ERP系統(tǒng)助力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)ERP系統(tǒng)助力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理0引言內(nèi)控是指被審計(jì)單位為保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。廣義的內(nèi)控是指被審計(jì)單位的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。按其控制目的的不同,內(nèi)控可以分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。內(nèi)控的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理為核心的ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)系統(tǒng)是一個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)向的全面企業(yè)集成系統(tǒng),管理整個(gè)供需鏈上的各個(gè)實(shí)體的價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對(duì)制造、財(cái)務(wù)、客戶、分銷和供應(yīng)商的業(yè)務(wù)流程管理。是依托信息技術(shù)等手段,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享和協(xié)同,克服企業(yè)中的官僚制約,使得各業(yè)務(wù)流程無(wú)縫平滑地銜接,從而提高管理的效率和業(yè)務(wù)的精確度,提高企業(yè)的盈利能力,降低交易成本。ERP系統(tǒng)雖然在技術(shù)上依托于現(xiàn)代信息技術(shù),但本質(zhì)上是個(gè)管理工程,其目的是要把根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提煉出來(lái)的先進(jìn)管理流程、管理方法、管理技術(shù)及管理理念,用現(xiàn)代IT技術(shù)固化成型,從而提升企業(yè)的工作效率。而內(nèi)控作為一種先進(jìn)的組織管理制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著重要的地位,它對(duì)于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、國(guó)家法規(guī)制度的貫徹、財(cái)會(huì)信息質(zhì)量的保證、以及財(cái)產(chǎn)物資的安全與審計(jì)工作的開展等諸多方面都有著非常重要的作用。因而,在ERP系統(tǒng)中建立內(nèi)控系統(tǒng)是ERP項(xiàng)目實(shí)施中不可缺少的一部分。1ERP系統(tǒng)為內(nèi)控管理帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)引入ERP系統(tǒng),一方面可以幫助企業(yè)節(jié)省內(nèi)控的人力成本,提高內(nèi)控的效率,但是另一方面也會(huì)給企業(yè)內(nèi)控體系帶來(lái)很多具有IT技術(shù)特點(diǎn)的新問題。因而在ERP系統(tǒng)實(shí)施與二次開發(fā)過程中,應(yīng)當(dāng)全面考慮,將完善的內(nèi)控體系有步驟地融入ERP環(huán)境當(dāng)中,并將由信息技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)納入新的內(nèi)控之中,以便在內(nèi)控方面盡量揚(yáng)ERP之長(zhǎng),避ERP之短,為企業(yè)引入ERP系統(tǒng)帶來(lái)最大收益。ERP系統(tǒng)在建設(shè)過程中,統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程,促進(jìn)管理提升,應(yīng)用的核心價(jià)值將主要體現(xiàn)在三個(gè)方面,這也正是ERP系統(tǒng)助力企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體制的優(yōu)勢(shì)所在:1.1各業(yè)務(wù)部門在統(tǒng)一平臺(tái)上協(xié)同工作,實(shí)現(xiàn)信息共享,提高工作效率。1)ERP系統(tǒng)助力提升內(nèi)控即時(shí)性。在ERP系統(tǒng)中,信息聯(lián)動(dòng)且能夠?qū)崟r(shí)更新,每個(gè)擁有相關(guān)系統(tǒng)權(quán)限的人員都可以隨時(shí)掌握準(zhǔn)確、即時(shí)信息,避免了依賴大量人力、時(shí)間積累信息基礎(chǔ)。影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)很重要因素,在于企業(yè)對(duì)內(nèi)部各種信息的把握,以及對(duì)外部市場(chǎng)的資訊、現(xiàn)狀變化的了解。在當(dāng)今信息社會(huì)里,不僅要知己知彼,還在乎“即時(shí)”。以外匯市場(chǎng)為例,企業(yè)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng),對(duì)外幣結(jié)算的業(yè)務(wù)不僅增多,且面臨一個(gè)如何規(guī)避多元貨幣、匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)問題。如果不能對(duì)各種貨幣的匯率消長(zhǎng)變化、各國(guó)客戶訂單、各種交易(包括應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、總賬等)進(jìn)行即時(shí)運(yùn)作,那么,即使到手的企業(yè)利潤(rùn),也會(huì)因匯率的波動(dòng)或緩慢的作業(yè)而縮水。2)ERP系統(tǒng)助力提升內(nèi)控實(shí)時(shí)性。由于ERP系統(tǒng)的高度集成和信息更新的“即時(shí)”性,讓系統(tǒng)實(shí)時(shí)控制可成為現(xiàn)實(shí)?？梢詫?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)價(jià)值移動(dòng)的實(shí)時(shí)控制。利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理不僅能了解銷售、采購(gòu)、庫(kù)房、生產(chǎn)等部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,甚至于每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),財(cái)務(wù)部門都有相應(yīng)的反映和監(jiān)控。例如,在采購(gòu)訂單通過ERP系統(tǒng)發(fā)送給供應(yīng)商時(shí),財(cái)務(wù)部門也得到了這個(gè)信息;庫(kù)房按訂單收貨后,該信息同步傳到財(cái)務(wù)部門;發(fā)票校驗(yàn)后,產(chǎn)生應(yīng)付賬款的同時(shí),已按發(fā)票價(jià)格記入應(yīng)付賬款和存貨賬戶。可以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的實(shí)時(shí)管理。ERP系統(tǒng)不僅可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù),準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)各地區(qū)、各部門、各種業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品、各費(fèi)用科目的數(shù)據(jù),而且可以做到按月分解預(yù)算和及時(shí)調(diào)整不合理預(yù)算。ERP系統(tǒng)能夠?qū)⒚宽?xiàng)費(fèi)用實(shí)時(shí)報(bào)告到應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的部門負(fù)責(zé)人,并且可以與預(yù)算進(jìn)行比較,及時(shí)提示預(yù)警或錯(cuò)誤信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的實(shí)時(shí)管控。1.2把財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的管理高度集成在一起,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控向業(yè)務(wù)管控的延伸。以財(cái)務(wù)管理為核心的ERP系統(tǒng)是一個(gè)財(cái)務(wù)導(dǎo)向的全面企業(yè)集成系統(tǒng),因而考慮從財(cái)務(wù)入手有利于重要業(yè)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施,并逐步地融入整個(gè)內(nèi)控體制。在ERP系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)系密切,在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí),財(cái)務(wù)部門也能獲得其業(yè)務(wù)信息,因而內(nèi)控從財(cái)務(wù)入手容易對(duì)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用進(jìn)行有效監(jiān)控和管理;財(cái)務(wù)管理和其他業(yè)務(wù)的集成使得企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有部門都被有效制約和監(jiān)控,做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算;財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化集成,也使得任何被固化控制在ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)開支如不進(jìn)入系統(tǒng)將無(wú)法實(shí)現(xiàn),而一進(jìn)入系統(tǒng)就可被企業(yè)總部機(jī)關(guān)的內(nèi)控功能跟蹤,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中控制。此外,從財(cái)政部要求實(shí)施全面預(yù)算管理模式的政府強(qiáng)制性要求來(lái)看,財(cái)務(wù)部門內(nèi)控的觀念和程序相比其他部門更為牢固和自然,因此,也是ERP系統(tǒng)這樣一個(gè)注重內(nèi)控的信息化項(xiàng)目最易實(shí)現(xiàn)的部分。在財(cái)務(wù)模塊的內(nèi)控融入系統(tǒng)后,再在銷售、采購(gòu)、庫(kù)房、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)循環(huán)中逐步擴(kuò)展、融入和實(shí)施,重點(diǎn)應(yīng)放在強(qiáng)化貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度的規(guī)范性上。當(dāng)所有預(yù)設(shè)的控制程序和控制參數(shù)被固化到ERP系統(tǒng)中后,就初步完成了面向流程的人機(jī)內(nèi)控系統(tǒng)的雛形。1.3強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)精細(xì)化管理和規(guī)范化運(yùn)作。1)ERP系統(tǒng)助力提升內(nèi)控靈活性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作隨ERP系統(tǒng)的應(yīng)用,由原來(lái)的以部門職能為中心,轉(zhuǎn)化為圍繞業(yè)務(wù)流程進(jìn)行,這種變化使企業(yè)的各種作業(yè)活動(dòng)都跟物流、資金流、信息流緊密地結(jié)合在一起。企業(yè)在適應(yīng)ERP系統(tǒng)管理理念過程中,組織結(jié)構(gòu)日益扁平化;另一方面,由于ERP系統(tǒng)高度集成的特性,數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)發(fā)生源頭一次性輸入,經(jīng)過系統(tǒng)邏輯處理后,實(shí)現(xiàn)信息共享,滿足了利用ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、決策的管理需要。這樣一來(lái)組織結(jié)構(gòu)更具靈活性,組織結(jié)構(gòu)邊界由于扁平化的發(fā)展不再明顯,從而促進(jìn)了組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,也加劇了內(nèi)控系統(tǒng)的靈活性,為內(nèi)控的施行創(chuàng)造了更有利的環(huán)境。2)ERP系統(tǒng)助力提升內(nèi)控整體協(xié)調(diào)性。企業(yè)通過應(yīng)用ERP系統(tǒng),可以方便地對(duì)內(nèi)控體制進(jìn)行通盤設(shè)計(jì),更好地對(duì)企業(yè)的各種業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整體協(xié)調(diào)。在傳統(tǒng)環(huán)境下對(duì)“點(diǎn)”的控制,在ERP系統(tǒng)中,可以發(fā)展成對(duì)“線”和“面”的控制:對(duì)某一控制點(diǎn)的內(nèi)控措施可以同業(yè)務(wù)流程內(nèi)其它控制點(diǎn)串成線,同其它業(yè)務(wù)流程的控制功能連成面,更利于協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一控制?？傊?ERP系統(tǒng)的核心管理思想――企業(yè)運(yùn)作的流程化管理,使企業(yè)在ERP環(huán)境下的內(nèi)控體制有了新的發(fā)展。在ERP環(huán)境下,企業(yè)可以在產(chǎn)、供、銷等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)人、財(cái)、物的全面控制,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理與業(yè)務(wù)處理的一體化。ERP環(huán)境下數(shù)據(jù)庫(kù)的統(tǒng)一將整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作系統(tǒng)集成為一體,實(shí)現(xiàn)了供應(yīng)鏈條上各環(huán)節(jié)信息的高度統(tǒng)一,保證了資金流、信息流和物流的同步和一致,改變了資金信息滯后于物料信息的狀況,便于實(shí)時(shí)做出決策。ERP環(huán)境的流程化、扁平化、一體化特點(diǎn)使企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控體制設(shè)計(jì)的時(shí)候可以進(jìn)行整體考慮和安排。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用提高了控制措施之間的關(guān)聯(lián)性和有效性,提升了內(nèi)控體制的效率。2ERP系統(tǒng)為內(nèi)控管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)辯證唯物主義認(rèn)為,事物就像一把雙刃劍,具有兩面性,即有其有利的一面,也有其弊端的一面,ERP系統(tǒng)建設(shè)對(duì)企業(yè)內(nèi)控帶來(lái)的影響亦是如此。ERP系統(tǒng)的實(shí)施為企業(yè)提升內(nèi)控水平提供了機(jī)遇,但同時(shí)也對(duì)企業(yè)內(nèi)控提出了新的挑戰(zhàn)。2.1ERP系統(tǒng)的使用加大了內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)。1)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)加劇。由于內(nèi)控強(qiáng)調(diào)公司領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控制定與實(shí)施中的作用,內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)的大小很大程度上取決于管理當(dāng)局的態(tài)度。雖然組織的扁平化對(duì)企業(yè)的發(fā)展是件好事,但是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的管理思維造成了沖擊。ERP系統(tǒng)應(yīng)用后,伴隨著企業(yè)內(nèi)控層次的減少,領(lǐng)導(dǎo)不再是等級(jí)中的“塔尖”,而是成了行動(dòng)的核心,企業(yè)的內(nèi)控不再是基于權(quán)力的需要,而是基于信息的科學(xué)性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。如果領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法將ERP的現(xiàn)代管理理念融入企業(yè)管理思想和管理模式,內(nèi)控將形同虛設(shè)。2)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)加劇。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是以“憑證賬簿報(bào)表”的會(huì)計(jì)循環(huán)方式設(shè)計(jì)的,內(nèi)控是通過復(fù)核憑證、賬簿核對(duì)、審閱報(bào)表等方式實(shí)現(xiàn)的,即控制點(diǎn)存在于業(yè)務(wù)流程的多個(gè)環(huán)節(jié)。ERP系統(tǒng)徹底改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式下單一化、順序化的信息傳輸方式,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息的同步。在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化過程中,重復(fù)、不增值環(huán)節(jié)的消除,使一些有利于內(nèi)控的審計(jì)線索消失。這樣一來(lái),業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。2.2ERP系統(tǒng)的使用加劇了對(duì)數(shù)據(jù)安全性的威脅。ERP系統(tǒng)實(shí)施后,對(duì)數(shù)據(jù)的安全性的威脅主要來(lái)自兩個(gè)方面。第一,計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),外部不可抗力(如雷雨)或人為因素(如:ERP系統(tǒng)中,數(shù)據(jù)通常是一次輸入完成后在系統(tǒng)內(nèi)通用的,由于沒有了傳統(tǒng)環(huán)境下對(duì)數(shù)據(jù)的核對(duì)和檢查過程,那么如果數(shù)據(jù)初始輸入有誤,就會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)被反復(fù)使用并造成一連串的錯(cuò)誤處理活動(dòng)、輸出一連串的錯(cuò)誤處理結(jié)果,直接影響到其他流程的運(yùn)作。這種情況對(duì)ERP環(huán)境下數(shù)據(jù)輸入點(diǎn)的控制提出了更高的要求)。由于ERP系統(tǒng)高度集成化,數(shù)據(jù)邏輯化、信息自動(dòng)生成化的特點(diǎn),面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)法實(shí)施,所以一旦出現(xiàn)故障損失慘重。第二,數(shù)據(jù)庫(kù)被修改的風(fēng)險(xiǎn),各企業(yè)的ERP系統(tǒng)都有專用的數(shù)據(jù)庫(kù),通常業(yè)務(wù)處理人員的操作均會(huì)在操作日志中留下詳盡的審計(jì)痕跡,但是對(duì)于ERP支持中心精通數(shù)據(jù)庫(kù)的技術(shù)管理人員來(lái)說(shuō)卻易于修改,不留痕跡,這就加劇了數(shù)據(jù)被人為破壞的風(fēng)險(xiǎn)。2.3ERP系統(tǒng)的使用對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)提出了更高的要求。ERP系統(tǒng)所依賴的軟、硬件環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系提出了新的要求。對(duì)硬件運(yùn)行實(shí)體環(huán)境的安排、對(duì)計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)和外設(shè)的實(shí)體控制、對(duì)ERP系統(tǒng)二次開發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)的控制、對(duì)軟件數(shù)據(jù)的備份安排等內(nèi)容,也都要被企業(yè)納入內(nèi)控體系中去。ERP系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用結(jié)構(gòu),可以方便地實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同業(yè)務(wù)模塊之間信息的即時(shí)傳遞,可以使企業(yè)的內(nèi)控體系實(shí)時(shí)反映運(yùn)營(yíng)狀況。ERP網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的這個(gè)特點(diǎn),具備了實(shí)時(shí)控制的思想,針對(duì)各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)定的實(shí)時(shí)控制手段使企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問題、事后補(bǔ)救,發(fā)展成在業(yè)務(wù)運(yùn)行中進(jìn)行的事前預(yù)防和事中控制。但由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境自身的安全性存在問題,任何對(duì)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的破壞都可能會(huì)給企業(yè)的運(yùn)作帶來(lái)嚴(yán)重后果。所以企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)安全上會(huì)面臨各種控制難題,在安全性方面(即風(fēng)險(xiǎn)控制)同樣也提出了更高的要求。實(shí)質(zhì)上,不論是傳統(tǒng)方式管理,還是ERP系統(tǒng)應(yīng)用后,對(duì)人的控制都是企業(yè)內(nèi)控的基礎(chǔ),企業(yè)人員素質(zhì)的高低實(shí)際上決定了其內(nèi)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)質(zhì)量和應(yīng)用效果。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)際上也就是要通過其體系化、流程的管理思想來(lái)提升企業(yè)整體管理水平、提升人員素質(zhì),達(dá)到提高企業(yè)效益的目的。對(duì)人的控制非但沒有削弱,而且也有了更新更高的要求。3內(nèi)控管理對(duì)ERP系統(tǒng)建設(shè)提出的要求內(nèi)控系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的建設(shè)在企業(yè)內(nèi)都涉及部門、項(xiàng)目、流程等范圍極廣。ERP系統(tǒng)建設(shè)工作,是“一把手工程”,內(nèi)控部門盡早參與到ERP系統(tǒng)建設(shè)過程中,是項(xiàng)目建設(shè)能否順利進(jìn)行的必要條件。以企業(yè)的管理流程為導(dǎo)向,設(shè)計(jì)內(nèi)控管理方案大勢(shì)所趨,需要特別強(qiáng)調(diào)的是,必須要建立在企業(yè)本身的實(shí)際業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,因此對(duì)企業(yè)本身業(yè)務(wù)流程的梳理與提煉是至關(guān)重要的。避免內(nèi)控流程梳理工作流于泛泛,造成不必要的資源浪費(fèi),一定要針對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的流程進(jìn)行控制。風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,識(shí)別途徑可歸為以下四類:1)固定的業(yè)務(wù)流程。圍繞固定的業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員密切協(xié)作,共同分析基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下的產(chǎn)、供、銷環(huán)節(jié)的作業(yè)過程、管理過程和信息過程,明確業(yè)務(wù)流程中各個(gè)作業(yè)前后的銜接,明確這些作業(yè)相互之間的關(guān)系,制定固定的業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)控制規(guī)則;2)重復(fù)的業(yè)務(wù)流程。針對(duì)多部門重復(fù)存在的業(yè)務(wù)流程,通過內(nèi)控流程梳理,制定并固化每一項(xiàng)作業(yè)相應(yīng)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo),規(guī)范、統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部重復(fù)存在的業(yè)務(wù)流程;3)重要的業(yè)務(wù)流程。對(duì)于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程是重中之重,明確重要業(yè)務(wù)流程中每項(xiàng)作業(yè)內(nèi)的任務(wù)組合,對(duì)每項(xiàng)任務(wù)制定出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),即完成任務(wù)的指標(biāo),其中包括量化和非量化指標(biāo)。重要業(yè)務(wù)流程,與業(yè)務(wù)部門有無(wú)或調(diào)整無(wú)關(guān),未來(lái)可隨企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)變化而調(diào)整;4)風(fēng)險(xiǎn)成因涉及的業(yè)務(wù)流程。風(fēng)險(xiǎn)成因涉及的業(yè)務(wù)流程要重點(diǎn)關(guān)注,將每一項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到執(zhí)行任務(wù)的個(gè)人或者功能模塊,使用量化指標(biāo)作為考核業(yè)績(jī)指標(biāo)。另外,業(yè)務(wù)流程目錄應(yīng)盡早提交財(cái)務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門,先行確認(rèn)目錄,避免業(yè)務(wù)藍(lán)圖初稿正式提交內(nèi)控部門審核時(shí),因流程缺項(xiàng)、或例外等原因,影響項(xiàng)目進(jìn)度。即便如此,在ERP系統(tǒng)當(dāng)中將內(nèi)控具體化的過程也需要企業(yè)內(nèi)控管理人員與ERP系統(tǒng)建設(shè)人員共同努力做很多工作,除了需要企業(yè)業(yè)務(wù)骨干對(duì)系統(tǒng)實(shí)施顧問進(jìn)行詳細(xì)的流程業(yè)務(wù)描述使其能夠使用一些內(nèi)控手段固化到系統(tǒng)當(dāng)中去之外,還必須聽取系統(tǒng)實(shí)施顧問的意見,討論并明確哪些內(nèi)控功能不能完全依賴于ERP系統(tǒng)而仍然需要傳統(tǒng)的方式來(lái)施行?；趦?nèi)控業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的ERP系統(tǒng)控制機(jī)制反映的是一個(gè)人機(jī)共同作用的系統(tǒng),只有通過充分溝通,項(xiàng)目組內(nèi)部統(tǒng)一認(rèn)識(shí),明確控制點(diǎn)的處理方式,才能建立起完善有效的ERP內(nèi)控體制。4ERP系統(tǒng)與內(nèi)控管理優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的建議4.1建設(shè)專業(yè)化支持隊(duì)伍,做到保障有力。內(nèi)控的主體仍然是人,內(nèi)控在ERP環(huán)境下能夠正常順利運(yùn)行,需要既懂業(yè)務(wù)、又懂ERP系統(tǒng)和內(nèi)控制度的專業(yè)化人才隊(duì)伍作為有力的保障。為滿足內(nèi)控的需求,需要進(jìn)一步完善ERP運(yùn)維支持體制,建立對(duì)ERP運(yùn)維支持人員、業(yè)務(wù)關(guān)鍵用戶、最終執(zhí)行用戶的逐層管理體制。一是針對(duì)不同業(yè)務(wù)人員結(jié)合不同的內(nèi)控要求,分別進(jìn)行業(yè)務(wù)和內(nèi)控培訓(xùn),強(qiáng)化其專業(yè)能力和內(nèi)控管理意識(shí);二是對(duì)不同崗位分別落實(shí)內(nèi)控責(zé)任,責(zé)權(quán)明確,做到用戶業(yè)務(wù)操作規(guī)范有序,支持保障得力。4.2細(xì)化管理制度,保證ERP業(yè)務(wù)操作規(guī)范。配套符合內(nèi)控制度要求的各種規(guī)章制度,是ERP系統(tǒng)在內(nèi)