審計(jì)學(xué)第2階段練習(xí)題答案 2022秋下半年江南大學(xué)限時(shí)機(jī)考考前復(fù)習(xí)資料

第10頁(yè)/共NUMPAGES\*ARABIC10頁(yè)江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第二階段練習(xí)題的參考答案選擇為，在文檔最后考試科目:《審計(jì)學(xué)》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）批次：層次：專業(yè)：學(xué)號(hào)：身份證號(hào)：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.下列各項(xiàng)中屬于泄漏被審計(jì)單位商業(yè)秘密的是（）。（2分）A.未經(jīng)委托人同意，允許法院查閱有關(guān)審計(jì)工作底稿B.未經(jīng)委托人同意，允許政府審計(jì)部門派出的檢查組查閱審計(jì)工作底稿C.未經(jīng)委托人同意，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計(jì)工作底稿D.未經(jīng)委托人同意，允許審計(jì)其母公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)閱審計(jì)工作底稿2.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與D公司于2000年1月20日簽訂的1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，作為審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)（）。（2分）A.至少保存至2001年B.至少保存至2005年C.至少保存至2010年D.長(zhǎng)期保存3.在確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析程序和交易測(cè)試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。（2分）A.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平D.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平4.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所1997年4月決定以后不再接受華財(cái)公司的審計(jì)委托，那么該會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華財(cái)公司1996年度審計(jì)所形成的永久性審計(jì)檔案應(yīng)（）。（2分）A.長(zhǎng)期保存B.至少保存至2005年C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年5.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（）。（2分）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客6.甲公司將2002年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2001年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）。（2分）A.總體合理性B.估價(jià)或分?jǐn)侰.存在或發(fā)生D.完整性7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于（）。（2分）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.被審計(jì)單位C.進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.委托單位8.在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如與初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。（2分）A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測(cè)試C.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序9.下列認(rèn)定中，與損益表組成要素?zé)o關(guān)的是（）。（2分）A.“存在或發(fā)生”認(rèn)定B.“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定C.估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定D.表達(dá)與披露認(rèn)定10.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)（）。（2分）A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日C.至少保存至2012年2月15日D.長(zhǎng)期保存二多選題(共5題，總分值20分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有（）。（4分）A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄C.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)12.有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的提法有（）。（4分）A.存在或發(fā)生認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)B.完整性認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)C.權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D.估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定只與損益表組成要素有關(guān)13.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是P公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，在了解P公司基本情況后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員開(kāi)始編制總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。在編制審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需對(duì)助理人員提出的相關(guān)問(wèn)題予以解答。根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。下列因素中，屬于評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的有（）。（4分）A.P公司管理人員的品行和能力B.P公司管理人員的變動(dòng)情況C.P公司管理人員遭受的異常壓力D.影響P公司所在行業(yè)的環(huán)境因素14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能夠根據(jù)“估價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（）。（4分）A.存貨帳面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值C.年末采購(gòu)、銷售截止是恰當(dāng)?shù)腄.存貨項(xiàng)目余額與各相關(guān)總帳余額合計(jì)數(shù)一致15.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。（4分）A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍B.擴(kuò)大控制測(cè)試范圍C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)三判斷題(共10題，總分值20分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)16.應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否定式函證（2分）（

）17.對(duì)大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都可填列采購(gòu)單。為了加強(qiáng)控制，企業(yè)的采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。（2分）（

）18.實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況，也可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。（2分）（

）19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了2006年XYZ公司的甲類機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)原值與2006年度該類固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品產(chǎn)值二者的比率，通過(guò)與2005年的相同比率比較，發(fā)現(xiàn)2006年每臺(tái)設(shè)備生產(chǎn)1280件F甲產(chǎn)品，2005年每臺(tái)相同設(shè)備生產(chǎn)1442件甲產(chǎn)品，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該比率的重大差異很有可能是由于甲類型機(jī)器設(shè)備實(shí)際上已報(bào)廢了，而2006年的賬面上未注銷導(dǎo)致。（2分）（

）20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用分析性程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行測(cè)試時(shí)，不必分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況。（2分）（

）21.被審計(jì)單位為了滿足環(huán)保要求，為某生產(chǎn)設(shè)備配套購(gòu)置環(huán)保設(shè)備，被審計(jì)單位認(rèn)為企業(yè)的環(huán)保設(shè)備雖然不能直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，卻有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟(jì)利益，也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。該生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際成本100萬(wàn)元，環(huán)保設(shè)備實(shí)際成本60萬(wàn)元，這兩類資產(chǎn)可收回金額總額150萬(wàn)元，被審計(jì)單位本著實(shí)際成本原則，將生產(chǎn)設(shè)備按100萬(wàn)元入賬，環(huán)保設(shè)備按60萬(wàn)元入賬。（2分）（

）22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬中所列的全部固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查，以確定其是否確實(shí)存在。（2分）（

）23.預(yù)付賬款如果期末金額不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提請(qǐng)客戶沖抵流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，而并非只能列作流動(dòng)負(fù)債。（2分）（

）24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對(duì)那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款則不用進(jìn)行函證。（2分）（

）25.一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其主要原因是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購(gòu)貨發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（2分）（

）四簡(jiǎn)答題(共2題，總分值40分)26.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了T公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2003年8月，T公司之股東U公司以T公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過(guò)失、導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，其聘請(qǐng)的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問(wèn)題，請(qǐng)代為回答：（1）何謂審計(jì)重要性？（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)重要性概念的目的是什么？（3）何謂普通過(guò)失和重大過(guò)失？（4）審計(jì)重要性概念在區(qū)分普通過(guò)失和重大過(guò)失中有何重要作用？（20分）27.XYZ公司是一家專營(yíng)商品零售的股份公司。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派L注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任外勤負(fù)責(zé)人，并將簽署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過(guò)審計(jì)預(yù)備調(diào)查，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下面的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被L注冊(cè)會(huì)計(jì)師選定，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？（根據(jù)其后列示的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定及審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)，對(duì)每項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和審計(jì)程序，可以選擇一次、多次或不選。）具體審計(jì)目標(biāo)：1.公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)；2.記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨；3.已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值；4.存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確；5.存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在會(huì)計(jì)報(bào)表恰當(dāng)披露；會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定（1）完整性(2）存在或發(fā)生（3）表達(dá)和披露(4）權(quán)利和義務(wù)（5）估價(jià)或分?jǐn)倢徲?jì)程序（6）檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表（7）審閱會(huì)計(jì)報(bào)表（8）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)（9）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購(gòu)貨合同和發(fā)票（10）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫(kù)存（11）測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性（20分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：2.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：3.參考答案選擇為：A解析過(guò)程：4.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：5.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：6.參考答案選擇為：C解析過(guò)程：7.參考答案選擇為：A解析過(guò)程：8.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：9.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：10.參考答案選擇為：D解析過(guò)程：二多選題(共5題，總分值20分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.參考答案選擇為：A,B,D解析過(guò)程：12.參考答案選擇為：A,B,D解析過(guò)程：13.參考答案選擇為：A,B,C,D解析過(guò)程：14.參考答案選擇為：A,C,D解析過(guò)程：15.參考答案選擇為：A,C解析過(guò)程：三判斷題(共10題，總分值20分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)16.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：17.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：18.參考答案選擇為：T解析過(guò)程：19.參考答案選擇為：T解析過(guò)程：20.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：21.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：22.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：23.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：24.參考答案選擇為：F解析過(guò)程：25.參考答案選擇為：T解析過(guò)程：四簡(jiǎn)答題(共2題，總分值40分)26.參考答案選擇為：(1)審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)重要性概念的目的是提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)①普通過(guò)失通常是指沒(méi)有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎；對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師則是指沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求。②重大過(guò)失是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都不保持，對(duì)業(yè)務(wù)或事務(wù)不加考慮，滿不在乎；對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，則是指根本沒(méi)有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)。(4)審