上海某建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度管理辦法規(guī)定

上海新置建筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度 上海新置建筑工程有限公司二零零六年八月目錄總則新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則………………...3新置公司財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)………………...5新置公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)………………...6日常業(yè)務(wù)管理制度新置公司費(fèi)用開支管理制度…………………..…………….8新置公司成本開支管理制度…………….…13新置公司銀行帳戶管理制度…………….…18新置公司票據(jù)管理制度……………….……21新置公司會(huì)計(jì)檔案管理制度……………….24新置公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度………….26新置公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………….28新置公司財(cái)務(wù)信息匯總制度……………….31新置公司財(cái)務(wù)部合同管理制度…………….33新置公司印鑒管理制度…………………….35新置公司財(cái)務(wù)成本分析會(huì)………………….36新置公司財(cái)務(wù)工作移交制度………………37資產(chǎn)管理制度新置公司現(xiàn)金管理制度……………….……39新置公司資產(chǎn)管理制度…………………….42新置公司往來帳款管理制度……………….44新置公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制度……..….…..46新置公司財(cái)務(wù)管理制度總則為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部門人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案，。公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)管理集權(quán)管理：新置公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。授權(quán)審批：新置公司的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。制度管理：新置公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。內(nèi)部監(jiān)督：新置公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對(duì)不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日報(bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。帳戶管理：財(cái)務(wù)部對(duì)公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。融資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。公司所有對(duì)外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。第三章會(huì)計(jì)政策執(zhí)行國家《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開發(fā)公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳本、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。短期投資，按投資類別計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金。長期投資核算方法：對(duì)控股的按權(quán)益法核算；對(duì)非控股的按成本法核算。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的4—6%計(jì)算。無形資產(chǎn)攤銷，購置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原則確定。遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費(fèi)可在經(jīng)營當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。銷售開發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營收入確認(rèn)原則：開發(fā)產(chǎn)品已辦妥移交手續(xù)、已開具營業(yè)發(fā)票并收到價(jià)款或者取得了購買方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營收入實(shí)現(xiàn)。所得稅：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。第四章會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。在會(huì)計(jì)核算過程中，對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。

新置公司財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家及地方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，確保公司所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作規(guī)范守法。第二條：根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計(jì)、核算，編制各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。第三條：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度體系，對(duì)相關(guān)部門、人員進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。第四條：對(duì)公司的所有收入及時(shí)收取，當(dāng)天入帳，杜絕任何坐支現(xiàn)金現(xiàn)象；對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)及時(shí)登記匯總，及時(shí)組織催收，并將收款情況及時(shí)匯報(bào)公司管理層。第五條：對(duì)公司的各類成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計(jì)劃程序予以支付；對(duì)不合程序或預(yù)算外付款，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)，并報(bào)公司備案。第六條：組織相關(guān)部門對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊，防止公司資產(chǎn)流失。第七條：負(fù)責(zé)收集公司的所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號(hào)、分類存檔，并作為財(cái)務(wù)部門收付款的依據(jù)。第八條：妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、支票、會(huì)計(jì)帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類防范措施，及時(shí)備份，不得遺失損毀。第九條：組織或參與對(duì)公司采購的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)之一。第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì)公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。第十一條：對(duì)公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下，及時(shí)計(jì)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時(shí)爭取相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。第十二條：組織編制和貫徹執(zhí)行各公司的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、監(jiān)督、控制，使公司減少消耗，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十三條：每月定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，以書面報(bào)告的形式向公司管理層匯報(bào)，以供公司管理層決策參考之用。第十四條：組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。如上市公司，公司并購，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財(cái)務(wù)處理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備工作。

新置公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)第一條、主辦會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：按期編制月度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量信息負(fù)責(zé)；按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰；參與擬訂公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)和總帳，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減收支進(jìn)行核算；做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表和各類經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔管理工作；負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工作；根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類憑證的合法性、合規(guī)性和合理性；按照國家的財(cái)務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施細(xì)則；對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)成本資料；監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。第二條、出納人員的工作職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時(shí)送存銀行，不得坐支，不得以白條充抵現(xiàn)金；根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，及時(shí)根據(jù)銀行的對(duì)帳單，在月末及時(shí)核對(duì)、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳相符。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié)，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改；嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整；嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)；做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日報(bào)表；出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日報(bào)表；配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作；按期編制匯總經(jīng)營預(yù)算表及預(yù)算比較表；完成總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)交辦的其他工作。新置公司費(fèi)用開支管理制度第一條：為加強(qiáng)新置公司的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。第三條：新置公司的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第四條：新置公司費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃。第五條：對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書（見附表一、二）；在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；主辦會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見之后呈報(bào)總經(jīng)理審批；金額超過30萬元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)；已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，交由出納辦理付款手續(xù)；出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管；第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月末人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金；人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔；超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)公司總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：一、辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》（見附表三），詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。三、市內(nèi)交通公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。四、外埠差旅員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理和集團(tuán)總經(jīng)理簽字同意后，方予借款。出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為住勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依公司具體情況而定。附表：費(fèi)用報(bào)銷單；付款申請書；禮品/業(yè)務(wù)招待申請表；表一費(fèi)用報(bào)銷單年月日附單據(jù)張報(bào)銷人公司部門金額內(nèi)容報(bào)銷金額（大寫）合計(jì)總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核出納簽字報(bào)銷人簽字表二付款申請單年月日公司名稱：NO：申請付款部：經(jīng)辦人：部門負(fù)責(zé)人：申請付款金額:(轉(zhuǎn)賬）大寫：小寫：開戶行：支票號(hào)：款項(xiàng)用途：收款單位：開戶行：賬號(hào)：合同金額：已付：實(shí)付：主管會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：出納：總經(jīng)理批示：備注：表三禮品／業(yè)務(wù)招待申請表（新置公司）年月日憑證號(hào)：申報(bào)部門招待禮品□招待用餐時(shí)間□年月日申報(bào)經(jīng)辦人招待禮品標(biāo)準(zhǔn)□申請用餐標(biāo)準(zhǔn)□元應(yīng)酬內(nèi)容部門經(jīng)理意見總經(jīng)理審批注：本表：1.由公司各職能部門或項(xiàng)目按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，隨同提請已獲批的“禮品／業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品／招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。2.不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。新置公司成本開支管理制度目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。成本開支的范疇本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。成本開支的預(yù)算根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃并，報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。成本開支的帳戶管理本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。成本開支的審批權(quán)限所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由公司總經(jīng)理審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。成本開支審批的一般程序工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須取得施工承包單位履約預(yù)付款保函的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函手續(xù)的不得支付預(yù)付款。工程進(jìn)度款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，所有的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)，并按以下工作流程執(zhí)行；A、清包人工費(fèi)：分包單位每月25日左右提供人工費(fèi)報(bào)表（工資單），經(jīng)預(yù)算部、工程部審核后，上交財(cái)務(wù)部，作為支付依據(jù)。公司依據(jù)合同規(guī)定的付款條件（日期、比例等），結(jié)合公司實(shí)際資金狀況，提出支付金額，進(jìn)入集團(tuán)審批流轉(zhuǎn)程序。集團(tuán)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部予以支付。同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作：（1）、發(fā)票、審批報(bào)告的查驗(yàn)和收?。唬?）、分包單位稅金的代扣代繳及稅單的辦理；（3）、領(lǐng)取支票（工程款、材料款等），已辦、已領(lǐng)稅單的登記、簽字手續(xù)；（4）、根據(jù)月報(bào)做好各單位已完工作量、已支付工程款、按合同規(guī)定應(yīng)付的未付款項(xiàng)臺(tái)帳；（5）、嚴(yán)格控制工程款支付比例，不能超過合同規(guī)定比例；（6）、對(duì)于工作量超過合同總價(jià)的單位，不予支付。要及時(shí)補(bǔ)簽合同，上報(bào)集團(tuán)審批；（7）、每次支付金額要扣除稅金、履約保函、應(yīng)扣款項(xiàng)（代墊費(fèi)用等對(duì)方簽字認(rèn)可的款項(xiàng)、罰款等）等后，作為實(shí)付金額。（8）、在支付人工費(fèi)時(shí)附加人工費(fèi)清單（工資單），并有工人班組人員簽字。（9）、為便于工程項(xiàng)目的管理，每次付款均應(yīng)有工程部、質(zhì)量部、安全等相關(guān)部門的考評(píng)意見，對(duì)于達(dá)不到要求的，予以罰款，在支付工程款時(shí)予以扣款。（10）、現(xiàn)金的提取比例要嚴(yán)格控制。B、分包工程：根據(jù)預(yù)算部門提供預(yù)算書中的分建工作量，在扣除管理費(fèi)（支付工程款*管理費(fèi)率）、稅金、應(yīng)扣款項(xiàng)、保修金等后，對(duì)工程款予以支付，同人工費(fèi)的程序（1）-（7）。如合同中規(guī)定留有工程保修金的，應(yīng)扣留保修金，待工程驗(yàn)收合格、質(zhì)量保修期滿后，予以支付。C、材料采購、支付：（1）、編制《材料采購計(jì)劃表》，分包單位（承包單位）根據(jù)工程部每月制訂的形象進(jìn)度或下月要完工作量，編制次月材料采購計(jì)劃。尤其采購數(shù)量、單價(jià)、合同的制訂要上報(bào)集團(tuán)審批，集團(tuán)審批后，予以采購。（2）、材料款的支付：每月分包單位提供材料采購發(fā)票、入庫單、耗用單等給公司財(cái)務(wù)部，作為支付依據(jù)，并按合同規(guī)定的付款條件支付。自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收報(bào)告，并附有采購部、工程部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定）需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報(bào)告并有采購部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定）支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告D、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等（1）、機(jī)械費(fèi)：每月根據(jù)已完工作量（合同規(guī)定每月租費(fèi)以及進(jìn)出場費(fèi)等）及合同有關(guān)規(guī)定予以支付。（2）、其他直接費(fèi)：必須依據(jù)可作為結(jié)算依據(jù)的憑據(jù)予以支付。對(duì)于以上款項(xiàng)的支付，同前面規(guī)定。一至四項(xiàng)每月款項(xiàng)的支付或稅單的領(lǐng)取，由分包單位專人負(fù)責(zé)。同時(shí)要提供身份證等有效證件和聯(lián)系電話，留存財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)審批付款流程通過后，財(cái)務(wù)部通知專人領(lǐng)取，同時(shí)做好登記簽字工作，備查。合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批；出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見附表二）；財(cái)務(wù)部每月做好債權(quán)、債務(wù)的帳務(wù)登記工作，結(jié)合公司具體規(guī)定、工程進(jìn)度、資金等狀況，提出支付金額，經(jīng)公司經(jīng)理審批后，進(jìn)入集團(tuán)付款審批流程。特殊事項(xiàng)的審批對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；對(duì)于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的公司所得稅和土地增值稅，由公司財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請書報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。附表：工程款支付審批流程圖；工程款支付審批表；

銀行帳戶管理制度為了加強(qiáng)新置公司銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)新置公司財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。銀行賬戶開銷戶的審批程序各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請表（見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。大小帳戶管理為了更有效地管理公司銀行賬戶，公司資金必須分大小賬戶管理，做到收支兩條線。小賬戶主要是為支付公司日常經(jīng)營費(fèi)用開支而設(shè)立的輔助賬戶，該賬戶由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理進(jìn)行管理，該賬戶的法人印鑒章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)設(shè)專人保管。公司除輔助帳戶外的帳戶為大帳戶，即基本帳戶，公司所有收入的資金必須進(jìn)入大賬戶，各類成本開支以及授權(quán)范圍之外的款項(xiàng)都必須從大賬戶支出，大賬戶資金的動(dòng)用，必須由集團(tuán)總經(jīng)理審批，大賬戶的法人印鑒章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)予專人保管。銀行賬戶印鑒管理公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由公司會(huì)計(jì)保管，法人章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)予專人保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管。銀行賬號(hào)保密原則各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批；公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備；如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。附表：開戶銀行帳戶申請表；銀行帳戶匯總表。表一開設(shè)銀行賬戶申請書申請部門申請人開戶公司開戶原因開戶銀行賬戶性質(zhì)備注總經(jīng)理意見財(cái)務(wù)總監(jiān)意見集團(tuán)董事長意見年月日銀行帳戶匯總表編制單位：年月日附表二序號(hào)開戶銀行銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)開戶時(shí)間主要用途備注復(fù)核：制表：

新置公司票據(jù)管理制度目的為完善新置公司的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。收入的票據(jù)管理本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票；財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)），對(duì)于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核；對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對(duì)于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢；對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門，以便及時(shí)采取措施；公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對(duì)票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。公司票據(jù)的購買公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。公司票據(jù)的保管公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等）；公司票據(jù)的使用公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；公司所有單筆業(yè)務(wù)超過2000元的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款；財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款；財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對(duì)外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。其他事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面許可，公司任何部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；

新置公司發(fā)票管理制度第一條目的為了加強(qiáng)發(fā)票管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照執(zhí)行：第二條發(fā)票領(lǐng)取和保管公司的發(fā)票由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買。公司的發(fā)票由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購回發(fā)票后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。出納人員作為發(fā)票使用責(zé)任人，嚴(yán)格按公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允許下發(fā)一本，使用完后再以存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開，妥善保管，按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號(hào)、錯(cuò)位填開發(fā)票。第三條發(fā)票使用管理主管會(huì)計(jì)和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。主管會(huì)計(jì)對(duì)開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂，妥善保管。對(duì)裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。新置公司會(huì)計(jì)檔案管理制度總則為了強(qiáng)化新置公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。會(huì)計(jì)檔案的界定公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記帳憑證）、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。會(huì)計(jì)檔案的移交由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱保管期限1、會(huì)計(jì)憑證類：（1）原始憑證、記賬憑證。15年其中，涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。永久（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5年2、會(huì)計(jì)賬簿類：（1）日記賬。15年其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。25年（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。15年（3）涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。永久3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表；3年（2）月、季度會(huì)報(bào)表；3年（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。永久4、其他類：（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊；永久（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議；永久（4）公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、8年，工程簽證單等）。新置公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度目的為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計(jì)劃、核算公司的資金使用成本、提高公司的資金使用效率，特制定本制度。新置公司內(nèi)部資金往來的一般事項(xiàng)公司的資金往來劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，閑余資金全部劃到集團(tuán)公司帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥；新置公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任的權(quán)利。新置公司內(nèi)部資金往來的審批流程新置公司如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫《資金往來申請表》（見附表1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來款項(xiàng)申請為10萬元以上的整數(shù)金額）；財(cái)務(wù)部將填寫完整的《資金往來申請表》交由公司經(jīng)理審核；財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；《資金往來申請表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)；審批過的《資金往來申請表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號(hào)存檔備案；注意事項(xiàng)公司每月應(yīng)將《資金往來結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部（可隨附于財(cái)務(wù)分析中）；公司財(cái)務(wù)人員無審批完整的《資金往來申請表》，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理；附表：資金往來申請表編號(hào)：申請公司申請時(shí)間申請款項(xiàng)金額（大小寫）劃入帳戶，金額大寫劃出帳戶，金額大寫申請事由申請公司財(cái)務(wù)部意見申請公司總經(jīng)理意見集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部意見集團(tuán)公司總經(jīng)理意見備注事項(xiàng)新置公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度目的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化新置公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的重要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。財(cái)務(wù)報(bào)告的分類：財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為公司以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。第二類是公司內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營者本身了解公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括債權(quán)債務(wù)明細(xì)表、間接費(fèi)用明細(xì)表、銀行融資貸款明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊表、財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；本月財(cái)務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)必須按照公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準(zhǔn)弄虛作假。各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明。加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)主管整理審核報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后對(duì)外報(bào)送。及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，若遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。第四條財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開支等進(jìn)行具體分析，有助于公司管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映公司的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括公司償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。損益表，反映公司一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映公司的盈利能力，包括公司資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映公司在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。公司各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，公司的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目；管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表，將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、公司所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。貸款明細(xì)表，詳細(xì)列示貸款銀行名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。應(yīng)收、應(yīng)付帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示公司所有應(yīng)收、應(yīng)付帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生時(shí)間等。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映公司固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。無形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映公司自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及凈值狀況。第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表2）匯總會(huì)計(jì)報(bào)表3）資產(chǎn)負(fù)債表4）損益表5）發(fā)生額及余額表6）固定資產(chǎn)折舊表7）無形資產(chǎn)明細(xì)表8）稅金計(jì)算解繳確認(rèn)新置公司財(cái)務(wù)信息匯總制度目的：為使新置公司能夠及時(shí)全面地了解公司的財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使公司根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在公司內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。第二條會(huì)計(jì)信息匯總的內(nèi)容每日資金日報(bào)表；公司的月度三項(xiàng)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表）；每月的財(cái)務(wù)成本分析，包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報(bào)表。（現(xiàn)金流量分析、公司費(fèi)用明細(xì)分析、往來明細(xì)表及成本表等）；財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度；國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息；公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議；其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。第三條匯總方式公司的資金日報(bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日報(bào)表于每天下班前以電郵或傳真的方式。月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。其他各類報(bào)表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時(shí)傳送。外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 新置公司財(cái)務(wù)部合同管理制度第一條目的為配合新置公司的合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)務(wù)部門工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條管轄范圍本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同：建設(shè)工程承包合同；設(shè)備材料采購合同；各類服務(wù)采購合同（含廣告）；與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同；借款融資合同；保險(xiǎn)合同；包銷合同；其他各類經(jīng)濟(jì)合同。第三條合同管理的一般規(guī)定1、公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后應(yīng)及時(shí)將合同原件報(bào)備公司財(cái)務(wù)部。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。2、各公司主辦會(huì)計(jì)為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人，對(duì)所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。3、所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。4、經(jīng)濟(jì)合同是財(cái)務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對(duì)于合同項(xiàng)下的款項(xiàng)收支，主辦會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。5、合同項(xiàng)下的付款審核：財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、合同外借程序：財(cái)務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對(duì)，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。第四條、合同保管人員職責(zé)范圍1、合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)；2、負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；3、了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。對(duì)合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解；4、參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作；對(duì)合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。

新置公司印鑒管理制度為了加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各類印章管理職責(zé)分工，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特訂立本制度。根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理，公司的印鑒可分為：公司財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本公司辦理銀行款項(xiàng)支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。公司發(fā)票專用章，用于對(duì)外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。公司合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。公司法人代表名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒。公司公章，用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章，由集團(tuán)公司專人保管。印章管理應(yīng)由專人管理，并確保公司財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。出納管理出納個(gè)人名章、主管會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章。各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。各人對(duì)各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對(duì)不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。外出辦事若帶有財(cái)務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。

新置公司財(cái)務(wù)成本分析會(huì)第一條財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的目的為了加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)成本的分析與控制，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計(jì)劃，減少由于資金安排不當(dāng)而引起的財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高新置公司資金使用效率，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的主持與參加人員月度財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)制度，公司必須于每月10日之前，由公司總經(jīng)理直接參與，效應(yīng)直接。能發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，執(zhí)行力強(qiáng)。與會(huì)人員應(yīng)由公司總經(jīng)理、總工、預(yù)算部、工程部、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)等人員參加。第三條財(cái)務(wù)成本分析會(huì)討論的內(nèi)容：比較上月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)，討論上月份公司各項(xiàng)成本開支的狀況，對(duì)于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對(duì)于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；比較預(yù)算質(zhì)量。按公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)容，將上月的計(jì)劃要求和計(jì)劃指標(biāo)與上月的實(shí)際現(xiàn)象或?qū)嶋H指標(biāo)進(jìn)行比較分析，就會(huì)出現(xiàn)兩者的偏差。偏差值為負(fù)，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。分析應(yīng)有現(xiàn)象和實(shí)際現(xiàn)象；其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項(xiàng)，如完善制度流程、簽證管理等。綜合分析和評(píng)價(jià)，對(duì)分析差異、計(jì)量結(jié)果、確立標(biāo)準(zhǔn)、采取措施等過程全面檢查分析和評(píng)價(jià)；各部門提出當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，或與會(huì)的各部門討論確定，由總經(jīng)理決策處理或改變各公司經(jīng)營預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的不適當(dāng)?shù)臎Q議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總。資金使用計(jì)劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時(shí)間提前，成本開支時(shí)間后延，以期形成一個(gè)蓄水池效應(yīng)，便于總部進(jìn)行資金調(diào)節(jié)。在合理計(jì)劃安排全公司、全過程和全員的計(jì)劃管理中，提升降低控制成本水平的標(biāo)準(zhǔn)，將成本控制在合理水平。通過計(jì)劃管理，公司才能合理配置并有效地運(yùn)用所掌握的人力、物力和財(cái)力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預(yù)期目標(biāo)。7、財(cái)務(wù)成本分析會(huì)應(yīng)當(dāng)由指定人員做會(huì)議記錄，并編號(hào)存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用；新置公司財(cái)務(wù)工作移交制度目的為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。移交規(guī)定財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。移交時(shí)間財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。移交要求財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說明。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交內(nèi)容移交人員在辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收，若有差異，移交人員必須限期查清。銀行存款帳面余額要與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)相符。會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。移交程序財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。移交清冊應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。責(zé)任劃分移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得擅自另立新帳，確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，并對(duì)移交后的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。新置公司現(xiàn)金管理制度目的為規(guī)范新置公司的現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度?，F(xiàn)金使用范圍：公司原則上以支票方式對(duì)外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；出差人員攜帶的差旅備用金；采購辦公用品或工程物資，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的；公司各部門申領(lǐng)的部門備用金；員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷；經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司3—5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，原則上不準(zhǔn)超過2萬元人民幣，有特殊情況應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批?，F(xiàn)金收入與存取不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金；公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)；出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳；對(duì)于現(xiàn)金超過5萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行；出納人員需提取備用金時(shí)，須填寫《備用金領(lǐng)用申請單》（見附表一），并要求寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)；現(xiàn)金支出1、采購：對(duì)于在支票結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的辦公用品或工程物資的采購必須由行政部門或材料部門經(jīng)辦人填寫《采購申請單》，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗(yàn)收單是否齊備，然后報(bào)公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請單支付款項(xiàng)。2、費(fèi)用：報(bào)銷招待費(fèi)用必須由經(jīng)辦人事先填制《會(huì)務(wù)申請單》，注明招待的對(duì)象、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額，公司經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請單支付款項(xiàng)。4、薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送集團(tuán)公司總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。5、借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《暫借款申請單》（見附表二），公司經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)審核，交集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當(dāng)月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算）。6、備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過5000元，且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。7、其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第六條現(xiàn)金帳目財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫。第七條處罰對(duì)于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。附表：1、備用金領(lǐng)用申請表；2、暫借款申請表。備備用金申請表表一申請部門申請人申請日期申請事由：申領(lǐng)金額還款日期部門經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部意見；總經(jīng)理審批；領(lǐng)款人簽收：表二暫借款申請單公司名稱：年月日申請人部門發(fā)生日期還款日期事由暫借金額（大寫）￥部門經(jīng)理簽字：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：領(lǐng)款人簽字：

新置公司資產(chǎn)管理制度目的：為加強(qiáng)新置公司資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。資產(chǎn)的采購公司財(cái)務(wù)部配合行政部門、采料部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)采購計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。行政、材料部門在辦理報(bào)銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，除提供購貨發(fā)票外，還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗(yàn)收入庫單。財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時(shí)編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價(jià)值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。資產(chǎn)的盤點(diǎn)盤點(diǎn)時(shí)間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn)，滾動(dòng)進(jìn)行。盤點(diǎn)組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)備。盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對(duì)，填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點(diǎn)表》，記錄類別、日期、物