欠稅管理業(yè)務(wù)流程

PAGEPAGE8欠稅管理業(yè)務(wù)流程未入庫(kù)類(lèi)型如下：1．申報(bào)稅款逾期未入庫(kù)未入庫(kù)類(lèi)型如下：1．申報(bào)稅款逾期未入庫(kù)2．緩繳稅款逾期未入庫(kù)3．檢查逾期未入庫(kù)4．定額未入庫(kù)5．擔(dān)保未入庫(kù)6．其他情形企業(yè)稅款未入庫(kù)企業(yè)稅款未入庫(kù)稅務(wù)所（稽查所）對(duì)未入庫(kù)情況進(jìn)行核實(shí)、催繳稅務(wù)所（稽查所）對(duì)未入庫(kù)情況進(jìn)行核實(shí)、催繳在要求的限期內(nèi)是否入庫(kù)在要求的限期內(nèi)是否入庫(kù)是否確認(rèn)為欠稅稅務(wù)所向欠稅人送達(dá)《追繳欠稅（滯納金）事項(xiàng)告知書(shū)》及《欠稅人基本情況報(bào)告表》，同時(shí)填寫(xiě)《送達(dá)回證》。稅務(wù)所向欠稅人送達(dá)《追繳欠稅（滯納金）事項(xiàng)告知書(shū)》及《欠稅人基本情況報(bào)告表》，同時(shí)填寫(xiě)《送達(dá)回證》。稅務(wù)所對(duì)確認(rèn)的欠稅情況登記臺(tái)帳，并分別上報(bào)征管科、計(jì)會(huì)科。稅務(wù)所對(duì)確認(rèn)的欠稅情況登記臺(tái)帳，并分別上報(bào)征管科、計(jì)會(huì)科。計(jì)會(huì)科將欠稅納入欠稅統(tǒng)計(jì)計(jì)會(huì)科將欠稅納入欠稅統(tǒng)計(jì)由稅務(wù)所（稽查所）對(duì)欠稅人進(jìn)行日常的欠稅管理，將采取的各種措施及時(shí)登記臺(tái)帳，并上報(bào)征管科。由稅務(wù)所（稽查所）對(duì)欠稅人進(jìn)行日常的欠稅管理，將采取的各種措施及時(shí)登記臺(tái)帳，并上報(bào)征管科。是清繳稅款？否對(duì)欠稅人進(jìn)行公告對(duì)欠稅人進(jìn)行公告公告1個(gè)月后結(jié)清稅款？ 公告1個(gè)月后結(jié)清稅款？否是否無(wú)法追繳稅款？是是否無(wú)法追繳稅款？否征管科、檢查科共同對(duì)其進(jìn)行稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施否征管科、檢查科共同對(duì)其進(jìn)行稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)所（稽查所）提請(qǐng)核銷(xiāo)由稅務(wù)所（稽查所）提請(qǐng)核銷(xiāo)完稅對(duì)欠稅人資料進(jìn)行歸檔入庫(kù)對(duì)欠稅人資料進(jìn)行歸檔辦事結(jié)束辦事結(jié)束流程描述（一）受理范圍：在海淀區(qū)地方稅務(wù)局欠繳稅款的納稅人。（二）所需提交的資料：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；稅務(wù)登記證復(fù)印件；法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證或護(hù)照復(fù)印件；《欠稅人基本情況報(bào)告表》；上期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；欠稅人是自然人的提供個(gè)人身份證（護(hù)照）復(fù)印件等資料；欠稅單位或個(gè)人全部開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、帳號(hào)及貨幣資金余額情況資料或證明；全部存款帳戶(hù)的對(duì)賬單據(jù)；不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)處分報(bào)告；合并或分立報(bào)告；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料等。（四）工作環(huán)節(jié)及工作時(shí)限：1．欠稅金額確認(rèn)及登記環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人員：主管稅務(wù)所、稽查所受理人員工作說(shuō)明：欠稅人及欠稅金額的確認(rèn)：（1）申報(bào)稅款逾期未入庫(kù)的確認(rèn)：稅務(wù)所應(yīng)在當(dāng)月月底前對(duì)申報(bào)未入庫(kù)情況進(jìn)行核實(shí)、催繳，將月底仍未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。（2）緩繳稅款逾期未入庫(kù)的確認(rèn)：稅務(wù)所根據(jù)延期繳納審批資料與緩繳期內(nèi)入庫(kù)情況進(jìn)行核對(duì)，將未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。（3）檢查逾期未入庫(kù)稅款的確認(rèn)：稽查所在檢查定案后，將未按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》規(guī)定的期限入庫(kù)的稅款進(jìn)行核實(shí)，將未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。（4）定額未入庫(kù)稅款的確認(rèn)：稅務(wù)所根據(jù)定期定額征收的核定情況，與稅款入庫(kù)情況進(jìn)行核對(duì)，將月底仍未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。（5）擔(dān)保未入庫(kù)稅款的確認(rèn)：稅務(wù)所根據(jù)納稅擔(dān)保人所提供的納稅擔(dān)保情況與稅款入庫(kù)情況進(jìn)行核對(duì)，將到期未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。（6）其他未按規(guī)定期限繳納或解繳的稅款根據(jù)具體情況確認(rèn)，包括不申請(qǐng)延期繳納稅款的確認(rèn)。對(duì)于此項(xiàng)確認(rèn)，稅務(wù)所應(yīng)在當(dāng)月月底前對(duì)掌握的未辦理任何手續(xù)的未入庫(kù)稅款進(jìn)行核實(shí)、催繳，將月底仍未入庫(kù)的稅款確認(rèn)欠稅。欠稅人及欠稅金額的登記環(huán)節(jié)：欠稅人被確認(rèn)后五日內(nèi)，稅務(wù)所應(yīng)向欠稅人送達(dá)《追繳欠稅（滯納金）事告知書(shū)》（見(jiàn)附件2）及《欠稅人基本情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件3），同時(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》,并將已掌握的欠稅人的信息登記《欠稅登記臺(tái)帳》。將欠稅的具體情況以報(bào)表形式（要求稅務(wù)所蓋章、簽字）分別上報(bào)征管科、計(jì)會(huì)科，由計(jì)會(huì)科納入欠稅統(tǒng)計(jì)。新系統(tǒng)操作：錄入《北京市地方稅務(wù)局綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)》欠稅審批管理模塊中的“記錄欠稅新增情況審批結(jié)果”界面電子臺(tái)帳操作：錄入《欠繳稅款電子臺(tái)帳》2．欠稅管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人員：主管稅務(wù)所、稽查所工作說(shuō)明：由稅務(wù)所、稽查所對(duì)欠稅人進(jìn)行日常的欠稅管理（1）經(jīng)區(qū)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶(hù)許可證明到人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)欠稅人帳戶(hù)開(kāi)立情況，并與欠稅人申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)；（2）根據(jù)上期資產(chǎn)負(fù)債表和欠稅人提供的有關(guān)資料，調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)和大額資產(chǎn)（暫按單價(jià)5萬(wàn)元以上掌握）的變動(dòng)情況；了解處分財(cái)產(chǎn)的對(duì)象是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)；核查交易的價(jià)格。對(duì)有明顯低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)情形的，可以發(fā)函確認(rèn)受讓人對(duì)轉(zhuǎn)讓人有欠稅情形是否知情；（3）了解企業(yè)合并分立情況，調(diào)查欠稅人是否按規(guī)定報(bào)告。欠稅人報(bào)告其合并、分立情形的，稅務(wù)所應(yīng)及時(shí)清繳欠稅，未結(jié)清的稅款依照《征管法》第四十八條的規(guī)定處理；（4）發(fā)現(xiàn)欠稅人以自己擁有的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的，通過(guò)欠稅人所簽定的合同了解有關(guān)擔(dān)保設(shè)定的日期；（5）調(diào)查欠稅人應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、投資收益的有關(guān)期限；對(duì)逾期超過(guò)半年不予行使或放棄行使到期債權(quán)的情形進(jìn)行調(diào)查。（6）稅務(wù)所、稽查所發(fā)現(xiàn)法定代表人需要出境但未結(jié)清稅款、滯納金的，需向檢查科報(bào)告，并由檢查科報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以責(zé)成欠稅人提供納稅擔(dān)保。（7）納稅擔(dān)保人為欠稅人提供擔(dān)保的，或欠稅人以其財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保的，應(yīng)按《實(shí)施細(xì)則》第六十一條、第六十二條及《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施納稅擔(dān)保的試行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（8）欠稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押，抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人要求了解其欠稅情況的，稅務(wù)所、稽查所應(yīng)予以提供。（9）稅務(wù)所受理納稅人退稅申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)首先核對(duì)欠稅登記信息。既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以經(jīng)相關(guān)科室審批后將應(yīng)退稅款和利息抵扣欠繳稅款并相應(yīng)核減欠稅。抵扣后有余額的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)退還納稅人。（10）稅務(wù)所應(yīng)及時(shí)將納稅人、扣繳義務(wù)人的欠稅信息報(bào)告納稅評(píng)估科，由納稅評(píng)估科根據(jù)情況對(duì)其納稅信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整。（11）稅務(wù)所報(bào)征管科批準(zhǔn)后，可以對(duì)欠稅人限售發(fā)票或由稅務(wù)所代開(kāi)發(fā)票。欠稅人補(bǔ)繳欠稅后，稅務(wù)所應(yīng)于欠稅人補(bǔ)繳欠稅后二十四小時(shí)內(nèi)恢復(fù)發(fā)票的正常供應(yīng)。對(duì)于在欠稅管理過(guò)程中所采取的措施，稅務(wù)所應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息登記《欠稅登記臺(tái)帳》。并將具體情況以報(bào)告的形式（要求稅務(wù)所簽字蓋章）報(bào)送到征管科。新系統(tǒng)操作：無(wú)電子臺(tái)帳操作：錄入《欠繳稅款電子臺(tái)帳》3．欠稅統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人員：計(jì)會(huì)科工作說(shuō)明：（1）計(jì)會(huì)科負(fù)責(zé)欠稅統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本局欠稅數(shù)據(jù)的分類(lèi)匯總工作，并據(jù)此編報(bào)有關(guān)欠稅報(bào)表及欠稅分析報(bào)告。（2）稅務(wù)所根據(jù)欠稅的新增、補(bǔ)繳、核銷(xiāo)情況，將所轄欠稅人的欠稅金額、類(lèi)型及稅種分類(lèi)匯總統(tǒng)計(jì)，按要求上報(bào)計(jì)會(huì)科。稅務(wù)所應(yīng)建立欠稅分析制度，對(duì)欠稅變動(dòng)情況進(jìn)行分析。欠稅人補(bǔ)繳欠稅的，應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具稅收繳款書(shū)，并在備注欄加蓋“清繳欠稅”專(zhuān)用章，將復(fù)印件送征管科、計(jì)會(huì)科各一份。并根據(jù)稅收繳款憑證核減欠稅金額。（3）由計(jì)會(huì)科對(duì)稅務(wù)所上報(bào)的欠稅信息和加蓋“清繳欠稅”專(zhuān)用章的稅收繳款書(shū)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。新系統(tǒng)操作：對(duì)呆帳類(lèi)型發(fā)生變化的欠稅戶(hù)情況錄入《北京市地方稅務(wù)局綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)》欠稅審批管理模塊中的“錄入呆帳類(lèi)型轉(zhuǎn)換審批結(jié)果”界面。電子臺(tái)帳操作：錄入《欠繳稅款電子臺(tái)帳》4．欠稅公告環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人員：征管科工作說(shuō)明：市區(qū)兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅人欠繳稅款情況依法實(shí)施欠稅公告。（1）征管科按照《北京市地方稅務(wù)局欠稅公告辦法（試行）》（見(jiàn)附件4）規(guī)定的權(quán)限負(fù)責(zé)欠稅公告工作，并負(fù)責(zé)欠稅公告的發(fā)布。在欠稅公告之前，經(jīng)征管科審批同意，稅務(wù)所應(yīng)向欠稅人送達(dá)《納稅人欠稅事項(xiàng)告知函》，告之其欠稅情況。（2）稅人欠稅金額在100萬(wàn)元以下、個(gè)體工商戶(hù)或自然人欠稅金額在5萬(wàn)元以下的，由區(qū)縣局（分局）在稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅場(chǎng)所或者區(qū)縣局（分局）網(wǎng)站上公告。單位欠稅人欠稅金額在100萬(wàn)元以上、個(gè)體工商戶(hù)和自然人欠稅金額在5萬(wàn)元以上的，由市局在稅務(wù)公報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)在社會(huì)公共場(chǎng)所設(shè)置的宣傳欄以及市級(jí)新聞媒體上公告。（3）欠稅公告的內(nèi)容包括欠稅人的名稱(chēng)（欠稅人是自然人的為個(gè)人姓名）、欠稅金額（不包括滯納金和罰款），欠稅人是自然人的，還應(yīng)公告其身份證或護(hù)照號(hào)碼，其他內(nèi)容不予以公告。（4）欠稅公告應(yīng)按如下原則執(zhí)行：A．欠稅人按期結(jié)清稅款或經(jīng)過(guò)審批核銷(xiāo)欠稅的，不予公告；B．繳納欠稅30%以上，余額部分提供足額納稅擔(dān)保或提交補(bǔ)繳計(jì)劃的，可以暫緩公告；C．繳納部分稅款，未提供足額納稅擔(dān)?；蜓a(bǔ)繳計(jì)劃的，公告其未提供納稅擔(dān)?；蜓a(bǔ)繳計(jì)劃部分的欠稅；D．除上述三種情況外，公告欠稅人的全部欠稅情況。（5）公告渠道為稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅場(chǎng)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)在社會(huì)公共場(chǎng)所設(shè)置的宣傳欄、稅務(wù)公報(bào)或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體。（6）欠稅公告應(yīng)由征管科報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行。（7）欠稅人在公告后足額補(bǔ)繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于欠稅人補(bǔ)繳欠稅后五日內(nèi)撤銷(xiāo)公告。新系統(tǒng)操作：無(wú)電子臺(tái)帳操作：錄入《欠繳稅款電子臺(tái)帳》5．稅款追繳環(huán)節(jié)時(shí)限：公告后一個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)人員：征管科、檢查科、法制科工作說(shuō)明：欠稅人在欠稅公告發(fā)布一個(gè)月內(nèi)仍未結(jié)清欠稅的，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《北京市稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)、凍結(jié)、扣繳納稅人存款的暫行辦法》、《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施查封、扣押實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定由征管科、檢查科、法制科共同負(fù)責(zé)對(duì)欠稅人采取相應(yīng)的稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。新系統(tǒng)操作：無(wú)電子臺(tái)帳操作；無(wú)（五）檔案歸集:由稅務(wù)所按照檔案管理辦法進(jìn)行檔案歸集,立卷,上交檔案科。（六）注意事項(xiàng)：1．書(shū)面材料或下載文書(shū)應(yīng)用A4紙張。2．欠稅被確認(rèn)后，由納稅評(píng)估科根據(jù)情況對(duì)其納稅信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整。3．稅務(wù)所報(bào)征管科批準(zhǔn)后，可以對(duì)欠稅人限售發(fā)票或由稅務(wù)所代開(kāi)發(fā)票。欠稅人補(bǔ)繳欠稅后，稅務(wù)所應(yīng)于欠稅人補(bǔ)繳欠稅后二十四小時(shí)內(nèi)恢復(fù)發(fā)票的正常供應(yīng)。