基礎(chǔ)班-76講全-w講義8cjkjwyjc

第四節(jié)應(yīng)交稅500242 銷項稅額=250000×17%=42500（元 877 750 127 600 600公司對外投資原材料應(yīng)交的銷項稅額=750000×17%=127500（元（（【例3-31】承【例3-24】至【例3-30，2017年6月份，甲公司當(dāng)月發(fā)生銷項稅額合計為261800元， 當(dāng)月應(yīng) = 6月30日，假設(shè)甲公司用銀行存款交納當(dāng)月10000元，甲公司編制如下會計 10 10 ” （轉(zhuǎn)出未交）11 11 ）11111111（三）小規(guī)模小規(guī)模核算采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅上注明的，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。小規(guī)模銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)交納的（即應(yīng)納稅額，但不得開具。 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目貸方登記應(yīng)交納的，借方登記已交納的；期末貸方余額，反映小規(guī)模尚未交納的，期末借方余額，反映小規(guī)模多交納的。小規(guī)模購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項（包括支付的額銷售貨物、服務(wù)、無形產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)按全部價款（包括應(yīng)交的額款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目?！纠?-33】某企業(yè)為小規(guī)模，適用征收率為3%，原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易如下：購入原材料一批，取得普通上注明的價款為30普通上注明的貨款（含稅）為51500元，款項已存入銀行。用銀行存款交納1353551501500÷（1+3%）=50000（元應(yīng)納=-不含稅銷售額×征收率=50000×3%=1500（元（3）交納 1500 1轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般提供客運(yùn)場站服務(wù)、試點(diǎn)按現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時，按付票據(jù)“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣 254 254 14 14（1 240 14 254 318 300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項稅額） 18000“ ”科目借方余額，則借記“投資收益” （五）稅控系統(tǒng)設(shè)備和技 按現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)初次稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)費(fèi)允許在應(yīng)納稅額中全額抵減。稅控系統(tǒng)設(shè)備，包括防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備（如金稅卡、、或金稅盤和報稅盤、貨物業(yè) 稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物業(yè)稅控系統(tǒng)的設(shè)備（如稅控盤和傳輸盤。企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科——應(yīng)交（減免科目（小規(guī)模應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目，貸記“用”等科目。企業(yè)發(fā)生稅控系統(tǒng)設(shè)備技術(shù)費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（減免”科目（小規(guī)模應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目貸記“用”等科目。【例3-35】某公司為 稅控系統(tǒng)設(shè)備作為固定 上注明的價