融資性擔保機構管理及財務知識解讀分析課件

融資性擔保機構年度

經營情況報表解讀融資性擔保機構年度

經營情況報表解讀1意義為全面、準確、及時掌握融資性擔保行業(yè)經營情況，加強統(tǒng)計信息分析。統(tǒng)計信息是掌握情況、分析問題、制定政策、加強監(jiān)管的重要依據。融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計信息，對于完善監(jiān)管制度、制定扶持政策、改善外部環(huán)境具有重要意義。意義為全面、準確、及時掌握融資性擔保行業(yè)經營情況，加強統(tǒng)計信2現狀當前，我省融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計、分析等相關工作相對滯后，亟待加強。主要問題：1、填報數字的金額單位不符合要求；2、對報表填報項目不理解；3、邏輯關系混亂?，F狀當前，我省融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計、分析等相關工作相對滯后，亟3原則及要求要依據國家監(jiān)管要求、統(tǒng)計制度和報表體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、準確及時、科學嚴謹、實事求是的原則，填報業(yè)務統(tǒng)計信息。各擔保公司應高度重視融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計工作。要確定專職人員負責統(tǒng)計及填報工作，于每季度首月15日以前，完成上季度省級統(tǒng)計信息報送工作。工信部統(tǒng)計報表分半年報及年報，各擔保機構應在規(guī)定的期限內完成報送工作。原則及要求要依據國家監(jiān)管要求、統(tǒng)計制度和報表體系，按照統(tǒng)一規(guī)4報表內容解讀一、注冊資本國家七部委制定的《融資性擔保公司管理暫行辦法》中第十條明確規(guī)定：監(jiān)管部門根據當地實際情況規(guī)定融資性擔保公司注冊資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬元。注冊資本為實繳貨幣資本。

《湖北省融資性擔保公司管理暫行辦法》（鄂政辦發(fā)[2012]41號）第十三條規(guī)定：省內設立融資性擔保公司，注冊資本不得低于人民幣1億元。報表內容解讀一、注冊資本5報表內容解讀二、擔保資金總額定義：可以用于擔保的資金總額一般情況下，擔保資金總額=凈資產針對有投資行為的擔保公司而言，擔保資金總額=凈資產-長期投資-固定資產-無形資產-長期資產（長期待攤費用、其他長期資產等）報表內容解讀二、擔保資金總額6報表內容解讀三、本年擔?？傤~定義：擔保期限在報表所屬期限內的擔保總額本年新增擔保發(fā)生額擔保責任余額計算方法：本年擔?？傤~=上年末擔保責任余額+本年新增擔保發(fā)生額報表內容解讀三、本年擔?？傤~7報表內容解讀擔保情況按金額劃分的計算方法：按照《保證合同》上確定的擔保金額計算；擔保情況按企業(yè)類型劃分的計算方法：《國民經濟行業(yè)分類》國家標準于1984年首次發(fā)布，分別于1994年和2002年進行修訂，2011年第三次修訂。該標準（GB/T4754-2011）由國家統(tǒng)計局起草，國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標準化管理委員會批準發(fā)布，并將于2011年11月1日實施。此次修訂主要依據我國近年來經濟發(fā)展狀況和趨勢，對門類、大類、中類、小類做了調整和修改。報表內容解讀擔保情況按金額劃分的計算方法：8報表內容解讀新增擔保總額：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內的擔保發(fā)生額，即當年新增擔保發(fā)生額。新增擔保戶數：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內的企業(yè)戶數。報表內容解讀新增擔?？傤~：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內9報表內容解讀在保企業(yè)戶數：指期末在保的企業(yè)戶數在保責任總額：指期末實際承擔擔保責任的金額（注意企業(yè)或個人分次還款的情況）報表內容解讀在保企業(yè)戶數：指期末在保的企業(yè)戶數10報表內容解讀融資性擔保業(yè)務的數據填報1、保證數據填報的準確性2、注意各子欄目及匯總數據的邏輯勾稽關系例如：年初數+本年增加-本年減少=年末數各子欄目數據加總與小計數據的邏輯性報表內容解讀融資性擔保業(yè)務的數據填報11報表內容解讀擔保金額：年初數、年末數，分別指年初擔保余額、年末在保余額；本年度增加一欄填列本年度按逐筆業(yè)務統(tǒng)計累計增加的擔保金額；本年度減少/解除一欄填列本年度按逐筆業(yè)務統(tǒng)計累計解除的擔保金額。報表內容解讀擔保金額：年初數、年末數，分別指年初擔保余額、年12報表內容解讀代償金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的應收代償款余額；在本年增加一欄中填列本年累計新增數量，在本年減少一欄中填列已代償但本年累計追償收回的數量。注意對應報表中“應收款項—應收代償款”報表內容解讀代償金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的應收13報表內容解讀損失金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的余額；在本年增加一欄中填列本年累計損失（損失是指有訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書，或者其他足以證明損失已形成的證據，證明代償已無法收回）新增數量，在本年減少一欄中填列原已確認為損失但本年累計追償收回的數量。報表內容解讀損失金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的余額14報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）文件規(guī)定：中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業(yè)所得稅稅前扣除。報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準15報表內容解讀非融資性擔保業(yè)務：是指除前述融資性擔保業(yè)務和債券擔保、再擔保以外的其他擔保業(yè)務。非融資擔保業(yè)務項目統(tǒng)計口徑包含訴訟保全擔保、履約擔保及經監(jiān)管部門批準的其他非融資性擔保業(yè)務，不包含對非融資擔保業(yè)務的再擔保業(yè)務。報表內容解讀非融資性擔保業(yè)務：是指除前述融資性擔保業(yè)務和債券16報表內容解讀融資性擔保放大倍數融資性擔保放大倍數＝融資性擔保責任余額/凈資產×100。報表內容解讀融資性擔保放大倍數17報表內容解讀擔保代償率擔保代償率＝本年度累計擔保代償額/本年度累計解除的擔保額×100。本年度累計擔保代償額：指本年度內，因被擔保人未按合同約定履行義務，由擔保人代其履行義務，而累計發(fā)生的擔保代償額報表內容解讀擔保代償率18報表內容解讀代償回收率代償回收率＝本年度累計代償回收額/（年初擔保代償余額＋本年度累計擔保代償額）×100。其中本年度累計代償回收額是指融資性擔保機構以現金或其他抵債資產的方式在本年度里累計收回的擔保代償額。報表內容解讀代償回收率19報表內容解讀擔保損失率擔保損失率＝本年度累計擔保損失額/本年度累計解除的擔保額×100。其中本年度累計擔保損失額是指融資性擔保機構本年度有確鑿證據（指有訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明，以及其他足以證明損失已形成的證據）表明已無法收回的擔保代償的損失凈額（即本年度累計增加的擔保損失金額減去本年度累計減少的擔保損失金額）。報表內容解讀擔保損失率20報表內容解讀撥備覆蓋率撥備覆蓋率＝擔保準備金/擔保代償余額×100。其中，擔保準備金為未到期責任準備、擔保賠償準備與一般風險準備等項的年末余額之和；擔保代償余額為擔保業(yè)務代償金額合計的年末數報表內容解讀撥備覆蓋率21報表內容解讀未到期責任準備金：是指融資性擔保機構擔保責任未解除時，為承擔未到期責任而提取的準備金。統(tǒng)計口徑包括融資性擔保機構提取的原擔保合同未到期責任準備金以及提取的再擔保合同分保未到期責任準備金。報表內容解讀未到期責任準備金：是指融資性擔保機構擔保責任未解22報表內容解讀擔保賠償準備金：是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的擔保賠償準備金。統(tǒng)計口徑包括融資性擔保機構提取的原擔保合同擔保賠償準備金以及提取的再擔保合同擔保賠償準備金。報表內容解讀擔保賠償準備金：是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的23報表內容解讀監(jiān)管要求：根據國家七部委《融資性擔保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。報表內容解讀監(jiān)管要求：根據國家七部委《融資性擔保公司管理暫行24報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）文件規(guī)定：一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準25報表內容解讀一般風險準備：是指融資性擔保機構按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。報表內容解讀一般風險準備：是指融資性擔保機構按規(guī)定從凈利潤中26報表內容解讀容易誤解與混淆的概念一、擔保金額的劃分1、按照《保證合同》上確定的擔保金額計算；2、注意銀行《授信合同》（《授信協(xié)議》）與擔保公司《最高額保證合同》之間的關系3、同一《授信合同》項下的貸款，如有分次放款的情況，按以下方法計算：報表內容解讀容易誤解與混淆的概念27報表內容解讀《借款合同》《借據》《保證合同》情況1報表內容解讀《借款合同》《借據》《保證合同》情況128報表內容解讀《授信合同》《借款合同》《借據》分次放款《最高額保證合同》《保證合同》情況2報表內容解讀《授信合同》《借款合同》《借據》分次放款《最高額29報表內容解讀容易誤解與混淆的概念二、擔保機構與受保企業(yè)合同號：此表述或定義不清晰，容易引起誤解，應為《保證合同》編號，注意：《保證合同》是擔保機構與金融機構簽訂的；報表內容解讀容易誤解與混淆的概念30報表內容解讀容易誤解與混淆的概念三、貸款銀行與受保企業(yè)合同號：此編號為《借款合同》或《承兌協(xié)議》編號報表內容解讀容易誤解與混淆的概念31報表內容解讀容易誤解與混淆的概念四、擔保責任發(fā)生日期：以借據日期為準報表內容解讀容易誤解與混淆的概念32報表內容解讀容易誤解與混淆的概念五、擔保責任解除日期：以還款憑證日期或解除擔保責任通知書上確定的日期為準（注意：額度內循環(huán)授信的情況）報表內容解讀容易誤解與混淆的概念33

34融資性擔保機構年度

經營情況報表解讀融資性擔保機構年度

經營情況報表解讀35意義為全面、準確、及時掌握融資性擔保行業(yè)經營情況，加強統(tǒng)計信息分析。統(tǒng)計信息是掌握情況、分析問題、制定政策、加強監(jiān)管的重要依據。融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計信息，對于完善監(jiān)管制度、制定扶持政策、改善外部環(huán)境具有重要意義。意義為全面、準確、及時掌握融資性擔保行業(yè)經營情況，加強統(tǒng)計信36現狀當前，我省融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計、分析等相關工作相對滯后，亟待加強。主要問題：1、填報數字的金額單位不符合要求；2、對報表填報項目不理解；3、邏輯關系混亂?，F狀當前，我省融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計、分析等相關工作相對滯后，亟37原則及要求要依據國家監(jiān)管要求、統(tǒng)計制度和報表體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、準確及時、科學嚴謹、實事求是的原則，填報業(yè)務統(tǒng)計信息。各擔保公司應高度重視融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計工作。要確定專職人員負責統(tǒng)計及填報工作，于每季度首月15日以前，完成上季度省級統(tǒng)計信息報送工作。工信部統(tǒng)計報表分半年報及年報，各擔保機構應在規(guī)定的期限內完成報送工作。原則及要求要依據國家監(jiān)管要求、統(tǒng)計制度和報表體系，按照統(tǒng)一規(guī)38報表內容解讀一、注冊資本國家七部委制定的《融資性擔保公司管理暫行辦法》中第十條明確規(guī)定：監(jiān)管部門根據當地實際情況規(guī)定融資性擔保公司注冊資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬元。注冊資本為實繳貨幣資本。

《湖北省融資性擔保公司管理暫行辦法》（鄂政辦發(fā)[2012]41號）第十三條規(guī)定：省內設立融資性擔保公司，注冊資本不得低于人民幣1億元。報表內容解讀一、注冊資本39報表內容解讀二、擔保資金總額定義：可以用于擔保的資金總額一般情況下，擔保資金總額=凈資產針對有投資行為的擔保公司而言，擔保資金總額=凈資產-長期投資-固定資產-無形資產-長期資產（長期待攤費用、其他長期資產等）報表內容解讀二、擔保資金總額40報表內容解讀三、本年擔保總額定義：擔保期限在報表所屬期限內的擔?？傤~本年新增擔保發(fā)生額擔保責任余額計算方法：本年擔?？傤~=上年末擔保責任余額+本年新增擔保發(fā)生額報表內容解讀三、本年擔?？傤~41報表內容解讀擔保情況按金額劃分的計算方法：按照《保證合同》上確定的擔保金額計算；擔保情況按企業(yè)類型劃分的計算方法：《國民經濟行業(yè)分類》國家標準于1984年首次發(fā)布，分別于1994年和2002年進行修訂，2011年第三次修訂。該標準（GB/T4754-2011）由國家統(tǒng)計局起草，國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標準化管理委員會批準發(fā)布，并將于2011年11月1日實施。此次修訂主要依據我國近年來經濟發(fā)展狀況和趨勢，對門類、大類、中類、小類做了調整和修改。報表內容解讀擔保情況按金額劃分的計算方法：42報表內容解讀新增擔保總額：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內的擔保發(fā)生額，即當年新增擔保發(fā)生額。新增擔保戶數：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內的企業(yè)戶數。報表內容解讀新增擔保總額：指擔保責任發(fā)生時間在報表所屬期限內43報表內容解讀在保企業(yè)戶數：指期末在保的企業(yè)戶數在保責任總額：指期末實際承擔擔保責任的金額（注意企業(yè)或個人分次還款的情況）報表內容解讀在保企業(yè)戶數：指期末在保的企業(yè)戶數44報表內容解讀融資性擔保業(yè)務的數據填報1、保證數據填報的準確性2、注意各子欄目及匯總數據的邏輯勾稽關系例如：年初數+本年增加-本年減少=年末數各子欄目數據加總與小計數據的邏輯性報表內容解讀融資性擔保業(yè)務的數據填報45報表內容解讀擔保金額：年初數、年末數，分別指年初擔保余額、年末在保余額；本年度增加一欄填列本年度按逐筆業(yè)務統(tǒng)計累計增加的擔保金額；本年度減少/解除一欄填列本年度按逐筆業(yè)務統(tǒng)計累計解除的擔保金額。報表內容解讀擔保金額：年初數、年末數，分別指年初擔保余額、年46報表內容解讀代償金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的應收代償款余額；在本年增加一欄中填列本年累計新增數量，在本年減少一欄中填列已代償但本年累計追償收回的數量。注意對應報表中“應收款項—應收代償款”報表內容解讀代償金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的應收47報表內容解讀損失金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的余額；在本年增加一欄中填列本年累計損失（損失是指有訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書，或者其他足以證明損失已形成的證據，證明代償已無法收回）新增數量，在本年減少一欄中填列原已確認為損失但本年累計追償收回的數量。報表內容解讀損失金額：年初數及年末數，分別指年初及年末的余額48報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）文件規(guī)定：中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業(yè)所得稅稅前扣除。報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準49報表內容解讀非融資性擔保業(yè)務：是指除前述融資性擔保業(yè)務和債券擔保、再擔保以外的其他擔保業(yè)務。非融資擔保業(yè)務項目統(tǒng)計口徑包含訴訟保全擔保、履約擔保及經監(jiān)管部門批準的其他非融資性擔保業(yè)務，不包含對非融資擔保業(yè)務的再擔保業(yè)務。報表內容解讀非融資性擔保業(yè)務：是指除前述融資性擔保業(yè)務和債券50報表內容解讀融資性擔保放大倍數融資性擔保放大倍數＝融資性擔保責任余額/凈資產×100。報表內容解讀融資性擔保放大倍數51報表內容解讀擔保代償率擔保代償率＝本年度累計擔保代償額/本年度累計解除的擔保額×100。本年度累計擔保代償額：指本年度內，因被擔保人未按合同約定履行義務，由擔保人代其履行義務，而累計發(fā)生的擔保代償額報表內容解讀擔保代償率52報表內容解讀代償回收率代償回收率＝本年度累計代償回收額/（年初擔保代償余額＋本年度累計擔保代償額）×100。其中本年度累計代償回收額是指融資性擔保機構以現金或其他抵債資產的方式在本年度里累計收回的擔保代償額。報表內容解讀代償回收率53報表內容解讀擔保損失率擔保損失率＝本年度累計擔保損失額/本年度累計解除的擔保額×100。其中本年度累計擔保損失額是指融資性擔保機構本年度有確鑿證據（指有訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明，以及其他足以證明損失已形成的證據）表明已無法收回的擔保代償的損失凈額（即本年度累計增加的擔保損失金額減去本年度累計減少的擔保損失金額）。報表內容解讀擔保損失率54報表內容解讀撥備覆蓋率撥備覆蓋率＝擔保準備金/擔保代償余額×100。其中，擔保準備金為未到期責任準備、擔保賠償準備與一般風險準備等項的年末余額之和；擔保代償余額為擔保業(yè)務代償金額合計的年末數報表內容解讀撥備覆蓋率55報表內容解讀未到期責任準備金：是指融資性擔保機構擔保責任未解除時，為承擔未到期責任而提取的準備金。統(tǒng)計口徑包括融資性擔保機構提取的原擔保合同未到期責任準備金以及提取的再擔保合同分保未到期責任準備金。報表內容解讀未到期責任準備金：是指融資性擔保機構擔保責任未解56報表內容解讀擔保賠償準備金：是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的擔保賠償準備金。統(tǒng)計口徑包括融資性擔保機構提取的原擔保合同擔保賠償準備金以及提取的再擔保合同擔保賠償準備金。報表內容解讀擔保賠償準備金：是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的57報表內容解讀監(jiān)管要求：根據國家七部委《融資性擔保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。報表內容解讀監(jiān)管要求：根據國家七部委《融資性擔保公司管理暫行58報表內容解讀根據國家稅務總局《關于中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）文件規(guī)定：一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余