從采購(gòu)來(lái)降低成本課件

從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt11.成本結(jié)構(gòu)2.采購(gòu)作業(yè)流程3.從內(nèi)稽內(nèi)控看采購(gòu)4.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--主題4編輯ppt1.成本結(jié)構(gòu)從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--主題4編輯pp2成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程(二)確定采用分批或分步成本(三)確定成本﹙責(zé)任﹚中心(四)產(chǎn)品分類(lèi)(五)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)(六)用料統(tǒng)計(jì)(七)人工統(tǒng)計(jì)(八)制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì).編輯ppt成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程編輯ppt3成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)定之最經(jīng)濟(jì)、最高效率下的最低成本。2.成本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按成本要素─材料、人工及制造費(fèi)用三類(lèi)分別訂定。編輯ppt成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)4制造成本三要素(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本編輯ppt制造成本三要素(一)直接原料成本編輯ppt5制造成本比例(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本65%15%25%編輯ppt制造成本比例(一)直接原料成本65%15%25%編輯ppt6成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因2.材料價(jià)格差異3.人工工作時(shí)間差異4.工資率差異5.制造費(fèi)用預(yù)算差異:系實(shí)際費(fèi)用與實(shí)際工作時(shí)間下與標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用間的差異。6.制造費(fèi)用能量差異:系由于生產(chǎn)設(shè)備未能充分利用引起。7.制造費(fèi)用效率差異:系由于工作時(shí)間不符標(biāo)準(zhǔn)所引起,與直接人工成正比,故其差異原因同人工工作時(shí)間差異。.編輯ppt成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因編輯ppt7直接原料成本↓降低庫(kù)存減少浪費(fèi)及報(bào)廢降低進(jìn)料價(jià)格.編輯ppt直接原料成本↓降低庫(kù)存編輯ppt8流程圖編輯ppt流程圖編輯ppt9采購(gòu)管理作業(yè)范圍

企業(yè)使用之材料請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)有關(guān)之作業(yè)、采購(gòu)方式之設(shè)訂、作業(yè)方法、供應(yīng)廠商選定、調(diào)查/評(píng)鑒/考核、采購(gòu)記錄、詢價(jià)、議價(jià)、訂購(gòu)、進(jìn)度控制等。編輯ppt采購(gòu)管理作業(yè)范圍企業(yè)使用之材料請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)有關(guān)之作業(yè)、10供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-1(一)供應(yīng)廠商資料來(lái)源大致可從電話簿、工廠名錄、報(bào)章雜志、工會(huì)名冊(cè)中查得,必要時(shí)也可從外貿(mào)協(xié)會(huì)或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)中洽詢。(二)各項(xiàng)材料設(shè)定之供應(yīng)廠商至少應(yīng)有三家(特殊狀況如獨(dú)家供應(yīng)或總代理除外)之資料,采購(gòu)部門(mén)登載于「供應(yīng)廠商資料卡」,經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)后列入詢購(gòu)對(duì)象。編輯ppt供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-1(一)供應(yīng)廠商資料來(lái)11供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-2(三)內(nèi)購(gòu)供貨商之選定,由采購(gòu)人員會(huì)同生管品管技術(shù)部門(mén)人員實(shí)地了解廠商生產(chǎn)設(shè)備制程、產(chǎn)能、品質(zhì)水準(zhǔn)、品管情形,填報(bào)「協(xié)立廠商設(shè)定評(píng)核表」,經(jīng)篩選后,呈（并附「供應(yīng)廠商資料卡」）總經(jīng)理核準(zhǔn)后列入采購(gòu)對(duì)象。

(四)已設(shè)定之供應(yīng)廠商,因交貨品質(zhì)不良、交期無(wú)法配合需要、停止?fàn)I業(yè)或由復(fù)查廠商作業(yè)中發(fā)現(xiàn)重大異常等因素,應(yīng)予撤銷(xiāo),由采購(gòu)人員以簽呈記明具體異常原因呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后撤銷(xiāo)設(shè)定。編輯ppt供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-2(三)內(nèi)購(gòu)供貨商之選12商業(yè)談判在商業(yè)談判上要獲得最佳結(jié)果，最有效的策略并非強(qiáng)硬的態(tài)度，而是要求對(duì)方提出更好的條件。

編輯ppt商業(yè)談判在商業(yè)談判上要獲得最佳結(jié)果，最有效的策略并非強(qiáng)硬的態(tài)13談判技巧14-1

1.

帶一點(diǎn)瘋狂酌量情勢(shì)；2.高目標(biāo)達(dá)成要求；3.裝得小氣一點(diǎn)讓步要慢；4.不以『大權(quán)在握』的口吻進(jìn)行談判；編輯ppt談判技巧14-11.

帶一點(diǎn)瘋狂酌量情勢(shì)；編輯ppt14談判技巧14-25.不要輕易亮出底牌；6.運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)的力量；7.伺機(jī)喊『暫?！?；8.當(dāng)心快速成交談判進(jìn)行太快；編輯ppt談判技巧14-25.不要輕易亮出底牌；編輯ppt15談判技巧14-3

9.出奇不意在過(guò)程中改變方法、論點(diǎn)或步驟；10.兵臨城下的大膽做法，進(jìn)行相逼；11.柔性哀情戰(zhàn)略；12.積砂成塔，小利也是利；編輯ppt談判技巧14-39.出奇不意在過(guò)程中改變方法、論點(diǎn)或步驟；16談判技巧14-413.要有耐心、耐性，不要期望對(duì)方立刻接受你的新構(gòu)想；14.不要逼對(duì)方走投無(wú)路，總要留點(diǎn)余地；編輯ppt談判技巧14-413.要有耐心、耐性，不要期望對(duì)方立刻接受你17談判規(guī)則談判規(guī)則沒(méi)有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。非追求數(shù)學(xué)最小公倍數(shù)；而是最大公約數(shù)。編輯ppt談判規(guī)則談判規(guī)則沒(méi)有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。編輯pp18部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:1.來(lái)自客戶訂單RUNMRP2.來(lái)自銷(xiāo)售計(jì)劃RUNMRP3.來(lái)自計(jì)劃性用料預(yù)先核算

4.來(lái)自研發(fā)試產(chǎn)RUNMRP5.來(lái)自受托加工RUNMRP

請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-1編輯ppt部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-1編輯ppt19請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-2部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:6.來(lái)自批號(hào)備料結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單7.來(lái)自不足材料資料維護(hù)8.來(lái)自不足成品(半成品)維護(hù)9.來(lái)自安全存量結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單10.自行Key-In請(qǐng)購(gòu)單編輯ppt請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-2部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:編輯ppt20控制重點(diǎn)1.物管人員是否依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，確實(shí)擬定生產(chǎn)企劃表，有無(wú)遺漏，所計(jì)算之需求數(shù)量是否正確。2.訂購(gòu)單是否經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)，修改時(shí)亦同。3.供貨商之回復(fù)結(jié)果，是否經(jīng)物管人員確認(rèn)無(wú)誤。4.業(yè)務(wù)需求變化時(shí)，是否立即將結(jié)果反應(yīng)于生產(chǎn)企劃表與量產(chǎn)計(jì)劃表與相關(guān)部門(mén)。5.供貨商因故無(wú)法準(zhǔn)時(shí)交貨，生企部門(mén)有否將結(jié)果反應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行協(xié)調(diào)。編輯ppt控制重點(diǎn)1.物管人員是否依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，確實(shí)擬定生產(chǎn)企劃表，21依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)查/評(píng)鑒/考核表生產(chǎn)企劃表量產(chǎn)計(jì)劃表請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)單

編輯ppt依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)查/評(píng)鑒/考核表編輯ppt22檢查庫(kù)存一、作業(yè)程序采購(gòu)前應(yīng)先檢查請(qǐng)購(gòu)之商品品名、規(guī)格、廠牌有無(wú)庫(kù)存品或替代品可替代。二、控制重點(diǎn)

是否有相同之庫(kù)存品未查覺(jué)而重購(gòu)材料造成存貨呆滯。編輯ppt檢查庫(kù)存一、作業(yè)程序編輯ppt23一般性請(qǐng)購(gòu)一、作業(yè)程序非材料生產(chǎn)為工程用料、零配件、機(jī)器設(shè)備、個(gè)人計(jì)算機(jī)軟硬件等請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)為各部門(mén)提出申請(qǐng)，并依申請(qǐng)之品名數(shù)量，相關(guān)計(jì)算機(jī)請(qǐng)購(gòu)須會(huì)簽IT部門(mén)，才能進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)。編輯ppt一般性請(qǐng)購(gòu)一、作業(yè)程序編輯ppt24一般性請(qǐng)購(gòu)二、控制重點(diǎn)1.一般性請(qǐng)購(gòu)須權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，是否須會(huì)簽相關(guān)部門(mén)再進(jìn)行采購(gòu)。2.是否定期檢討請(qǐng)購(gòu)單有無(wú)延遲采購(gòu)情形，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量要求。3.緊急采購(gòu)是否經(jīng)常發(fā)生，事后有無(wú)補(bǔ)開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單，并應(yīng)追究其發(fā)生原因是否合理。編輯ppt一般性請(qǐng)購(gòu)二、控制重點(diǎn)編輯ppt25采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-1

一、作業(yè)程序1.材料采購(gòu)：調(diào)閱過(guò)去供貨商與采購(gòu)作業(yè)，并確認(rèn)記錄是否更新與最正確價(jià)格。2.一般性采購(gòu)：(1)調(diào)閱供貨商資料，了解過(guò)去采購(gòu)及詢價(jià)記錄。(2)進(jìn)行詢價(jià)與議價(jià)。3.重要采購(gòu)合約簽訂前須經(jīng)法律專(zhuān)家同意對(duì)公司無(wú)不良之影響。編輯ppt采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-1一、作業(yè)程序編輯ppt26采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料

2-2二、控制重點(diǎn)1.材料采購(gòu)：承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、型號(hào)須經(jīng)主管核準(zhǔn)，并確認(rèn)資料是否完整，供應(yīng)、數(shù)量、價(jià)格是否考慮周詳。2.一般性采購(gòu)：(1)無(wú)采購(gòu)記錄或有二家以上不同報(bào)價(jià)是否須征詢公司相關(guān)單位。(2)請(qǐng)購(gòu)之?dāng)?shù)量、金額是否有權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3.是否建立可完全配合之協(xié)力廠商。編輯ppt采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt27采購(gòu)方式

一、作業(yè)程序依材料管理辦法，決定應(yīng)用下列何種方式購(gòu)買(mǎi)：1.訪價(jià)：金額較小，不需書(shū)面比價(jià)，但仍以訪價(jià)方式向最低價(jià)廠商購(gòu)買(mǎi)。2.議價(jià)、比價(jià)：依議價(jià)、比價(jià)程序辦理，并召開(kāi)議價(jià)會(huì)議。二、控制重點(diǎn)1.依議價(jià)、比價(jià)辦法辦理，于召開(kāi)議價(jià)會(huì)議時(shí)，應(yīng)有會(huì)計(jì)或稽核人員在場(chǎng)。編輯ppt采購(gòu)方式一、作業(yè)程序編輯ppt28決定訂購(gòu)事項(xiàng)

一、作業(yè)程序1.由承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、辦法等經(jīng)主管核準(zhǔn)后采購(gòu)。二、控制重點(diǎn)1.查詢供貨商記錄是否詳實(shí)。2.價(jià)格資料收集是否完整。3.預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量及價(jià)格考慮是否周詳。編輯ppt決定訂購(gòu)事項(xiàng)一、作業(yè)程序編輯ppt29更新記錄

一、作業(yè)程序1.將不同購(gòu)買(mǎi)方式之訂購(gòu)及詢價(jià)資料鍵入供貨商資料中。二、控制重點(diǎn)1.請(qǐng)購(gòu)單是否確實(shí)經(jīng)核準(zhǔn)。2.采購(gòu)人員應(yīng)建立完整之采購(gòu)及廠商資料。3.常備物品則在合約期限終止前，可先詢價(jià)。4.新料品之詢價(jià)對(duì)象以現(xiàn)有供應(yīng)廠商為優(yōu)先考慮。5.為便于管理，應(yīng)建立可完全配合之協(xié)力廠商。編輯ppt更新記錄一、作業(yè)程序編輯ppt30進(jìn)口作業(yè)

需結(jié)匯者申請(qǐng)信用狀準(zhǔn)備提貨結(jié)匯還款提貨記帳編輯ppt進(jìn)口作業(yè)需結(jié)匯者編輯ppt31需結(jié)匯者

一、作業(yè)程序1.由采購(gòu)單位計(jì)算結(jié)匯所需金額，并將所需金額申請(qǐng)表及各類(lèi)憑證一并送交主管人員核準(zhǔn)。2.預(yù)付外購(gòu)款依訂單號(hào)碼或L/C號(hào)碼逐案控制。二、控制重點(diǎn)1.預(yù)付費(fèi)用入帳、轉(zhuǎn)銷(xiāo)、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附之原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)、內(nèi)容是否合理。2.應(yīng)將進(jìn)口結(jié)匯之有關(guān)原始文件、合約、憑證，核對(duì)無(wú)誤后始簽付支票。3.己付款原憑證是否蓋付訖章，付款憑單是否有領(lǐng)款人簽章，以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。編輯ppt需結(jié)匯者

一、作業(yè)程序編輯ppt32申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-11.準(zhǔn)備相關(guān)文件向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用狀。2.銷(xiāo)售者須提供"PROFORMAINVOICE"。3.依采購(gòu)條件，是否有進(jìn)口保險(xiǎn)單。4.開(kāi)發(fā)信用狀應(yīng)避免下列條款：(1)開(kāi)立保兌(CONFIRM)信用狀。(2)押匯手續(xù)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。(3)可裝運(yùn)于甲板板上。(4)信用狀可轉(zhuǎn)讓。(5)指定開(kāi)狀銀行或押匯銀行。(6)可憑倉(cāng)庫(kù)收據(jù)(尚未裝船)押匯等。

編輯ppt申請(qǐng)信用狀一、作業(yè)程序6-1編輯ppt33申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-25.應(yīng)以采購(gòu)要求及銀行合約開(kāi)立信用狀。6.上述手續(xù)無(wú)誤且無(wú)超過(guò)銀行之授信額度等。編輯ppt申請(qǐng)信用狀一、作業(yè)程序6-2編輯ppt34準(zhǔn)備提貨2-1

一、作業(yè)程序1.進(jìn)出口于接獲預(yù)定到港通知后，通知報(bào)關(guān)行。2.進(jìn)出口接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預(yù)先安排人員搬運(yùn)人員及存置位置。3.財(cái)務(wù)單位于知悉預(yù)定結(jié)匯還款日后，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。編輯ppt準(zhǔn)備提貨2-1一、作業(yè)程序編輯ppt35準(zhǔn)備提貨

2-2二、控制重點(diǎn)1.提貨時(shí)物品若有損壞或短少，有無(wú)立刻請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公證。2.倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或采購(gòu)單位彼此聯(lián)系是否良好。

編輯ppt準(zhǔn)備提貨2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt36結(jié)匯還款

一、作業(yè)程序1.檢核利息計(jì)算是否正確。2.結(jié)匯費(fèi)用是否依銀行之收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二、控制重點(diǎn)1.是否有結(jié)匯費(fèi)用不符規(guī)定者或金額不符之情形。2.浮動(dòng)匯率發(fā)生溢繳時(shí)，余款是否辦妥繳還。編輯ppt結(jié)匯還款一、作業(yè)程序編輯ppt37提貨

一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn)1.每一項(xiàng)費(fèi)用是否有合理憑證；額外項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理。2.核算各項(xiàng)計(jì)算方式是否合理，計(jì)算起迄日期是否正確。3.實(shí)收數(shù)量少于裝運(yùn)數(shù)量，注意有無(wú)辦理索賠；實(shí)收數(shù)量少于公證數(shù)量時(shí)，有無(wú)向貨運(yùn)公司提出索賠。4.應(yīng)將同一進(jìn)口采購(gòu)案之有關(guān)原始文件、合約、憑證等逐案匯集歸檔。編輯ppt提貨一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn)編輯ppt38記帳

一、作業(yè)程序1.請(qǐng)款條件審核無(wú)誤后，制作傳票記入臺(tái)帳。2.傳票及有關(guān)憑證交由出納開(kāi)立支票；支票經(jīng)簽章后交由負(fù)責(zé)人申請(qǐng)開(kāi)立信用狀。二、控制重點(diǎn)1.原始文件、憑證、合約核證無(wú)誤后始簽付支票。2.預(yù)付帳款(本國(guó)幣部份)之支付應(yīng)規(guī)定以支票;美金部份應(yīng)以電匯或美金支票為主要支付方式，但受款人必須以訂單上之出售人為限。3.支付傳票是否有領(lǐng)款人簽章。編輯ppt記帳一、作業(yè)程序編輯ppt39驗(yàn)收作業(yè)廠商交貨

一、作業(yè)程序廠商于交貨日備妥送貨資料、發(fā)票于指定地點(diǎn)交貨。編輯ppt驗(yàn)收作業(yè)廠商交貨一、作業(yè)程序編輯ppt40點(diǎn)收

一、作業(yè)程序1.卸貨完畢后，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依過(guò)秤單核對(duì)其重量或依計(jì)數(shù)方式核對(duì)數(shù)量。2.點(diǎn)收無(wú)誤后，應(yīng)將收貨資料鍵入計(jì)算機(jī)。編輯ppt點(diǎn)收一、作業(yè)程序編輯ppt41檢驗(yàn)

一、作業(yè)程序1.收料后，倉(cāng)運(yùn)人員通知檢驗(yàn)部門(mén)辦理檢驗(yàn)，非生產(chǎn)性材料應(yīng)通知使用部門(mén)檢驗(yàn)。2.材料檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括：取樣樣品數(shù)、依材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目、各檢驗(yàn)項(xiàng)目之品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及可接受范圍。3.檢驗(yàn)稍形加以說(shuō)明，做為收用與否之參考。二、控制重點(diǎn)1.貨品依性質(zhì)決定是否需檢驗(yàn)。2.需經(jīng)試車(chē)驗(yàn)收者依合約書(shū)行之。編輯ppt檢驗(yàn)一、作業(yè)程序編輯ppt42入庫(kù)記錄

一、作業(yè)程序檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果鍵入計(jì)算機(jī)，并由倉(cāng)儲(chǔ)辦理入庫(kù)。編輯ppt入庫(kù)記錄一、作業(yè)程序編輯ppt43請(qǐng)款

一、作業(yè)程序1.檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉(cāng)儲(chǔ)。倉(cāng)儲(chǔ)應(yīng)將驗(yàn)收單、發(fā)票等轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門(mén)辦理請(qǐng)款。

二、控制重點(diǎn)1.如屬分批收料時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收料日期、數(shù)量。2.發(fā)票之品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單及驗(yàn)收單及訂單應(yīng)相符。3.非原料性驗(yàn)收時(shí)應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)辦理。

編輯ppt請(qǐng)款一、作業(yè)程序編輯ppt44索賠

一、作業(yè)程序若檢驗(yàn)不合格，則依規(guī)定辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。二、控制重點(diǎn)自國(guó)外購(gòu)進(jìn)之貨品抵港時(shí)，若數(shù)量不符或有損壞事項(xiàng)，應(yīng)請(qǐng)公證行出具證明以辦理索賠。編輯ppt索賠一、作業(yè)程序編輯ppt45與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-11.各項(xiàng)違約是否依規(guī)定處理。2.所交貨品如因檢驗(yàn)不合格退回更換者，則其交貨日期應(yīng)以調(diào)換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。3.非因人力所能抗拒之災(zāi)害而申請(qǐng)逾期免罰者，是否事后立即檢具之認(rèn)可證件。4.申請(qǐng)延期交貨，其原合約有保證人者，是否征得保證人之同意。編輯ppt與合約不符作業(yè)一、控制重點(diǎn)7-1編輯ppt46與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-25.依事實(shí)不能依購(gòu)合約所訂裁決者，其違約案件，是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。6.所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不符，但可使用者，如因急需勉予驗(yàn)收使用，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管事前認(rèn)可，按規(guī)定扣款或減價(jià)處理。7.如因檢驗(yàn)不合格退回更換，或因故申請(qǐng)延期交貨，必須事前報(bào)請(qǐng)公司相關(guān)主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。編輯ppt與合約不符作業(yè)一、控制重點(diǎn)7-2編輯ppt47付款作業(yè)

請(qǐng)款

核對(duì)入帳開(kāi)立支票蓋印領(lǐng)款編輯ppt付款作業(yè)請(qǐng)款編輯ppt48請(qǐng)款2一、作業(yè)程序1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)驗(yàn)收合格后，應(yīng)將驗(yàn)收單及發(fā)票轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門(mén)請(qǐng)款。2.采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)來(lái)之請(qǐng)款憑證，查核無(wú)誤后，即按付款之條件填妥支出憑證黏存單，經(jīng)主管簽核后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)審核。

編輯ppt請(qǐng)款2一、作業(yè)程序編輯ppt49請(qǐng)款2二、控制重點(diǎn)1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)案是否于辦妥驗(yàn)收手續(xù)后，檢齊憑證申請(qǐng)付款。2.付款時(shí)，是否經(jīng)過(guò)事前審核，審核條件相符后，方簽付入帳。3.對(duì)交貨延期罰款及品質(zhì)不良扣款之列計(jì)，是否經(jīng)詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)合理。編輯ppt請(qǐng)款2二、控制重點(diǎn)編輯ppt50核對(duì)一、作業(yè)程序會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)上述審核程序后，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應(yīng)反應(yīng)之。二、控制重點(diǎn)依會(huì)計(jì)事務(wù)處理辦法處理編輯ppt核對(duì)一、作業(yè)程序編輯ppt51入帳2-1一、作業(yè)程序1.請(qǐng)款程序無(wú)誤后，制作傳票。2.于每月固定日期整理貨款單據(jù)交由出納開(kāi)立支票。編輯ppt入帳2-1一、作業(yè)程序編輯ppt52入帳2-2二、控制重點(diǎn)1.確定有關(guān)核準(zhǔn)付款之內(nèi)部控制是否執(zhí)行良善。2.是否定期復(fù)核應(yīng)付帳款明細(xì)表之沖銷(xiāo)情形，如有已屆支付期限而未付款或性質(zhì)不明者，應(yīng)追查其原因。3.應(yīng)付帳款如有借方余額時(shí)，應(yīng)予追查其原因。4.應(yīng)付帳款之支付應(yīng)規(guī)定以支票。5.是否定期調(diào)節(jié)應(yīng)付帳款明細(xì)帳與總帳。6.月底結(jié)帳前進(jìn)貨待驗(yàn)或正進(jìn)行驗(yàn)收中，帳入暫估應(yīng)付款者，應(yīng)密切注意期后沖帳情形。

編輯ppt入帳2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt53開(kāi)立支票

一、作業(yè)程序1.出納收到支出傳票后應(yīng)注意其支付程序是否齊全。2.支票送蓋印鑒章時(shí)，應(yīng)在支出傳票上注明銀行帳戶、支票號(hào)碼及日期。3.支票之到期日應(yīng)配合付款條件。

編輯ppt開(kāi)立支票一、作業(yè)程序編輯ppt54蓋印

一、作業(yè)程序1.將填妥支票送權(quán)限主管審核后交印鑒保管人員蓋章。2.需先審核各項(xiàng)憑證是否經(jīng)主管簽核，始可蓋章。編輯ppt蓋印一、作業(yè)程序編輯ppt55領(lǐng)款2-1一、作業(yè)程序1.付款之時(shí)間出納部門(mén)可視作業(yè)情況而排之，其方式有：掛號(hào)郵寄、定期(每個(gè)月之10、20等)、隨時(shí)。編輯ppt領(lǐng)款2-1一、作業(yè)程序編輯ppt56領(lǐng)款2-2

二、控制重點(diǎn)1.支付傳票是否有領(lǐng)款人簽章，原始憑證上應(yīng)蓋「付訖」章，以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。2.查閱是否有已收料，并經(jīng)檢驗(yàn)合格之貨品尚未入帳者3.核對(duì)年度終了日后至查核日止，應(yīng)付帳款之償付情形。4.出納付款時(shí)，應(yīng)核對(duì)支付憑證之金額是否與支票上之金額相同。5.交貨期罰款及品質(zhì)不良罰扣之列計(jì)，須經(jīng)過(guò)詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)合理。6.領(lǐng)款日期與列帳日期相距很久者，應(yīng)查明原因。

編輯ppt領(lǐng)款2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt57材料價(jià)格差異16-1(1).市價(jià)變動(dòng)。(2).進(jìn)料數(shù)量不按標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)量辦理。(3).達(dá)最低存量時(shí),未及請(qǐng)購(gòu),致以緊急方式采購(gòu),致價(jià)格或進(jìn)貨成本提高。(4).采購(gòu)時(shí),舍近求遠(yuǎn),運(yùn)費(fèi)較昂,運(yùn)送途中損耗增加。(5).使用不必要的快速運(yùn)輸,增加運(yùn)費(fèi)。編輯ppt材料價(jià)格差異16-1(1).市價(jià)變動(dòng)。編輯ppt58材料價(jià)格差異16-2(6).現(xiàn)金折扣期限內(nèi)未曾付款,喪失優(yōu)待。(7).經(jīng)常付款緩慢,供貨商故意抬開(kāi)售價(jià)。(8).向給予優(yōu)惠條件以外之廠商購(gòu)料,未獲優(yōu)待。(9).采購(gòu)人員善用機(jī)智,低價(jià)進(jìn)料。(10).原料品質(zhì)變化。編輯ppt材料價(jià)格差異16-2(6).現(xiàn)金折扣期限內(nèi)未曾付款,喪失優(yōu)59材料價(jià)格差異16-3(11).詢價(jià)未深入。(12).匯率變化。(13).運(yùn)費(fèi)費(fèi)率變化。(14).采購(gòu)對(duì)象或條件變化。(15).有關(guān)人員薪資變低。(16).倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用控制是否妥當(dāng)。編輯ppt材料價(jià)格差異16-3(11).詢價(jià)未深入。編輯ppt60編輯ppt編輯ppt61編輯ppt編輯ppt62編輯ppt編輯ppt63Q&A編輯pptQ&A編輯ppt64謝謝指教從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt謝謝指教從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt65從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本編輯ppt661.成本結(jié)構(gòu)2.采購(gòu)作業(yè)流程3.從內(nèi)稽內(nèi)控看采購(gòu)4.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--主題4編輯ppt1.成本結(jié)構(gòu)從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--主題4編輯pp67成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程(二)確定采用分批或分步成本(三)確定成本﹙責(zé)任﹚中心(四)產(chǎn)品分類(lèi)(五)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)(六)用料統(tǒng)計(jì)(七)人工統(tǒng)計(jì)(八)制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì).編輯ppt成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程編輯ppt68成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)定之最經(jīng)濟(jì)、最高效率下的最低成本。2.成本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按成本要素─材料、人工及制造費(fèi)用三類(lèi)分別訂定。編輯ppt成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)69制造成本三要素(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本編輯ppt制造成本三要素(一)直接原料成本編輯ppt70制造成本比例(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本65%15%25%編輯ppt制造成本比例(一)直接原料成本65%15%25%編輯ppt71成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因2.材料價(jià)格差異3.人工工作時(shí)間差異4.工資率差異5.制造費(fèi)用預(yù)算差異:系實(shí)際費(fèi)用與實(shí)際工作時(shí)間下與標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用間的差異。6.制造費(fèi)用能量差異:系由于生產(chǎn)設(shè)備未能充分利用引起。7.制造費(fèi)用效率差異:系由于工作時(shí)間不符標(biāo)準(zhǔn)所引起,與直接人工成正比,故其差異原因同人工工作時(shí)間差異。.編輯ppt成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因編輯ppt72直接原料成本↓降低庫(kù)存減少浪費(fèi)及報(bào)廢降低進(jìn)料價(jià)格.編輯ppt直接原料成本↓降低庫(kù)存編輯ppt73流程圖編輯ppt流程圖編輯ppt74采購(gòu)管理作業(yè)范圍

企業(yè)使用之材料請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)有關(guān)之作業(yè)、采購(gòu)方式之設(shè)訂、作業(yè)方法、供應(yīng)廠商選定、調(diào)查/評(píng)鑒/考核、采購(gòu)記錄、詢價(jià)、議價(jià)、訂購(gòu)、進(jìn)度控制等。編輯ppt采購(gòu)管理作業(yè)范圍企業(yè)使用之材料請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)有關(guān)之作業(yè)、75供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-1(一)供應(yīng)廠商資料來(lái)源大致可從電話簿、工廠名錄、報(bào)章雜志、工會(huì)名冊(cè)中查得,必要時(shí)也可從外貿(mào)協(xié)會(huì)或其它相關(guān)機(jī)構(gòu)中洽詢。(二)各項(xiàng)材料設(shè)定之供應(yīng)廠商至少應(yīng)有三家(特殊狀況如獨(dú)家供應(yīng)或總代理除外)之資料,采購(gòu)部門(mén)登載于「供應(yīng)廠商資料卡」,經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)后列入詢購(gòu)對(duì)象。編輯ppt供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-1(一)供應(yīng)廠商資料來(lái)76供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-2(三)內(nèi)購(gòu)供貨商之選定,由采購(gòu)人員會(huì)同生管品管技術(shù)部門(mén)人員實(shí)地了解廠商生產(chǎn)設(shè)備制程、產(chǎn)能、品質(zhì)水準(zhǔn)、品管情形,填報(bào)「協(xié)立廠商設(shè)定評(píng)核表」,經(jīng)篩選后,呈（并附「供應(yīng)廠商資料卡」）總經(jīng)理核準(zhǔn)后列入采購(gòu)對(duì)象。

(四)已設(shè)定之供應(yīng)廠商,因交貨品質(zhì)不良、交期無(wú)法配合需要、停止?fàn)I業(yè)或由復(fù)查廠商作業(yè)中發(fā)現(xiàn)重大異常等因素,應(yīng)予撤銷(xiāo),由采購(gòu)人員以簽呈記明具體異常原因呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后撤銷(xiāo)設(shè)定。編輯ppt供應(yīng)廠商的選定與撤銷(xiāo)和資料建立4-2(三)內(nèi)購(gòu)供貨商之選77商業(yè)談判在商業(yè)談判上要獲得最佳結(jié)果，最有效的策略并非強(qiáng)硬的態(tài)度，而是要求對(duì)方提出更好的條件。

編輯ppt商業(yè)談判在商業(yè)談判上要獲得最佳結(jié)果，最有效的策略并非強(qiáng)硬的態(tài)78談判技巧14-1

1.

帶一點(diǎn)瘋狂酌量情勢(shì)；2.高目標(biāo)達(dá)成要求；3.裝得小氣一點(diǎn)讓步要慢；4.不以『大權(quán)在握』的口吻進(jìn)行談判；編輯ppt談判技巧14-11.

帶一點(diǎn)瘋狂酌量情勢(shì)；編輯ppt79談判技巧14-25.不要輕易亮出底牌；6.運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)的力量；7.伺機(jī)喊『暫?！唬?.當(dāng)心快速成交談判進(jìn)行太快；編輯ppt談判技巧14-25.不要輕易亮出底牌；編輯ppt80談判技巧14-3

9.出奇不意在過(guò)程中改變方法、論點(diǎn)或步驟；10.兵臨城下的大膽做法，進(jìn)行相逼；11.柔性哀情戰(zhàn)略；12.積砂成塔，小利也是利；編輯ppt談判技巧14-39.出奇不意在過(guò)程中改變方法、論點(diǎn)或步驟；81談判技巧14-413.要有耐心、耐性，不要期望對(duì)方立刻接受你的新構(gòu)想；14.不要逼對(duì)方走投無(wú)路，總要留點(diǎn)余地；編輯ppt談判技巧14-413.要有耐心、耐性，不要期望對(duì)方立刻接受你82談判規(guī)則談判規(guī)則沒(méi)有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。非追求數(shù)學(xué)最小公倍數(shù)；而是最大公約數(shù)。編輯ppt談判規(guī)則談判規(guī)則沒(méi)有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。編輯pp83部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:1.來(lái)自客戶訂單RUNMRP2.來(lái)自銷(xiāo)售計(jì)劃RUNMRP3.來(lái)自計(jì)劃性用料預(yù)先核算

4.來(lái)自研發(fā)試產(chǎn)RUNMRP5.來(lái)自受托加工RUNMRP

請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-1編輯ppt部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-1編輯ppt84請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-2部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:6.來(lái)自批號(hào)備料結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單7.來(lái)自不足材料資料維護(hù)8.來(lái)自不足成品(半成品)維護(hù)9.來(lái)自安全存量結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單10.自行Key-In請(qǐng)購(gòu)單編輯ppt請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需求﹚10-2部門(mén)請(qǐng)購(gòu)來(lái)源如下:編輯ppt85控制重點(diǎn)1.物管人員是否依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，確實(shí)擬定生產(chǎn)企劃表，有無(wú)遺漏，所計(jì)算之需求數(shù)量是否正確。2.訂購(gòu)單是否經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)，修改時(shí)亦同。3.供貨商之回復(fù)結(jié)果，是否經(jīng)物管人員確認(rèn)無(wú)誤。4.業(yè)務(wù)需求變化時(shí)，是否立即將結(jié)果反應(yīng)于生產(chǎn)企劃表與量產(chǎn)計(jì)劃表與相關(guān)部門(mén)。5.供貨商因故無(wú)法準(zhǔn)時(shí)交貨，生企部門(mén)有否將結(jié)果反應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行協(xié)調(diào)。編輯ppt控制重點(diǎn)1.物管人員是否依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃，確實(shí)擬定生產(chǎn)企劃表，86依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)查/評(píng)鑒/考核表生產(chǎn)企劃表量產(chǎn)計(jì)劃表請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)單

編輯ppt依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)查/評(píng)鑒/考核表編輯ppt87檢查庫(kù)存一、作業(yè)程序采購(gòu)前應(yīng)先檢查請(qǐng)購(gòu)之商品品名、規(guī)格、廠牌有無(wú)庫(kù)存品或替代品可替代。二、控制重點(diǎn)

是否有相同之庫(kù)存品未查覺(jué)而重購(gòu)材料造成存貨呆滯。編輯ppt檢查庫(kù)存一、作業(yè)程序編輯ppt88一般性請(qǐng)購(gòu)一、作業(yè)程序非材料生產(chǎn)為工程用料、零配件、機(jī)器設(shè)備、個(gè)人計(jì)算機(jī)軟硬件等請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)為各部門(mén)提出申請(qǐng)，并依申請(qǐng)之品名數(shù)量，相關(guān)計(jì)算機(jī)請(qǐng)購(gòu)須會(huì)簽IT部門(mén)，才能進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)。編輯ppt一般性請(qǐng)購(gòu)一、作業(yè)程序編輯ppt89一般性請(qǐng)購(gòu)二、控制重點(diǎn)1.一般性請(qǐng)購(gòu)須權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，是否須會(huì)簽相關(guān)部門(mén)再進(jìn)行采購(gòu)。2.是否定期檢討請(qǐng)購(gòu)單有無(wú)延遲采購(gòu)情形，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量要求。3.緊急采購(gòu)是否經(jīng)常發(fā)生，事后有無(wú)補(bǔ)開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單，并應(yīng)追究其發(fā)生原因是否合理。編輯ppt一般性請(qǐng)購(gòu)二、控制重點(diǎn)編輯ppt90采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-1

一、作業(yè)程序1.材料采購(gòu)：調(diào)閱過(guò)去供貨商與采購(gòu)作業(yè)，并確認(rèn)記錄是否更新與最正確價(jià)格。2.一般性采購(gòu)：(1)調(diào)閱供貨商資料，了解過(guò)去采購(gòu)及詢價(jià)記錄。(2)進(jìn)行詢價(jià)與議價(jià)。3.重要采購(gòu)合約簽訂前須經(jīng)法律專(zhuān)家同意對(duì)公司無(wú)不良之影響。編輯ppt采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-1一、作業(yè)程序編輯ppt91采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料

2-2二、控制重點(diǎn)1.材料采購(gòu)：承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、型號(hào)須經(jīng)主管核準(zhǔn)，并確認(rèn)資料是否完整，供應(yīng)、數(shù)量、價(jià)格是否考慮周詳。2.一般性采購(gòu)：(1)無(wú)采購(gòu)記錄或有二家以上不同報(bào)價(jià)是否須征詢公司相關(guān)單位。(2)請(qǐng)購(gòu)之?dāng)?shù)量、金額是否有權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3.是否建立可完全配合之協(xié)力廠商。編輯ppt采購(gòu)作業(yè)查詢供貨商資料2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt92采購(gòu)方式

一、作業(yè)程序依材料管理辦法，決定應(yīng)用下列何種方式購(gòu)買(mǎi)：1.訪價(jià)：金額較小，不需書(shū)面比價(jià)，但仍以訪價(jià)方式向最低價(jià)廠商購(gòu)買(mǎi)。2.議價(jià)、比價(jià)：依議價(jià)、比價(jià)程序辦理，并召開(kāi)議價(jià)會(huì)議。二、控制重點(diǎn)1.依議價(jià)、比價(jià)辦法辦理，于召開(kāi)議價(jià)會(huì)議時(shí)，應(yīng)有會(huì)計(jì)或稽核人員在場(chǎng)。編輯ppt采購(gòu)方式一、作業(yè)程序編輯ppt93決定訂購(gòu)事項(xiàng)

一、作業(yè)程序1.由承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量、辦法等經(jīng)主管核準(zhǔn)后采購(gòu)。二、控制重點(diǎn)1.查詢供貨商記錄是否詳實(shí)。2.價(jià)格資料收集是否完整。3.預(yù)擬訂購(gòu)廠商數(shù)量及價(jià)格考慮是否周詳。編輯ppt決定訂購(gòu)事項(xiàng)一、作業(yè)程序編輯ppt94更新記錄

一、作業(yè)程序1.將不同購(gòu)買(mǎi)方式之訂購(gòu)及詢價(jià)資料鍵入供貨商資料中。二、控制重點(diǎn)1.請(qǐng)購(gòu)單是否確實(shí)經(jīng)核準(zhǔn)。2.采購(gòu)人員應(yīng)建立完整之采購(gòu)及廠商資料。3.常備物品則在合約期限終止前，可先詢價(jià)。4.新料品之詢價(jià)對(duì)象以現(xiàn)有供應(yīng)廠商為優(yōu)先考慮。5.為便于管理，應(yīng)建立可完全配合之協(xié)力廠商。編輯ppt更新記錄一、作業(yè)程序編輯ppt95進(jìn)口作業(yè)

需結(jié)匯者申請(qǐng)信用狀準(zhǔn)備提貨結(jié)匯還款提貨記帳編輯ppt進(jìn)口作業(yè)需結(jié)匯者編輯ppt96需結(jié)匯者

一、作業(yè)程序1.由采購(gòu)單位計(jì)算結(jié)匯所需金額，并將所需金額申請(qǐng)表及各類(lèi)憑證一并送交主管人員核準(zhǔn)。2.預(yù)付外購(gòu)款依訂單號(hào)碼或L/C號(hào)碼逐案控制。二、控制重點(diǎn)1.預(yù)付費(fèi)用入帳、轉(zhuǎn)銷(xiāo)、收回及調(diào)整時(shí)所應(yīng)附之原始憑證是否經(jīng)核準(zhǔn)、內(nèi)容是否合理。2.應(yīng)將進(jìn)口結(jié)匯之有關(guān)原始文件、合約、憑證，核對(duì)無(wú)誤后始簽付支票。3.己付款原憑證是否蓋付訖章，付款憑單是否有領(lǐng)款人簽章，以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。編輯ppt需結(jié)匯者

一、作業(yè)程序編輯ppt97申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-11.準(zhǔn)備相關(guān)文件向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用狀。2.銷(xiāo)售者須提供"PROFORMAINVOICE"。3.依采購(gòu)條件，是否有進(jìn)口保險(xiǎn)單。4.開(kāi)發(fā)信用狀應(yīng)避免下列條款：(1)開(kāi)立保兌(CONFIRM)信用狀。(2)押匯手續(xù)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。(3)可裝運(yùn)于甲板板上。(4)信用狀可轉(zhuǎn)讓。(5)指定開(kāi)狀銀行或押匯銀行。(6)可憑倉(cāng)庫(kù)收據(jù)(尚未裝船)押匯等。

編輯ppt申請(qǐng)信用狀一、作業(yè)程序6-1編輯ppt98申請(qǐng)信用狀

一、作業(yè)程序6-25.應(yīng)以采購(gòu)要求及銀行合約開(kāi)立信用狀。6.上述手續(xù)無(wú)誤且無(wú)超過(guò)銀行之授信額度等。編輯ppt申請(qǐng)信用狀一、作業(yè)程序6-2編輯ppt99準(zhǔn)備提貨2-1

一、作業(yè)程序1.進(jìn)出口于接獲預(yù)定到港通知后，通知報(bào)關(guān)行。2.進(jìn)出口接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預(yù)先安排人員搬運(yùn)人員及存置位置。3.財(cái)務(wù)單位于知悉預(yù)定結(jié)匯還款日后，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。編輯ppt準(zhǔn)備提貨2-1一、作業(yè)程序編輯ppt100準(zhǔn)備提貨

2-2二、控制重點(diǎn)1.提貨時(shí)物品若有損壞或短少，有無(wú)立刻請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公證。2.倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或采購(gòu)單位彼此聯(lián)系是否良好。

編輯ppt準(zhǔn)備提貨2-2二、控制重點(diǎn)編輯ppt101結(jié)匯還款

一、作業(yè)程序1.檢核利息計(jì)算是否正確。2.結(jié)匯費(fèi)用是否依銀行之收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二、控制重點(diǎn)1.是否有結(jié)匯費(fèi)用不符規(guī)定者或金額不符之情形。2.浮動(dòng)匯率發(fā)生溢繳時(shí)，余款是否辦妥繳還。編輯ppt結(jié)匯還款一、作業(yè)程序編輯ppt102提貨

一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn)1.每一項(xiàng)費(fèi)用是否有合理憑證；額外項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理。2.核算各項(xiàng)計(jì)算方式是否合理，計(jì)算起迄日期是否正確。3.實(shí)收數(shù)量少于裝運(yùn)數(shù)量，注意有無(wú)辦理索賠；實(shí)收數(shù)量少于公證數(shù)量時(shí)，有無(wú)向貨運(yùn)公司提出索賠。4.應(yīng)將同一進(jìn)口采購(gòu)案之有關(guān)原始文件、合約、憑證等逐案匯集歸檔。編輯ppt提貨一、作業(yè)程序及控制重點(diǎn)編輯ppt103記帳

一、作業(yè)程序1.請(qǐng)款條件審核無(wú)誤后，制作傳票記入臺(tái)帳。2.傳票及有關(guān)憑證交由出納開(kāi)立支票；支票經(jīng)簽章后交由負(fù)責(zé)人申請(qǐng)開(kāi)立信用狀。二、控制重點(diǎn)1.原始文件、憑證、合約核證無(wú)誤后始簽付支票。2.預(yù)付帳款(本國(guó)幣部份)之支付應(yīng)規(guī)定以支票;美金部份應(yīng)以電匯或美金支票為主要支付方式，但受款人必須以訂單上之出售人為限。3.支付傳票是否有領(lǐng)款人簽章。編輯ppt記帳一、作業(yè)程序編輯ppt104驗(yàn)收作業(yè)廠商交貨

一、作業(yè)程序廠商于交貨日備妥送貨資料、發(fā)票于指定地點(diǎn)交貨。編輯ppt驗(yàn)收作業(yè)廠商交貨一、作業(yè)程序編輯ppt105點(diǎn)收

一、作業(yè)程序1.卸貨完畢后，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依過(guò)秤單核對(duì)其重量或依計(jì)數(shù)方式核對(duì)數(shù)量。2.點(diǎn)收無(wú)誤后，應(yīng)將收貨資料鍵入計(jì)算機(jī)。編輯ppt點(diǎn)收一、作業(yè)程序編輯ppt106檢驗(yàn)

一、作業(yè)程序1.收料后，倉(cāng)運(yùn)人員通知檢驗(yàn)部門(mén)辦理檢驗(yàn)，非生產(chǎn)性材料應(yīng)通知使用部門(mén)檢驗(yàn)。2.材料檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括：取樣樣品數(shù)、依材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目、各檢驗(yàn)項(xiàng)目之品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及可接受范圍。3.檢驗(yàn)稍形加以說(shuō)明，做為收用與否之參考。二、控制重點(diǎn)1.貨品依性質(zhì)決定是否需檢驗(yàn)。2.需經(jīng)試車(chē)驗(yàn)收者依合約書(shū)行之。編輯ppt檢驗(yàn)一、作業(yè)程序編輯ppt107入庫(kù)記錄

一、作業(yè)程序檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果鍵入計(jì)算機(jī)，并由倉(cāng)儲(chǔ)辦理入庫(kù)。編輯ppt入庫(kù)記錄一、作業(yè)程序編輯ppt108請(qǐng)款

一、作業(yè)程序1.檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉(cāng)儲(chǔ)。倉(cāng)儲(chǔ)應(yīng)將驗(yàn)收單、發(fā)票等轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門(mén)辦理請(qǐng)款。

二、控制重點(diǎn)1.如屬分批收料時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收料日期、數(shù)量。2.發(fā)票之品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單及驗(yàn)收單及訂單應(yīng)相符。3.非原料性驗(yàn)收時(shí)應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)辦理。

編輯ppt請(qǐng)款一、作業(yè)程序編輯ppt109索賠

一、作業(yè)程序若檢驗(yàn)不合格，則依規(guī)定辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。二、控制重點(diǎn)自國(guó)外購(gòu)進(jìn)之貨品抵港時(shí)，若數(shù)量不符或有損壞事項(xiàng)，應(yīng)請(qǐng)公證行出具證明以辦理索賠。編輯ppt索賠一、作業(yè)程序編輯ppt110與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-11.各項(xiàng)違約是否依規(guī)定處理。2.所交貨品如因檢驗(yàn)不合格退回更換者，則其交貨日期應(yīng)以調(diào)換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。3.非因人力所能抗拒之災(zāi)害而申請(qǐng)逾期免罰者，是否事后立即檢具之認(rèn)可證件。4.申請(qǐng)延期交貨，其原合約有保證人者，是否征得保證人之同意。編輯ppt與合約不符作業(yè)一、控制重點(diǎn)7-1編輯ppt111與合約不符作業(yè)

一、控制重點(diǎn)7-25.依事實(shí)不能依購(gòu)合約所訂裁決者，其違約案件，是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。6.所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不符，但可使用者，如因急需勉予驗(yàn)收使用，應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管事前認(rèn)可，按規(guī)定扣款或減價(jià)處理。7.如因檢驗(yàn)不合格退回更換，或因故申請(qǐng)延期交貨，必須事前報(bào)請(qǐng)公司相關(guān)主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。編輯ppt與合約不符作業(yè)一、控制重點(diǎn)7-2編輯ppt112付款作業(yè)

請(qǐng)款

核對(duì)入帳開(kāi)立支票蓋印領(lǐng)款編輯ppt付款作業(yè)請(qǐng)款編輯ppt113請(qǐng)款2一、作業(yè)程序1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)驗(yàn)收合格后，應(yīng)將驗(yàn)收單及發(fā)票轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門(mén)請(qǐng)款。2.采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)來(lái)之請(qǐng)款憑證，查核無(wú)誤后，即按付款之條件填妥支出憑證黏存單，經(jīng)主管簽核后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)審核。

編輯ppt請(qǐng)款2一、作