2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）考試模擬卷86測(cè)

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）考試模擬卷（本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為!80分鐘,總分100分,60分及格。）單位:姓名: 考號(hào):題號(hào)單選題多項(xiàng)選擇判斷題綜合題總分分值得分二、多項(xiàng)選擇題（共。題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有多個(gè)符合題意）1.ABC公司是一零售業(yè)上市公司,請(qǐng)你協(xié)助完成1998年的盈利預(yù)測(cè)工作。上年度的財(cái)努報(bào)表如下:損益表1997年 單位:萬元TOC\o"1-5"\h\z銷售收入 1260銷貨成本（80%） 1008毛利 252經(jīng)營和管理費(fèi)用:變動(dòng)費(fèi)用（付現(xiàn)） 63固定費(fèi)用（付現(xiàn)） 63折舊 26營業(yè)利潤 100利息支出 I0利潤總額 90所得稅 27稅后利潤 63資產(chǎn)負(fù)債表199y年12月31日單位:萬元貨幣資金 14短期借款 200應(yīng)收賬款 144應(yīng)付賬款246存貨 280股本(發(fā)行普通股500萬股,每股面值1元)500固定資產(chǎn)原值 760 保留盈余172760減:折舊 760固定資產(chǎn)凈值 80680資產(chǎn)總額 1180負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1118其他財(cái)務(wù)信息如下:(1)下一年度的銷售收入預(yù)計(jì)為!512萬元;(2)預(yù)計(jì)毛利率上升5個(gè)百分點(diǎn);(3)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)用變動(dòng)部分與銷售收入的百分比不變;(4)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)的固定部分増加20萬元;(5)購置固定資產(chǎn)支出220萬元,并因此使公司年折舊額達(dá)到30萬元;(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計(jì)算)預(yù)計(jì)不變,上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;(7)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率不變;(8)期末存貨金額不變;(9)現(xiàn)金短缺時(shí),用短期借款補(bǔ)充,借款的平均利息率不變,借款必須是5萬元的倍數(shù);假設(shè)新増借款需年初借入,所有借款全年計(jì)息，年末不歸還;年末現(xiàn)金余額不少于10萬元;(10)預(yù)計(jì)所得稅為30萬元;(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)是均衡的,無季節(jié)性變化。要求:(1)確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新増借款數(shù)額。(2)預(yù)測(cè)下年度稅后利潤。(3)預(yù)測(cè)下年度每股盈利。2.甲公司為上市公司,系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;產(chǎn)品的銷售價(jià)格中均不含增值稅額;不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2002年發(fā)生的有關(guān)交易如下:(1)2002年1月1日,甲公司與A公司簽訂受托經(jīng)營協(xié)議,受托經(jīng)營A公司的全資子公司B公司,受托期限2年。協(xié)議約定:甲公司每年按B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(或凈虧損)的70%獲得托管收益(或承擔(dān)虧損)。A公司系C公司的子公司;C公司董事會(huì)9名成員中有7名由甲公司委派。2002年度,甲公司根據(jù)受托經(jīng)營協(xié)議經(jīng)營管理B公司。2002年1月1日,B公司的凈資產(chǎn)為12000萬元。2002年度,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤!000萬元(除實(shí)現(xiàn)凈利潤外,無其他所有者權(quán)益變動(dòng));至2002年12月31日,甲公司尚未從A公司收到托管收益。(2)2002年2月10日，甲公司與D公司簽訂購銷合同，向D公一司銷售產(chǎn)品ー批。增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬元,增值稅額為170萬元。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為750萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)品已發(fā)出,款項(xiàng)已收存銀行。甲公司系D公司的母公司，其生產(chǎn)的該產(chǎn)品96%以上均銷往D公司,且市場(chǎng)上無同類產(chǎn)品。(3)2002年4月11日,甲公司與E公司簽訂協(xié)議銷售產(chǎn)品ー批。協(xié)議規(guī)定:該批產(chǎn)品的銷售價(jià)格為21000萬元;甲公司應(yīng)按E公司提出的技術(shù)要求專門設(shè)計(jì)制造該批產(chǎn)品,自協(xié)議簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。至2002年6月7日,甲公司已完成該批產(chǎn)品的設(shè)計(jì)制造，并運(yùn)抵E公司由其驗(yàn)收入庫；貨款已收取。甲公司所售該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為14000萬元。上述協(xié)議簽訂時(shí)，甲公司持有E公司30%的表決權(quán)股份,對(duì)E公司具有重大影響;相應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為9000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2002年5月8日,甲公司將所持有E公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司,該股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格為10000萬元,實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款為15000萬元;相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)已辦理完畢,款項(xiàng)已收取。C公司系甲公司的合營企業(yè)。（4）2002年4月12日,甲公司向H公司銷售產(chǎn)品ー批,共計(jì)2000件,每件產(chǎn)品銷售價(jià)格為10萬元,每件產(chǎn)品實(shí)際成本為6.5萬元;未對(duì)該批產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該批產(chǎn)品在市場(chǎng)上的單位售價(jià)為7.8萬元。貨已發(fā)出,款項(xiàng)于4月20日收到。除向H公司銷售該類產(chǎn)品外,甲公司2002年度沒有對(duì)其他公司銷售該類產(chǎn)品。甲公司董事長的兒子是H公司的總經(jīng)理。（5）2002年5月1日，甲公司以20000萬元的價(jià)格將一組資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給M公司。該組資產(chǎn)和負(fù)債的構(gòu)成情況如下:①應(yīng)收賬款:賬面余額10000萬元,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000萬元;②固定資產(chǎn)（房屋）:賬面原價(jià)8000萬元,已提折舊3000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元;③其他應(yīng)付款:賬面價(jià)值800萬元。5月28日，甲公司辦妥了相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的轉(zhuǎn)讓手續(xù),并將從M公司收到的款項(xiàng)收存銀行。市場(chǎng)上無同類資產(chǎn)、負(fù)債的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。M公司系N公司的合營企業(yè),N公司系甲公司的控股子公司。（6）2002年12月5日，甲公司與W公司簽訂合同,向W公司提供硬件設(shè)備及其配套的系統(tǒng)軟件,合同價(jià)款總額為4500萬元（不含增值稅額）,其中系統(tǒng)軟件的價(jià)值為1500萬元。合同規(guī)定:合同價(jià)款在硬件設(shè)備及其配套的系統(tǒng)軟件試運(yùn)轉(zhuǎn)正常2個(gè)月后,由W公司一次性支付給甲公司;如果試運(yùn)轉(zhuǎn)不能達(dá)到合同規(guī)定的要求,貝リ,W公司可拒絕付款。至2002年12月31日，合同的系統(tǒng)軟件部分已執(zhí)行。該系統(tǒng)軟件系甲公司委托其合營企業(yè)丫公司開發(fā)完成,甲公司為此已支付開發(fā)費(fèi)900萬元。上述硬件設(shè)備由甲公司自行設(shè)計(jì)制造，并于2002年12月31日完成設(shè)計(jì)制造工作,實(shí)際發(fā)生費(fèi)用2560萬元。要求:分別計(jì)算2002年甲公司與A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司發(fā)生的交易對(duì)甲公司2002年度利潤總額的影響。甲公司為上市公司,系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17知產(chǎn)品的銷售價(jià)格中均不含增值稅額;不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2002年發(fā)生的有關(guān)交易如下:2002年1月1日,甲公司與A公司簽訂受托經(jīng)營協(xié)議,受托經(jīng)營A公司的全資子公司B公司,受托期限2年。協(xié)議約定:甲公司每年按B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤（或凈虧損）的70%獲得托管收益（或承擔(dān)虧損）。A公司系C公司的子公司;C公司董事會(huì)9名成員中有7名由甲公司委派。2002年度,甲公司根據(jù)受托經(jīng)營協(xié)議經(jīng)營管理B公司。2002年1月1日,B公司的凈資產(chǎn)為12000萬元。2002年度,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元(除實(shí)現(xiàn)凈利潤外，無其他所有者權(quán)益變動(dòng));至2002年12月31日，甲公司尚未從A公司收到托管收益。2002年2月10日,甲公司與D公司簽訂購銷合同,向D公一司銷售產(chǎn)品ー批。增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬元,增值稅額為170萬元。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為750萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司系D公司的母公司,其生產(chǎn)的該產(chǎn)品96%以上均銷往D公司,且市場(chǎng)上無同類產(chǎn)品。2002年4月11日,甲公司與E公司簽訂協(xié)議銷售產(chǎn)品ー批。協(xié)議規(guī)定:該批產(chǎn)品的銷售價(jià)格為21000萬元;甲公司應(yīng)按E公司提出的技術(shù)要求專門設(shè)計(jì)制造該批產(chǎn)品,自協(xié)議簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。至2002年6月7日,甲公司已完成該批產(chǎn)品的設(shè)計(jì)制造,并運(yùn)抵E公司由其驗(yàn)收入庫;貨款已收取。甲公司所售該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為14000萬元。上述協(xié)議簽訂時(shí),甲公司持有E公司30%的表決權(quán)股份,對(duì)E公司具有重大影響;相應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為9000萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2002年5月8日，甲公司將所持有E公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司,該股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格為10000萬元,實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款為15000萬元;相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)已辦理完畢,款項(xiàng)已收取。C公司系甲公司的合營企業(yè)。2002年4月12日,甲公司向H公司銷售產(chǎn)品ー批，共計(jì)2000件，每件產(chǎn)品銷售價(jià)格為10萬元,每件產(chǎn)品實(shí)際成本為6.5萬元；未對(duì)該批產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該批產(chǎn)品在市場(chǎng)上的單位售價(jià)為7.8萬元。貨已發(fā)出,款項(xiàng)于4月20日收到。除向H公司銷售該類產(chǎn)品外，甲公司2002年度沒有對(duì)其他公司銷售該類產(chǎn)品。甲公司董事長的兒子是H公司的總經(jīng)理。2002年5月1日，甲公司以20000萬元的價(jià)格將一組資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給M公司。該組資產(chǎn)和負(fù)債的構(gòu)成情況如下:①應(yīng)收賬款:賬面余額10000萬元,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000萬元;②固定資產(chǎn)(房屋):賬面原價(jià)8000萬元，已提折舊3000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元;③其他應(yīng)付款:賬面價(jià)值800萬元。5月28日，甲公司辦妥了相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的轉(zhuǎn)讓手續(xù),并將從M公司收到的款項(xiàng)收存銀行。市場(chǎng)上無同類資產(chǎn)、負(fù)債的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。M公司系N公司的合營企業(yè),N公司系甲公司的控股子公司。2002年12月5日,甲公司與W公司簽訂合同,向W公司提供硬件設(shè)備及其配套的系統(tǒng)軟件,合同價(jià)款總額為4500萬元（不含增值稅額），其中系統(tǒng)軟件的價(jià)值為1500萬元。合同規(guī)定:合同價(jià)款在硬件設(shè)備及其配套的系統(tǒng)軟件試運(yùn)轉(zhuǎn)正常2個(gè)月后,由W公司一次性支付給甲公司;如果試運(yùn)轉(zhuǎn)不能達(dá)到合同規(guī)定的要求,貝リ,W公司可拒絕付款。至2002年12月31日,合同的系統(tǒng)軟件部分已執(zhí)行。該系統(tǒng)軟件系甲公司委托其合營企業(yè)Y公司開發(fā)完成，甲公司為此已支付開發(fā)費(fèi)900萬元。上述硬件設(shè)備由甲公司自行設(shè)計(jì)制造,并于2002年12月31日完成設(shè)計(jì)制造工作,實(shí)際發(fā)生費(fèi)用2560萬元。要求:分別計(jì)算2002年甲公司與A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司發(fā)生的交易對(duì)甲公司2002年度利潤總額的影響。3.A股份有限公司（本題下稱A公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%:不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司對(duì)應(yīng)攤銷的股權(quán)投資差額按10年平均攤銷。A公司I999年至2002年與投資有關(guān)的資料如下:（1）1999年11月2日，A公司與B企業(yè)簽訂股權(quán)購買協(xié)議,購買B企業(yè)56%的股權(quán)，購買價(jià)款為5200萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該股權(quán)購買協(xié)議于1999年11月20日分別經(jīng)A公司臨時(shí)股東大會(huì)和B企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn);股權(quán)過戶手續(xù)于2000年1月1日辦理完畢;A公司已將全部價(jià)款支付給B企業(yè)。A公司取得上述股權(quán)后成為B企業(yè)的第一大股東,有權(quán)決定B企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。2000年1月1日,B企業(yè)的所有者權(quán)益總額為8100萬元。（2）2000年3月20日,B企業(yè)宣告發(fā)放1999年度現(xiàn)金股利500萬元,并于2000年4月20日實(shí)際發(fā)放。2000年度,B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。（3）2001年9月，B企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后,增加資本公積220萬元。2001年度,B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。（4）2002年1月20日，A公司與D公司簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，以ー幢房屋及部分庫存商品換取D公司所持有E公司股權(quán)的40%（即A公司取得股權(quán)后將持有E公司股權(quán)的40%）。A公司換出的房屋賬面原價(jià)為2200萬元,已計(jì)提折舊為300萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備為100萬元;換出的庫存商品實(shí)際成本為200萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該部分庫存商品的市場(chǎng)價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為240萬元。上述協(xié)議于2002年3月30日經(jīng)A公司臨時(shí)股東大會(huì)和D公司董事會(huì)批準(zhǔn),涉及的股權(quán)及資產(chǎn)的所有權(quán)變更手續(xù)于2002年4月1日完成。A公司獲得E公司股權(quán)后,在E公司董事會(huì)中擁有多數(shù)席位。2002年4月1日,E公司所有者權(quán)益總額為5500萬元。2002年度,E公司實(shí)現(xiàn)凈利潤的情況如下:1月份實(shí)現(xiàn)凈利潤120萬元;2月至3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤220萬元;4月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元。（5）2002年8月29日，A公司與C公司簽訂協(xié)議，將其所持有B企業(yè)56%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的有關(guān)條款如下:①股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在經(jīng)A公司和C公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效;②股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為6300萬元,協(xié)議生效日C公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%,協(xié)議生效后2個(gè)月內(nèi)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%,股權(quán)過戶手續(xù)辦理完成時(shí)支付其余10%的款項(xiàng)。2002年9月30日,A公司和C公司分別召開股東大會(huì)并批準(zhǔn)了上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。當(dāng)日,A公司收到C公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%。2002年10月31日，A公司收到C公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%。截止2002年12月31日,上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)尚未辦理完畢。2002年度,B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤的情況如下:1月至9月份實(shí)現(xiàn)凈利潤700萬元；10月份實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元;11月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤220萬元。除上述交易或事項(xiàng)外，B企業(yè)和E公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。要求:（1）編制A公司2000年對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算A公司對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資于2000年12月3I日的賬面價(jià)值。（2）編制A公司2001年對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算A公司對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資于2001年12月31日的賬面價(jià)值。（3）編制A公司2002年對(duì)E公司長期股權(quán)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（4）判斷A公司在2002年是否應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所持有B企業(yè)股權(quán)相關(guān)的損益,并說明理由。（5）計(jì)算A公司上述長期股權(quán)投資在2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上的金額（不考慮減值因素）。A股份有限公司（本題下稱A公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司對(duì)應(yīng)攤銷的股權(quán)投資差額按10年平均攤銷。A公司I999年至2002年與投資有關(guān)的資料如下:（1）1999年11月2日，A公司與B企業(yè)簽訂股權(quán)購買協(xié)議,購買B企業(yè)56%的股權(quán),購買價(jià)款為5200萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該股權(quán)購買協(xié)議于1999年11月20日分別經(jīng)A公司臨時(shí)股東大會(huì)和B企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn);股權(quán)過戶手續(xù)于2000年1月1日辦理完畢;A公司已將全部價(jià)款支付給B企業(yè)。A公司取得上述股權(quán)后成為B企業(yè)的第一大股東,有權(quán)決定B企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。2000年1月1日,B企業(yè)的所有者權(quán)益總額為8100萬元。(2)2000年3月20日,B企業(yè)宣告發(fā)放1999年度現(xiàn)金股利500萬元,并于2000年4月20日實(shí)際發(fā)放。2000年度,B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。2001年9月,B企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，增加資本公積220萬元。2001年度,B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。2002年1月20日,A公司與D公司簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，以ー幢房屋及部分庫存商品換取D公司所持有E公司股權(quán)的40%(即A公司取得股權(quán)后將持有E公司股權(quán)的40%)。A公司換出的房屋賬面原價(jià)為2200萬元，已計(jì)提折舊為300萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備為100萬元;換出的庫存商品實(shí)際成本為200萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該部分庫存商品的市場(chǎng)價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為240萬元。上述協(xié)議于2002年3月30日經(jīng)A公司臨時(shí)股東大會(huì)和D公司董事會(huì)批準(zhǔn),涉及的股權(quán)及資產(chǎn)的所有權(quán)變更手續(xù)于2002年4月1日完成。A公司獲得E公司股權(quán)后,在E公司董事會(huì)中擁有多數(shù)席位。2002年4月1日,E公司所有者權(quán)益總額為5500萬元。2002年度，E公司實(shí)現(xiàn)凈利潤的情況如下:1月份實(shí)現(xiàn)凈利潤120萬元;2月至3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤220萬元;4月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元。2002年8月29日，A公司與C公司簽訂協(xié)議,將其所持有B企業(yè)56%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的有關(guān)條款如下;①股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在經(jīng)A公司和C公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為6300萬元,協(xié)議生效日C公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%,協(xié)議生效后2個(gè)月內(nèi)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%,股權(quán)過戶手續(xù)辦理完成時(shí)支付其余10%的款項(xiàng)。2002年9月30日,A公司和C公司分別召開股東大會(huì)并批準(zhǔn)了上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。當(dāng)日，A公司收到C公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的60%。2002年10月31日,A公司收到C公司支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款的30%。截止2002年12月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)尚未辦理完畢。2002年度，B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤的情況如下;1月至9月份實(shí)現(xiàn)凈利潤700萬元；10月份實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元;11月至12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤220萬元。除上述交易或事項(xiàng)外,B企業(yè)和E公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。要求:（1）編制A公司2000年對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算A公司對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資于2000年12月31日的賬面價(jià)值。（2）編制A公司200I年對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算A公司對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資于2001年12月31日的賬面價(jià)值。（3）編制A公司2002年對(duì)E公司長期股權(quán)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（4）判斷A公司在2002年是否應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所持有B企業(yè)股權(quán)相關(guān)的損益,并說明理由。（5）計(jì)算A公司上述長期股權(quán)投資在2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上的金額（不考慮減值因素）。4.2001年1月1日,甲股份有限公司（非上市公司，本題下稱甲公司）以2300萬元購入乙股份有限公司（非上市公司，本題下稱乙公司）70%的股權(quán)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。購入當(dāng)日，乙公司的股東權(quán)益總額為3000萬元,其中股本為!000萬元,資本公積為2000萬元。甲公司對(duì)購入的乙公司股權(quán)作為長期投資,相關(guān)的應(yīng)攤銷股權(quán)投資差額按10年平均攤銷。甲公司和乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取法定公益金。200I年至2003年甲公司與乙公司之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下:（1）2001年6月30日,甲公司以688萬元的價(jià)格從乙公司購入一臺(tái)管理用設(shè)備;該設(shè)備于當(dāng)日收到并投入使用。該設(shè)備在乙公司的原價(jià)為700萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零，已使用2年;采用年限平均法計(jì)提折舊,已計(jì)提折舊140萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用8年,預(yù)計(jì)凈殘值為零，仍采用年限平均法計(jì)提折舊。2001年,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100臺(tái),每臺(tái)售價(jià)5萬元,價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本3萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2001年,乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái),其余部分形成期末存貨。2001年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),因市價(jià)下跌,庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2001年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。（2）2002年,甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)8萬元,價(jià)款已收存銀行。B產(chǎn)品每臺(tái)成本6萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2002年，乙公司對(duì)外售出A產(chǎn)品30臺(tái)，B產(chǎn)品40臺(tái),其余部分形成期末存貨。2002年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)持續(xù)下跌，庫存A產(chǎn)品和B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值分別下降至100萬元和40萬元。2002年度,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤320萬元。（3）2003年3月20日，甲公司將從乙公司購入的管理用設(shè)備以650萬元的價(jià)格對(duì)外出售，同時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用20萬元。2003年,乙公司將從甲公司購入的B產(chǎn)品全部對(duì)外售出，購入的A產(chǎn)品對(duì)外售出15臺(tái)，其余A產(chǎn)品!5臺(tái)形成期末存貨。2003年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)回升，庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值上升至80萬元。2003年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。其他有關(guān)資料如下:（1）除乙公司外,甲公司沒有其他納入合并范圍的子公司;（2）甲公司與乙公司之間的產(chǎn)品銷售價(jià)格均為不含增值稅額的公允價(jià)格;（3）甲公司與乙公司之間未發(fā)生除上述內(nèi)部存貨交易和固定資產(chǎn)交易之外的內(nèi)部交易;（4）乙公司除實(shí)現(xiàn)凈利潤外,無影響所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng);（5）以上交易或事項(xiàng)均具有重大影響。要求:計(jì)算上述內(nèi)部交易或事項(xiàng)的抵銷對(duì)甲公司2001年至2003年合并工作底稿中&ldquo；主營業(yè)務(wù)收入”、&ldquo；主營業(yè)務(wù)成本&rdquo；、&ldquo；管理費(fèi)用&rdquo；、&ldquo；營業(yè)外收入&rdquo；、&ldquo；存貨ftrdquo；ヽ&ldquo；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”和&ldquo；合并價(jià)差&rdquo；項(xiàng)目的影響金額,并將結(jié)果填入答題卷第!4頁給定的“內(nèi)部交易或事項(xiàng)的抵銷對(duì)甲公司2001年至2003年合并工作底稿中相關(guān)項(xiàng)目影響額”中（導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額減少的用&ldquo；&mdash；&rdquo；號(hào)表示;無需在答題卷上編制合并抵銷分錄）。2001年1月1日,甲股份有限公司（非上市公司，本題下稱甲公司）以2300萬元購入乙股份有限公司（非上市公司，本題下稱乙公司）70%的股權(quán)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。購入當(dāng)日,乙公司的股東權(quán)益總額為3000萬元,其中股本為1000萬元,資本公積為2000萬元。甲公司對(duì)購入的乙公司股權(quán)作為長期投資，相關(guān)的應(yīng)攤銷股權(quán)投資差額按10年平均攤銷。甲公司和乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取法定公益金。200I年至2003年甲公司與乙公司之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下:2001年6月30日,甲公司以688萬元的價(jià)格從乙公司購入一臺(tái)管理用設(shè)備;該設(shè)備于當(dāng)日收到并投入使用。該設(shè)備在乙公司的原價(jià)為700萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,已使用2年;采用年限平均法計(jì)提折舊,已計(jì)提折舊140萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用8年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,仍采用年限平均法計(jì)提折舊。2001年，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬元,價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本3萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2001年,乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2001年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬元。乙公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2001年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。2002年,甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)8萬元,價(jià)款已收存銀行。B產(chǎn)品每臺(tái)成本6萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2002年,乙公司對(duì)外售出A產(chǎn)品30臺(tái)，B產(chǎn)品40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2002年末,乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),因市價(jià)持續(xù)下跌，庫存A產(chǎn)品和B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值分別下降至100萬元和40萬元。2002年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤320萬元。2003年3月20日,甲公司將從乙公司購入的管理用設(shè)備以650萬元的價(jià)格對(duì)外出售,同時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用20萬元。2003年，乙公司將從甲公司購入的B產(chǎn)品全部對(duì)外售出,購入的A產(chǎn)品對(duì)外售出15臺(tái),其余A產(chǎn)品15臺(tái)形成期末存貨。2003年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),因市價(jià)回升,庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值上升至80萬元。2003年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。其他有關(guān)資料如下:(1)除乙公司外，甲公司沒有其他納入合并范圍的子公司;(2)甲公司與乙公司之間的產(chǎn)品銷售價(jià)格均為不含增值稅額的公允價(jià)格;￠3)甲公司與乙公司之間未發(fā)生除上述內(nèi)部存貨交易和固定資產(chǎn)交易之外的內(nèi)部交易;(4)乙公司除實(shí)現(xiàn)凈利潤外,無影響所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng);(5)以上交易或事項(xiàng)均具有重大影響。要求:計(jì)算上述內(nèi)部交易或事項(xiàng)的抵銷對(duì)甲公司2001年至2003年合并工作底稿中“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”ヽ“管理費(fèi)用”ヽ&ldquo:營業(yè)外收入”ヽ“存貨&rdquo:ヽ&ldquo；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”和“合并價(jià)差”項(xiàng)目的影響金額,并將結(jié)果填入答題卷第!4頁給定的“內(nèi)部交易或事項(xiàng)的抵銷對(duì)甲公司2001年至2003年合并工作底稿中相關(guān)項(xiàng)目影響額”中(導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額減少的用&ldquo；&mdash；”號(hào)表示;無需在答題卷上編制合并抵銷分錄)。5.資料:A公司是一個(gè)家用電器零售商,現(xiàn)經(jīng)營約500種家用電器產(chǎn)品。該公司正在考慮經(jīng)銷ー種新的家電產(chǎn)品。據(jù)預(yù)測(cè)該產(chǎn)品年銷售量為!080臺(tái)，一年按360天計(jì)算,平均日銷售量為3臺(tái);固定的儲(chǔ)存成本2000元/年，變動(dòng)的儲(chǔ)存成本為100元/臺(tái)(一年);固定的訂貨成本為1000元/年，變動(dòng)的訂貨成本為74.08元/次;公司的進(jìn)貨價(jià)格為每臺(tái)500元，售價(jià)為每臺(tái)580元;如果供應(yīng)中斯，單位缺貨成本為80元。訂貨至到貨的時(shí)間為4天,在此期間銷售需求的概率分布如下:要求:在假設(shè)可以忽略各種稅金影響的情況下計(jì)算：(1)該商品的進(jìn)貨經(jīng)濟(jì)批量。(2)該商品按照經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨時(shí)存貨平均占用的資金(不含保險(xiǎn)儲(chǔ)備資金)。(3)該商品按照經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨的全年存貨取得成本和儲(chǔ)存成本(不含保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本)。(4)該商品含有保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的再訂貨點(diǎn)。要求:在假設(shè)可以忽略各種稅金影響的情況下計(jì)算:(1)該商品的進(jìn)貨經(jīng)濟(jì)批量。(2)該商品按照經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨時(shí)存貨平均占用的資金(不含保險(xiǎn)儲(chǔ)備資金)。(3)該商品按照經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨的全年存貨取得成本和儲(chǔ)存成本(不含保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本)。(4)該商品含有保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的再訂貨點(diǎn)。.資料:C公司在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%,于每年12月31日付息到期時(shí)ー次還本。要求:（1）假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%?該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少（2）假定1年后該債券的市場(chǎng)價(jià)格為1049.06元,該債券于2002年1月1日的到期收益率是多少（3）該債券發(fā)行4年后該公司被揭露出會(huì)計(jì)賬目有欺詐嫌疑，這ー不利消息使得該債券價(jià)格在2005年1月1日由開盤的1018.52元跌至收盤的900元。跌價(jià)后該債券的到期收益率是多少（假定能夠全部按時(shí)收回本息）（4）假設(shè)證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)它此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)如下:如期完全償還本息的概率是50樂完全不能償還本息的概率是50%。當(dāng)時(shí)金融市場(chǎng)的無風(fēng)險(xiǎn)收益率8%,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率為0.15,債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)是可靠的，請(qǐng)問此時(shí)該債券的價(jià)值是多少資料:C公司在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000元，票面年利率10%,于每年12月31日付息到期時(shí)一次還本。要求:（1）假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%,該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少（2）假定1年后該債券的市場(chǎng)價(jià)格為1049.06元，該債券于2002年1月1日的到期收益率是多少（3）該債券發(fā)行4年后該公司被揭露出會(huì)計(jì)賬目有欺詐嫌疑，這ー不利消息使得該債券價(jià)格在2005年1月1日由開盤的1018.52元跌至收盤的900元。跌價(jià)后該債券的到期收益率是多少（假定能夠全部按時(shí)收回本息）（4）假設(shè)證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)它此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)如下：如期完全償還本息的概率是50%,完全不能償還本息的概率是50%。當(dāng)時(shí)金融市場(chǎng)的無風(fēng)險(xiǎn)收益率8%,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率為0.15,債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)是可靠的,請(qǐng)問此時(shí)該債券的價(jià)值是多少.資料:E公司的2001年度財(cái)務(wù)報(bào)表主要數(shù)據(jù)如下（單位：萬元）：要求：請(qǐng)分別回答下列互不相關(guān)的問題：（1）計(jì)算該公司的可持續(xù)增長率。（2）假設(shè)該公司2002年度計(jì)劃銷售增長率是10%。公司擬通過提高銷售凈利率或提高資產(chǎn)負(fù)債率來解決資金不足問題。請(qǐng)分別計(jì)算銷售凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到多少時(shí)可以滿足銷售增長所需資金。計(jì)算分析時(shí)假設(shè)除正在考察的財(cái)務(wù)比率之外其他財(cái)務(wù)比率不變,銷售不受市場(chǎng)限制,銷售凈利率涵蓋了負(fù)債的利率,并且公司不打算發(fā)行新的股份。（3）如果公司計(jì)劃2002年銷售增長率為15%,它應(yīng)當(dāng)籌集多少股權(quán)資本計(jì)算時(shí)假設(shè)不變的銷售凈利率可以涵蓋負(fù)債的利息，銷售不受市場(chǎng)限制,并且不打算改變當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)、收益留存率和經(jīng)營效率。（4）假設(shè)公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù),需要增加資金200萬元。這些資金有兩種籌集方式:全部通過增加借款取得,或者全部通過增發(fā)股份取得。如果通過借款補(bǔ)充資金，由于資產(chǎn)負(fù)債率提高,新增借款的利息率為6.5%,而2001年負(fù)債的平均利息率是5%;如果通過增發(fā)股份補(bǔ)充資金,預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格為10元/股。假設(shè)公司的所得稅率為20%,固定的成本和費(fèi)用（包括管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用）可以維持在2001年125萬元/年的水平，變動(dòng)成本率也可以維持2001年的水平,請(qǐng)計(jì)算兩種籌資方式的每股收益無差別點(diǎn)（銷售額）。要求:請(qǐng)分別回答下列互不相關(guān)的問題:（1）計(jì)算該公司的可持續(xù)增長率。（2）假設(shè)該公司2002年度計(jì)劃銷售增長率是10%。公司擬通過提高銷售凈利率或提高資產(chǎn)負(fù)債率來解決資金不足問題。請(qǐng)分別計(jì)算銷售凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到多少時(shí)可以滿足銷售增長所需資金。計(jì)算分析時(shí)假設(shè)除正在考察的財(cái)務(wù)比率之外其他財(cái)務(wù)比率不變，銷售不受市場(chǎng)限制,銷售凈利率涵蓋了負(fù)債的利率，并且公司不打算發(fā)行新的股份。（3）如果公司計(jì)劃2002年銷售增長率為15%,它應(yīng)當(dāng)籌集多少股權(quán)資本計(jì)算時(shí)假設(shè)不變的銷售凈利率可以涵蓋負(fù)債的利息，銷售不受市場(chǎng)限制，并且不打算改變當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)、收益留存率和經(jīng)營效率。（4）假設(shè)公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需要增加資金200萬元。這些資金有兩種籌集方式:全部通過增加借款取得，或者全部通過增發(fā)股份取得。如果通過借款補(bǔ)充資金，由于資產(chǎn)負(fù)債率提高，新增借款的利息率為6.5%,而2001年負(fù)債的平均利息率是5%;如果通過增發(fā)股份補(bǔ)充資金,預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格為10元/股。假設(shè)公司的所得稅率為20%,固定的成本和費(fèi)用（包括管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用）可以維持在2001年125萬元/年的水平,變動(dòng)成本率也可以維持2001年的水平,請(qǐng)計(jì)算兩種籌資方式的每股收益無差別點(diǎn)（銷售額）。.資料:D公司正面臨印刷設(shè)備的選擇決策。它可以購買10臺(tái)甲型印刷機(jī)，每臺(tái)價(jià)格8000元,且預(yù)計(jì)每臺(tái)設(shè)備每年末支付的修理費(fèi)為2000元。甲型設(shè)備將于第4年末更換,預(yù)計(jì)元?dú)堉凳杖?。另ー個(gè)選擇是購買11臺(tái)乙型設(shè)備來完成同樣的工作，每臺(tái)價(jià)格5000元,每臺(tái)每年未支付的修理費(fèi)用分別為2000元、2500元、3000元。乙型設(shè)備需于3年后更換，在第3年末預(yù)計(jì)有500元/臺(tái)的殘值變現(xiàn)收入。該公司此項(xiàng)投資的機(jī)會(huì)成本為10%;所得稅率為30%（假設(shè)該公司將一直盈利），稅法規(guī)定的該類設(shè)備折舊的年限為3年，殘值率為10%;預(yù)計(jì)選定設(shè)備型號(hào)后,公司將長期使用該種設(shè)備，更新時(shí)不會(huì)隨意改變?cè)O(shè)備型號(hào),以便與其他作業(yè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)。要求:分別計(jì)算采用甲、乙設(shè)備的平均年成本,并據(jù)此判斷應(yīng)當(dāng)購買哪ー種設(shè)備。資料:D公司正面臨印刷設(shè)備的選擇決策。它可以購買10臺(tái)甲型印刷機(jī)，每臺(tái)價(jià)格8000元,且預(yù)計(jì)每臺(tái)設(shè)備每年未支付的修理費(fèi)為2000元。甲型設(shè)備將于第4年末更換,預(yù)計(jì)元?dú)堉凳杖搿Ａ愆`個(gè)選擇是購買11臺(tái)乙型設(shè)備來完成同樣的工作,每臺(tái)價(jià)格5000元,每臺(tái)每年末支付的修理費(fèi)用分別為2000元、2500元、3000元。乙型設(shè)備需于3年后更換,在第3年末預(yù)計(jì)有500元/臺(tái)的殘值變現(xiàn)收入。該公司此項(xiàng)投資的機(jī)會(huì)成本為10%;所得稅率為30%（假設(shè)該公司將一直盈利）,稅法規(guī)定的該類設(shè)備折舊的年限為3年,殘值率為10%I預(yù)計(jì)選定設(shè)備型號(hào)后,公司將長期使用該種設(shè)備,更新時(shí)不會(huì)隨意改變?cè)O(shè)備型號(hào),以便與其他作業(yè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)。要求:分別計(jì)算采用甲、乙設(shè)備的平均年成本，并據(jù)此判斷應(yīng)當(dāng)購買哪ー種設(shè)備。.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人,2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái),取得的増值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元,増值稅稅款為10.2萬元。支付運(yùn)費(fèi)4萬元,取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。（2）購進(jìn)低值易耗品,取得的増值稅專用發(fā)票上注明的増值稅稅額合計(jì)為8萬元。（3）開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸,每噸不含稅單價(jià)、500元。購銷合同約定,本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款,但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)2萬元,取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。（4）為職エ宿舍供暖,使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈(zèng)送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬元。（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的I/5因管理不善而丟失。（說明:相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;増值稅月初留抵稅額為〇;假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸,天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。）要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的増值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的増值稅。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。.某市煙草集團(tuán)公司屬増值稅一般納稅人,持有煙草批發(fā)許可證,2010年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含増值稅）,委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱,200支/條），M企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(fèi)（不含稅）,當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商丫專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商z公司。（說明:煙絲消費(fèi)稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率為56%加0.003元/支。）要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算集團(tuán)公司向丫專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算集團(tuán)公司向z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。.某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站,具有増值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì),2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）開展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)收入130萬元，并向?qū)W員配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。（2）發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告,取得廣告收入5000萬元,其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1000萬元。（3）自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國家版權(quán)局的登記手續(xù),轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu),獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。（4）2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張,每張售價(jià)1000元:光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持,另取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬元。要求t根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款600〇萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不髙于同期銀行貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2010年4月?6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元,銷售部分全部售完,共計(jì)取得銷售收入!4000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。（說明:該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%:教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4~6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4~6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地増值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地増值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地増值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地増值稅的増值額。（7）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地増值稅。.某有機(jī)化肥生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的化肥一直享受増值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費(fèi)品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)（増值稅一般納稅人）〇假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3；7f每噸化肥的不含稅售價(jià)為2500元、成本為1755元（含從“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)入的255元）。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得増值稅專用發(fā)票。近日,該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所某注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)談,期間討論了是否放棄所享受的増值稅免稅優(yōu)惠的阿題。為提請(qǐng)董事會(huì)討論這一問題并作出決策,該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件,請(qǐng)?jiān)撟?cè)會(huì)計(jì)師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下:（1）對(duì)銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥,放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，増值稅的計(jì)算有何區(qū)別（2）以100噸化肥（30噸售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，70噸售給化工企業(yè)）為例，分別計(jì)算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這I〇〇噸化肥的毛利潤,從而得出放棄免稅銷售是否更為有利（說明:因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為非増值稅納稅人，放棄免稅后,為不増加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價(jià)仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價(jià)為2500元/噸。）（3）假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價(jià)仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價(jià)為2500元/噸，以銷售總量!00噸為例,請(qǐng)計(jì)算對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的銷量超過多少時(shí)，放棄免稅將對(duì)企業(yè)不利（4）如放棄免稅有利，可以隨時(shí)申請(qǐng)放棄免稅嗎⑸如申請(qǐng)放棄免稅,需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)（6）如申請(qǐng)放棄免稅獲準(zhǔn)后，將來可隨時(shí)再申請(qǐng)免稅嗎有怎樣的限定條件（7）如申請(qǐng)放棄免稅獲準(zhǔn)后,可開具増值稅專用發(fā)票嗎（8）可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅⑼如申請(qǐng)放棄免稅獲準(zhǔn)后，以前購進(jìn)原材料時(shí)取得的増值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要求:假定你為該注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)書面回答該總經(jīng)理的以上問題。（涉及計(jì)算的,請(qǐng)列明計(jì)算步驟。）.中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司,2010年收入情況如下:（1）1月1日起將其位于市區(qū)的ー套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事,3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。（4）4月取得上年度獎(jiǎng)金36000元,王某當(dāng)月的工資為4500元。（5）5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（6）5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會(huì)開展向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)，當(dāng)即從中捐贈(zèng)20000元,同時(shí)通過有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元,均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。（7）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次,每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。（8）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得!5320.60元,同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元,在境外未繳納稅款。（9）8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作,合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員,每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元,同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。（10）A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議,A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元（A上市公司所在地上年職エ平均エ資25000元）。要求:根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算王某1.2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮其他稅費(fèi)）。（2）計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算王某4月取得全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（7）計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（8）計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（9）計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。（10）計(jì)算王某8月從派遣單位取得エ資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。（11）計(jì)算公司11月支付王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司,2010年收入情況如下:（1）1月1日起將其位于市區(qū)的ー套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。(3)3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。(4)4月取得上年度獎(jiǎng)金36000元,王某當(dāng)月的工資為4500元。(5)5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。(6)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù),取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會(huì)開展向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)，當(dāng)即從中捐贈(zèng)20000元，同時(shí)通過有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元,均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。(7)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同,合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次,每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。(8)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得1532〇.60元,同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元,在境外未繳納稅款。(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作,合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員,每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元,同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議,A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元(A上市公司所在地上年職ェ平均エ資25000元)。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算王某1.2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。(2)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算王某4月取得全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。(6)計(jì)算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。(7)計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（8）計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（9）計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。（10）計(jì)算王某8月從派遣單位取得エ資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。（11）計(jì)算公司11月支付王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。15.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人,企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值I8000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元）,生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛,每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛,每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)〇.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。（3）全年外購原材料均取得増值稅專用發(fā)票,購貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用I100萬元,取得運(yùn)輸公司開具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用II000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元;不含印花稅和房產(chǎn)稅）、銷售費(fèi)用7600萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元（5）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運(yùn)費(fèi)成本I8.6萬元）。（6）6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為I5%。（7）8月20日,取得摩托車代銷商贊助的ー批原材料并取得増值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、増值稅5.1萬元。（8）10月6日,該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并?家小型股份公司,股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（9）12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%）;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔(dān)的總稅負(fù)為15%。（10）2009年度,該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)繳納的各種稅款如下:①増值稅=（87400+10080）X17%—5950—1100X7%=16571.6—5950-77=10544.6萬元②消費(fèi)稅=（87400+10080）X10%=9748萬元③城建稅、教育費(fèi)附an=（10544.6+9748）X（7%+3%）=2029.26萬元④城鎮(zhèn)土地使用稅=80000X44-10000=32萬元⑤企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=87400+468+10080—190000X0.28—28000X0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74萬元企業(yè)所得稅=（290〇.74-620）X25%=570.19萬元（說明:假定該企業(yè)適用増值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率I〇%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余稅的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。）要求：根據(jù)上述資料,回答下列問題（涉及計(jì)算的,請(qǐng)列出計(jì)算步驟）〇（1）分別指出企業(yè)自行計(jì)算繳納稅款（企業(yè)所得稅除外）的錯(cuò)誤之處,簡單說明理由,并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款（企業(yè)所得稅除外）。（2）計(jì)算企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額。（3）分別指出企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤之處,簡單說明理由,并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。16.某商貿(mào)企業(yè)2006年度自行核算實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元,后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下:（1）在成本費(fèi)用中實(shí)際列支了エ資薪金400萬元,提取并列支了相應(yīng)的職エ工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職エ福利費(fèi)、職エ教育經(jīng)費(fèi)74萬元,取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;該企業(yè)實(shí)行工效掛鉤エ資制度,當(dāng)年經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的工效掛鉤エ資總額為350萬元,實(shí)際發(fā)放工資總額380萬元（其中,經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度工資結(jié)余30萬元,其對(duì)應(yīng)的附加三項(xiàng)費(fèi)用已在相應(yīng)年度扣除）；（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為2年,一次性支付租金40萬元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用；（3）該企業(yè)根據(jù)需要按應(yīng)收賬款期末余額的現(xiàn)提取了壞賬準(zhǔn)備金。上年末應(yīng)收脹款期末余額為240萬元，本年實(shí)際發(fā)生壞賬損失8000元,本年應(yīng)收賬款期末余額為300萬元。上述業(yè)務(wù),企業(yè)均按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了核算處理,并補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備金。稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備金提取比例為560；（4）從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元,A適用企業(yè)所得稅稅率24%;從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬元,B適用企業(yè)所得稅稅率33%。分回股息尚未計(jì)入利潤總額;（5）企業(yè)2005年自行申報(bào)虧損80萬元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的所得額;（2）計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額;（3）計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的所得額;（4）計(jì)算子公司A、B分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額;（5）計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得;（6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。某商貿(mào)企業(yè)2006年度自行核算實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下:（1）在成本費(fèi)用中實(shí)際列支了エ資薪金400萬元，提取并列支了相應(yīng)的職エエ會(huì)經(jīng)費(fèi)、職エ福利費(fèi)、職エ教育經(jīng)費(fèi)74萬元,取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;該企業(yè)實(shí)行工效掛鉤エ資制度，當(dāng)年經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的工效掛鉤エ資總額為350萬元,實(shí)際發(fā)放工資總額380萬元（其中，經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度工資結(jié)余30萬元,其對(duì)應(yīng)的附加三項(xiàng)費(fèi)用已在相應(yīng)年度扣除）；（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期為2年,一次性支付租金40萬元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用；（3）該企業(yè)根據(jù)需要按應(yīng)收賬款期末余額的1%提取了壞賬準(zhǔn)備金。上年末應(yīng)收脹款期末余額為240萬元,本年實(shí)際發(fā)生壞賬損失8000元,本年應(yīng)收賬款期末余額為300萬元。上述業(yè)務(wù)，企業(yè)均按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了核算處理，并補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備金。稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備金提取比例為560；（4）從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元,A適用企業(yè)所得稅稅率24%;從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬元,B適用企業(yè)所得稅稅率33%。分回股息尚未計(jì)入利潤總額;（5）企業(yè)2005年自行申報(bào)虧損80萬元,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):￠1）計(jì)算工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的所得額;（2）計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額;（3）計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的所得額;（4）計(jì)算子公司A、B分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額;（5）計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得;（6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。17.某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下:（1）旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;（2）景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;（3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有）,按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售,一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元,開具旅游公司普通發(fā)票;（6）處理已使用過的舊車ー批,其中機(jī)動(dòng)車1輛，原值15萬元,售價(jià)5萬元;電動(dòng)觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價(jià)0.8萬元/輛。要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（2）計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（3）計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（4）計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（5）計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（6）計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅;（7）計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下:（1）旅游景點(diǎn)門票收入650萬元；（2）景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;（3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元；（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售,一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元,開具旅游公司普通發(fā)票;（6）處理已使用過的舊車ー批,其中機(jī)動(dòng)車1輛，原值15萬元,售價(jià)5萬元;電動(dòng)觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價(jià)0.8萬元/輛。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（2）計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（3）計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（4）計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（5）計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅；（7）計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。18.張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店,均為個(gè)人獨(dú)資。2007年初,自行核算餐館2006年度銷售收入為400000元,支出合計(jì)360000元,副食加工店2006年度銷售收入為80000〇元,支出合計(jì)65000〇元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),餐館核算元誤,發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理:（1）將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入；（2）6月份購置一臺(tái)稅控收款機(jī),取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理；（3）支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元;（4）支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。其他相關(guān)資料;①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人；②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅；（2）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（3）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入；（4）計(jì)算2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額；（5）計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額;（6）計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額（不考慮工資附加三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）；（7）計(jì)算2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;（8）計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店,均為個(gè)人獨(dú)資。2007年初,自行核算餐館2006年度銷售收入為40000〇元,支出合計(jì)360000元,副食加工店2006年度銷售收入為80000〇元,支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),餐館核算無誤,發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理:（1）將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額,未確認(rèn)收入;（2）6月份購置一臺(tái)稅控收款機(jī),取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用,但未做任何賬務(wù)處理;（3）支出總額中列支廣告費(fèi)用2000〇元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元；（4）支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。其他相關(guān)資料;①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人；②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年,無殘值。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)問題,每間需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅;（2）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;（3）計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入;（4）計(jì)算2006年副食加工店購置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額;（5）計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額;（6）計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額（不考慮エ資附加三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）；（7）計(jì)算2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;（8）計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。19.某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司,2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)ー處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元；（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各ー棟，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元;（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;（5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元,元法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?根據(jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；（6）9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元;將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng),收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬元。其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;（2）計(jì)算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;（3）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;（4）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;（5）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目;（6）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金；（7）計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司,2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)ー處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各ー棟,占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元;（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;（5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售，取得收入1500〇萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)ー商場(chǎng)，收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬元。其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（2）計(jì)算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;（4）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；（5）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目;（6）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金;（7）計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。20.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1）11月從國內(nèi)購進(jìn)汽車配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金2萬元;（2）11月在國內(nèi)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給ー小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái),取得銷售額200萬元;（3）12月進(jìn)口原材料ー批,支付給國外買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元；（4）12月進(jìn)ロ兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國外的買價(jià)60萬元，相關(guān)稅金3萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元；（5）12月國內(nèi)購進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用!2萬元、裝卸費(fèi)用3萬元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;（6）12月從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件,取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票,注明金額90萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元;（7）12月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定12月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）12月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;（9）12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬元,為了檢測(cè)其性能,將其移送企業(yè)下設(shè)的汽車維修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn),企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū)，市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅;（2）計(jì)算企業(yè)11月份留抵的增值稅;（3）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)ロ原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;（4）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;（5）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)ロ機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（6）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)ロ機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;（7）計(jì)算企業(yè)12月國內(nèi)購進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（8）計(jì)算企業(yè)12月購入報(bào)廢汽車部件可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;（9）計(jì)算企業(yè)12月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;（10）計(jì)算企業(yè)12月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;（11）計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅;（12）計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）；（13）計(jì)算企業(yè)12月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1）11月從國內(nèi)購進(jìn)汽車配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元,取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金2萬元;11月在國內(nèi)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給ー小規(guī)模納稅人,取得收入28.08萬元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬元;12月進(jìn)口原材料ー批,支付給國外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元;12月進(jìn)ロ兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國外的買價(jià)60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元；12月國內(nèi)購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程;12月從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報(bào)廢汽車部件,取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額90萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)6萬元;（7）12月1日將A型小轎車!30輛賒銷給境內(nèi)某代理商,約定12月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);12月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;12月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬元,為了檢測(cè)其性能，將其移送企業(yè)下設(shè)的汽車維修廠進(jìn)行碰撞實(shí)驗(yàn)，企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū),市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求;根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):（1）計(jì)算企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅；（2）計(jì)算企業(yè)11月份留抵的增值稅;（3）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;（4）計(jì)算企業(yè)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納