財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德（十八）

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德（十八）基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________學(xué)號:________________________一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）。[單選題]*A.消費(fèi)環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)節(jié)(正確答案)D.加工環(huán)節(jié)2.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅(正確答案)B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅3.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[單選題]*A.書面合同約定的收款日期當(dāng)天(正確答案)B.收到第一筆銷售款的當(dāng)天C.應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)出的當(dāng)天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。[單選題]*A.非居民企業(yè)(正確答案)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶5.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。[單選題]*A.增值稅B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本(正確答案)6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。[單選題]*A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳(正確答案)7.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。[單選題]*A.5B.7C.10D.15(正確答案)8.下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.財(cái)政撥款收入(正確答案)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入9.下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。[單選題]*A.國債利息收入(正確答案)B.依法納入財(cái)政的行政事業(yè)性收費(fèi)C.財(cái)政撥款D.接受捐贈收入10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）年。[單選題]*A.1B.3C.5(正確答案)D.1011.某企業(yè)2017虧損10萬元，2018年盈利20萬元，2019年盈利30萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.7.5(正確答案)B.10C.5D.12.512.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，適用25%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。[單選題]*A.符合條件的小型微利企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)(正確答案)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)13.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以（）為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。[單選題]*A.收入發(fā)生地B.業(yè)務(wù)發(fā)生地C.扣繳義務(wù)人所在地(正確答案)D.機(jī)構(gòu)、場所所在地14.王某購買福利彩票支出500元，取得中獎(jiǎng)收入15000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元[單選題]*A.2900B.750C.3000(正確答案)D.72515.某畫家2009年8月將其精選的書面作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。[單選題]*A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)所得16.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。[單選題]*A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.員工宮某為老總的哥哥代理報(bào)稅取得報(bào)酬(正確答案)D.退休人員再任職取得的收入17.我國工資、薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。[單選題]*A.5%~20%B.5%~30%C.5%~45%(正確答案)D.5%~50%18.稿酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（），并按應(yīng)納稅額減征(C)。[單選題]*A.10%，30%B.20%，20%C.20%，30%(正確答案)D.30%，30%19.某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。[單選題]*A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.稿酬所得D.偶然所得20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人的是（）。[單選題]*A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿183天的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過183天的個(gè)人(正確答案)D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共45分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。*A.國債利息收入(正確答案)B.財(cái)政撥款C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(正確答案)D.接受捐贈的收入2.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。*A.個(gè)人承包所得B.其他所得(正確答案)C.生產(chǎn)經(jīng)營所得(正確答案)D.清算所得(正確答案)3.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的不征稅收入，主要包括（）。*A.財(cái)政撥款(正確答案)B.行政事業(yè)性收費(fèi)(正確答案)C.政府性基金(正確答案)D.接受捐贈收入4.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金主要有（）。*A.增值稅B.消費(fèi)稅(正確答案)C.企業(yè)所得稅D.印花稅(正確答案)5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不可以扣除的是（）。*A.支付的紅利(正確答案)B.贊助支出(正確答案)C.支付的股息(正確答案)D.公益性捐贈支出6.下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。*A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)支付的訴訟費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金(正確答案)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)7.以下稅率符合現(xiàn)行(企業(yè)所得稅法)規(guī)定的有（）。*A.20%(正確答案)B.25%(正確答案)C.15%(正確答案)D.33%8.下列關(guān)于居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。*A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅(正確答案)C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列應(yīng)稅項(xiàng)目（）可以扣除固定費(fèi)用。*A.勞務(wù)報(bào)酬所得5000元(正確答案)B.月工資薪金6000元(正確答案)C.偶然所得2000元D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20000元(正確答案)10.據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。*A.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)B.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)C.工資、薪金所得D.承包經(jīng)營所得11.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。*A.年所得12萬元以上(正確答案)B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得(正確答案)C.從中國境外取得所得(正確答案)D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人(正確答案)12.下列情況中，屬于居民納稅人的有（）。*A.中國境內(nèi)有住所的個(gè)人(正確答案)B在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人C.無住所而在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而居住滿183天的個(gè)人(正確答案)13.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。*A.工資薪金所得(正確答案)B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得(正確答案)C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得(正確答案)14.下列單位屬于個(gè)人所得稅的納稅人的是（）。*A.有限責(zé)任公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)C.個(gè)體工商戶(正確答案)D.合伙企業(yè)(正確答案)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。*A.工資薪金所得(正確答案)B.稿酬所得(正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)D.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)三、判斷題（每題1分，共15分）1.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)2.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯(cuò)3.非居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)4.稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌樸的，可以逐年延續(xù)彌樸，但最長不得超過5年。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯(cuò)5.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)6.捐贈支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前予以扣除。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯(cuò)8.企業(yè)捐贈所得不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，因此不是企業(yè)所得稅的征稅對象。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)9.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯(cuò)10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。（）[單選題]*A.對B.錯(cuò)(正確答案)11.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）[單選題]*A.對(正確答案)B.錯(cuò)12.居民納稅人