XX集團(tuán)財務(wù)體系制度設(shè)計方案

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XX集團(tuán)財務(wù)體系制度設(shè)計方案目錄：1、XX集團(tuán)財務(wù)體系制度設(shè)計方案2、某集團(tuán)財務(wù)體系制度設(shè)計方案春龍集團(tuán)財務(wù)體系新華信春龍項目組制作二零零一年三月山東龍口目錄第一部分春龍集團(tuán)財務(wù)部職位說明書 4一、春龍集團(tuán)財務(wù)部組織職位結(jié)構(gòu)圖 4二、春龍集團(tuán)財務(wù)部職務(wù)說明書 5（一）財務(wù)部部長 5（二）集團(tuán)結(jié)算中心 6結(jié)算中心主任 6集團(tuán)主管會計 7財務(wù)分析員 8往來會計 9稅務(wù)會計 10現(xiàn)金付款出納員 11現(xiàn)金收款出納員 12（三）氣動會計科 13會計科長 13成本會計 14現(xiàn)金付款出納員 15（四）特絲麗會計科 16會計科長 16成本會計 17現(xiàn)金付款出納員 18（五）彩印會計科 19會計科長 19成本會計 20現(xiàn)金付款出納員 21（六）綜合經(jīng)營會計科 22會計科長 22現(xiàn)金付款出納員 23第二部分春龍集團(tuán)財務(wù)管理制度 24第一章固定資產(chǎn)管理制度 24一總則 24二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 24三固定資產(chǎn)的管理體系 25四固定資產(chǎn)的交付使用 25五固定資產(chǎn)的調(diào)撥 25六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 26七固定資產(chǎn)的清查 26八固定資產(chǎn)的報廢 26九固定資產(chǎn)的清理 27十固定資產(chǎn)的更新 27十一固定資產(chǎn)修理 27十二土地的管理 28十三固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 28第二章流動資產(chǎn)管理制度 30一總則 30二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理 30三貨幣資金的管理 30四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 31五存貨的管理 31六流動資產(chǎn)的清查 32七流動資產(chǎn)的分析與考核 32第三章貨幣資金管理制度 33一總則 33二貨幣資金收支的管理 33三現(xiàn)金管理 33四銀行存款管理 34五其他貨幣資金管理 34第四章外匯管理制度 35一總則 35二創(chuàng)匯的管理 35三用匯的管理 35四出國人員用匯的管理 36第五章結(jié)算中心管理制度 37一總則 37二結(jié)算中心的職能 37三結(jié)算中心的職責(zé) 37四結(jié)算中心的開戶及票據(jù) 38五結(jié)算紀(jì)律 38第六章成本管理制度 39一總則 39二成本管理 40三成本核算 42四期間費用 47五成本分析 49六成本預(yù)測與考核 50第七章銷售收入及利潤分配管理制度 52一總則 52二產(chǎn)品銷售收入的管理 52三利潤分配的管理 52第八章稅務(wù)管理制度 53一總則 53二稅務(wù)管理組織機構(gòu) 53三稅務(wù)管理職責(zé) 53四稅務(wù)管理和核算 54五稅務(wù)分析和檢查 56第九章會計電算化管理制度 57一總則 57二會計電算化管理的基本任務(wù) 57三會計電算化的工作規(guī)范 57第十章會計人員工作交接制度 58一總則 58二移交前的準(zhǔn)備工作 58三監(jiān)交 58四業(yè)務(wù)交接的具體要求 58第十一章會計檔案管理制度 60一總則 60二會計檔案的歸集 60三會計檔案的分類 60四會計檔案的整理組卷 60五會計檔案的歸檔 61六會計檔案的排列編目 61七會計檔案的保管期限 62第十二章附則 63第三部分春龍財務(wù)部報告體系 64一、現(xiàn)金及銀行存款收支日報表 64二、月度報表 651. 月度資產(chǎn)負(fù)債表（略） 652. 月度損益表（略） 653. 月度現(xiàn)金流量分析表 654. 月度現(xiàn)金流量補充表 675. 現(xiàn)金比率分析 686. 月度財務(wù)比率分析報告 69三、年度報表 701. 年度資產(chǎn)負(fù)債表（略） 702. 年度損益表（略） 703. 年度現(xiàn)金流量分析表 704. 年度現(xiàn)金流量補充表 725. 現(xiàn)金比率分析 736. 年度財務(wù)比率分析報告 74附件一：春龍財務(wù)考試考卷 75春龍財務(wù)試卷（第一套）:會計部分 75春龍財務(wù)試卷（第一套）:財務(wù)管理部分 79春龍財務(wù)試卷（第二套） 82春龍財務(wù)試卷（第三套） 87附件二：春龍財務(wù)考試考卷答案 91春龍財務(wù)試卷（第一套）答案：會計部分 91春龍財務(wù)試卷（第一套）答案：財務(wù)管理部分 92春龍財務(wù)試卷（第二套）答案 94春龍財務(wù)試卷（第三套）答案 97

第一部分春龍集團(tuán)財務(wù)部職位說明書一、春龍集團(tuán)財務(wù)部組織職位結(jié)構(gòu)圖綜合經(jīng)營會計科支出出納一名主管會計一名特絲麗會計科科長一名成本會計一名支出出納一名彩印會計科成本會計一名支出出納一名科長一名氣動會計科成本會計一名科長一名支出出納一名集團(tuán)結(jié)算中心財務(wù)部長審計職能財務(wù)分析一名集團(tuán)會計一名往來會計一名綜合經(jīng)營會計科支出出納一名主管會計一名特絲麗會計科科長一名成本會計一名支出出納一名彩印會計科成本會計一名支出出納一名科長一名氣動會計科成本會計一名科長一名支出出納一名集團(tuán)結(jié)算中心財務(wù)部長審計職能財務(wù)分析一名集團(tuán)會計一名往來會計一名稅務(wù)會計一名主任一名支出出納一名收款出納一名（一）財務(wù)部部長職務(wù)名稱：財務(wù)部部長所屬部門：集團(tuán)總部直屬上級：集團(tuán)總裁工作內(nèi)容：參與集團(tuán)重大發(fā)展項目，經(jīng)營策略以及重大集團(tuán)政策規(guī)章的討論及制訂編制公司各類財務(wù)計劃，包括：資金籌集計劃、銷售收入與利潤計劃、成本控制計劃、流動資金計劃、固定資產(chǎn)計劃及財務(wù)收支計劃等制訂公司經(jīng)濟(jì)運行指標(biāo)，及各職能部門財務(wù)指標(biāo)的具體方案指導(dǎo)各職能部門編制成本、費用預(yù)算并控制預(yù)算的總體執(zhí)行情況按期考核公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，編寫公司財務(wù)分析報告指導(dǎo)下屬人員填寫財務(wù)報表，上報總經(jīng)理及董事會負(fù)責(zé)籌集公司經(jīng)營所需資金，承擔(dān)企業(yè)負(fù)債的管理，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金供給組織下屬人員進(jìn)行資產(chǎn)管理、利潤成本管理和會計核算管理組織建立公司內(nèi)部財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施組織建立集團(tuán)各級單位的內(nèi)部結(jié)算體系，并監(jiān)督實施負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常事務(wù)管理權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)制定、下達(dá)公司成本、費用計劃和各部門的財務(wù)指標(biāo)，并實施指導(dǎo)、監(jiān)督、考核有權(quán)制定公司內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)、勞務(wù)等價格，以及實施外購原材料、配套件價格的宏觀管理、監(jiān)督有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督、考核各單位資產(chǎn)管理工作有權(quán)在授權(quán)額度內(nèi)處置廢舊物資、設(shè)備等有權(quán)對本部門業(yè)務(wù)實施計劃、組織、檢查、考核有權(quán)對直接下屬提出考評、任免的意見2．責(zé)任：負(fù)責(zé)落實公司全面預(yù)算、成本和費用預(yù)算以及存貨資金、應(yīng)收賬款、流動比率、速動比率等財務(wù)計劃負(fù)責(zé)落實公司價格的總和管理職能負(fù)責(zé)公司的資金籌措、統(tǒng)一調(diào)配、使用和管理，保證財務(wù)狀況良好負(fù)責(zé)公司各類資產(chǎn)的核算和管理，保證資產(chǎn)不流失所受上級的指導(dǎo)：接受總裁的領(lǐng)導(dǎo)，工作任務(wù)和目標(biāo)由總裁下達(dá)，工作過程和方法可自行決定并根據(jù)情況加以調(diào)整，遇重大問題需向總裁請示所予下級的指導(dǎo)：指導(dǎo)各部門編制經(jīng)費預(yù)算指導(dǎo)下屬科室的業(yè)務(wù)展開指導(dǎo)各部門執(zhí)行財務(wù)計劃任職資格：教育背景：大學(xué)本科或同等學(xué)歷以上，具有國家會計師中級職稱經(jīng)驗：至少6年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，從事財務(wù)管理4年以上專業(yè)知識：精通財務(wù)專業(yè)知識并具有專業(yè)資格能力與技能：能夠系統(tǒng)地運用財會知識解決公司財務(wù)管理的復(fù)雜實際問題，具有很強的計劃、控制能力，及較強的管理技巧和溝通能力

（二）集團(tuán)結(jié)算中心結(jié)算中心主任職務(wù)名稱：結(jié)算中心主任所屬部門：財務(wù)部直屬上級：財務(wù)部部長工作內(nèi)容：審核重要業(yè)務(wù)的合理性規(guī)劃集團(tuán)全面的對內(nèi)、對外的結(jié)算工作和稅務(wù)申報交納工作以及相關(guān)的規(guī)范和流程領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)投資計劃和投資項目評價領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)采購定額、各企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款定額領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)的現(xiàn)金收支計劃領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)的銷售回款和采購付款的信用政策領(lǐng)導(dǎo)完成每一期間的財務(wù)分析報告對直接下屬進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和教育組織部門相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，組織技能考核鑒定和培訓(xùn)實施參與集團(tuán)經(jīng)營策略以及重大集團(tuán)財務(wù)政策規(guī)章的討論及制訂權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)制定和審批采購付款和銷售收款信用政策具有零部件、原材料采購價格的建議權(quán)具有組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的權(quán)利以及相關(guān)考核的權(quán)利有權(quán)制定和審批集團(tuán)納稅政策有權(quán)就集團(tuán)的投資項目的可行性發(fā)表意見有權(quán)參與編制集團(tuán)及各企業(yè)的財務(wù)分析報告有權(quán)審核與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的各種憑證、賬冊以及其他會計資料和財務(wù)報告具有對下屬業(yè)務(wù)成果和過失的考核權(quán)和任免建議權(quán)具有集團(tuán)所有計劃內(nèi)和計劃外經(jīng)費的使用審批權(quán)遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：及時、合理地制定各項流動資產(chǎn)賬戶的定額和現(xiàn)金收支計劃必須定期組織本部門人員的集中學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考試根據(jù)實際情況及時調(diào)整集團(tuán)的收支信用政策確保將集團(tuán)的投資行為的風(fēng)險降低到最小程度必須及時提交財務(wù)分析報告根據(jù)實際情況調(diào)整集團(tuán)納稅政策，在合法的條件下開展合理避稅所受上級的指導(dǎo)：接受財務(wù)部部長在業(yè)務(wù)方向上的指導(dǎo)，接受財務(wù)部部長的業(yè)務(wù)監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：依據(jù)年度計劃監(jiān)督檢查下屬工作，并在業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)任職資格：教育背景：財務(wù)管理或會計專業(yè)大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷，國家助理會計師以上職稱經(jīng)驗：3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的財務(wù)管理和會計知識、熟悉和精通財會法規(guī)和稅法能力與技能：要求有很強的管理溝通能力、組織能力財會知識的靈活運用能力

集團(tuán)主管會計職務(wù)名稱：集團(tuán)主管會計所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：建立健全集團(tuán)本身的會計賬戶系統(tǒng)制定集團(tuán)直屬機構(gòu)的月度和年度的費用定額審核相關(guān)業(yè)務(wù)的會計憑證、賬冊以及其他財會資料對集團(tuán)各項計劃內(nèi)開支進(jìn)行審核負(fù)責(zé)對集團(tuán)計劃內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的收支平衡進(jìn)行管理集團(tuán)直屬機構(gòu)和人員的實際發(fā)生的費用核算集團(tuán)直屬機構(gòu)和人員的費用定額執(zhí)行情況的考評真實、正確、完整地記賬和各期集團(tuán)報表生成整理和保存相關(guān)會計檔案權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心主任授權(quán)后，可獨立組織開展本職業(yè)務(wù)有權(quán)根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定對集團(tuán)直屬部門和人員進(jìn)行費用考核并提出獎懲意見有權(quán)拒絕使用不合格憑證記賬有權(quán)對業(yè)務(wù)往來的流程提出建議或意見有權(quán)制定集團(tuán)直屬機構(gòu)和個人的費用定額有權(quán)審批集團(tuán)直屬機構(gòu)和個人計劃內(nèi)經(jīng)費開支遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：對費用定額的合理性負(fù)直接責(zé)任對實際發(fā)生的費用和費用定額進(jìn)行差異性分析，建議相關(guān)部門改進(jìn)或調(diào)整定額對各個部門的定額執(zhí)行情況提出考評意見對憑證、賬冊和報表的正確、真實和完整性負(fù)直接責(zé)任對相關(guān)會計檔案的完整性、真實性負(fù)直接責(zé)任所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大學(xué)本科或同等學(xué)歷以上，助理會計師職稱經(jīng)驗：2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：精通會計和財務(wù)管理專業(yè)知識能力與技能：要求有較強的專業(yè)技能

財務(wù)分析員職務(wù)名稱：財務(wù)分析員所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：負(fù)責(zé)制定整個集團(tuán)的年度和月度財務(wù)計劃和預(yù)算負(fù)責(zé)編制集團(tuán)所有需要提交的月報和年報負(fù)責(zé)進(jìn)行月度、半年和年度的財務(wù)分析負(fù)責(zé)規(guī)劃各個企業(yè)的采購和采購支出定額負(fù)責(zé)為投資項目進(jìn)行可行性分析負(fù)責(zé)制定集團(tuán)的長短期籌資計劃負(fù)責(zé)集團(tuán)的合同管理整理和保存相關(guān)財務(wù)計劃、分析報告和合同檔案權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)編制集團(tuán)及所屬各企業(yè)的財務(wù)計劃和預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和控制有權(quán)整理和組織報表，綜合分析，形成財務(wù)報告有權(quán)制定銷售和采購計劃和預(yù)算有權(quán)制定集團(tuán)的籌資計劃有權(quán)對報表和賬務(wù)的合理性、真實性提出質(zhì)疑和建議有權(quán)對相關(guān)業(yè)務(wù)流程提出建議和意見遇有重大或緊要事件有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：對集團(tuán)整個財務(wù)計劃的合理性負(fù)直接責(zé)任對采購預(yù)算和定額的合理性負(fù)直接責(zé)任對集團(tuán)整體的財務(wù)計劃檔案和合同檔案的完好性負(fù)直接責(zé)任對投資計劃的可行性負(fù)責(zé)對集團(tuán)籌資計劃的合理性負(fù)責(zé)對月報和年報的質(zhì)量負(fù)直接責(zé)任所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：財務(wù)管理、會計或管理專業(yè)大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷，助理會計師或助理經(jīng)濟(jì)師經(jīng)驗：2年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有全面、系統(tǒng)的財會知識，熟悉外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)發(fā)展能力與技能：要求文字和口頭表達(dá)清楚簡練，計劃、組織和協(xié)調(diào)能力強

往來會計職務(wù)名稱：往來會計所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：集團(tuán)各企業(yè)與銷售相關(guān)的會計業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與采購相關(guān)的會計業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與銀行貸款有關(guān)的會計業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)之間的往來會計業(yè)務(wù)其他往來會計業(yè)務(wù)審核相關(guān)會計業(yè)務(wù)所涉及的憑證、賬冊以及其他會計資料集團(tuán)各企業(yè)的付款和收款信用管理保存保管相關(guān)的憑證、賬冊和其他會計資料權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核原始憑證和記賬憑證的合法性，有權(quán)拒絕接受不合理憑證有權(quán)對各項涉及銷售和采購的定額指標(biāo)提出質(zhì)疑有權(quán)催促銷售收款和控制采購付款有權(quán)根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)銷售人員和采購人員進(jìn)行考核并提出獎懲意見有權(quán)對業(yè)務(wù)往來的流程提出建議或意見有權(quán)對集團(tuán)結(jié)算工作提出建議遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：對與結(jié)算相關(guān)的憑證、賬冊和其他會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)催促銷售人員及時催收貨款根據(jù)情況調(diào)整銷售收款的信用期限根據(jù)情況調(diào)整采購付款的信用期限所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大專或以上學(xué)歷經(jīng)驗：2年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：熟練掌握會計知識和不同類型企業(yè)的會計要求能力與技能：耐心細(xì)致，能夠靈活運用會計知識，溝通能力強

稅務(wù)會計職務(wù)名稱：稅務(wù)會計所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：特絲麗與稅務(wù)相關(guān)的會計業(yè)務(wù)氣動與稅務(wù)相關(guān)的會計業(yè)務(wù)彩印與稅務(wù)相關(guān)的會計業(yè)務(wù)其他與稅務(wù)相關(guān)的會計業(yè)務(wù)制定集團(tuán)的稅務(wù)計劃，為集團(tuán)制定有效的合理避稅的方法保存相關(guān)的憑證、賬冊、報表和其他會計資料權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核憑證和單據(jù)的合法性，有權(quán)拒絕接受不合理的憑證有權(quán)制定集團(tuán)及各企業(yè)的稅務(wù)計劃有權(quán)為集團(tuán)選擇最合適的稅務(wù)處理方法有權(quán)代表集團(tuán)和下屬各企業(yè)對稅務(wù)部門的納稅要求的不合理部分提出質(zhì)疑有權(quán)催促集團(tuán)有關(guān)單位和部門依法申報和繳納稅款遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：對集團(tuán)各企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)的賬務(wù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任對集團(tuán)各企業(yè)的納稅計劃負(fù)責(zé)任對各項與納稅有關(guān)的憑證進(jìn)行審核立場堅定，維護(hù)集團(tuán)及各企業(yè)的正當(dāng)利益所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大?；蛞陨蠈W(xué)歷經(jīng)驗：比較豐富的稅務(wù)會計經(jīng)驗專業(yè)知識：熟悉會計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握相關(guān)會計法規(guī)和稅法知識能力與技能：耐心細(xì)致，靈活運用會計業(yè)務(wù)、會計法規(guī)和稅法知識，溝通能力強

現(xiàn)金付款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金付款出納員所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：集團(tuán)各企業(yè)與銷售和采購業(yè)務(wù)相關(guān)的所有現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與銀行貸款相關(guān)的所有現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與納稅相關(guān)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)對外的其他往來結(jié)算現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)本部的工資和福利的現(xiàn)金支出集團(tuán)各企業(yè)中的機構(gòu)、部門或個人超過現(xiàn)金預(yù)算定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)中的機構(gòu)、部門或個人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)集團(tuán)本部所有的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存集團(tuán)及各企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)從銀行提出存款負(fù)責(zé)正確支付集團(tuán)及各企業(yè)的現(xiàn)金對現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)交納各項稅款負(fù)責(zé)交納其他各項要求出納交納的款項所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力

現(xiàn)金收款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金收款出納員所屬部門：集團(tuán)結(jié)算中心直屬上級：集團(tuán)結(jié)算中心主任工作內(nèi)容：集團(tuán)各企業(yè)與銷售和采購業(yè)務(wù)相關(guān)的所有現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與銀行貸款相關(guān)的所有現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)與納稅相關(guān)的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)集團(tuán)各企業(yè)對外的其他往來結(jié)算現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)集團(tuán)本部所有的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)所有涉及集團(tuán)各企業(yè)中的機構(gòu)、部門或個人的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金收款和銀行存款變動的情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金收款的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金收款流程提出建議或意見有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證收款現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存集團(tuán)及各企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)將每日多余庫存現(xiàn)金存入銀行負(fù)責(zé)正確收取集團(tuán)及各企業(yè)和個人的所有現(xiàn)金交款對現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)收取各項退稅款負(fù)責(zé)收取其他各項要求收款出納收取的款項所受上級的指導(dǎo)：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力（三）氣動會計科會計科長職務(wù)名稱：會計科長所屬部門：氣動財務(wù)部直屬上級：財務(wù)部部長工作內(nèi)容：參與氣動機械廠重大產(chǎn)品發(fā)展項目，經(jīng)營策略以及相關(guān)財務(wù)會計制度的討論及制訂負(fù)責(zé)氣動機械廠總體會計工作負(fù)責(zé)氣動機械廠的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理制訂氣動機械廠的年度生產(chǎn)用資金預(yù)算方案和其他年度預(yù)算方案，上報財務(wù)部負(fù)責(zé)氣動機械廠的費用計劃預(yù)算定額和考核，上報財務(wù)部和人事部氣動各科目賬戶的建立健全和記賬整理組織本科室人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)負(fù)責(zé)管理氣動所有的會計檔案氣動機械廠的報表生成權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核日常業(yè)務(wù)憑證，有權(quán)拒絕不合格憑證有權(quán)組織制訂氣動機械廠的各種財會規(guī)章制度組織氣動機械廠銷售預(yù)測，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制對下屬的監(jiān)督、考核權(quán)對生產(chǎn)經(jīng)理和營銷經(jīng)理相關(guān)費用的考核權(quán)2．責(zé)任：對氣動機械廠的費用計劃的合理性負(fù)責(zé)對氣動機械廠賬務(wù)和報表的真實性、合理性和完整性負(fù)責(zé)對氣動機械廠歷史財會檔案的完好性負(fù)責(zé)遇有重大事件或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受集團(tuán)財務(wù)部部長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受財務(wù)部部長對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：對下屬在行政和業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，并對下屬的工作進(jìn)行及時檢查和監(jiān)督任職資格：教育背景：大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷經(jīng)驗：熟悉氣動機械廠相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況，2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有全面、系統(tǒng)的財會管理知識，熟悉行業(yè)發(fā)展特點能力與技能：要求有較強的管理和溝通能力和業(yè)務(wù)能力

成本會計職務(wù)名稱：主管會計所屬部門：氣動會計科直屬上級：氣動會計科長工作內(nèi)容：參與氣動機械廠的生產(chǎn)管理決策根據(jù)銷售預(yù)測制訂下一年度滾動生產(chǎn)成本計劃及計劃調(diào)整方法制訂生產(chǎn)部門的成本考核指標(biāo)和營銷部門的利潤考核指標(biāo)，上報相關(guān)部門協(xié)助制訂氣動機械廠生產(chǎn)用物料需求計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送達(dá)采購供應(yīng)部進(jìn)行氣動機械廠的材料核算制訂車間主任、生產(chǎn)工人、倉管員等下級人員的成本考核標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)為氣動機械廠選用合適的成本核算方法負(fù)責(zé)為氣動機械廠總經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理提供成本分析報告權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)選用合適的成本核算方法有權(quán)拒絕使用不合格單據(jù)和憑證有權(quán)對生產(chǎn)工作人員的生產(chǎn)方法就降低成本方面提出建議和改進(jìn)意見有權(quán)對材料的價格提出質(zhì)疑和建議有權(quán)對生產(chǎn)計劃就降低成本方面提出建議2．責(zé)任：負(fù)責(zé)氣動機械廠生產(chǎn)成本的合理性和穩(wěn)定性負(fù)責(zé)材料占用資金狀況進(jìn)行分析對氣動機械廠的賬務(wù)的真實性、完整性和正確性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)有效降低成品、半成品及原材料庫存的水平遇有重大或緊急問題，有權(quán)向上直接反映，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受氣動會計科長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受其對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大專或以上學(xué)歷經(jīng)驗：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的成本核算知識，熟悉氣動和相關(guān)產(chǎn)品的技術(shù)背景和生產(chǎn)工藝過程能力與技能：要求有較強的分析判斷能力、邏輯思維能能力和較復(fù)雜的計算能力

現(xiàn)金付款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金付款出納員所屬部門：氣動會計科直屬上級：氣動會計科科長工作內(nèi)容：氣動成本、費用定額范圍內(nèi)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)氣動職工工資、福利的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)氣動超過現(xiàn)金定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理氣動各部門或個人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見有權(quán)對氣動的現(xiàn)金和銀行存款定額的合理性提出意見或建議有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存氣動的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)從銀行提出存款并在當(dāng)日將現(xiàn)金余額存入銀行負(fù)責(zé)正確支付氣動的現(xiàn)金對氣動的現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)交納其他各項要求出納交納的款項所受上級的指導(dǎo)：接受氣動會計科長給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力

（四）特絲麗會計科會計科長職務(wù)名稱：會計科長所屬部門：集團(tuán)財務(wù)部直屬上級：財務(wù)部部長工作內(nèi)容：參與特絲麗重大產(chǎn)品發(fā)展項目，經(jīng)營策略以及相關(guān)財務(wù)會計制度的討論及制訂負(fù)責(zé)特絲麗總體會計工作負(fù)責(zé)特絲麗的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理制訂特絲麗的年度生產(chǎn)用資金預(yù)算方案制訂特絲麗的年度預(yù)算方案，上報財務(wù)部負(fù)責(zé)特絲麗的費用計劃預(yù)算定額和考核，上報財務(wù)部和人事部組織本科室人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)負(fù)責(zé)管理特絲麗所有的會計檔案特絲麗的報表生成權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核日常業(yè)務(wù)憑證，有權(quán)拒絕不合格憑證有權(quán)組織制訂特絲麗的各種財會規(guī)章制度組織特絲麗銷售預(yù)測，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制對下屬的監(jiān)督、考核權(quán)對生產(chǎn)經(jīng)理和營銷經(jīng)理相關(guān)費用的考核權(quán)2．責(zé)任：對特絲麗的費用計劃的合理性負(fù)責(zé)對特絲麗賬務(wù)和報表的真實性、合理性和完整性負(fù)責(zé)對特絲麗歷史財會檔案的完好性負(fù)責(zé)遇有重大事件或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受集團(tuán)財務(wù)部部長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受財務(wù)部部長對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：對下屬在行政和業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，并對下屬的工作進(jìn)行及時檢查和監(jiān)督任職資格：教育背景：大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷經(jīng)驗：熟悉特絲麗相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況，2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有全面、系統(tǒng)的財會管理知識，熟悉行業(yè)發(fā)展特點能力與技能：要求有較強的管理和溝通能力和業(yè)務(wù)能力

成本會計職務(wù)名稱：主管會計所屬部門：特絲麗會計科直屬上級：特絲麗會計科長工作內(nèi)容：參與特絲麗的生產(chǎn)管理決策根據(jù)銷售預(yù)測制訂下一年度滾動生產(chǎn)成本計劃及計劃調(diào)整方法制訂生產(chǎn)部門的成本考核指標(biāo)和營銷部門的利潤考核指標(biāo)，上報相關(guān)部門協(xié)助制訂特絲麗生產(chǎn)用物料需求計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送達(dá)采購供應(yīng)部進(jìn)行特絲麗的材料核算制訂車間主任、生產(chǎn)工人、倉管員等下級人員的成本考核標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)為特絲麗選用合適的成本核算方法負(fù)責(zé)為特絲麗總經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理提供成本分析報告 權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)選用合適的成本核算方法有權(quán)拒絕使用不合格單據(jù)和憑證有權(quán)對生產(chǎn)工作人員的生產(chǎn)方法就降低成本方面提出建議和改進(jìn)意見有權(quán)對材料的價格提出質(zhì)疑和建議有權(quán)對生產(chǎn)計劃就降低成本方面提出建議2．責(zé)任：負(fù)責(zé)特絲麗生產(chǎn)成本的合理性和穩(wěn)定性負(fù)責(zé)材料占用資金狀況進(jìn)行分析對特絲麗的賬務(wù)的真實性、完整性和正確性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)有效降低成品、半成品及原材料庫存的水平遇有重大或緊急問題，有權(quán)向上直接反映，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受特絲麗會計科長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受其對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大?；蛞陨蠈W(xué)歷經(jīng)驗：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的成本核算知識，熟悉特絲麗和相關(guān)產(chǎn)品的技術(shù)背景和生產(chǎn)工藝過程能力與技能：要求有較強的分析判斷能力、邏輯思維能能力和較復(fù)雜的計算能力

現(xiàn)金付款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金付款出納員所屬部門：特絲麗會計科直屬上級：特絲麗會計科科長工作內(nèi)容：特絲麗成本、費用定額范圍內(nèi)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)特絲麗職工工資、福利的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)特絲麗超過現(xiàn)金定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理特絲麗各部門或個人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見有權(quán)對氣動的現(xiàn)金和銀行存款定額的合理性提出意見或建議有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存特絲麗的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)從銀行提出存款并在當(dāng)日將現(xiàn)金余額存入銀行負(fù)責(zé)正確支付氣動的現(xiàn)金對氣動的現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)交納其他各項要求出納交納的款項所受上級的指導(dǎo)：接受特絲麗會計科長給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力

（五）彩印會計科會計科長職務(wù)名稱：會計科長所屬部門：彩印財務(wù)部直屬上級：財務(wù)部部長工作內(nèi)容：參與彩印重大產(chǎn)品發(fā)展項目，經(jīng)營策略以及相關(guān)財務(wù)會計制度的討論及制訂負(fù)責(zé)彩印總體會計工作負(fù)責(zé)彩印的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理制訂彩印的年度生產(chǎn)用資金預(yù)算方案制訂彩印的年度預(yù)算方案，上報財務(wù)部負(fù)責(zé)彩印的費用計劃預(yù)算定額和考核，上報財務(wù)部和人事部組織本科室人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)負(fù)責(zé)管理彩印所有的會計檔案彩印的報表生成權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核日常業(yè)務(wù)憑證，有權(quán)拒絕不合格憑證有權(quán)組織制訂彩印的各種財會規(guī)章制度組織彩印銷售預(yù)測，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制對下屬的監(jiān)督、考核權(quán)對生產(chǎn)經(jīng)理和營銷經(jīng)理相關(guān)費用的考核權(quán)2．責(zé)任：對彩印的費用計劃的合理性負(fù)責(zé)對彩印賬務(wù)和報表的真實性、合理性和完整性負(fù)責(zé)對彩印歷史財會檔案的完好性負(fù)責(zé)遇有重大事件或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受集團(tuán)財務(wù)部部長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受財務(wù)部部長對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：對下屬在行政和業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，并對下屬的工作進(jìn)行及時檢查和監(jiān)督任職資格：教育背景：大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷經(jīng)驗：熟悉彩印相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況，2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有全面、系統(tǒng)的財會管理知識，熟悉行業(yè)發(fā)展特點能力與技能：要求有較強的管理和溝通能力和業(yè)務(wù)能力

成本會計職務(wù)名稱：主管會計所屬部門：彩印會計科直屬上級：彩印會計科長工作內(nèi)容：參與彩印的生產(chǎn)管理決策根據(jù)銷售預(yù)測制訂下一年度滾動生產(chǎn)成本計劃及計劃調(diào)整方法制訂生產(chǎn)部門的成本考核指標(biāo)和營銷部門的利潤考核指標(biāo)，上報相關(guān)部門協(xié)助制訂彩印生產(chǎn)用物料需求計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送達(dá)采購供應(yīng)部進(jìn)行彩印的材料核算制訂車間主任、生產(chǎn)工人、倉管員等下級人員的成本考核標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)為彩印選用合適的成本核算方法負(fù)責(zé)為彩印總經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理提供成本分析報告權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)選用合適的成本核算方法有權(quán)拒絕使用不合格單據(jù)和憑證有權(quán)對生產(chǎn)工作人員的生產(chǎn)方法就降低成本方面提出建議和改進(jìn)意見有權(quán)對材料的價格提出質(zhì)疑和建議有權(quán)對生產(chǎn)計劃就降低成本方面提出建議2．責(zé)任：負(fù)責(zé)彩印生產(chǎn)成本的合理性和穩(wěn)定性負(fù)責(zé)材料占用資金狀況進(jìn)行分析對彩印的賬務(wù)的真實性、完整性和正確性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)有效降低成品、半成品及原材料庫存的水平遇有重大或緊急問題，有權(quán)向上直接反映，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受彩印會計科長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受其對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：會計專業(yè)大?；蛞陨蠈W(xué)歷經(jīng)驗：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的成本核算知識，熟悉彩印和相關(guān)產(chǎn)品的技術(shù)背景和生產(chǎn)工藝過程能力與技能：要求有較強的分析判斷能力、邏輯思維能能力和較復(fù)雜的計算能力

現(xiàn)金付款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金付款出納員所屬部門：彩印會計科直屬上級：彩印會計科科長工作內(nèi)容：彩印成本、費用定額范圍內(nèi)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)彩印職工工資、福利的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)彩印超過現(xiàn)金定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理彩印各部門或個人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見有權(quán)對氣動的現(xiàn)金和銀行存款定額的合理性提出意見或建議有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存彩印的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)從銀行提出存款并在當(dāng)日將現(xiàn)金余額存入銀行負(fù)責(zé)正確支付氣動的現(xiàn)金對氣動的現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)交納其他各項要求出納交納的款項所受上級的指導(dǎo)：接受彩印會計科長給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力

（六）綜合經(jīng)營會計科會計科長職務(wù)名稱：會計科長所屬部門：綜合經(jīng)營財務(wù)部直屬上級：財務(wù)部部長工作內(nèi)容：參與綜合經(jīng)營重大產(chǎn)品發(fā)展項目，經(jīng)營策略以及相關(guān)財務(wù)會計制度的討論及制訂負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營總體會計工作負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理制訂綜合經(jīng)營的年度經(jīng)營用資金預(yù)算方案制訂綜合經(jīng)營的年度預(yù)算方案，上報財務(wù)部負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營的成本、費用計劃預(yù)算定額和考核，上報財務(wù)部和人事部組織本科室人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)負(fù)責(zé)管理綜合經(jīng)營所有的會計檔案綜合經(jīng)營的報表生成權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核日常業(yè)務(wù)憑證，有權(quán)拒絕不合格憑證有權(quán)組織制訂綜合經(jīng)營的各種財會規(guī)章制度組織綜合經(jīng)營銷售預(yù)測，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制對下屬的監(jiān)督、考核權(quán)對經(jīng)營經(jīng)理和營銷經(jīng)理相關(guān)費用的考核權(quán)2．責(zé)任：對綜合經(jīng)營的費用計劃的合理性負(fù)責(zé)對綜合經(jīng)營賬務(wù)和報表的真實性、合理性和完整性負(fù)責(zé)對綜合經(jīng)營歷史財會檔案的完好性負(fù)責(zé)遇有重大事件或緊急事件，有權(quán)越級向上報告，直至集團(tuán)總裁所受上級的指導(dǎo)：接受集團(tuán)財務(wù)部部長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受財務(wù)部部長對工作的監(jiān)督和檢查所予下級的指導(dǎo)：對下屬在行政和業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，并對下屬的工作進(jìn)行及時檢查和監(jiān)督任職資格：教育背景：大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷經(jīng)驗：熟悉綜合經(jīng)營相關(guān)產(chǎn)品的經(jīng)營和銷售情況，2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗專業(yè)知識：具有全面、系統(tǒng)的財會管理知識，熟悉行業(yè)發(fā)展特點能力與技能：要求有較強的管理和溝通能力和業(yè)務(wù)能力

現(xiàn)金付款出納員職務(wù)名稱：現(xiàn)金付款出納員所屬部門：綜合經(jīng)營會計科直屬上級：綜合經(jīng)營會計科科長工作內(nèi)容：綜合經(jīng)營部門成本、費用定額范圍內(nèi)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營部門職工工資、福利的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營部門超過現(xiàn)金定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理綜合經(jīng)營各部門或個人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理與以上各項相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù)整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報權(quán)限與責(zé)任：1．權(quán)限：有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見有權(quán)對氣動的現(xiàn)金和銀行存款定額的合理性提出意見或建議有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金有權(quán)拒絕假幣遇有重大或緊急問題，可以越級向上報告，直至集團(tuán)總裁2．責(zé)任：負(fù)責(zé)完整保存綜合經(jīng)營的現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)責(zé)從銀行提出存款并在當(dāng)日將現(xiàn)金余額存入銀行負(fù)責(zé)正確支付氣動的現(xiàn)金對氣動的現(xiàn)金日記賬的完整、真實和準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)交納其他各項要求出納交納的款項所受上級的指導(dǎo)：接受綜合經(jīng)營會計科長給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度所予下級的指導(dǎo)：無任職資格：教育背景：高中或以上學(xué)歷經(jīng)驗：有一年以上財會工作經(jīng)驗專業(yè)知識：了解一般性的會計知識、熟悉會計和財務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項知識能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計算能力和快速點錢的能力

第二部分春龍集團(tuán)財務(wù)管理制度第一章固定資產(chǎn)管理制度一總則固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動資料，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合春龍集團(tuán)的實際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機管理程序。統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表及。固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)封存暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是指各單位不再使用，報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。土地是指已估價單獨入賬的各類土地。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。三固定資產(chǎn)的管理體系集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理體系財務(wù)部是集團(tuán)固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。集團(tuán)各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用各單位應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算工員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，由集團(tuán)財務(wù)部審批接受。屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，連同報集團(tuán)財務(wù)部審批接受。年終，各單位根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表”上報集團(tuán)財務(wù)部。五固定資產(chǎn)的調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。各單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入單位經(jīng)辦，調(diào)出單位負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”及，上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。各單位內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各單位自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案。六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。各單位不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、集團(tuán)總裁審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以集團(tuán)名義捐贈。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查集團(tuán)統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各單位根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報集團(tuán)財務(wù)部。各單位應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向集團(tuán)財務(wù)部匯報，并按集團(tuán)要求進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報集團(tuán)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單”同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。集團(tuán)主管部門會同有關(guān)部門對各單位申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由集團(tuán)財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處理。八固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的；屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的；因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費用較大，利用價值低的；其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。各單位通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細(xì)匯總表”報財務(wù)部。對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新，后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。集團(tuán)財務(wù)部對各單位申請的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)清理程序各單位要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報集團(tuán)財務(wù)部。毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設(shè)備，由集團(tuán)統(tǒng)一處理。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各單位自行處理。各單位每半年將清理情況報集團(tuán)財務(wù)部。十固定資產(chǎn)的更新固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各單位對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)單位的實際需要，列出更新計劃上報集團(tuán)。固定資產(chǎn)更新的審批各單位對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，列入集團(tuán)年度投資項目計劃。各單位必須依據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)單位和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新折劃分標(biāo)準(zhǔn)，按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。各單位修理費用的報批及核銷按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用未使用的機器設(shè)備；閑置不需用的機器設(shè)備；待報廢、待處理的資產(chǎn)；單列賬的土地各單位機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。十二土地的管理集團(tuán)使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。十三固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理折舊的計提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：所有在賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等；節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用的固定資產(chǎn)閑置的固定資產(chǎn)；在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)集團(tuán)審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。凡報經(jīng)批準(zhǔn)在成本、費用中列支的固定資產(chǎn)視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。折舊的計提計提折舊的方法，由集團(tuán)根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12固定資產(chǎn)折舊，各單位應(yīng)按月進(jìn)行計提，上交集團(tuán)，同時報送固定資產(chǎn)分類折舊計算表。各單位計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。待報廢固定資產(chǎn)，按照集團(tuán)當(dāng)年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準(zhǔn)報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理：該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進(jìn)行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。

第二章流動資產(chǎn)管理制度一總則第一條為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合春龍集團(tuán)的實際情況，特制定本制度。第二條各單位要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條財務(wù)部是集團(tuán)流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下：采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。組織核定流動資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報和下達(dá)流動資產(chǎn)計劃。審定各單位流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。監(jiān)督和檢查各單位流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四條堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理，各單位歸口部門負(fù)責(zé)實物量的管理，并要定期核對。二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條各單位的流動資產(chǎn)要嚴(yán)格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本集團(tuán)流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴(yán)格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，集團(tuán)對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條計劃的編制。各單位在集團(tuán)財務(wù)部綜合計劃確定后，根據(jù)集團(tuán)編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報集團(tuán)財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各單位上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制集團(tuán)年度流動資產(chǎn)計劃，并下達(dá)各單位執(zhí)行。第八條計劃的執(zhí)行。各單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本單位的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。第九條各單位如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補充流動資產(chǎn)計劃。三貨幣資金的管理第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由集團(tuán)財務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須全部通過集團(tuán)結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。第十一條現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。第十二條各單位的外部收入必須直接存入財務(wù)部的結(jié)算戶中。各單位于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。第十三條各單位必須遵守集團(tuán)結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少集團(tuán)內(nèi)部各單位往來賬款，降低資金占用。四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條加強對應(yīng)收賬款的管理。堅持信用單位辦托收，一般單位先付款后發(fā)貨的原則。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。第十五條其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)科負(fù)責(zé)管理，各財務(wù)科要嚴(yán)格按照集團(tuán)各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要有專人進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條集團(tuán)內(nèi)部各單位的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各單位之間、各單位與集團(tuán)之間的內(nèi)部往來要嚴(yán)格按集團(tuán)規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。第十七條要嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。五存貨的管理第十八條存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，集團(tuán)的存貨實行區(qū)域管理。第十九條庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。加強車間小庫的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。第二十一條產(chǎn)成品管理。根據(jù)集團(tuán)的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)管理，各廠財務(wù)科代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫，由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。六流動資產(chǎn)的清查第二十二條各單位在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對流動資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。第二十三條對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。七流動資產(chǎn)的分析與考核第二十五條財務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。第二十六條集團(tuán)將流動資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各單位應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。

第三章貨幣資金管理制度一總則第一條為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）第三條集團(tuán)結(jié)算中心是集團(tuán)貨幣資金的調(diào)控中心，對全集團(tuán)的貨幣資金實行“資金集中、結(jié)算集中”的管理與核算模式。第四條集團(tuán)對貨幣資金的管理實行“月計劃，日平衡”的制度。每月29日前，財務(wù)部駐各單位財務(wù)科根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的物資采購計劃、生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷售計劃（外銷部分）和基本建設(shè)投資計劃，編制下月的財務(wù)收支計劃，報集團(tuán)財務(wù)部審查平衡后，編制“月度貨幣資金收支計劃”，下達(dá)各單位。各單位需要對外支付的款項，需提前一天通知結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)前一天的收入及月度收支計劃，每日平衡一次，分輕重緩急程度，辦理對外付款。二貨幣資金收支的管理第五條集團(tuán)范圍內(nèi)因出售產(chǎn)品、副產(chǎn)品、殘次品、三廢產(chǎn)品、材料等的銷售收入及對提供勞務(wù)所取得的收入，其貨幣資金須全部轉(zhuǎn)筆試集團(tuán)財務(wù)部指定的銀行賬戶。凡是有現(xiàn)金收入的，各單位財務(wù)科負(fù)責(zé)將現(xiàn)金存入集團(tuán)財務(wù)部指定的銀行賬戶的。第六條集團(tuán)財務(wù)部為各企業(yè)分別開設(shè)一個銀行存款專戶，均為“只收不支”賬戶，專門用于歸集集團(tuán)產(chǎn)品銷售所實現(xiàn)的貨幣資金收入。賬戶收入的核算由各企業(yè)的財務(wù)會計科負(fù)責(zé)，資金的對外調(diào)撥由財務(wù)部以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)。第七條集團(tuán)對外貨幣資金的支付，均以月度貨幣資金收支計劃為依據(jù)，一切對外款項的結(jié)算，都必須通過集團(tuán)結(jié)算中心進(jìn)行，各單位出具付款票據(jù)，由結(jié)算中心具體辦理對外付款手續(xù)。第八條財務(wù)部為各單位開設(shè)一個銀行存款備用金專戶，定期、撥入一定的資金，由各單位財務(wù)科自行掌握開支，具體開支的范圍為：工資、獎金的發(fā)放，備用金借款、差旅費的報銷及1000元以下需用現(xiàn)金結(jié)算的零星開支。三現(xiàn)金管理第十條各單位必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。第十一條現(xiàn)金支付范圍支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。除本管理制度的第十一條第3項外，需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各單位應(yīng)向集團(tuán)財務(wù)部提出申請，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。第十二條各單位的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達(dá)的額度。各單位的庫存限額，必須報集團(tuán)財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和集團(tuán)財務(wù)部提出申請。第十三條結(jié)算雙方在集團(tuán)內(nèi)部不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十四條各單位的現(xiàn)金超過銀行核定的限額數(shù)，必須當(dāng)日存入開戶銀行。產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各單位財務(wù)科長簽字同意，將現(xiàn)金送存集團(tuán)指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到結(jié)算中心辦理結(jié)算。第十五條各單位所需支付的現(xiàn)金必須從開戶銀行備用金專用中提取。第十六條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。第十七條對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各單位財務(wù)科長書面批準(zhǔn)，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十八條庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各單位財務(wù)科長匯報，查明原因，不得以長補短。第十九條各單位保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他單位存放現(xiàn)金。第二十條財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本單位的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。四銀行存款管理第二十一條各單位只準(zhǔn)在一家銀行開設(shè)一個備用金賬戶，不得多頭開戶、重復(fù)開戶，銀行賬戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位使用。第二十二條各部門不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。第二十三條各單位必須及時到開戶行（包括結(jié)算中心）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第二十四條月終各單位必須及時與銀行核對賬務(wù)、處理未達(dá)款項，不能處理的未達(dá)款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五其他貨幣資金管理第二十五條外埠存款必須確定采購對象，指定專人負(fù)責(zé)，定期向本單位報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。第二十六條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。

第四章外匯管理制度一總則第一條為加強外匯管理，增加外匯收入，節(jié)約外匯支出，充分利用外匯搞好集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)國家外匯管理局、中國人民銀行、財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合春龍集團(tuán)的實際情況，特制定本管理制度。第二條認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于進(jìn)一步改革外匯管理體制的》、《外匯管理條例》等國家外匯管理方針、政策及有關(guān)的財政法規(guī)。第三條集團(tuán)實行統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)貸統(tǒng)還的外匯管理原則。集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)對外匯的日常管理，在地方外管局辦理外債登記，在指定的銀行開設(shè)外匯存、貸款賬戶，辦理外匯收、付、貸、還等手續(xù)，并設(shè)置相應(yīng)科目進(jìn)行會計核算，登記外幣明細(xì)賬、總賬。第四條財務(wù)部為集團(tuán)外匯管理職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)年度收匯、用匯計劃的編制、審查和落實。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，統(tǒng)一平衡調(diào)度外匯動態(tài)信息；深入基層，開展調(diào)查研究，幫助各用匯部門解決疑難問題，組織各用匯部門交流經(jīng)驗，不斷提高外匯管理水平。二創(chuàng)匯的管理第五條為加強外匯的宏觀控制，集團(tuán)財務(wù)部對創(chuàng)匯收入實行統(tǒng)一管理。市場營銷部門負(fù)責(zé)落實產(chǎn)品資源，并會同有關(guān)部門制定出口產(chǎn)品計劃，財務(wù)部據(jù)此編制創(chuàng)匯計劃，并負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品的創(chuàng)匯成本核算。第六條集團(tuán)的產(chǎn)品出口由各單位指定代理商代理。出口產(chǎn)品的詢價由各單位及代理商負(fù)責(zé)，最終定價應(yīng)在征得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可與外商簽定購銷合同。出口產(chǎn)品的國內(nèi)運雜費、港口倉儲費、裝運費、保險費由各單位墊付，待出口收匯到位后，由集團(tuán)與其結(jié)算。出口產(chǎn)品的退稅由各單位牽頭，集團(tuán)財務(wù)人員予以配合辦理。出口創(chuàng)匯資金由各單位直接通知外商匯入集團(tuán)指定的外幣銀行存款賬戶。三用匯的管理第七條集團(tuán)對用匯實行計劃管理。各二級單位應(yīng)于每年十月底前向財務(wù)部報送下年度用匯計劃，凡不報用匯計劃的用匯單位，財務(wù)部對其用匯及配套人民幣均不予支付。第八條集團(tuán)各單位年度用匯計劃除報送財務(wù)部外，還要同時通過采購部向集團(tuán)申報，但申報必須先經(jīng)財務(wù)部蓋章確認(rèn)，方為有效。具體申報程序如下：凡屬基本建設(shè)引進(jìn)項目的用匯，應(yīng)注明所需外匯額度，經(jīng)有關(guān)部門審定，列入集團(tuán)年度資金和用匯計劃。凡屬進(jìn)口“三劑”及化工材料，由集團(tuán)市場營銷部門初審匯總，報集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部匯總、審核后報采購部，由采購部轉(zhuǎn)報集團(tuán)。凡屬進(jìn)口單機、儀器、儀表所需用匯由市場營銷部門等部門初審后報財務(wù)部匯總、平衡。凡屬進(jìn)口備品配件所需用匯，由各單位備件部門編報計劃，初審匯總后報市場營銷部門、財務(wù)部。凡屬科研攻關(guān)、技術(shù)改造措施及技術(shù)交流和開發(fā)所需用匯，分別由集團(tuán)各單位的生產(chǎn)技術(shù)處、科技開發(fā)處、生產(chǎn)部門編報，初審匯總后報市場營銷部門、財務(wù)部。凡臨時追加急需進(jìn)口的貨物，由有關(guān)單位或部門提出，業(yè)務(wù)部處室審查，經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財務(wù)部追加臨時資金和用匯計劃。上述各用匯項目，統(tǒng)一由采購部會同各單位和集團(tuán)有關(guān)部門辦理合同的簽定。用匯資金統(tǒng)一由財務(wù)部辦理。第九條集團(tuán)本著“量入為出，先重后輕“的原則，根據(jù)當(dāng)年集團(tuán)外匯資金的實際支付能力，分別對各單位的用匯申請資金統(tǒng)一平衡，根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的用匯計劃安排各單位用匯。凡被批準(zhǔn)用匯的，由財務(wù)部下達(dá)《用匯通知書》。第十條集團(tuán)所有的進(jìn)口業(yè)務(wù)，由集團(tuán)各單位市場營銷部門直接委托代理單位。受托進(jìn)口單位必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)書面簽字同意后，方可對外簽訂進(jìn)口合同。第十一條為提高外匯使用效果，保證外匯發(fā)揮其應(yīng)有的作用，財務(wù)部要加強用匯工作的監(jiān)督和檢查，要經(jīng)常深入基層，開展調(diào)查研究，分析外匯動態(tài)，搞好用匯預(yù)測。同時對用匯項目實行跟蹤，用匯單位要積極配合，提供方便，對檢查人員要求提供的文件和資料，任何單位和個人均不得有意推諉，消極對待，對違反國家和上級外匯管理規(guī)定及本規(guī)定的，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。四出國人員用匯的管理第十二條各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要，編報出國任務(wù)計劃書，經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報集團(tuán)總裁審批，列入集團(tuán)用匯計劃；因生產(chǎn)急需追加的計劃外出國任務(wù)，應(yīng)按規(guī)定的程序，補報外事計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列入用匯計劃。第十三條出國團(tuán)組出國前應(yīng)根據(jù)集團(tuán)用匯項目計劃及其他證件報本單位財務(wù)部門審定后，到財務(wù)部辦理外匯使用手續(xù)?；貒?，持“出國人員使用外匯核銷單”和“國外費用支出明細(xì)表”到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。財務(wù)部依據(jù)財政部《關(guān)于臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理制度的規(guī)定》及其他有關(guān)文件審核無誤后，予以核銷。第十四條各單位財務(wù)科憑蓋有集團(tuán)財務(wù)部“外匯核銷專用章”及“外資管理專用章”的“出國人員使用外匯核銷單”及注銷的原始發(fā)票、單據(jù)等予以報銷，任何單位都不得直接報銷境外發(fā)票或單據(jù)。

第五章結(jié)算中心管理制度一總則第一條為了加強貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合春龍集團(tuán)實際情況，特制定本制度。第二條結(jié)算中心是集團(tuán)內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟(jì)活動的中心，在財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。二結(jié)算中心的職能第三條結(jié)算中心是集團(tuán)根據(jù)用款計劃和實際情況集中統(tǒng)一調(diào)度使用全部貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款、其他貨幣資金等）的管理部門。它既是集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，又是資金管理中心，具有以下職能：方便服務(wù)職能。集團(tuán)內(nèi)部各開戶單位之間及對外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算，手續(xù)簡單，結(jié)算及時。監(jiān)督調(diào)控職能。嚴(yán)格審核各單位用款計劃，并根據(jù)用款計劃及集團(tuán)資金狀況，進(jìn)行綜合平衡，辦理內(nèi)部撥款或?qū)ν飧犊顦I(yè)務(wù)，從而達(dá)到充分運用資金，監(jiān)督資金合理使用的目的。節(jié)約增效職能。通過集團(tuán)結(jié)算中心將產(chǎn)品銷售收入和其他貨幣收入全部集中起來，融通資金，統(tǒng)一調(diào)度，減少利息支出，降低財務(wù)費用，增加經(jīng)濟(jì)效益。同時，按照國家公布的同期利率，對集團(tuán)內(nèi)部各單位結(jié)算中心存款和貸款按月計算利息，調(diào)動各單位加強資金管理的積極性。三結(jié)算中心的職責(zé)第四條統(tǒng)一辦理集團(tuán)各單位外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，同時增加各單位在結(jié)算中心開設(shè)的賬戶中的存款。第五條統(tǒng)一辦理集團(tuán)各單位對外的付款業(yè)務(wù)。財務(wù)部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支付各單位對外用款，同時減少該單位結(jié)算中心存款。第六條辦理集團(tuán)各單位之間經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。第七條辦理集團(tuán)內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財務(wù)部對各單位下?lián)艿慕?jīng)費、工程款項等直接撥入各單位結(jié)算中心賬戶。第八條辦理集團(tuán)內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。各單位根據(jù)需要在財務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向結(jié)算中心申請貸款，結(jié)算中心審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。第九條辦理集團(tuán)結(jié)算中心貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。結(jié)算中心按國家頒布的同期存貸款利率，計算各開戶單位每月的存貸款利息，并于每月二十八日入賬。逾期貸款，加計罰息。四結(jié)算中心的開戶及票據(jù)第十條結(jié)算中心的開戶：集團(tuán)內(nèi)部各獨立核算單位必須在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，貸款賬戶根據(jù)需要視具體情況開設(shè)，開戶的程序同外部銀行開戶程序相同。第十一條結(jié)算中心結(jié)算票據(jù)：委托收款結(jié)算憑證，用于結(jié)算各開戶單位之間已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由收款單位向付款單位收款，而不需付款單位辦理承付手續(xù)的托收無承付憑證。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票，由付款單位向收款單位支付款項時使用的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證。專戶存款轉(zhuǎn)移通知單，是用來劃轉(zhuǎn)銷售收入采用的結(jié)算憑證。外埠托收匯款通知單，是結(jié)算中心對各開戶單位收到的外部銀行收入劃轉(zhuǎn)結(jié)算中心的結(jié)算憑證。借款憑證，是各開戶單位向結(jié)算中心借款時采用的專用憑證。撥款單，財務(wù)部對各開戶單位下?lián)芸铐棔r使用的專用憑證。轉(zhuǎn)賬憑證，各開戶單位需要通過其外部銀行賬戶支付款項時，由結(jié)算中心開出外部銀行支票，同時據(jù)以劃轉(zhuǎn)結(jié)算中心存款的一種憑證。存、貸款計息轉(zhuǎn)賬通知單，是結(jié)算中心計算并結(jié)轉(zhuǎn)各開戶單位結(jié)算中心存、貸利息的專用憑證。五結(jié)算紀(jì)律第十二條凡集團(tuán)內(nèi)部各單位之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過結(jié)算中心結(jié)算。第十三條各單位外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的賬戶中，不得挪作他用。第十四條各單位外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶單位之間不得私自借款。第十五條各單位以委托收款方式結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時，付款單位不得自行拒付，不得辦理返托，若有異議，請對方用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。第十六條各單位必須每月與結(jié)算中心對賬，超過兩個月未對賬未對賬者，將按照具體情況予以通報批評。第十七條各單位加強結(jié)算中心存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。

第六章成本管理制度一總則第一條為規(guī)范成本管理與核算工作，正確及時地核算產(chǎn)品成本、期間費用，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合春龍集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，特制定本制度。第二條成本、費用管理的任務(wù)認(rèn)真執(zhí)行國家制定的有關(guān)成本、費用開支制度和規(guī)定，嚴(yán)格遵守成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)。正確編制產(chǎn)品成本計劃，控制各項成本費用支出，反映考核成本計劃的執(zhí)行情況。準(zhǔn)確及時地組織產(chǎn)品成本核算。做好成本的預(yù)測和分析工作，揭示成本升降原因，為經(jīng)營決策提供可靠的信息，挖掘降低成本的潛力。有計劃地采用先進(jìn)的成本管理方法和手段，加快計算機的開發(fā)和應(yīng)用，逐步實現(xiàn)成本管理與核處電算化。第三條成本、費用核算的要求劃清產(chǎn)品制造成本與期間費用界限；本期成本與下期成本的界限；在產(chǎn)品（自制半成品）成本與產(chǎn)成品成本的界限；劃分各種產(chǎn)品成本之間的界限。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計算成本。凡是本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本。凡是不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不能計入本期成本。產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算以“月”為成本計算期，計入當(dāng)月成本的物料消耗，費用開支，起訖日期必須一致。根據(jù)計算期內(nèi)完工驗收入庫的產(chǎn)品數(shù)量，實際消耗和實際價格，計算產(chǎn)品的實際成本，不得以估計成本或計劃代替實際成本。如果產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)是按計劃成本定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實際成本。材料按計劃價格進(jìn)行核算的，計劃價格與實際價格的差異必須按月分配，計入當(dāng)期產(chǎn)品成本。成本核算資料必須正確完整，如實反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的消耗，有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬冊、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必須齊全、真實，記載和編制必須及時。成本核算中的各種處理方法，包括材料的計價、價差的調(diào)整、費用的分配、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本計算等，前后各期必須一致，不得任意變更。如需變動，應(yīng)將其原因及對成本和財務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會計報告中加以說明。第四條實行集團(tuán)、廠、車間成本管理與核算的體制。第五條各廠財務(wù)科可根據(jù)本制度結(jié)合所在單位的實際情況制定成本管理與核算實施細(xì)則。二成本管理第六條為加強成本管理，保證成本核算的準(zhǔn)確可靠，必須做好以下成本管理的基礎(chǔ)工作。定額管理：對各種原材料、燃料、動力的消耗、設(shè)備利用、工時計算等，應(yīng)按先進(jìn)可行原則，指定定額，實行定額管理制度。計量管理：一切物料的收發(fā)領(lǐng)用都要認(rèn)真、計量、辦理出入庫手續(xù)。各種計量設(shè)備、、儀表和工具必須配備齊全，并經(jīng)常進(jìn)行維修校正，保證計量準(zhǔn)確。財產(chǎn)、物資盤存：必須建立健全財產(chǎn)、物資的盤存制度，定期或不定期地對所有財產(chǎn)、物資進(jìn)行盤點并及時作出賬物處理，保證賬賬相符，賬實相符。內(nèi)部計劃價格：集團(tuán)根據(jù)國家價格政策，以實際成本為依據(jù)，制定內(nèi)部互供物料的內(nèi)部計劃價格。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要建立健全內(nèi)部計劃價格體系，對各種互供的原材料、在產(chǎn)品、半成品、備品配件、低值易耗品、工具、燃料、動力以及勞務(wù)等制定企業(yè)的內(nèi)部計劃價格。