加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考資料僅供參考文件編號：2022年4月加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考班級：會計目錄TOC\o"1-3"\h\u21230中文摘要 ITOC\o"1-3"\h\u11938英文摘要 IITOC\o"1-3"\h\u188141前言 1TOC\o"1-3"\h\u162732企業(yè)財務(wù)管理概述 2TOC\o"1-3"\h\u24667企業(yè)財務(wù)管理的功能 2TOC\o"1-3"\h\u8567企業(yè)財務(wù)管理的原則 3TOC\o"1-3"\h\u12697企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo) 3TOC\o"1-3"\h\u28125公司和社會價值最大化 3TOC\o"1-3"\h\u19053利潤和每股利潤最大化 4TOC\o"1-3"\h\u4064相關(guān)者利益與銷售額最大化 4TOC\o"1-3"\h\u260223企業(yè)財務(wù)管理工作出現(xiàn)的問題 4TOC\o"1-3"\h\u3473財務(wù)管理體系 5TOC\o"1-3"\h\u29540企業(yè)財務(wù)管理存在的問題 6TOC\o"1-3"\h\u104644加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作 6TOC\o"1-3"\h\u14765改善管理模式 7TOC\o"1-3"\h\u16616加強(qiáng)財務(wù)控制的手段 7TOC\o"1-3"\h\u14898改變陳舊觀念 8TOC\o"1-3"\h\u15336結(jié)論 8TOC\o"1-3"\h\u13827參考文獻(xiàn) 9摘要企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)對其資金的形成、分配、消耗、補(bǔ)償?shù)冗M(jìn)行計劃、組織、核算和監(jiān)督等工作的總稱。企業(yè)財務(wù)管理不僅是一項綜合性管理工作，而且是企業(yè)最重要的管理工作之一。合理、有效地組織企業(yè)的財務(wù)管理，可以促使企業(yè)以盡可能少的資金占用，取得盡可能大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，從而使企業(yè)走上高效、發(fā)展、壯大的健康之路，促使企業(yè)價值最大化，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)確定企業(yè)價值最大化的核心理念，各項工作應(yīng)始終圍繞如何實現(xiàn)這一目標(biāo)來開展。創(chuàng)造企業(yè)價值大核心，就是實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利的不斷增長，而且，這種增長一定是可持續(xù)增長。加強(qiáng)財務(wù)管理，應(yīng)著眼于不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高投資回報率，從而保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，是企業(yè)的核心，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，對企業(yè)財務(wù)管理造成了一定影響，我國傳統(tǒng)的企業(yè)管理已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展的要求，因此有必要實行全面預(yù)算管理、建立財務(wù)監(jiān)督制度、實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化全面加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；企業(yè)；財務(wù)控制；市場經(jīng)濟(jì)；投資AbstractFinancialmanagementistohisfinancialformation,distribution,andconsumptionofplanning,organizationaccountingandsupervisingthefloorboardoftheenterpriseisfinancialmanagementisnotonlyacomprehensivemanagementwork,andthemostimportantistheenterprisemanagementworkone.Reasonablyandeffectivelyorganizationofenterprisefinancialmanagement,canpromotetheenterprisewithaslittleoccupationoffounds,winasbigproductionoperationresults,thustheenterpriseonefficient,developmentandexpansionofthepathtohealthandpromotethemaximizationofenterprisevalue,tomaintainthesustainabledevelopmentoftheenterprise.Modernfinancialmanagementshalldeterminethemaximizationofenterprisevalueofthecoreidea;eachworkshouldalwaysfocusonhowtoachievethisgoaltocarryout.Createvalueoftheenterpriseiscore,istheenterprisetorealizethecashflowandprofitablegrowth.Tostrengthenthefinancialmanagement,shouldbefocusedonconstantlyoptimizethecosestructure;increaseROI,soastomaintainthesustainabledevelopmentofenterprise.Enterprisefinancialmanagementisanimportantcomponentofmanagement,isthecoreofenterprisemanagement,improveenterprisemanagement,improveenterpriseefficiencyhasaveryimportantrole.AsChinaismarketeconomy,thedeepeningoftheenterprisehadacertainimpact,ourtraditionalbusinessfinancialmanagementwasnotabletoadapttotherequirementsofmodernenterprisedevelopment,itwouldbenecessarytoimplementacomprehensivebudgetmanagement,strengtheningthemanagementoffounds,theestablishmentoffinancialmonitoringsystemtheimplementationoffinancialbusinessintegrationoverallstrengtheningofthefinancialmanagementofenterprise,improvetheeconomicefficiencyofenterprise.Keywords;Financialmanagement;Enterprise;Financialcontrol;Marketeconomy;Investment加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考1前言根據(jù)我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與存在的不足和問題，強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理的核心地位，加強(qiáng)財務(wù)管理意識，從多方面總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，完善自身的財務(wù)理念，借助各種財務(wù)管理和財務(wù)控制手段，在激烈的競爭中，借鑒成功企業(yè)管理模式，尋求到適合自身的生存之道，防范風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營，使企業(yè)在國際經(jīng)濟(jì)之林立于不敗之地。所以要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的思考。2企業(yè)財務(wù)管理概述企業(yè)財務(wù)管理的功能財務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，現(xiàn)代企業(yè)制度下加強(qiáng)和完善企業(yè)財務(wù)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險和競爭能力。是關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的重要內(nèi)容。財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，其意義在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)作為自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧及獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的流動性，避免風(fēng)險，所以財務(wù)管理的職能是圍繞利潤最大化和風(fēng)險最小化這一經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行的。具體來說企業(yè)財務(wù)管理有以下幾方面的職能：第一資金籌集職能。財務(wù)管理部門必須為企業(yè)籌集足夠的資金，以償還債權(quán)人并滿足企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和企業(yè)擴(kuò)張所需要的資金。企業(yè)可以從不同渠道獲得資金，但財務(wù)在籌資決策時，必須對各籌資方式的資金代價加以比較和選擇，使一定的資金來源及其數(shù)量同企業(yè)的需要相一致。第二資金投放職能。財會管理人員要會同有關(guān)管理者共同參與資金的投入，作出有關(guān)直接影響企業(yè)資源利用的決策，同時確定如何要有效地使用現(xiàn)有資產(chǎn)，減少浪費(fèi)和不必要的支出。為做出投資決策，財務(wù)管理部門要負(fù)責(zé)匯集和分析有關(guān)資料，計算出投資的報酬。第三收入分配職能。投資經(jīng)營所得收入，用來彌補(bǔ)消耗的生產(chǎn)資料，一方面按照社會主義分配原則，對個人進(jìn)行按勞分配；另一方面要保證國家和財政收入。第四監(jiān)督和控制財務(wù)活動只能通過監(jiān)督和控制，使企業(yè)各種資源得到合理有效地利用，充分挖掘企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，改善經(jīng)營管理，爭取以小的消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效果。企業(yè)財務(wù)管理的原則企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，總的來說企業(yè)財務(wù)管理必須遵循一下三個原則：第一風(fēng)險、報酬平衡原則。股東財富最大化的目標(biāo)依靠對風(fēng)險和盈利能力的平衡。一般說，風(fēng)險越大的投資項目，所期望的投資報酬也應(yīng)越高，財務(wù)經(jīng)理要實現(xiàn)股東財富最大化的目標(biāo)，必須對風(fēng)險和盈利能力進(jìn)行最佳的平衡。第二合理配比原則。配比原則是指短期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用短期負(fù)債來籌集，而長期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用長期借款來籌集。財務(wù)管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會產(chǎn)生一系列的問題。如果用過多的長期資金去融通流動資產(chǎn)的需求，會損壞企業(yè)的盈利能力。如果固定資產(chǎn)用短期資金來融通，則會導(dǎo)致資金的短缺。第三貨幣時間價值原則決定貨幣時間價值的因素有兩個：一是時間長短，二是收益率高低。期限越長，利率越高，其將來值越高，現(xiàn)值越低；反之，期限越短，利率越低，其將來值越低而現(xiàn)值越高。財務(wù)管理部門要充分考慮貨幣的時間價值，遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運(yùn)用資金。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)2.3.1公司和社會價值最大化從財富最大化的內(nèi)涵來看，它是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，在考慮資金的時間價值和風(fēng)險報酬的情況下不斷增加企業(yè)財富，使企業(yè)總價值達(dá)到最大。在股份有限公司中，企業(yè)的總價值可以用股票市場價值總額來代表。這個目標(biāo)完全是從企業(yè)經(jīng)營管理的角度推出來的，從單個企業(yè)角度來說是比較合理的目標(biāo)，因為它滿足了企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的目標(biāo)，但從整個社會的角度來說，它卻是個缺乏科學(xué)性和合理性的目標(biāo)。2.3.2利潤與每股利潤最大化有觀點認(rèn)為利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多，則越近企業(yè)目標(biāo)。假定在企業(yè)投資預(yù)期收益確定的情況下，財務(wù)管理追求企業(yè)利潤最大化。該觀點的缺陷：它不能區(qū)分不同時期的報酬，沒有考慮貨幣的時間價值；沒有反映創(chuàng)造的.doc8利潤與投入資本之間的關(guān)系；片面追求利潤最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為；沒有考慮風(fēng)險因素，高額利潤往往要承擔(dān)過大的風(fēng)險；會計利潤忽略了一項最重要的成本———機(jī)會成本。通過將企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進(jìn)行對比，可以說明企業(yè)的盈利水平。該觀點缺陷:股票市價除了受企業(yè)經(jīng)營盈虧影響外，還要受其他外部因素影響。以每股利潤最大化為財務(wù)目標(biāo)，意味著只要資金能投資于內(nèi)含報酬率大于零的項目，企業(yè)就不應(yīng)該支付股利，但這種股利政策對股東不可能總是有利。2.3.3相關(guān)者利益與銷售額最大化相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價值增值中滿足以股東為首的各利益群體的利益。以相關(guān)者利益最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點：有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展；體現(xiàn)了合作共贏的價值理念，有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一；這一目標(biāo)本身是一個多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。廠商所追求的是銷售額最大化。其理由是經(jīng)理階層的工資和其他報酬與銷售額的相關(guān)程度大于與利潤額的相關(guān)程度。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)密切注視的是企業(yè)的銷售額，只要企業(yè)銷售額擴(kuò)大并繼續(xù)增加，銀行就樂意向企業(yè)提供貸款和服務(wù)。如果銷售額下降，市場份額降低，就會削弱自己的競爭地位以及與對手討價還價的能力。3企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題改革開放以來我國的經(jīng)濟(jì)得到迅猛發(fā)展，但我國的企業(yè)在財務(wù)管理和資本運(yùn)作過程中普遍存在著財務(wù)管理薄弱、財務(wù)管理不協(xié)調(diào)、財務(wù)風(fēng)險巨大等問題。而財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，面對不斷變化的經(jīng)濟(jì)生存環(huán)境和經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展趨勢，只有加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，完善自身的財務(wù)理念，借助各種財務(wù)管理手段，防范風(fēng)險。穩(wěn)健經(jīng)營，尋求適合自身發(fā)展的財務(wù)管理方式。財務(wù)管理體系所謂企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)在一定時期從事財務(wù)管理活動所期望達(dá)到的目的。明確財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動要達(dá)到的根本目的，是評價企業(yè)財務(wù)活動是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)整個財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和歸宿。對企業(yè)財務(wù)活動實行目標(biāo)管理是一種先進(jìn)而科學(xué)的財務(wù)管理方法和現(xiàn)代激勵制度。具有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)具備五個特征：一是符合社會主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律，不能與其相抵觸：二是應(yīng)該能使制約企業(yè)發(fā)展的與目標(biāo)有關(guān)的幾個主要矛盾達(dá)到高度統(tǒng)一：三是其指標(biāo)必須能夠以貨幣計量：四是所命名或確定的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)概念清楚、內(nèi)容明確：五是必須與企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)容密切相關(guān)，能夠?qū)ζ溥M(jìn)行控制。企業(yè)財務(wù)管理存在的問題目前我國有相當(dāng)一部分企業(yè)忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，財務(wù)管理意識不強(qiáng)，致使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，尤其在投資、籌資、收益分配以及財務(wù)控制等主要工作上比較薄弱。主要有下列幾種表現(xiàn)：第一管理模式僵化，管理觀念陳舊。我國一些企業(yè)財務(wù)部門始終處于參與利害管理程度低，信息利用水平低，決策建議質(zhì)量低等狀態(tài)，這種狀態(tài)也會長期影響我國企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。第二不顧條件地實施多元發(fā)展。在我國企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。原著名企業(yè)猴王集團(tuán)在經(jīng)營上取得一系列成功后，推出了“建立一百個企業(yè)，開一百家商店，搞一百個公司”的“三百方針”。集團(tuán)所屬企業(yè)很快達(dá)100余家，而且橫跨幾十個行業(yè)，其產(chǎn)品除著名的猴王焊條外，還包括酒瓶、啤酒、柴油發(fā)動機(jī)、金剛石、甚至鋼琴等，簡直包羅萬象。這種盲目追求外延式擴(kuò)張及所謂多樣化經(jīng)營，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項目的做法，導(dǎo)致該集團(tuán)走向破產(chǎn)也就不足為怪了?？墒窍窈锿跫瘓F(tuán)這樣的情況在我國企業(yè)中卻屢見不鮮。第三財務(wù)控制薄弱。企業(yè)管理本身就是一個反饋控制過程，尤其是財務(wù)的反饋控制。而當(dāng)前的眾多企業(yè)還尚未意識和了解到控制對于實現(xiàn)目標(biāo)的重要性，而且一般的企業(yè)年度安排沒有預(yù)算，管理過程缺乏財務(wù)控制，重大投資不搞財務(wù)論證，現(xiàn)金流量隨意性很大，這樣就造成了企業(yè)難于進(jìn)行有效的財務(wù)控制。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，企業(yè)主管更是難于對管理活動進(jìn)行直接控制，這在客觀上就要求企業(yè)主管必須借助財務(wù)報表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，通過對這些信息的科學(xué)分析，企業(yè)主管才能真正指揮和控制企業(yè)，才能了解企業(yè)財務(wù)狀況是否健康，企業(yè)運(yùn)營是否協(xié)調(diào)。4加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大，要確保企業(yè)處于不敗地位，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，樹立以財務(wù)管理為中心的觀念，發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，這也是財務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點決定的。企業(yè)以財務(wù)管理為核心，控制了資金、成本、利潤，等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。改善管理模式資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低；其次要合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制，這就要求一方面財務(wù)部門與生產(chǎn)、流通部門合理調(diào)撥，另一方面加強(qiáng)對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，實行資金審批報賬制度，以節(jié)約使用資金。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫?，可以減少資金占用，提高資金使用效率。加強(qiáng)財務(wù)控制的手段從傳統(tǒng)的意義上講，企業(yè)財務(wù)控制的手段很多，主要體現(xiàn)在各種財經(jīng)制度，財務(wù)制度，資金費(fèi)用定額等方面，如對生產(chǎn)、銷售、采購、投資、融資、現(xiàn)金等都有嚴(yán)格的程序和制定規(guī)定，以及各種事前、事中、事后的監(jiān)控手段。但從現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)控制來看，控制手段越來越集中到預(yù)算管理上來，尤其是企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)控制，通過預(yù)算管理把企業(yè)的目標(biāo)、業(yè)績評價、激勵和約束等各種控制手段融合到一起，成為滲透到企業(yè)生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營、投資、融資等各個環(huán)節(jié)的主要控制手段二、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的對策與措施。改變陳舊觀念隨著改革的不斷深人和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)已成為市場的主體，生存、發(fā)展和活力已成為當(dāng)今企業(yè)的總目標(biāo)，市場經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者、財務(wù)管理人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確