對外支付政策講解及備案登記辦稅流程課件

對外支付（非貿(mào)付匯）政策講解及備案登記辦稅流程2016年9月對外支付（非貿(mào)付匯）政策講解及備案登記辦稅流程2016年9月1主要內(nèi)容：

1.對外支付政策講解

2.合同備案登記辦事指南

3.對外支付稅務(wù)備案辦事指南

4.代扣代繳稅款相關(guān)注意事項(xiàng)主要內(nèi)容：

1.對外支付政策講解

2.合同備案登記辦事指南

2

1.對外支付政策講解

1.對外支付政策講解

3對外支付的項(xiàng)目對外支付的項(xiàng)目4對外支付需扣繳非居民稅款所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅流轉(zhuǎn)稅增值稅營業(yè)稅（已改增值稅）其他稅費(fèi)對外支付需扣繳非居民稅款所得稅5扣繳非居民稅款定性企業(yè)所得稅類型指定扣繳25%法定源泉扣繳10%或協(xié)定低稅率流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅6%/11%/17%合同包稅類型（合同約定）外方承擔(dān)稅款中方承擔(dān)稅款運(yùn)算公式附后扣繳非居民稅款定性企業(yè)所得稅類型運(yùn)算公式附后6股息分紅、轉(zhuǎn)股、再投資企業(yè)所得稅（不涉及增值稅）10%或協(xié)定低稅率扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間股東會決議日期不是實(shí)際對外支付日期股息分紅、轉(zhuǎn)股、再投資7利息企業(yè)所得稅10%*增值稅6%擔(dān)保費(fèi)視同利息利息企業(yè)所得稅10%*8特許權(quán)使用費(fèi)定義專利、非專利技術(shù)商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)設(shè)備租金企業(yè)所得稅10%*增值稅6%特許權(quán)使用費(fèi)定義9不動產(chǎn)租金企業(yè)所得稅10%*增值稅11%股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅（收入—成本）*10%*無增值稅不動產(chǎn)租金企業(yè)所得稅10%*股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅（收入—成本）10勞務(wù)費(fèi)企業(yè)所得稅（指定扣繳）境內(nèi)勞務(wù)比例（工作量、工作時(shí)間、勞務(wù)成本等）核定利潤率國稅發(fā)〔2010〕19號第五條的標(biāo)準(zhǔn)確定其利潤率窗口所在確定利潤率時(shí)，一般參照：從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的，利潤率30%；從事管理服務(wù)的，利潤率40%；從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率40%。稅率25%增值稅6%勞務(wù)費(fèi)企業(yè)所得稅（指定扣繳）11計(jì)算公式1.法定源泉扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率)*增值稅率2.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-企業(yè)所得稅率-增值稅率*13%)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-企業(yè)所得稅率-增值稅率*13%)*增值稅率計(jì)算公式1.法定源泉扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款12計(jì)算公式3.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*增值稅率4.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所得稅應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率-企業(yè)所得稅率)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率-企業(yè)所得稅率)*增值稅率計(jì)算公式3.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加13計(jì)算公式5.指定扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率)*增值稅率6.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%-增值稅率*13%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%-增值稅率*13%)*增值稅率計(jì)算公式5.指定扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款14計(jì)算公式7.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*增值稅率8.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所得稅應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%)*增值稅率計(jì)算公式7.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加15案例一（指定扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，境內(nèi)勞務(wù)比例60%，核定利潤率30%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由境外A公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1+6%)*60%*30%*25%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1+6%)*6%案例一（指定扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，16案例一（指定扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，境內(nèi)勞務(wù)比例60%，核定利潤率30%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由徐匯企業(yè)承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1-60%*30%*25%-6%*13%)*60%*30%*25%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1-60%*30%*25%-6%*13%)*6%案例一（指定扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，17案例二（法定源泉扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，所得稅稅率7%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由境外A公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1+6%)*7%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1+6%)*6%案例二（法定源泉扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)18案例二（法定源泉扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，所得稅稅率7%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由徐匯公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1-7%-6%*13%)*7%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1-7%-6%*13%)*6%案例二（法定源泉扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)192.合同備案登記辦事指南

2.合同備案登記辦事指南

20一、政策依據(jù)

1、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令2009年第19號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）

二、合同備案分類

1、源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案

非居民企業(yè)取得股息紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入時(shí)

2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案

非居民企業(yè)取得工程作業(yè)或勞務(wù)類收入時(shí)

一、政策依據(jù)

1、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行21三、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》及相關(guān)資料。

扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記?？劾U義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，報(bào)送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》及相關(guān)資料。

合同發(fā)生變化的，應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表》。三、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)22四、受理材料

1.發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，提供：

1）《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》一式兩份

2）非居民的稅務(wù)登記證（若有）

3）稅務(wù)代理委托書（若有）

4）非居民對有關(guān)事項(xiàng)的書面說明

2.非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳項(xiàng)目，提供：

1）《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》一式兩份

2）有關(guān)合同及中文譯本復(fù)印件

四、受理材料

1.發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，提供：

1）《境內(nèi)233.服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

辦事指南

3.服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案

辦事指南

24一、政策依據(jù)

《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第40號）

一、政策依據(jù)

《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問25二、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）外匯資金，以及外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案（40公告第三條規(guī)定的情形除外，個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移除外）。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到《備案表》后15個(gè)工作日內(nèi)，對備案人提交的《備案表》及所附資料進(jìn)行審查，并可要求備案人進(jìn)一步提供相關(guān)資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)對外支付項(xiàng)目未按規(guī)定繳納稅款的，應(yīng)書面告知納稅人或扣繳義務(wù)人履行申報(bào)納稅或源泉扣繳義務(wù)，依法追繳稅款，按照稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施處罰。

二、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬26三、受理材料

1.《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》（一份）

2.加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件（外文文本應(yīng)同時(shí)附送中文譯本）。同一筆合同需要多次對外支付的，只需在首次付匯備案時(shí)提交合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。

3.若在支付備案前已申報(bào)繳稅的，可在備案時(shí)向辦稅窗口報(bào)告本次對外支付的涉稅情況，并提供相關(guān)證明資料，如完稅證明、核定利潤率通知書或批準(zhǔn)減免稅文件等。若在稅務(wù)備案前尚未申報(bào)繳稅的，應(yīng)自備案之日起十個(gè)工作日內(nèi)向管理所報(bào)告本次對外支付的涉稅情況，并提供相關(guān)證明資料。（管理所復(fù)核）

4.發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書（管理所復(fù)核）

三、受理材料

1.《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》（一274.

代扣代繳稅款相關(guān)注意事項(xiàng)4.代扣代繳稅款相關(guān)注意事項(xiàng)28對外支付（非貿(mào)付匯）政策講解及備案登記辦稅流程2016年9月對外支付（非貿(mào)付匯）政策講解及備案登記辦稅流程2016年9月29主要內(nèi)容：

1.對外支付政策講解

2.合同備案登記辦事指南

3.對外支付稅務(wù)備案辦事指南

4.代扣代繳稅款相關(guān)注意事項(xiàng)主要內(nèi)容：

1.對外支付政策講解

2.合同備案登記辦事指南

30

1.對外支付政策講解

1.對外支付政策講解

31對外支付的項(xiàng)目對外支付的項(xiàng)目32對外支付需扣繳非居民稅款所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅流轉(zhuǎn)稅增值稅營業(yè)稅（已改增值稅）其他稅費(fèi)對外支付需扣繳非居民稅款所得稅33扣繳非居民稅款定性企業(yè)所得稅類型指定扣繳25%法定源泉扣繳10%或協(xié)定低稅率流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅6%/11%/17%合同包稅類型（合同約定）外方承擔(dān)稅款中方承擔(dān)稅款運(yùn)算公式附后扣繳非居民稅款定性企業(yè)所得稅類型運(yùn)算公式附后34股息分紅、轉(zhuǎn)股、再投資企業(yè)所得稅（不涉及增值稅）10%或協(xié)定低稅率扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間股東會決議日期不是實(shí)際對外支付日期股息分紅、轉(zhuǎn)股、再投資35利息企業(yè)所得稅10%*增值稅6%擔(dān)保費(fèi)視同利息利息企業(yè)所得稅10%*36特許權(quán)使用費(fèi)定義專利、非專利技術(shù)商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)設(shè)備租金企業(yè)所得稅10%*增值稅6%特許權(quán)使用費(fèi)定義37不動產(chǎn)租金企業(yè)所得稅10%*增值稅11%股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅（收入—成本）*10%*無增值稅不動產(chǎn)租金企業(yè)所得稅10%*股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅（收入—成本）38勞務(wù)費(fèi)企業(yè)所得稅（指定扣繳）境內(nèi)勞務(wù)比例（工作量、工作時(shí)間、勞務(wù)成本等）核定利潤率國稅發(fā)〔2010〕19號第五條的標(biāo)準(zhǔn)確定其利潤率窗口所在確定利潤率時(shí)，一般參照：從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的，利潤率30%；從事管理服務(wù)的，利潤率40%；從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率40%。稅率25%增值稅6%勞務(wù)費(fèi)企業(yè)所得稅（指定扣繳）39計(jì)算公式1.法定源泉扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率)*增值稅率2.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-企業(yè)所得稅率-增值稅率*13%)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-企業(yè)所得稅率-增值稅率*13%)*增值稅率計(jì)算公式1.法定源泉扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款40計(jì)算公式3.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*增值稅率4.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所得稅應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率-企業(yè)所得稅率)*企業(yè)所得稅率應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率-企業(yè)所得稅率)*增值稅率計(jì)算公式3.法定源泉扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加41計(jì)算公式5.指定扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率)*增值稅率6.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所有稅款應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%-增值稅率*13%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%-增值稅率*13%)*增值稅率計(jì)算公式5.指定扣繳+增值稅+外方承擔(dān)所有稅款42計(jì)算公式7.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1-增值稅率*13%)*增值稅率8.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)所得稅應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=支付金額/(1+增值稅率-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%)*境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%應(yīng)扣繳增值稅=支付金額/(1+增值稅率-境內(nèi)勞務(wù)比例*核定利潤率*25%)*增值稅率計(jì)算公式7.指定扣繳+增值稅+中方承擔(dān)流轉(zhuǎn)稅及附加43案例一（指定扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，境內(nèi)勞務(wù)比例60%，核定利潤率30%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由境外A公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1+6%)*60%*30%*25%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1+6%)*6%案例一（指定扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，44案例一（指定扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，境內(nèi)勞務(wù)比例60%，核定利潤率30%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由徐匯企業(yè)承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1-60%*30%*25%-6%*13%)*60%*30%*25%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1-60%*30%*25%-6%*13%)*6%案例一（指定扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付咨詢費(fèi)，45案例二（法定源泉扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，所得稅稅率7%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由境外A公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1+6%)*7%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1+6%)*6%案例二（法定源泉扣繳+外方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)46案例二（法定源泉扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，所得稅稅率7%，增值稅稅率6%，合同約定稅款全部由徐匯公司承擔(dān)，本次支付折合人民幣100萬應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅100萬/(1-7%-6%*13%)*7%應(yīng)扣繳增值稅100萬/(1-7%-6%*13%)*6%案例二（法定源泉扣繳+中方承擔(dān)）徐匯企業(yè)向境外A公司支付商標(biāo)472.合同備案登記辦事指南

2.合同備案登記辦事指南

48一、政策依據(jù)

1、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令2009年第19號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）

二、合同備案分類

1、源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案

非居民企業(yè)取得股息紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入時(shí)

2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案

非居民企業(yè)取得工程作業(yè)或勞務(wù)類收入時(shí)

一、政策依據(jù)

1、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行49三、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》及相關(guān)資料。

扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記?？劾U義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，報(bào)送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》及相關(guān)資料。

合同發(fā)生變化的，應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表》。三、業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)50四、受理材料

1.發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，提供：

1）《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》一式兩份

2）非居民的稅務(wù)登記證（若有）

3）稅務(wù)代理委托書（若有）

4）非居民對有關(guān)事項(xiàng)的書面說明

2.非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳項(xiàng)目，提供：

1）《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表