人壽保險(xiǎn)課件

第三章人壽保險(xiǎn)1第三章人壽保險(xiǎn)1Outline第一節(jié)概論第二節(jié)種類第三節(jié)人壽保險(xiǎn)之?dāng)?shù)理基礎(chǔ)第四節(jié)人壽保險(xiǎn)契約條款第五節(jié)紅利分配之選擇第六節(jié)不喪失價(jià)值選擇權(quán)第七節(jié)保險(xiǎn)給付選擇權(quán)第八節(jié)保單更約第九節(jié)節(jié)稅的考量第十節(jié)保單所有權(quán)之考量及其策略2Outline第一節(jié)概論2第一節(jié)概論33人壽保險(xiǎn)的意義人壽保險(xiǎn)屬於人身保險(xiǎn)的一種，人壽保險(xiǎn)不等於人身保險(xiǎn)定額保險(xiǎn)：人壽保險(xiǎn)，依照保險(xiǎn)契約約定的保險(xiǎn)金額，給付保險(xiǎn)金定值保險(xiǎn)：多用在保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值與保險(xiǎn)事故不易估計(jì)的場(chǎng)合，如海上保險(xiǎn)不定值保險(xiǎn)：多用在保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值與保險(xiǎn)事故容易估計(jì)的情形，如海上保險(xiǎn)以外的從風(fēng)險(xiǎn)管理角度：人壽保險(xiǎn)是用來對(duì)人面臨的可能人身風(fēng)險(xiǎn)，包括過早死亡風(fēng)險(xiǎn)，長壽風(fēng)險(xiǎn)(沒錢養(yǎng)老)4人壽保險(xiǎn)的意義4保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)人壽保險(xiǎn)健康保險(xiǎn)傷害保險(xiǎn)年金保險(xiǎn)火災(zāi)海上陸空保險(xiǎn)(定值保險(xiǎn))責(zé)任保險(xiǎn)保證保險(xiǎn)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之其他保險(xiǎn)5保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)人壽保險(xiǎn)火災(zāi)海上陸空保險(xiǎn)(定值保險(xiǎn))5人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益

保險(xiǎn)利益：一種經(jīng)濟(jì)上可以金錢衡量的利益保險(xiǎn)法第16條：要保人對(duì)於下列各人之生命或身體，有保險(xiǎn)利益本人或其家屬生活費(fèi)或教育費(fèi)所仰給之人債務(wù)人為本人管理財(cái)產(chǎn)或利益之人6人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益

保險(xiǎn)利益：一種經(jīng)濟(jì)上可以金錢衡量的利益6

第二節(jié)種類77普通人壽保險(xiǎn)(一)保險(xiǎn)事故生存保險(xiǎn)-保險(xiǎn)期間屆滿仍生存(按照契約給付)死亡保險(xiǎn)定期保險(xiǎn)：被保險(xiǎn)人在契約期內(nèi)死亡(給付)????終身保險(xiǎn)：只要死亡就給付(契約為終生)生死合險(xiǎn)：相當(dāng)於1+2，又稱養(yǎng)老保險(xiǎn)(二)被保險(xiǎn)人年紀(jì)兒童壽險(xiǎn)：未滿14之未成年為被保險(xiǎn)人，投保人壽保險(xiǎn)，指幾付喪葬費(fèi)用成人壽險(xiǎn)：只要不屬於兒童壽險(xiǎn)，即15歲以上(三)紅利分配不分紅人壽保險(xiǎn)分紅人壽保險(xiǎn) 8普通人壽保險(xiǎn)8其他人壽保險(xiǎn)

(一)簡(jiǎn)易人壽保險(xiǎn)1.繳費(fèi)頻率高：以降低一期的保險(xiǎn)費(fèi)，達(dá)到強(qiáng)迫的功能2.免體檢：但是有比較嚴(yán)格的投保年齡金額的限制(二)團(tuán)體人壽保險(xiǎn)-被保險(xiǎn)人為全體員工9其他人壽保險(xiǎn)

(一)簡(jiǎn)易人壽保險(xiǎn)9(三)人壽保險(xiǎn)之?dāng)?shù)理基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)率1.保險(xiǎn)費(fèi)=純保險(xiǎn)費(fèi)(預(yù)期損失)+附加保險(xiǎn)費(fèi)(行政費(fèi)用傭金等)2.保險(xiǎn)費(fèi)率：Ex10萬保險(xiǎn)費(fèi)為1000保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額X保險(xiǎn)費(fèi)率給付與對(duì)待給付與收支相等原則給付對(duì)待給付相等原則：保險(xiǎn)金額越大，保費(fèi)越高收支相等原則：對(duì)保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)費(fèi)收入要等於保險(xiǎn)給付的支出。責(zé)任準(zhǔn)備金依照保險(xiǎn)法11條文，包括責(zé)任準(zhǔn)備金未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金等對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司而言，未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金是資產(chǎn)負(fù)債表的重要負(fù)債科目。10(三)人壽保險(xiǎn)之?dāng)?shù)理基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)率10特別準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)公司在實(shí)際損失低於預(yù)期損失之年度，將差額部份的某一比率予以提存。以預(yù)防未來發(fā)生巨額理賠時(shí)可以此金額做為沖銷，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司較為重要。賠款準(zhǔn)備金(未決賠款準(zhǔn)備金)

為因應(yīng)兩種狀況(1)保險(xiǎn)事故已發(fā)生，但保險(xiǎn)公司尚未接到通知(2)保險(xiǎn)事故已發(fā)生，保險(xiǎn)公司也收到通知，但尚未決定是否理賠，或已決定理賠但尚未確定金額11特別準(zhǔn)備金11(三)人壽保險(xiǎn)之?dāng)?shù)理基礎(chǔ)四.人壽保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算

(一)純保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算1.躉繳Ex1：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)生命表，活到45歲共有9186128人，若每人購買五年定期保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額1000元，假定所有賠款在末年給付，而保費(fèi)在年初繳清，則每人應(yīng)繳純保費(fèi)多少?(假設(shè)到50歲仍生存者有8927166人，年利率5%)12(三)人壽保險(xiǎn)之?dāng)?shù)理基礎(chǔ)四.人壽保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算12(四)人壽保險(xiǎn)契約條款期滿生存人數(shù)X保險(xiǎn)金額X複利現(xiàn)值=躉繳純保費(fèi)X當(dāng)其生存人數(shù)13(四)人壽保險(xiǎn)契約條款期滿生存人數(shù)X保險(xiǎn)金額X複利現(xiàn)值13(四)人壽保險(xiǎn)契約條款(二)附加保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算固定法：比較不合理，如果總保費(fèi)越少，附加保險(xiǎn)費(fèi)佔(zhàn)總保險(xiǎn)費(fèi)比例越大比例法：純保費(fèi)繳越多，附加保險(xiǎn)費(fèi)也繳越多，也不合理固定比例混合法：附加保險(xiǎn)費(fèi)由一固定金額，與純保險(xiǎn)費(fèi)之一定百分比例組成14(四)人壽保險(xiǎn)契約條款(二)附加保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算14(四)人壽保險(xiǎn)契約條款全部契約條款：不僅以保險(xiǎn)單上所載的條款為限，包括保書批註及其他約定書保險(xiǎn)契約生效條款：保險(xiǎn)單並非保險(xiǎn)契約，只是說明書而已，保險(xiǎn)契約效力自保險(xiǎn)公司同意承保之日起，追朔至要保人完成投保手續(xù)，且交付第一期分期保險(xiǎn)之日保險(xiǎn)契約撤銷條款：十日的契約審閱期，要保人可以不具任何理由，以書面方式撤銷保險(xiǎn)契約保險(xiǎn)費(fèi)繳納寬限期間與停放條款：對(duì)於年繳及半年繳的客戶，保險(xiǎn)公司會(huì)寄出催繳通知書，三十日為寬限期限，在寬限期限內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司仍必須理賠保險(xiǎn)費(fèi)墊繳條款：保單價(jià)值準(zhǔn)備金屬於要保人擁有，要保人有權(quán)利決定是否要用保單價(jià)值準(zhǔn)備金繳交未繳納的保費(fèi)以及利息15(四)人壽保險(xiǎn)契約條款全部契約條款：不僅以保險(xiǎn)單上所載的條款(四)人壽保險(xiǎn)契約條款保險(xiǎn)契約復(fù)效條款：要保人在保險(xiǎn)契約停效期間，可以經(jīng)保險(xiǎn)公司的同意，繳清欠繳保險(xiǎn)費(fèi)扣除停效期間的危險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)之餘額，以恢復(fù)契約效力，簡(jiǎn)稱為「復(fù)效」告知義務(wù)與契約解除條款：要保人之所以會(huì)被課以告知義務(wù)，主要目的在於使保險(xiǎn)人，對(duì)於保險(xiǎn)有正確認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)公司之解除契約權(quán)，自保險(xiǎn)公司之有解除原因後，經(jīng)過一個(gè)月不行使而消滅；或契約訂立經(jīng)過兩年，即有可以解除之原因，亦不得解除契約。保險(xiǎn)事故通知與保險(xiǎn)金的申請(qǐng)條款失蹤處理?xiàng)l款16(四)人壽保險(xiǎn)契約條款保險(xiǎn)契約復(fù)效條款：要保人在保險(xiǎn)契約停效(四)人壽保險(xiǎn)契約條款除外責(zé)任條款欠繳保費(fèi)或未還款項(xiàng)的扣除條款保險(xiǎn)單質(zhì)借條款年齡的計(jì)算及錯(cuò)誤的處理?xiàng)l款時(shí)效條款批註條款管轄法院條款17(四)人壽保險(xiǎn)契約條款除外責(zé)任條款17(五)紅利分配之選擇現(xiàn)金給付購買增額繳清保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率通常較為便宜抵繳應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)期滿，且未通知紅利給付方式，則以儲(chǔ)存生息辦理儲(chǔ)存生息18(五)紅利分配之選擇現(xiàn)金給付18(六)不喪失價(jià)值選擇權(quán)平準(zhǔn)保險(xiǎn)費(fèi)：

要保人每期所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)均相同，保險(xiǎn)費(fèi)的高低與損失發(fā)生的機(jī)率或幅度無關(guān)。自然保險(xiǎn)費(fèi)：

要保人每期所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)不同，保險(xiǎn)費(fèi)的高低與損失發(fā)生的機(jī)率或幅度有關(guān)，倘若損失發(fā)生的機(jī)率或幅度越大，澤要保人所負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)越大。19(六)不喪失價(jià)值選擇權(quán)平準(zhǔn)保險(xiǎn)費(fèi)：19(六)不喪失價(jià)值選擇權(quán)保單在交過要保人數(shù)年的繳納後會(huì)累積保單價(jià)值準(zhǔn)備金，此屬於要保人所有，並不因契約解除而喪失，此種價(jià)值稱為不喪失價(jià)值(Nonforfeiturevalue)，而扣除相關(guān)的解約費(fèi)用後，返還給要保人之金額，稱為解約現(xiàn)金價(jià)值(Surrendervalue)要保人解除契約之後，對(duì)於不喪失價(jià)值之處理有三種方式：直接領(lǐng)取現(xiàn)金購買減額繳清保險(xiǎn)(Reducedpaid-upinsurance)減額繳清保險(xiǎn):保險(xiǎn)種類不變，保險(xiǎn)金額減少，保險(xiǎn)費(fèi)繳清之保險(xiǎn)購買展期定期保險(xiǎn)(Extendedterminsurance)展期定期保險(xiǎn):保險(xiǎn)期間縮短，保險(xiǎn)金額不變保險(xiǎn)費(fèi)繳清20(六)不喪失價(jià)值選擇權(quán)保單在交過要保人數(shù)年的繳納後會(huì)累積保單(七)保險(xiǎn)給付選擇權(quán)現(xiàn)金方式給付，一次領(lǐng)取所有保險(xiǎn)金固定期間分期給付(Fixedperiodoption)固定金額分期給付(Fixedamountoption)年金給付(Annuityoption)利息給付即期年金遞延年金21(七)保險(xiǎn)給付選擇權(quán)現(xiàn)金方式給付，一次領(lǐng)取所有保險(xiǎn)金21(八)保單更約主體變更1.保險(xiǎn)人之變更：通常在公司破產(chǎn)、解散或合併時(shí)才會(huì)發(fā)生。2.要保人之變更

(1)因死亡而變更：視繼承人對(duì)保險(xiǎn)人是否具有保險(xiǎn)利益。

(2)因債權(quán)轉(zhuǎn)讓而變更

(3)因破產(chǎn)而變更：要保人破產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)契約仍為破產(chǎn)債權(quán)人之利益而存在，但破產(chǎn)管理人或保險(xiǎn)人得於破產(chǎn)宣告三個(gè)月內(nèi)終止契約。22(八)保單更約主體變更22(八)保單更約

內(nèi)容之變更1.保險(xiǎn)契約關(guān)係人的變更(1)被保險(xiǎn)人的變更(2)受益人的變更2.住所之變更3.保險(xiǎn)金額之變更4.保險(xiǎn)期間之變更5.變更為繳清保險(xiǎn)或展期保險(xiǎn)6.繳費(fèi)方法變更23(八)保單更約內(nèi)容之變更23(九)節(jié)稅的考量個(gè)人綜合所得稅

95年1月1日，實(shí)施最低稅負(fù)制，而必須納入個(gè)人最低稅負(fù)制的保險(xiǎn)給付，只有受益人與要保人非屬同一人之人壽保險(xiǎn)及年金保險(xiǎn)給付，但死亡給付每一申報(bào)戶全年可以減除3000萬元，而健康保險(xiǎn)及傷害保險(xiǎn)給付不納入贈(zèng)與稅

每一贈(zèng)與人每年都有111萬元贈(zèng)與免稅額度遺產(chǎn)稅

根據(jù)遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法的規(guī)定，指定受益人之保險(xiǎn)死亡給付，不得當(dāng)作遺產(chǎn)。營利事業(yè)所得稅

每人每月保險(xiǎn)費(fèi)在新臺(tái)幣兩千元以內(nèi)部分，免視為被保險(xiǎn)員工之薪資所得，超過部份，視為對(duì)員工之補(bǔ)助。24(九)節(jié)稅的考量個(gè)人綜合所得稅24(十)保單所有權(quán)之考量及其策略保單貼現(xiàn)

即為人壽保險(xiǎn)受益權(quán)之轉(zhuǎn)讓買賣合約，係指原保單所有權(quán)人出售人壽保險(xiǎn)單給所謂的保單貼現(xiàn)公司，原保單所有權(quán)人約