)法律、法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則。2）對(duì)公司履行誠(chéng)信與勤勉義務(wù)。3）不參與可能導(dǎo)致與公司利益沖突的活動(dòng)，避免對(duì)公司造成利益損害。4）遵守公司信息披露控制和信息披露程序。5）公平、公正地對(duì)待公司的雇員、客戶和供應(yīng)商。6）廉潔自律，不做有損于公司聲譽(yù)的事。7）保證公司的一切交易活動(dòng)得到恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。8）保證公司資產(chǎn)用于合法的業(yè)務(wù)。9）有責(zé)任向管理層及負(fù)責(zé)部門(mén)報(bào)告違反本規(guī)定的行為。3．公司全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范是什么？答：1）認(rèn)同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營(yíng)管理理念。公司員工要發(fā)揚(yáng)“愛(ài)國(guó)、創(chuàng)業(yè)、求實(shí)、奉獻(xiàn)”的企業(yè)精神，貫徹“誠(chéng)信、創(chuàng)新、業(yè)績(jī)、和諧、安全”的核心經(jīng)營(yíng)管理理念，實(shí)踐“奉獻(xiàn)能源，創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨。熱愛(ài)本職，忠于職守，熟練掌握職業(yè)技能，自覺(jué)履行職業(yè)責(zé)任，注重工作效率。保護(hù)公司的合法利益。2）禁止參與可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動(dòng)。主要包括以下方面：（1）公司員工不得私自占有應(yīng)當(dāng)屬于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的機(jī)會(huì)；不準(zhǔn)利用公司財(cái)產(chǎn)、信息或地位謀取個(gè)人利益。（2）公司員工不得在與公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準(zhǔn)從事與公司有競(jìng)爭(zhēng)的活動(dòng)。（3）公司員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價(jià)饋贈(zèng)。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈(zèng)。員工在商務(wù)活動(dòng)中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性紀(jì)念品，但不能因此影響業(yè)務(wù)正常往來(lái)。嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢(qián)和其他有價(jià)值的物品。公司員工代表公司購(gòu)買(mǎi)商品應(yīng)遵循公司的采購(gòu)政策，在業(yè)務(wù)往來(lái)中不允許進(jìn)行賄賂、收取回扣或其它誘惑。（4）公司員工必須遵守公司關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)泄露或擅自使用任何與公司相關(guān)的保密信息。（5）公司員工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購(gòu)公司資產(chǎn)、接受公司所提供的貸款或貸款擔(dān)保。3）公司員工要忠誠(chéng)于公司，誠(chéng)實(shí)守信，反對(duì)出于任何目的的欺騙、作假行為。4）公司員工要繼承弘揚(yáng)中國(guó)石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風(fēng)。保持說(shuō)老實(shí)話、辦老實(shí)事、做老實(shí)人，嚴(yán)格的要求、嚴(yán)密的組織、嚴(yán)肅的態(tài)度、嚴(yán)明的紀(jì)律的優(yōu)良傳統(tǒng)。5）公司員工要遵守公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地區(qū)的法律、法規(guī)，遵守公司上市地有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求。6）公司員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要公平對(duì)待公司的客戶和供應(yīng)商，賦有管理領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的員工，還要公平公正對(duì)待所管理領(lǐng)導(dǎo)范圍內(nèi)的所有員工。在履行職責(zé)和對(duì)外業(yè)務(wù)交往中，不得有損于公司公平廉潔聲譽(yù)。7）公司員工在業(yè)務(wù)運(yùn)作中，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章、制度條款執(zhí)行，保證公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。嚴(yán)格禁止在業(yè)務(wù)中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。8）公司員工在一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立保護(hù)公司資產(chǎn)并使公司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務(wù)意識(shí)，依法保護(hù)公司資產(chǎn)，確保有效使用。9）公司員工有權(quán)利和義務(wù)向公司監(jiān)察部報(bào)告本人和他人違反國(guó)家法律、公司內(nèi)部管理規(guī)定及本規(guī)范的行為，公司對(duì)報(bào)告人予以保密，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。公司員工要嚴(yán)格遵守本規(guī)范。公司員工違反本規(guī)范的任何行為，除依照國(guó)家法律、上市監(jiān)管地規(guī)則進(jìn)行處理外，公司監(jiān)察部、人事部可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)其處分直至解除勞動(dòng)合同。公司監(jiān)察部根據(jù)公司管理層的授權(quán)對(duì)公司員工遵守本規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督。4．高級(jí)管理人員的職業(yè)道德建設(shè)四項(xiàng)制度答：1）總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責(zé)任人。總經(jīng)理通過(guò)書(shū)面方式把公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德建設(shè)規(guī)范介紹給全體高級(jí)管理人員并提出努力執(zhí)行的希望和要求。2）高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容。（1）公司把高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范印發(fā)全體高級(jí)管理人員，常備學(xué)習(xí)。（2）公司新提升聘任的高級(jí)管理人員應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)職業(yè)道德規(guī)范。其上崗培訓(xùn)中應(yīng)有職業(yè)道德的學(xué)習(xí)內(nèi)容。（3）公司總經(jīng)理通過(guò)每年工作會(huì)宣講高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范，并對(duì)職業(yè)道德建設(shè)提出要求。3）職業(yè)道德建設(shè)列入公司高級(jí)管理人員培訓(xùn)的內(nèi)容，以下四項(xiàng)都視為學(xué)習(xí)培訓(xùn)。（1）向高級(jí)管理人員提供職業(yè)道德建設(shè)內(nèi)容的學(xué)習(xí)資料。（2）把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)內(nèi)容。（3）利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開(kāi)設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目。（4）公司組織的專項(xiàng)廉潔自律教育、高級(jí)管理人員的民主生活會(huì)等活動(dòng)，其內(nèi)容都與職業(yè)道德建設(shè)相通，應(yīng)利用發(fā)揮好在職業(yè)道德建設(shè)中的作用。4）職業(yè)道德確認(rèn)書(shū)是公司高級(jí)管理人員每年都要簽訂的責(zé)任書(shū)，公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織簽訂。5．崗位職責(zé)描述的主要內(nèi)容是什么？答：公司通過(guò)“員工崗位職責(zé)描述”明確對(duì)各崗位所需能力和知識(shí)的基本要求，如學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任職資格、專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)（經(jīng)歷）和操作水平等基本任職條件要求。6．本崗位涉及崗位職責(zé)是什么？答：根據(jù)人事處下發(fā)的《員工崗位職責(zé)描述》學(xué)習(xí)。7．員工勞動(dòng)合同簽訂的主要內(nèi)容？答：1）勞動(dòng)合同期限及試用期限；2）工作內(nèi)容與任務(wù)；3）勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件；4）工作時(shí)間和休息休假；5）勞動(dòng)報(bào)酬；6）社會(huì)保險(xiǎn)和福利待遇；7）教育與培訓(xùn)；8）勞動(dòng)紀(jì)律；9）勞動(dòng)合同的續(xù)訂、變更、解除和終止；10）保守商業(yè)秘密的責(zé)任；11）違反勞動(dòng)合同的責(zé)任；12）雙方約定的其他事項(xiàng)。8．員工有哪些權(quán)利和義務(wù)？答：1)員工依法享有選擇職業(yè)和崗位的權(quán)利、取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利、提請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其它權(quán)利。2)員工應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的生產(chǎn)(工作)任務(wù),提高職業(yè)技能,執(zhí)行勞動(dòng)安全衛(wèi)生規(guī)程,遵守勞動(dòng)紀(jì)律和職業(yè)道德,愛(ài)護(hù)公司資產(chǎn),保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán),保守公司的商業(yè)、技術(shù)秘密,服從公司在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理方面的指揮和管理。3)員工的工資分配、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)紀(jì)律、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)保護(hù)、培訓(xùn)、住房以及保險(xiǎn)福利等制度,執(zhí)行國(guó)家、股份公司和公司的有關(guān)規(guī)定。員工的工資不得低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。4)公司要為員工提供必要的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)工具,制定操作規(guī)程、工作規(guī)范和勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度。勞動(dòng)安全衛(wèi)生條件達(dá)到國(guó)家或地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。5)員工在合同期內(nèi)患病或非因工負(fù)傷,連續(xù)病假6個(gè)月以內(nèi)的,按規(guī)定發(fā)給病假工資；滿6個(gè)月后在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)按規(guī)定發(fā)給疾病救濟(jì)金。醫(yī)療期是指員工因患病或非因工負(fù)傷停止工作治病休息不得解除勞動(dòng)合同的時(shí)限。6)員工因患病或非因工負(fù)傷,需要停止工作醫(yī)療時(shí),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個(gè)月至24個(gè)月的醫(yī)療期7)員工患病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療終結(jié)或醫(yī)療期滿后,不能從事原工作,也不能從事由公司另行安排的工作,應(yīng)當(dāng)由勞動(dòng)鑒定部門(mén)參照工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行勞動(dòng)能力的鑒定,被鑒定為一至四級(jí)的,符合國(guó)發(fā)[1978]104號(hào)文件規(guī)定的退休條件的,應(yīng)當(dāng)辦理退休手續(xù),享受退休待遇；不具備退休條件的,應(yīng)當(dāng)辦理退職手續(xù),享受退職待遇。被鑒定為五至十級(jí)的,原則上應(yīng)當(dāng)解除勞動(dòng)關(guān)系。9．員工在何種情況下，可隨時(shí)與其解除勞動(dòng)合同？答：?jiǎn)T工有下列情形之一的,公司應(yīng)當(dāng)隨時(shí)與其解除勞動(dòng)合同:1）在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的；2）嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者公司規(guī)章制度的；3）嚴(yán)重失職,營(yíng)私舞弊,對(duì)公司利益造成重大損害的；4）泄露商業(yè)、技術(shù)秘密,對(duì)公司利益造成重大損害的；5）嚴(yán)重違反勞動(dòng)合同,對(duì)公司利益造成重大損害的；6）被勞動(dòng)教養(yǎng)或者被依法追究刑事責(zé)任的；“被依法追究刑事責(zé)任”是指:被人民法院判處刑罰的、被人民法院依據(jù)刑法第三十二條免予刑事處罰的。7）已與公司以外單位形成事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系6個(gè)月以上的。10．在何種情況下，公司可以拒絕員工提出解除勞動(dòng)合同的要求？答：有下列情形之一的,公司可以拒絕員工提出解除勞動(dòng)合同的要求:1）涉嫌違法犯罪,接收審查尚未結(jié)案的；2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科研成果歸屬問(wèn)題懸而未決的；3）借用、租用公司住房、公款、公物尚未還清的；4）公司出資培訓(xùn),約定的最低服務(wù)年限未滿的；5）員工從事的重要工程、設(shè)計(jì)、科研項(xiàng)目或重要生產(chǎn)(工作)任務(wù)尚未完畢,離開(kāi)會(huì)給公司造成重大損失的；6）給公司造成經(jīng)濟(jì)損失未作處理或正在被審查期間的。11．員工有哪些權(quán)利與義務(wù)？答：1）員工依法享有選擇職業(yè)和崗位的權(quán)利、取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利、提請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其它權(quán)利。2）員工應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的生產(chǎn)(工作)任務(wù),提高職業(yè)技能,執(zhí)行勞動(dòng)安全衛(wèi)生規(guī)程,遵守勞動(dòng)紀(jì)律和職業(yè)道德,愛(ài)護(hù)公司資產(chǎn),保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán),保守公司的商業(yè)、技術(shù)秘密,服從公司在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理方面的指揮和管理。3）員工的工資分配、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)紀(jì)律、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)保護(hù)、培訓(xùn)、住房以及保險(xiǎn)福利等制度,執(zhí)行國(guó)家、股份公司和公司的有關(guān)規(guī)定。員工的工資不得低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。4）公司要為員工提供必要的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)工具,制定操作規(guī)程、工作規(guī)范和勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度。勞動(dòng)安全衛(wèi)生條件達(dá)到國(guó)家或地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。5）員工在合同期內(nèi)患病或非因工負(fù)傷,連續(xù)病假6個(gè)月以內(nèi)的,按規(guī)定發(fā)給病假工資；滿6個(gè)月后在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)按規(guī)定發(fā)給疾病救濟(jì)金。醫(yī)療期是指員工因患病或非因工負(fù)傷停止工作治病休息不得解除勞動(dòng)合同的時(shí)限。6）員工因患病或非因工負(fù)傷,需要停止工作醫(yī)療時(shí),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個(gè)月至24個(gè)月的醫(yī)療期:7）員工患病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療終結(jié)或醫(yī)療期滿后,不能從事原工作,也不能從事由公司另行安排的工作,應(yīng)當(dāng)由勞動(dòng)鑒定部門(mén)參照工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行勞動(dòng)能力的鑒定,被鑒定為一至四級(jí)的,符合國(guó)發(fā)[1978]104號(hào)文件規(guī)定的退休條件的,應(yīng)當(dāng)辦理退休手續(xù),享受退休待遇；不具備退休條件的,應(yīng)當(dāng)辦理退職手續(xù),享受退職待遇。被鑒定為五至十級(jí)的,原則上應(yīng)當(dāng)解除勞動(dòng)關(guān)系。12．對(duì)員工的行政處分分為幾種？答：對(duì)員工的行政處分分為：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看、開(kāi)除。在給予行政處分的同時(shí)，可以給予一次性經(jīng)濟(jì)考核。對(duì)于給公司造成損失的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，賠償金額由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核確定。13．哪些部門(mén)對(duì)違紀(jì)員工的有處理權(quán)限？答：管理人員和犯有經(jīng)濟(jì)錯(cuò)誤的工人由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)處理；犯有其他錯(cuò)誤的工人由人事部門(mén)負(fù)責(zé)處理；公司組織進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查的事件，由聯(lián)合調(diào)查組負(fù)責(zé)提出處理建議，公司統(tǒng)一發(fā)文處理，相關(guān)部門(mén)按管理權(quán)限負(fù)責(zé)落實(shí)。14．紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)受理信訪舉報(bào)的范圍是什么？答：紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)受理信訪舉報(bào)的范圍是：1）對(duì)黨員、黨組織違反黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權(quán)以權(quán)謀私和其他敗壞黨風(fēng)行為的舉報(bào)。2）對(duì)公司管理人員違反國(guó)家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報(bào)。3）對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制和審計(jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)。4）對(duì)侵犯黨員權(quán)利行為的舉報(bào)。5）黨員、黨組織對(duì)所受黨紀(jì)處分或黨的紀(jì)律檢查部門(mén)所作的其他處理不服的申訴。6）公司管理人員對(duì)所受行政處分或監(jiān)察部門(mén)所作的其他處理不服的申訴。15．公司對(duì)什么舞弊行為進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)察？答：公司紀(jì)檢部門(mén)主要對(duì)以下行為進(jìn)行舞弊審計(jì)與監(jiān)察：1）財(cái)務(wù)報(bào)告欺詐；2）資產(chǎn)的侵占（盜用）；3）不當(dāng)目的的支出或負(fù)債；4）依靠欺詐獲得收入或資產(chǎn)；5）不當(dāng)避免成本或費(fèi)用；6）其他導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的故意行為。16．受理舞弊工作程序是什么？答：依據(jù)公司紀(jì)檢監(jiān)察信訪舉報(bào)制度中“受理在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)”的相關(guān)規(guī)定，暢通信訪渠道，規(guī)范受理和調(diào)查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理違紀(jì)和舞弊問(wèn)題，對(duì)管理漏洞采取補(bǔ)救措施，促進(jìn)內(nèi)部控制