審計(jì)單選(注會(huì))

審計(jì)單選(注會(huì))審計(jì)單選(注會(huì))審計(jì)單選(注會(huì))審計(jì)單選(注會(huì))編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:【單選題1·】下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A.以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，但不涉及為如何利用信息提供建議（＊）B.審計(jì)可以用來有效滿足被審計(jì)單位的需求C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)合理保證D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者【單選題2·】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的保證程度，下列說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱提供有限保證B.代編財(cái)務(wù)信息僅需要有意義的水平保證（審閱；不存在三方關(guān)系，不涉及保證）C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是高水平保證的鑒證業(yè)務(wù)D.其他鑒證業(yè)務(wù)可能是合理保證也可能是有限保證，不一定均屬于高水平保證（＊）【單選題3·】針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱，下列說法中，正確的是（D）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以積極形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，提供高水平的保證，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的水平B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱以消極形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審閱意見，提供有意義水平的保證，使審閱風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供有意義的保證水平，以積極形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表審閱時(shí)，在可接受的審閱風(fēng)險(xiǎn)下，以消極形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審閱意見，提供有意義水平的保證。該保證水平低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平【單選題4·】下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者是同一方B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，可能是同一方（特殊目的，例：集團(tuán)總部委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)子公司）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，以增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度D.在審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系中，管理層可能是預(yù)期使用者【單選題5·】下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.責(zé)任方常常指被審計(jì)單位管理層B.管理層不是預(yù)期使用者（＊）C.在某些情況下，管理層和預(yù)期使用者可能不是同一方（＊）D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見主要是向管理層之外的預(yù)期使用者提供（＊）【單選題6·】針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，下列說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)審計(jì)責(zé)任B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，主要是為了增強(qiáng)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度（＊）【單選題7·】當(dāng)發(fā)生認(rèn)定包含了對(duì)交易是否記錄于正確會(huì)計(jì)期間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不再單獨(dú)考慮的認(rèn)定是（C）。A.完整性B.存在C.截止D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂締芜x題8·】針對(duì)存貨監(jiān)盤的執(zhí)行抽盤，以下與存貨的存在認(rèn)定不相關(guān)的是（C）。A.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)B.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況C.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄（順查-低估）D.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物（逆查-高估）【單選題9·】下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不能為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的是（B）。A.向供應(yīng)商寄送應(yīng)付賬款詢證函B.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至與其相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票（＊）（逆查）C.檢查靠近資產(chǎn)負(fù)債表日已驗(yàn)貨入庫的存貨實(shí)物是否在資產(chǎn)負(fù)債表日入賬（＊）D.取得供應(yīng)商對(duì)賬單，并將對(duì)賬單與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)（＊）【單選題10·】下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵―）。A.職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免全盤接受被審計(jì)單位提供的證據(jù)和解釋B.職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免輕易相信被審計(jì)單位過分理想的結(jié)果或太多巧合的情況C.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)保持警覺D.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒別文件記錄真?zhèn)巍締芜x題11·】針對(duì)衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用職業(yè)判斷的質(zhì)量，以下說法中，不正確的是（B）。A.不同職業(yè)判斷主體針對(duì)同一職業(yè)判斷問題所作判斷彼此認(rèn)同的程度B.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)相同的職業(yè)判斷問題，在不同時(shí)點(diǎn)所作出的判斷是否矛盾（＊）C.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)同一項(xiàng)目的不同判斷問題，所作出的判斷之間是否符合應(yīng)有的內(nèi)在邏輯D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能夠證明自己的工作具有理由的充分性、思維的邏輯性和程序的合規(guī)性【單選題12·】下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各要素的說法中，不正確的是（A）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)整重要性，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)（降低檢查風(fēng)向需通過合理設(shè)計(jì)、有效執(zhí)行審計(jì)程序）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠控制或降低的是檢查風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系D.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的，與財(cái)務(wù)報(bào)表合理保證水平相關(guān)（＊）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)【單選題13·】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以下說法中，錯(cuò)誤的是（C）。（初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是能不能接，結(jié)果是業(yè)務(wù)是否接了）A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序，并根據(jù)實(shí)施相應(yīng)程序的結(jié)果作出適當(dāng)?shù)臎Q策是注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)（＊）B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求和質(zhì)量控制程序往往安排在其他審計(jì)工作之前（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)開始后，需要與被審計(jì)單位就業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出接受客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)決策后，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，需要與被審計(jì)單位就業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（＊）【單選題14·】關(guān)于管理層責(zé)任，以下說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)（＊）B.管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映D.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員【單選題15·】針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的要求，以下說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.為避免引起報(bào)告使用者的誤解，對(duì)相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告不應(yīng)提及原審計(jì)業(yè)務(wù)和在原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的程序（＊）B.如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在報(bào)告中提及已執(zhí)行的審計(jì)程序（可以）C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)具有合理理由，截至變更日已執(zhí)行的審計(jì)工作可能與變更后的業(yè)務(wù)相關(guān)D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不同意變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款，而管理層又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在適用的法律法規(guī)允許的情況下，解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定，同時(shí)確定是否有約定義務(wù)或其他義務(wù)向治理層、所有者或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)告該事項(xiàng)【單選題16·】針對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，下列說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.具體審計(jì)計(jì)劃可能會(huì)影響總體審計(jì)策略的修改（＊）B.總體審計(jì)策略包括進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序（具體審計(jì)計(jì)劃）C.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前D.總體審計(jì)策略的核心是注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向【單選題17?】關(guān)于選擇基準(zhǔn)需要考慮的因素，以下說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.為了評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績，某些特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能更關(guān)注利潤、收入或凈資產(chǎn)B.如果被審計(jì)單位僅通過債務(wù)而非權(quán)益進(jìn)行融資，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能更關(guān)注資產(chǎn)及資產(chǎn)的索償權(quán)C.如果被審計(jì)單位僅通過債務(wù)而非權(quán)益進(jìn)行融資，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能更關(guān)注被審計(jì)單位的收益（＊）D.選擇基準(zhǔn)時(shí)常常考慮的財(cái)務(wù)報(bào)表要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用【單選題18?】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，以下情形中，不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A.如果被審計(jì)單位盈利水平保持穩(wěn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常以經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤為基準(zhǔn)B.針對(duì)開放式基金的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以營業(yè)收入為基準(zhǔn)（凈資產(chǎn)）C.針對(duì)目前側(cè)重于搶占市場(chǎng)份額、擴(kuò)大企業(yè)知名度和影響力的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常以營業(yè)收入為基準(zhǔn)D.針對(duì)目前正在建造廠房及購買機(jī)器設(shè)備的籌辦期的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以總資產(chǎn)為基準(zhǔn)【單選題19?】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)際執(zhí)行的重要性為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50%，則以下情形中不適合的是（B）。A.預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷B.連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前年度審計(jì)調(diào)整較少C.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目D.被審計(jì)單位處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、管理層能力欠缺、面臨較大市場(chǎng)競(jìng)爭壓力或業(yè)績壓力【單選題20?】下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.以前年度審計(jì)調(diào)整越多，評(píng)估的項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)越高，實(shí)際執(zhí)行的重要性越接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的75%B.確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退紺.實(shí)際執(zhí)行的重要性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍【單選題21?】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵―）。A.對(duì)于識(shí)別出存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不能因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（＊）B.對(duì)于存在低估風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不能僅僅因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（＊）C.單個(gè)金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目匯總起來可能金額重大（可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性），注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮匯總后的潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（＊）D.由于低于實(shí)際執(zhí)行重要性的錯(cuò)報(bào)不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需考慮針對(duì)低于實(shí)際執(zhí)行重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序【單選題22?】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（D）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序，但是可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系（＊）B.如果沒有其他信息，僅憑構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無法識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危槍?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄（如果有涂改、變動(dòng)等），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查（＊）D.只有將財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息兩者結(jié)合在一起，才能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見提供合理基礎(chǔ)

【單選題23·】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（C）。A.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，則所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越多C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施更多的實(shí)質(zhì)性程序獲取更多的審計(jì)證據(jù)D.如果擬信賴了解的內(nèi)部控制有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少從控制測(cè)試獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量（＊）【單選題24·】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.針對(duì)現(xiàn)金支付授權(quán)控制，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，則應(yīng)當(dāng)從已得到授權(quán)的項(xiàng)目中抽取樣本（＊）B.針對(duì)現(xiàn)金支付授權(quán)控制，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，則應(yīng)當(dāng)從已支付的項(xiàng)目中抽取樣本（＊）C.針對(duì)營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)單、銷售單和銷售發(fā)票等憑證D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從存貨盤點(diǎn)記錄追查至存貨實(shí)物，則可以獲取審計(jì)證據(jù)證明被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性【單選題25·】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，與固定資產(chǎn)的完整性認(rèn)定無關(guān)（＊）B.存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定（＊）C.以存貨盤點(diǎn)記錄為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，與存貨盤點(diǎn)記錄的完整性有關(guān)（＊）（準(zhǔn)確性）D.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與函證銀行存款余額均與銀行存款的存在認(rèn)定相關(guān)（＊）【單選題26·】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠（書面證據(jù)包括電子、紙質(zhì)和其他介質(zhì)的形式）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比其推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C.銀行詢證函回函的審計(jì)證據(jù)可靠性能夠得到保證（＊）（函證過程得到有效控制）D.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)可能不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序（＊）【單選題27·】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，則應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序（＊）B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，則應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系（＊）D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)識(shí)別文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，則應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)危ǎ締芜x題28·】在詢證函發(fā)出前的控制措施中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要恰當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)詢證函，并對(duì)詢證函上的各項(xiàng)資料進(jìn)行充分核對(duì)。針對(duì)詢證函上的各項(xiàng)資料進(jìn)行核對(duì)的下列程序中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）。A.將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位明細(xì)賬名稱核對(duì)（＊）（明細(xì)賬只是一份粗略的名稱，沒有具體的名稱、地址，應(yīng)與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對(duì)）B.通過撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址C.對(duì)于客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位開具的增值稅專用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)（＊）D.對(duì)于供應(yīng)商，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到的增值稅專用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)（＊）【單選題29·】通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的以下信息中，不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A.被詢證者確認(rèn)的詢證函是否是原件，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出的詢證函是同一份B.寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致C.被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與明細(xì)表一致（詢證函中記載的名稱地址）D.回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致【單選題30·】針對(duì)分析程序目的，以下說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序，用作總體復(fù)核B.分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)C.分析程序用作控制測(cè)試程序時(shí)，用于證明控制運(yùn)行是否有效D.分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【單選題31·】針對(duì)實(shí)質(zhì)性分析程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，以下說法中，不正確的是（B）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的可獲得性B.如果數(shù)據(jù)的可分解程度越高，預(yù)期值的準(zhǔn)確性越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將相應(yīng)獲取較低的保證水平（信息可分解的程度）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)實(shí)質(zhì)性分析程序的預(yù)期結(jié)果作出預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性D.如果被審計(jì)單位從事多個(gè)不同的行業(yè)，或者擁有非常重要的子公司，或者在多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要考慮就每個(gè)重要的組成部分分別取得財(cái)務(wù)信息（信息可分解的程度）【單選題32·】下列有關(guān)選取測(cè)試項(xiàng)目的方法的說法中，正確的是（C）。A.審計(jì)抽樣更適用于細(xì)節(jié)測(cè)試（＊）（控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性分析程序）B.對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查，通常更適用于控制測(cè)試（＊）（細(xì)節(jié)測(cè)試）C.由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算，選取全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則D.從某類交易中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行檢查構(gòu)成審計(jì)抽樣（＊）【單選題33·】下列情形中，通常適合采用審計(jì)抽樣的是（C）。A.實(shí)質(zhì)性分析程序（＊）B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（＊）C.細(xì)節(jié)測(cè)試D.進(jìn)一步審計(jì)程序（＊）【單選題34·】下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率【單選題35?】下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（B）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，可以準(zhǔn)確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）（統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣）B.細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.除非注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體中所有的項(xiàng)目都實(shí)施檢查，否則不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題36?】下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.選取不適于特定目標(biāo)的審計(jì)程序可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序可以將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平（＊）C.對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核可降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）（非抽樣風(fēng)險(xiǎn)）D.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)【單選題37?】關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣,下列說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.在人工測(cè)試的非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以準(zhǔn)確計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）D.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題38?】關(guān)于屬性抽樣與變量抽樣，下列說法中，錯(cuò)誤的是（B）。抽樣屬于綜合屬性變量抽樣，適用于細(xì)節(jié)測(cè)試B.比率估計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試C.屬性抽樣適用于控制測(cè)試（＊）D.傳統(tǒng)變量抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試（＊）【單選題39?】下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.在控制測(cè)試中，可容忍偏差率越低，樣本規(guī)模越大B.在控制測(cè)試中，在既定可容忍誤差下，預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模越大C.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，總體規(guī)模越大，對(duì)樣本規(guī)模的影響幾乎為零D.在控制測(cè)試中，可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越小，在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大【單選題40?】在控制測(cè)試中，關(guān)于樣本規(guī)模的說法中，正確的是（C）。A.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)越高，需要測(cè)試的樣本規(guī)模越大（＊）B.預(yù)計(jì)總體偏差率越低，需要測(cè)試的樣本規(guī)模越大C.控制測(cè)試中不需要考慮總體變異性對(duì)樣本規(guī)模的影響D.保證程度一定時(shí)，可容忍偏差率越高，需要測(cè)試的樣本規(guī)模越大（＊）【單選題41?】在控制測(cè)試中，如果統(tǒng)計(jì)抽樣得出樣本結(jié)果不支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的措施是（D）。A.調(diào)高對(duì)控制運(yùn)行有效性的依賴B.調(diào)整實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（＊）C.修改實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（＊）D.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍【單選題42?】審計(jì)項(xiàng)目組了解到甲公司合計(jì)銀行賬戶93個(gè)，財(cái)務(wù)部門指定專人每月對(duì)該公司93個(gè)銀行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。審計(jì)項(xiàng)目組采用非統(tǒng)計(jì)抽樣測(cè)試銀行存款余額調(diào)節(jié)表控制運(yùn)行的有效性，下列有關(guān)控制執(zhí)行頻率和注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的最低樣本規(guī)模中，最恰當(dāng)?shù)氖牵―）。A.控制執(zhí)行頻率是每月1次，最低樣本規(guī)模是2B.控制執(zhí)行頻率是每周1次，最低樣本規(guī)模是5C.控制執(zhí)行頻率是每日1次，最低樣本規(guī)模是20D.控制執(zhí)行頻率是每日數(shù)次，最低樣本規(guī)模是25【單選題43?】審計(jì)項(xiàng)目組采用非統(tǒng)計(jì)抽樣測(cè)試甲公司2015年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額是否高估，應(yīng)收賬款賬面審計(jì)前金額2200000元，樣本個(gè)數(shù)1000個(gè)，設(shè)計(jì)的樣本規(guī)模50個(gè)，采用系統(tǒng)選樣方法選取了50筆業(yè)務(wù)，并對(duì)測(cè)試總體進(jìn)行了分層，資料如表1：

表1：

樣本分層情況層層賬面總額（元）層賬戶數(shù)量（個(gè)）層樣本規(guī)模（個(gè)）第1層111000030025第2層109000070025合計(jì)2200000100050審計(jì)項(xiàng)目組函證了50個(gè)樣本，均收到了回函，樣本錯(cuò)報(bào)匯總結(jié)果如表2：

表2：層層樣本賬面總額（元）層樣本錯(cuò)報(bào)額（元）第1層1250005400第2層35000700合計(jì)1600006100

審計(jì)項(xiàng)目組采用比率法推斷了總體錯(cuò)報(bào)金額，下列最恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）?！締芜x題44?】下列有關(guān)PPS抽樣的表述中，正確的是（C）。A.要求總體的錯(cuò)報(bào)率低于20%（＊）（10%）B.每個(gè)賬戶被選中的機(jī)會(huì)相同（＊）抽樣有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)的重點(diǎn)放在較大的余額或者交易上，更適用于測(cè)試賬面高估的余額或者交易D.與低估的賬面余額或者交易相比，高估的余額或者交易被抽取的可能性更?。ǎ締芜x題45?】下列有關(guān)PPS抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。抽樣的樣本規(guī)模無須考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性（＊）抽樣中項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先進(jìn)行分層抽樣是用樣本錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率來推斷總體錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率，進(jìn)而推斷總體錯(cuò)報(bào)金額的方法（＊）D.在PPS抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不是對(duì)總體中的貨幣單元實(shí)施檢査，而是對(duì)包含被選取貨幣單元的余額或交易實(shí)施檢查（＊）【單選題46?】關(guān)于信息技術(shù)與內(nèi)部控制目標(biāo)，下列說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.信息技術(shù)沒有改變內(nèi)部控制的目標(biāo)（＊）B.信息技術(shù)使內(nèi)部控制的目標(biāo)發(fā)生了根本的改變C.信息技術(shù)使內(nèi)部控制形式上有很大改變（＊）D.信息技術(shù)使內(nèi)部控制內(nèi)涵方面有很大改變（＊）【單選題47?】針對(duì)信息技術(shù)產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)，以下說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.信息技術(shù)會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.信息技術(shù)可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)（＊）C.自動(dòng)控制能夠消除不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)D.自動(dòng)信息系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題48?】下列關(guān)于公司層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的不同說法中，不正確的是（D）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)（＊）B.審計(jì)項(xiàng)目組測(cè)試公司層面信息技術(shù)控制前應(yīng)當(dāng)先測(cè)試信息技術(shù)一般控制C.信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任（＊）D.無論被審計(jì)單位運(yùn)用信息技術(shù)的程度如何，均需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制（＊）【單選題49?】關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用領(lǐng)域，應(yīng)用最廣泛的領(lǐng)域是（D）。A.細(xì)節(jié)測(cè)試（＊）B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.分析程序D.控制測(cè)試（＊）【單選題50?】下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的存在形式的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)后應(yīng)當(dāng)與其他紙質(zhì)審計(jì)工作底稿一并歸檔（＊）B.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿后，無須再單獨(dú)保存C.以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿應(yīng)當(dāng)能夠通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿（＊）D.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在【單選題51?】在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（C）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.向管理層獲取的書面聲明C.被取代的的總體審計(jì)策略草稿D.與管理層就重大事項(xiàng)討論的過程和結(jié)果【單選題52?】針對(duì)所檢查的銷售發(fā)票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄的識(shí)別特征通常是（B）。A.銷售發(fā)票的抬頭和日期B.銷售發(fā)票的編號(hào)C.銷售發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額D.銷售發(fā)票的開票部門、開票時(shí)間和責(zé)任人【單選題53?】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下程序，在審計(jì)工作底稿中記錄的識(shí)別特征不正確的是（A）。A.針對(duì)被審計(jì)單位生成的采購訂單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試，可以將訂單的數(shù)量、單價(jià)和金額作為識(shí)別特征B.針對(duì)觀察程序，可以以觀察的對(duì)象或觀察的過程，相關(guān)被觀察人員及其各自的責(zé)任，觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識(shí)別特征（＊）（還原場(chǎng)景）C.針對(duì)檢查銷售合同和協(xié)議，可以以合同編號(hào)作為主要識(shí)別特征（＊）D.針對(duì)詢問程序，可能會(huì)以詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名及職位作為識(shí)別特征（＊）（還原場(chǎng)景）【單選題54?】針對(duì)審計(jì)工作底稿的歸檔期和保存期限，以下說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.在審計(jì)底稿歸檔期后不能對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行刪除、修改或增加（記錄不夠充分、發(fā)現(xiàn)例外情況時(shí)可以修改）B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄修改底稿的時(shí)間、人員，復(fù)核的時(shí)間、人員以及修改底稿的理由D.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)工作底稿（＊）【單選題55·】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以下說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.如果與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)（＊）D.被審計(jì)單位可能依靠某一復(fù)雜的自動(dòng)化控制提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，這些控制通常與審計(jì)有關(guān)【單選題56·】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以下說法中，正確的是（A）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，除非內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效（＊）C.對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制，只要信息技術(shù)一般控制未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解（＊）D.針對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的控制和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解（＊）【單選題57·】下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.尋找內(nèi)部控制運(yùn)行中的缺陷不屬于了解內(nèi)部控制（＊）（控制測(cè)試）B.分析程序不適合用于了解內(nèi)部控制（＊）（也不適合用于測(cè)試內(nèi)部控制）C.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易不適合采用自動(dòng)化控制D.穿行測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（＊）【單選題58·】下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（A）。A.對(duì)實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異分析（＊）（控制活動(dòng)：業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)）B.治理層的參與程度C.管理層的理念D.對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)【單選題59·】下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài).控制環(huán)境能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)（控制活動(dòng)）C.如果控制環(huán)境薄弱，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)評(píng)估某一流程的控制是有效的（＊）D.有效的控制環(huán)境不能絕對(duì)防止舞弊但有助于降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題60·】下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)要素的是（B）。A.職責(zé)分離B.信息系統(tǒng)與溝通（＊）C.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)D.實(shí)物控制【單選題61·】下列控制活動(dòng)中，不屬于檢查性控制的是（A）。A.銷售發(fā)票啟用前，檢查其否連續(xù)編號(hào)、是否重號(hào)或者遺漏某一號(hào)碼B.針對(duì)銷售業(yè)務(wù)，每月末向客戶寄送對(duì)賬單（＊）C.會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（＊）D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性（＊）【單選題62·】下列控制活動(dòng)中，不屬于預(yù)防性控制的是（A）。A.由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單B.規(guī)定負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的職員不得經(jīng)手貨幣資金（＊）C.編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離（＊）D.主營業(yè)務(wù)收入賬如果系由記錄應(yīng)收賬款賬之外的職員獨(dú)立登記，并由另一位不負(fù)責(zé)賬簿記錄的職員定期調(diào)節(jié)總賬和明細(xì)賬（＊）【單選題63·】下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，不屬于預(yù)防性控制的是（B）。A.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單辦理出庫（＊）B.財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額C.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限（＊）D.對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限（＊）【單選題64·】下列針對(duì)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.與管理層凌駕相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素主要導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素主要導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.與費(fèi)用計(jì)價(jià)相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)主要與財(cái)務(wù)報(bào)表層次相關(guān)D.源于薄弱的被審計(jì)單位整體層次內(nèi)部控制或信息技術(shù)一般控制主要導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【單選題65·】從財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性來看，下列屬于認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素的是（D）。A.來自被審計(jì)單位管理層、治理層對(duì)內(nèi)部控制重視、認(rèn)識(shí)和態(tài)度的基調(diào)B.管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的方法C.管理層主導(dǎo)采用的政策和程序D.與存貨相關(guān)的控制活動(dòng)【單選題66·】在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法不正確的是（C）。A.可以假定收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.將管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.可以假定銀行存款存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題67·】在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要考慮的是（C）。A.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.交易的復(fù)雜程度C.識(shí)別出的控制對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果（＊）D.風(fēng)險(xiǎn)使得涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易【單選題68·】下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（C）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)評(píng)估為特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能將涉及公允價(jià)值計(jì)量的金融衍生產(chǎn)品交易評(píng)估為特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解并測(cè)試與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制（預(yù)期控制有效時(shí)才測(cè)試）【單選題69·】在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的措施中最恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍B.采用實(shí)質(zhì)性分析程序與細(xì)節(jié)測(cè)試結(jié)合的方法C.考慮依賴更多的自動(dòng)化控制D.考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試（＊）【單選題70·】下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.與被審計(jì)單位管理層事先溝通擬實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序的要求及相關(guān)具體內(nèi)容B.針對(duì)銷售退回延長截止測(cè)試期間（＊）C.使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)審閱采購和付款賬戶，以發(fā)現(xiàn)一些特殊項(xiàng)目（＊）D.在不事先通知被審計(jì)單位的情況下，選擇一些以前未曾到過的盤點(diǎn)地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤（＊）【單選題71·】下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.函證金額為零的應(yīng)收賬款（＊）B.函證本期注銷的銀行賬戶C.對(duì)關(guān)聯(lián)公司銷售和相關(guān)賬戶余額，除了進(jìn)行函證外，再實(shí)施其他審計(jì)程序進(jìn)行驗(yàn)證（＊）D.對(duì)有大量銀行賬戶的，考慮改變抽樣方法（＊）【單選題72·】下列有關(guān)采用總體審計(jì)方案的說法中，正確的是（C）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)不同認(rèn)定采用不同的審計(jì)方案C.當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案（＊）D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案，除非評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化（＊）【單選題73·】下列有關(guān)擬實(shí)施的審計(jì)程序的說法中，正確的是（C）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易、賬戶余額或披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（＊）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師若評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比較低，則可以不用針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額或披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施（＊）D.在某些審計(jì)領(lǐng)域，如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（＊）【單選題74·】下列有關(guān)總體應(yīng)對(duì)措施和進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是高水平，則應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額或披露實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試，運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序（＊）D.如果預(yù)期控制有效性的保證程度越高，則需要實(shí)施的控制測(cè)試的范圍越廣（＊）【單選題75·】審計(jì)程序應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力不同，下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A.對(duì)于與收入完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試通常更能有效應(yīng)對(duì)（＊）B.對(duì)于與收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性分析程序通常更能有效應(yīng)對(duì)（＊）C.實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序可以為應(yīng)收賬款在某一時(shí)點(diǎn)存在的認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)，但通常不能為應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)（＊）D.對(duì)于與應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常審查應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，了解欠款客戶的信用情況等獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（＊）【單選題76·】下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.針對(duì)評(píng)估的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試（＊）B.針對(duì)評(píng)估的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.如果預(yù)期控制運(yùn)行有效，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試D.無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額或披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序【單選題77·】針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，下列做法不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A.實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（＊）B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測(cè)試（＊）C.實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序（＊）D.實(shí)施控制測(cè)試、細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序（＊）【單選題78·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（＊）B.如果某些控制活動(dòng)可能僅在期中或期中以前發(fā)生，而之后可能難以再被觀察到，則可以考慮在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序C.如果控制環(huán)境薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序【單選題79·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)（＊）B.如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)C.僅憑在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序很難獲取有關(guān)期末的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，由于被審計(jì)單位管理層有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)（＊）【單選題80·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.隨著重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃獲取的保證程度越高，需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越大（＊）D.在控制測(cè)試時(shí)，如果可容忍偏差率越高，通常需要測(cè)試的范圍越大（＊）【單選題81·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.只有當(dāng)審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍才是有效的（＊）B.隨著重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍（＊）C.評(píng)估的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.計(jì)劃從進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的保證程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍（＊）【單選題82·】下列有關(guān)控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性（＊）B.如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)（＊）C.控制測(cè)試可以驗(yàn)證實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平（＊）【單選題83·】下列有關(guān)控制測(cè)試性質(zhì)的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.重新執(zhí)行在獲取控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)時(shí)最可靠B.分析程序可以有效測(cè)試控制運(yùn)行情況（＊）C.詢問本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用D.將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用通常能夠比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高的保證【單選題84·】在利用以前年度獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.針對(duì)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論本年是否發(fā)生變化，本期應(yīng)當(dāng)測(cè)試（＊）B.對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行測(cè)試（＊）C.應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.一般而言，上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本年只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力【單選題85·】下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（

D

）。A.對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行了解B.了解特別風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)控制，確定設(shè)計(jì)合理的相關(guān)控制是否得到執(zhí)行C.如果擬信賴特別風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)控制，每年測(cè)試其控制運(yùn)行的有效性（＊）D.如果擬信賴特別風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)控制，應(yīng)當(dāng)測(cè)試其控制運(yùn)行的有效性，最終減少實(shí)質(zhì)性程序（＊）【單選題86·】下列有關(guān)控制測(cè)試程序的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。A.針對(duì)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該項(xiàng)控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這些控制（＊）B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施相關(guān)的控制測(cè)試，以獲取控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)（＊）D.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平（＊）【單選題87·】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，需要針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試，以下相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。A.不管控制運(yùn)行是否有效，均應(yīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)低，則應(yīng)實(shí)施更多的控制測(cè)試（＊）C.如果預(yù)期控制運(yùn)行無效，則應(yīng)擴(kuò)大控制測(cè)試D.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)很高，則不計(jì)劃實(shí)施控制測(cè)試【單選題88·】下列有關(guān)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試影響的表述中，錯(cuò)誤的是（A）。A.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論（＊）B.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層級(jí)管理層和治理層進(jìn)行溝通（＊）D.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮（＊）【單選題89·】下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)表述中，錯(cuò)誤的是（C）。A.細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額或披露的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)B.細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額或披露認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的測(cè)試C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)（＊）D.實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，即通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息用以識(shí)別各類交易、賬戶余額或披露及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)（＊）【單選題90·】下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)剩余期間將實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用，以將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末（＊）C.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序，以將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末（＊）D.如果評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實(shí)施（＊）【單選題91·】下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.針對(duì)識(shí)別和評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（＊）C.某些交易或賬戶余額以及相關(guān)認(rèn)定的特殊性質(zhì)決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響【單選題92·】以下控制活動(dòng)中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的是（B）。A.銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)B.銷售交易是以附有有效裝運(yùn)憑證和附有銷售單的銷售發(fā)票為依據(jù)登記入賬（見教材P189表9-3）（＊）C.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)（見教材P193）D.銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)，并已登記入賬【單選題93·】下列實(shí)質(zhì)性程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定最相關(guān)的是（D）。A.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)B.追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂購單C.復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)D.追查營業(yè)收入明細(xì)賬中的會(huì)計(jì)分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證【單選題94·】下列實(shí)質(zhì)性程序中，與營業(yè)收入“準(zhǔn)確性”認(rèn)定最相關(guān)的是（B）。A.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)B.復(fù)核營業(yè)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目C.追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂購單（＊）D.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄進(jìn)行核對(duì)【單選題95·】以下事項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的最有效的替代審計(jì)程序的是（B）。A.針對(duì)營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序B.檢查期后收款情況C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，追查至銷售發(fā)票、銷售合同及收入明細(xì)賬D.檢查與銷售交易有關(guān)原始憑證，如檢查客戶訂購單、銷售單、銷售合同、發(fā)運(yùn)憑證及銷售發(fā)票副本等（＊）【單選題96·】以下實(shí)質(zhì)性程序中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（D）。A.檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)（＊）B.向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款（＊）C.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等D.從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬（＊）【單選題97·】下列實(shí)質(zhì)性程序中，與查找應(yīng)付賬款未入賬無關(guān)的是（C）。A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后現(xiàn)金支出的主要憑證C.以截止至財(cái)務(wù)報(bào)表日的應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，選取異常項(xiàng)目追查至相關(guān)驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票以及訂購單等原始憑證（＊）D.針對(duì)已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對(duì)賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查是否在資產(chǎn)負(fù)債表日前真實(shí)償付【單選題98·】下列實(shí)質(zhì)性程序中，與固定資產(chǎn)存在認(rèn)定最相關(guān)的是（B）。A.以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證B.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證（＊）C.詢問被審計(jì)單位的管理層和生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)的閑置情況D.觀察經(jīng)營活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行分析比較【單選題99·】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤目的的說法中，不正確的是（B）。A.存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定（＊）B.存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定（＊）C.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨完整性認(rèn)定及計(jì)價(jià)認(rèn)定的部分證據(jù)（＊）D.存貨監(jiān)盤本身并不足以供注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行其他實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題100·】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法，不正確的是（B）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)不同存放地點(diǎn)的存貨的重要性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定適當(dāng)?shù)谋O(jiān)盤地點(diǎn)（＊）B.如果被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被審計(jì)單位提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單，期末存貨庫存量為零的倉庫除外（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，需要考慮是否在監(jiān)盤中利用專家的工作（＊）D.如果存貨盤點(diǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表日以外的其他日期進(jìn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施監(jiān)盤相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他程序，以確定盤點(diǎn)日與財(cái)務(wù)報(bào)表日之間的存貨變動(dòng)已得到恰當(dāng)記錄（＊）【單選題101·】下列有關(guān)對(duì)被審計(jì)單位存貨執(zhí)行抽盤的說法中，正確的是（B）。A.如果盤點(diǎn)記錄與存貨實(shí)物存在差異，只需要求被審計(jì)單位更正盤點(diǎn)記錄（＊）B.盡量將難以盤點(diǎn)或隱蔽性較強(qiáng)的存貨納入抽盤范圍C.事先就擬抽取測(cè)試的存貨項(xiàng)目與被審計(jì)單位溝通D.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試存貨的完整性（＊）【單選題102·】針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)存貨執(zhí)行抽盤，下列與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（D）。A.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況B.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)C.從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄D.從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物（＊）【單選題103·】如果存貨盤點(diǎn)日不是資產(chǎn)負(fù)債表日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以結(jié)合盤點(diǎn)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間間隔期的長短、相關(guān)內(nèi)部控制的有效性等因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，設(shè)計(jì)和執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。在實(shí)質(zhì)性程序方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下程序中，錯(cuò)誤的是（C）。A.測(cè)試存貨銷售和采購在盤點(diǎn)日和財(cái)務(wù)報(bào)表日的截止是否正確（＊）B.對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率或存貨銷售周轉(zhuǎn)天數(shù)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（＊）C.針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間的存貨采購，從入庫單查至其相應(yīng)的永續(xù)盤存記錄；針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間的存貨銷售，從貨運(yùn)單據(jù)查至其相應(yīng)的永續(xù)盤存記錄（＊＊＊）D.比較盤點(diǎn)日和財(cái)務(wù)報(bào)表日之間的存貨信息以識(shí)別異常項(xiàng)目，并對(duì)其執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序（＊）【單選題104·】由于天氣原因?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，以下應(yīng)對(duì)措施中，正確的是（B）。A.在審計(jì)報(bào)告中說明審計(jì)范圍因不可預(yù)見的情況受到限制B.另擇日期進(jìn)行監(jiān)盤，并對(duì)間隔期內(nèi)的交易實(shí)施審計(jì)程序（＊）C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位有關(guān)存貨盤點(diǎn)的內(nèi)部控制，判斷是否信賴被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)結(jié)果D.實(shí)施替代程序，如檢查盤點(diǎn)日后出售的產(chǎn)成品以及盤點(diǎn)日之前取得或購買的原材料等特定存貨的文件記錄，以獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（＊）【單選題105·】下列有關(guān)確定存貨盤點(diǎn)范圍的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A.對(duì)于被審計(jì)單位持有的受托代存存貨，應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍（＊）B.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)（＊）C.對(duì)于被審計(jì)單位委托代銷的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍，并向受托代銷單位獲取受托代管的書面確認(rèn)函（＊）D.對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍（＊）【單選題106·】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。2016年1月6日對(duì)甲公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為5200元。甲公司1月5日賬面庫存現(xiàn)金余額為3800元，1月6日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為14000元、支出金額為8700元，2016年1月1日至1月5日現(xiàn)金收入總額為215200元、現(xiàn)金支出總額為225500元，則推斷2015年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為(A)元。

【單選題107·】針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表日前簽發(fā)的支票是否均已入賬，以下審計(jì)程序中，最相關(guān)的是（A）。A.審查銀行對(duì)賬單B.函證銀行存款C.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.審查截止財(cái)務(wù)報(bào)表日的支票存根（＊）【單選題108·】審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位甲公司2015年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表一筆未達(dá)賬項(xiàng)“企業(yè)已付、銀行未付”，其內(nèi)容為以支票支付給供貨商的賒購材料款。下列審計(jì)程序中，與該調(diào)節(jié)事項(xiàng)無關(guān)的是（A）。A.檢查付款申請(qǐng)單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)（＊）B.向供貨商函證該筆貨款（＊）C.檢查支票開具日期（＊）D.檢查期后銀行對(duì)賬單付款記錄（＊）【單選題109·】甲公司某開戶銀行的銀行對(duì)賬單余額為225000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款93600元；未提現(xiàn)支票58100元；未入賬的銀行存款利息收入5000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)7100元。假定不考慮其他因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（A）元?！締芜x題110·】針對(duì)函證銀行存款余額，以下說法錯(cuò)誤的是（C）。A.銀行存款函證的方式一般采用積極式詢證函方式B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅需要函證銀行存款，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶，同時(shí)需要函證該開戶銀行的借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息C.如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或者相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，則審計(jì)項(xiàng)目組可以不對(duì)該銀行函證，但是應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由（＊）D.銀行函證需要以被審計(jì)單位名義向銀行發(fā)函【單選題111·】關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)責(zé)任，下列說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證（＊）B.如果在出具審計(jì)報(bào)告后發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，并不必然表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則（＊）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，并認(rèn)識(shí)到對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對(duì)發(fā)現(xiàn)舞弊有效（＊）D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊【單選題112·】針對(duì)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵―）。A.直接假定收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)低B.直接假定期末固定資產(chǎn)存在低估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.直接假定期末存貨存在較高跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.一般可以直接假定收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)（＊）【單選題113·】下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告“動(dòng)機(jī)或壓力”因素不相關(guān)的是（B）。A.管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過度的壓力B.被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定（＊）C.財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況或被審計(jì)單位經(jīng)營情況的威脅D.管理層或治理層的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的影響【單選題114·】下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的“動(dòng)機(jī)或壓力”因素相關(guān)的是（B）。A.對(duì)處于關(guān)鍵控制崗位的員工未實(shí)行強(qiáng)制休假制度（＊）B.管理層在年報(bào)信息中作出的不切實(shí)際的預(yù)期C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在與由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易D.會(huì)計(jì)人員不能勝任而頻繁更換【單選題115·】下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，可能表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊“動(dòng)機(jī)或壓力”因素的是（）。A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員變更頻繁B.管理層擁有被審計(jì)單位19%的股份（＊）C.被審計(jì)單位大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品D.被審計(jì)單位從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)【單選題116·】下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告無關(guān)的是（）。A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效B.利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由C.對(duì)高級(jí)管理人員支出的監(jiān)督不足（＊）D.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制【單選題117·】針對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列總體應(yīng)對(duì)措施中，錯(cuò)誤的是（）。A.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性（＊）B.指派更有經(jīng)驗(yàn)和特殊技能的項(xiàng)目組成員（＊）C.評(píng)價(jià)涉及主觀計(jì)量或復(fù)雜交易的會(huì)計(jì)政策（＊）D.調(diào)低財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平【單選題118·】針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施下列審計(jì)程序可能無效的是（）。A.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效（＊）B.測(cè)試被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出的其他調(diào)整分錄C.對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由D.追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)【單選題119·】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的錯(cuò)報(bào)有可能表明存在舞弊，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.如果識(shí)別出存在舞弊的跡象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)工作其他方面的影響，特別是對(duì)管理層聲明可靠性的影響（＊）B.如果確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該舞弊對(duì)審計(jì)程序的影響C.如果識(shí)別出某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)可能是由于舞弊導(dǎo)致的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的情形是否表明可能存在涉及員工、管理層或第三方的串通舞弊（＊）D.如果識(shí)別出某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，并有理由認(rèn)為該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)涉及較高層級(jí)的管理層，無論該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)重新評(píng)價(jià)對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，以及該結(jié)果對(duì)旨在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響（＊）【單選題120·】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出導(dǎo)致其繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形，在決定解除業(yè)務(wù)約定時(shí)，以下應(yīng)對(duì)措施中，錯(cuò)誤的是（）。A.與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層討論解除業(yè)務(wù)約定的決定和理由（＊）B.考慮是否存在職業(yè)責(zé)任或法律責(zé)任，需要向媒體通報(bào)解除業(yè)務(wù)約定的決定和理由C.考慮是否存在職業(yè)責(zé)任或法律責(zé)任，需要向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)委托人報(bào)告解除業(yè)務(wù)約定的決定和理由（＊）D.考慮是否存在職業(yè)責(zé)任或法律責(zé)任，需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除業(yè)務(wù)約定的決定和理由（＊）【單選題121·】在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，針對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為B.不能期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的違反法律法規(guī)行為C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)定被審計(jì)單位某行為是否違反法律法規(guī)（＊）D.在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及評(píng)價(jià)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響【單選題122·】在確定與管理層溝通的事項(xiàng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，通常認(rèn)為不宜溝通的是（A）。A.管理層的勝任能力或誠信（＊）B.所在行業(yè)的環(huán)境發(fā)生重大變化C.可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略D.管理層對(duì)造成內(nèi)部控制缺陷的實(shí)際原因的了解【單選題123·】在確定與被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A.在與治理層溝通有關(guān)事項(xiàng)前，可以事先與內(nèi)部審計(jì)人員溝通（＊）B.在與治理層溝通有關(guān)事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)事先將溝通事項(xiàng)與管理層討論（＊＊）C.如果是集團(tuán)的組成部分，溝通的對(duì)象除了包括組成部分的治理層，還可能包括其集團(tuán)公司治理層（＊）D.如果設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，應(yīng)當(dāng)著重與審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)溝通（＊）【單選題124·】針對(duì)與管理層和治理層溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，正確的是（C

）。A.與治理層溝通特定事項(xiàng)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論（＊＊）B.就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層作詳細(xì)的溝通（＊＊）C.就特定事項(xiàng)與治理層溝通前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以先與內(nèi)部審計(jì)人員討論D.如果管理層與治理層就某些事項(xiàng)溝通后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不再與治理層進(jìn)行溝通（＊＊）【單選題125·】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的下列事項(xiàng)中，錯(cuò)誤的是（B

）。A.對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)（＊） (書面溝通)B.實(shí)際執(zhí)行的重要性水平（＊）（降低了不可預(yù)見性）C.審計(jì)過程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷（＊）D.含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息存在對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)但管理層拒絕修改（＊）【單選題126·】針對(duì)在審計(jì)工作中遇到的重大困難，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通事項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

D

）。A.管理層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間B.管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延C.管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)估D.針對(duì)識(shí)別出的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡快與治理層溝通（＊）【單選題127·】下列針對(duì)計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通事項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A

）。A.針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)無需進(jìn)行控制測(cè)試（＊）B.與治理層討論擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度C.在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用D.對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案【單選題128·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通事項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

D

）。A.管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)估（＊）B.管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加的限制（＊）D.應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)（＊）D.及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過程中識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷【單選題129·】下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，不正確的是（C）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，正在考慮接受委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指已接受委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書，接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（＊）C.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（＊）(前后任僅限審計(jì)業(yè)務(wù))D.在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先后負(fù)責(zé)同一審計(jì)項(xiàng)目的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇（＊）【單選題130·】下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，不正確的是（B）。A.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能是指已接受委托但未完成審計(jì)工作，可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的（＊）B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)但需要重新審計(jì)時(shí)，接受委托執(zhí)行重新審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為不能視為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.如果委托人在相鄰兩個(gè)會(huì)計(jì)年度中連續(xù)變更多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指相對(duì)于執(zhí)行當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，為最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告的某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及在后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前接受委托對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但未完成審計(jì)工作的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所（＊）D.當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以投標(biāo)方式承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，只有中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（＊）【單選題131·】下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通要求的說法中，錯(cuò)誤的是（

D

）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的前提是得到被審計(jì)單位的同意C.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用書面或口頭的方式D.如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢問作出答復(fù)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托（＊）（詢問原因，并考慮是否接受委托）【單選題132·】下列有關(guān)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托前溝通的說法中，錯(cuò)誤的是（

C

）。A.如果獲知被審計(jì)單位與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上存在重大意見分歧，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)慎重考慮是否接受委托（誠信；分歧；舞弊、違反法律法規(guī)、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；解除委托的原因）B.如果后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，則應(yīng)視為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有實(shí)施必要的審計(jì)程序C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的目的是為了取得前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部審計(jì)工作底稿，以便利用其審計(jì)工作底稿的結(jié)論形成審計(jì)證據(jù)（＊）D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的目的是為了確定是否接受委托【單選題133·】接受委托后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在征得被審計(jì)單位同意的情況下查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在決定向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿時(shí)，一般可考慮進(jìn)一步從被審計(jì)單位獲取一份確認(rèn)函，以便降低（

A

）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿錯(cuò)誤的可能性B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則的可能性C.在與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通時(shí)發(fā)生誤解的可能性D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)嚴(yán)重低于同行審計(jì)收費(fèi)水平的事實(shí)【單選題134·】針對(duì)使用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師底稿的責(zé)任，以下說法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ

）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)自身實(shí)施的審計(jì)程序和得出的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱以及已經(jīng)使用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿信息C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中表明其審計(jì)意見全部依賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿信息D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中表明其審計(jì)意見部分依賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿信息【單選題135?】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)人員工作，以下說法中，正確的是（A）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，不能完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作B.針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施的特定審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接利用內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果（評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)：獨(dú)立性、能力、內(nèi)部審計(jì)工作形成的結(jié)果）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過查閱內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等信息獲取內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部管理決策效率的評(píng)價(jià)D.為了增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能將可能影響內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)告知內(nèi)部審計(jì)人員【單選題136?】針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性，下列說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵―）。（客觀性：地位、直接接觸治理層、沖突、人事決策、約束或限制）A.內(nèi)部審計(jì)直接向治理層報(bào)告工作，其履行職責(zé)組織地位可以提高內(nèi)部審計(jì)客觀性B.如果內(nèi)部審計(jì)人員能夠直接接觸治理層，則內(nèi)部審計(jì)客觀性會(huì)增強(qiáng)C.如果管理層或治理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加限制，則會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)客觀性D.如果管理層決定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的人事決策，則內(nèi)部審計(jì)客觀性會(huì)增強(qiáng)【單選題137?】下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)通常不需要考慮的是（C）。A.治理層是否對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加約束B.管理層是否根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的建議采取行動(dòng)C.內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)挠?jì)劃、監(jiān)督、復(fù)核和記錄（是否能夠保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注）D.治理層是否監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的人事決策【單選題138?】下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)需要考慮的是（C）。A.內(nèi)部審計(jì)人員可以通過相關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議B.內(nèi)部審計(jì)人員是否存在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)手冊(cè)、工作方案和內(nèi)部審計(jì)工作底稿C.管理層是否對(duì)內(nèi)部審計(jì)施加任何約束D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師告知內(nèi)部審計(jì)人員可能影響內(nèi)部審計(jì)的所有重大事項(xiàng)（溝通）【單選題139?】在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需評(píng)價(jià)的因素是（D）。A.內(nèi)部審計(jì)人員已執(zhí)行或擬執(zhí)行的特定工作的性質(zhì)和范圍B.內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督、復(fù)核和記錄（評(píng)價(jià)工作結(jié)果）C.在評(píng)價(jià)支持相關(guān)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的主觀程度D.針對(duì)特定類別的交易、賬戶余額和披露，評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【單選題140?】如果內(nèi)部審計(jì)人員的工作是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)考慮的因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事前無須就下列事項(xiàng)與內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)成一致意見的是（B）。A.內(nèi)部審計(jì)涵蓋的范圍B.選取測(cè)試項(xiàng)目擬采用的方法C.特定類別的交易、賬戶余額或披露層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（修改為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性以及實(shí)際執(zhí)行的重要性）D.內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間安排（5）對(duì)所執(zhí)行工作的記錄（6）復(fù)核和報(bào)告程序【單選題141?】在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需評(píng)價(jià)的因素是（C）。A.內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督、復(fù)核和記錄B.內(nèi)部審計(jì)人員得出的結(jié)論是否恰當(dāng)，編制的報(bào)告是否與已執(zhí)行工作的結(jié)果一致C.內(nèi)部審計(jì)人員得出的結(jié)論是否恰當(dāng)，是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出的結(jié)論一致D.內(nèi)部審計(jì)工作是否由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員執(zhí)行【單選題142·】下列參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的是（B）。A.運(yùn)用復(fù)雜模型對(duì)金融工具進(jìn)行估價(jià)B.本會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)金融工具會(huì)計(jì)處理方法的技術(shù)部門人員C.稅法專家（＊）D.對(duì)保險(xiǎn)合同進(jìn)行精算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所精算部門人員（＊）【單選題143·】下列有關(guān)利用專家工作的說法中，錯(cuò)誤的是（D）。A.針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部專家，由于不是項(xiàng)目組成員，不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的約束（＊,教材P337倒數(shù)第1段）B.在計(jì)劃利用專家的工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮專家是否具有實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的必需的專業(yè)勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性，了解專家的專長領(lǐng)域，與專家達(dá)成一致意見以及評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性C.在評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)專家工作涉及使用的重要假設(shè)和方法的合理性和相關(guān)性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作【單選題144·】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用外部專家工作的說法中，錯(cuò)誤的是（A）。A．外部專家無需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)職業(yè)道德要求的保密條款（＊,教材P334倒數(shù)第1段）B．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作，并且這種提及與理解審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中指明，這種提及并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)的責(zé)任（＊）C．如果法律法規(guī)要求提及專家的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中指明，這種提