（作業(yè)輔導）南開大學22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)-00003

22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)-00003注：求答案關(guān)注V行：weimingjiaxc領(lǐng)取一、單選題(共50道試題,共100分)1.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關(guān)查出偷漏消費稅14萬，稅務機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.492.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費者3.單位或個人在發(fā)生下列()行為時，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B.銷售自建不動產(chǎn)取得收入C.個人取得偶然所得D.銷售免稅貨物4.以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.機器設備轉(zhuǎn)讓所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.下列各項中屬于勞務報酬所得是()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機器設備租賃取得的收入D.提供中介服務取得收入6.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A.經(jīng)濟B.國家安全C.衛(wèi)生D.教育7.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元8.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A.采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A.3B.4C.5D.1010.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則11.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()A.公平權(quán)B.公民權(quán)C.民事權(quán)D.自保權(quán)12.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A.非違法行為B.不好說C.違法行為D.可以理解13.王工程師當月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元14.避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿15.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()A.立足于企業(yè)戰(zhàn)略B.綜合權(quán)衡籌劃方案C.總是選擇稅負最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮16..納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關(guān)核定組成計稅價格＝()A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）17.稅收籌劃的原則不包括()A.成本收益原則B.風險收益原則C.動態(tài)性原則D.行政效率原則18.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.萬分之五C.千份之二D.千份之三19.減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施A.增加B.返還C.提前征收D.減征20.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應納個稅為()元A.5840B.9040C.10000D.1050021.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性A.強制性B.合法性C.無償性D.永久性22.按照從價定率辦法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A.全部價款B.全部價款和價外費用C.全部價款和預付款D.全部價款和代墊款項23.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）A.2586B.2640C.2246D.213624.下列屬于地方稅的稅種是()A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅25.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.926.按規(guī)定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物27.下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)28.應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定A.國家稅務總局B.國務院C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局29.實行復合計稅的委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()A.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）B.（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C.（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）D.（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）30.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元31.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為()元A.1000B.500C.800D.75032.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象33.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬B.員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬C.出租房屋取得的收入34.生產(chǎn)型增值稅的特點是()A.將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費35.某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬36.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.15037.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)38.下列()不是納稅人的權(quán)利A.索取完稅憑證權(quán)B.多繳稅款申請退還權(quán)C.與稅務機關(guān)協(xié)商應繳稅款的權(quán)利D.委托稅務代理權(quán)39.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A.14450B.8500C.76500D.1105040.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風險B.貨幣的時間價值C.多樣化D.權(quán)衡理論41.下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()A.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得42.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元43.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()A.4.8萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20萬44.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%45.某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%,則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元46.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成A.自然人B.單位和個人C.自然人和法人D.企