集團公司財務管理制度()

第一條為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。第二條本管理制度適用于遼寧人民康泰大藥房連鎖有限公司及其控股公司，各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第三條總公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計劃，分業(yè)經(jīng)營，獨立核算”的管理體制，由總公司財務總監(jiān)統(tǒng)一領導全公司的財務工作，分（子）各公司財務部負責組織和監(jiān)督本單位的一切財務活動。第四條公司鼓勵財務部門及財務人員積極依法依本制度履行職責，維護公司及分（子）公司和股東權益。第一章聘任與管理第一條本制度所指財會人員包括財務總監(jiān)、財務部長、各崗位會計、出納、記賬員。第二條財務總監(jiān)由總公司聘任和管理。第三條用。第四條管理、不愛崗敬業(yè)或業(yè)務水平低下的財會人員，所在單位有權向總公司申請調(diào)離。第二章任職資格第五條熱愛公司，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之風，有良好的財會人員職業(yè)道德。第六條以上工作經(jīng)歷。第三章基本職責第七條嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)和公司的相關規(guī)章制度。第八條及時報告。第九條執(zhí)行情況和結果。第十條出改進意見和解決辦法。第十一條調(diào)撥與結算。第十二條積極參加總公司組織的財會人員的業(yè)務培訓和業(yè)務考核。第十三條財務人員應盡的其它職責。第四章離任與交接第十四條財務人員調(diào)動或離職必須提出書面申請，經(jīng)批準后按以下程序辦理調(diào)動或離職手續(xù)：1、由總財務總監(jiān)、審計部派員組成審計小組，辦理離任審計。2、經(jīng)審計合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)前，不得調(diào)動或離職。第十五條離職人員辦理移交手續(xù)前應做好以下工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制的憑證應填制完畢。2.尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。帳目在電腦中的，應將最后一筆余額在移交清冊中寫明。3.目、財產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：崗位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容應詳細列明移交人所經(jīng)管的如會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料、會計軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票等。第十六條對清點驗收，同時要注意以下幾個事項：1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行驗交。當出現(xiàn)現(xiàn)金、有價證券與余額不一致時，移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負責清查完畢。2.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人員負責。3.銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。4.各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳余額，要與總帳有關帳戶的余額核對相符。5.第十七條四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財務部存檔一份。第十八條現(xiàn)金、有價證券短缺的，由責任人全額賠償。第五章考核與管理第十九條對財務主管工作質(zhì)量和職責履行考核由總部及各區(qū)域經(jīng)理及財務總監(jiān)進行綜合評定。對財務主管的考核采取按季考核、年終綜合評價的辦法。其他財務人員的考核在各分（子）公司進行，年終將考核結果報總公司總經(jīng)理?？己藘?nèi)容以所在公司的會計基本制度執(zhí)行情況、財務制度和財務計劃執(zhí)行情況、會計基礎規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主?？己私Y果與個人的經(jīng)濟利益及評先掛鉤。第一章會計核算原則第一條和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第二條事務。第三條公司執(zhí)行“新企業(yè)會計準則”，記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第四條載。記載、書寫必須使用鋼筆（碳素筆），不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第五條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第六條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。第七條應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第二章會計憑證第八條受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正，補充。第九條規(guī)定，應真實、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。第十條自制的記賬憑證應有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應齊備。第十一條各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應具有真實性、合法性和準確性。第十二條記賬憑證中的會計分錄和有關金額應準確，有關簽章應齊備、清晰。記賬憑證必須附有原始憑證（除結轉(zhuǎn)憑證）。第十三條物品采購憑證應附有詳細的物品清單、物品入庫單及批準文件。第一條本制度所指資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)的管理。第一章流動資產(chǎn)管理第二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨、低值易耗品等。第三條現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權的出納員負責，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。第四條現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付獎金及津貼等。②支付差旅費。③依銀行規(guī)定和結算起點（在2000元）以下的零星開支。第五條營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應由出納清點并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn)金。第六條負責應收帳款的人員不得同時負責現(xiàn)金收入賬的工作。第七條保管銀行票據(jù)的人員不得同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條負責調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時負責銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應收款帳、應付款帳。第九條完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。第十條和完整無缺。第十一條公司領導同意,備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應對該類備用金使用情況定期或不定期抽查。第十二條現(xiàn)金收付款項，均應按業(yè)務性質(zhì)分別填寫交款單或費用報銷單,并應寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關情況經(jīng)有關人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第十三條現(xiàn)金收付業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)在（原則上要增值稅專用發(fā)票），不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用。第十四條部門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設“小金庫”,公司財務部應經(jīng)常督促檢查。第十五條對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結算。第十六條填寫銀行票據(jù)申請單，憑合法有效和批準手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財務負責人審批后方能辦理銀行票據(jù)領取手續(xù)。第十七條銀行票據(jù)領用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領用日期、付款內(nèi)容并簽字。第十八條不得簽發(fā)空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時，應把付款用途、簽發(fā)日期寫明。第十九條應在按規(guī)定先追補手續(xù)。第二十條應同時遵守銀行的相關規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。1.銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。2.業(yè)務員將收到的票據(jù)交給會計，由會計對收到的銀行票據(jù)進行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進行登記，然后進帳。出納進帳后將單據(jù)及時交會計入帳。3.銀行承兌匯票由出納保管，給付應另立臺賬，寫明票號、金額、經(jīng)手人、銷賬單位。4.付到期款項。5.所在公司財務負責人和總經(jīng)理批準。第二十一條的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達賬款，應查明原因及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。按月打銀行對賬單，并于年末一起裝訂成冊。第二十二條貨幣資金的清查：1.現(xiàn)金及有價證券的清查，由財務主管或主管會計主持，出納員在場，通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與其賬面余額核對，以查明盈虧。盤點結束后，根據(jù)盤點結果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”。2.銀行存款的清查，由財務主管或主管會計主持，采用與開戶銀行對賬的方式進行。核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。第二十三條所有應收性質(zhì)的款項,如應收帳款、其他應收款及各類預付款項，均應按季進行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報總公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實追收工作，規(guī)范各類應收帳款的管理。公司對確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，報董事會核銷。第二十四條應收款項的清查由財務部和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全面核對一、二次，財務部應有專人負責應收款項的清理。第二十五條公司的存貨主要指儲存在倉庫內(nèi)的貿(mào)易商品、用品、低值易耗品、贈品及其他有形有價物品。第二十六條存貨購入與領用和銷售的計價與管理采用“個別計價法”。1.公司及各分（子）公司均應科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務需要的情況出現(xiàn)。2.實行存貨驗收制度。購進的各項物品應履行驗收入庫程序。對數(shù)量、質(zhì)量同時進行驗收。保管責任人應在驗收憑證上簽章。3.建立健全存貨保管制度。對庫存的各項物品，要建立專人負責的保管制度，并設置有數(shù)量與金額的輔助明細賬，以供核算與查對。4.庫單及配送單發(fā)貨。第二十七條存貨的清查：由門店、各公司倉儲部共同負責，對庫存商品進行清查。年度清查或重點清查，一般由各方組成清查小組配合進行。注意以下幾點：1.確定清查日期，由財務部結出帳面余額。2.期沒有領用或很少領用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應查明原因，以便及時處理。3.對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。第二十八條低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第二十九條公司行政部或采購部與供應商簽訂采購合同，報經(jīng)財務部門備案后（交合同原件一份）再行購置。第三十條次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。第二章固定資產(chǎn)管理第三十一條固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本章規(guī)定。第三十二條使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進行管理。第三十三條人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況。并制定固定資產(chǎn)目錄。從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進行全面監(jiān)督。第三十四條五大類。第三十五條固定資產(chǎn)的折舊：固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點，按國家規(guī)定標準計提折舊。第三十六條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負責固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報廢。資產(chǎn)使用完整，是資產(chǎn)管理的第一責任人，必須嚴格遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責任，給予經(jīng)濟處罰。資產(chǎn)核算部門：為本公司財務部，負責辦理固定資產(chǎn)購建、驗收入庫、領用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細賬，第三十七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領導和行政部門批準。2.資產(chǎn)的使用人雙方簽字認可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責任由原管理部門和原使用人負責賠償。3.行賬務調(diào)整。第三十八條固定資定的出借、出租：1.任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領導批準，不得私自出租或出借。2.固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。第三十九條決定。財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表，營運部門負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查資產(chǎn)是否正常使用（如有毀損寫明原因）。審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。固定資產(chǎn)的清理、盤存：主要抓好以下幾點：1.查物點數(shù)，核對賬目，財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查。2.檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。3.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規(guī)定報經(jīng)審批，財務部門根據(jù)審批結果進行帳務處理。財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表，盤點后交由主管領導一份。第四十條固定資產(chǎn)的報廢、處理：1.使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時間、報廢理由。2.固定資產(chǎn)報廢、處理申請，經(jīng)行政部門核實并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領導、總經(jīng)理或總經(jīng)理批準。3.固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。第三章成本、費用管理第四十一條業(yè)特點制定管理細則和標準，并報總公司財務總監(jiān)。第四十二條權限支付各種成本費用。第四十三條出的界限，費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“長期待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。第四十四條待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。第四十五條支出等。第四十六條開辦費自營業(yè)之日起一次性攤入管理費用。第四十七條短的原則分期攤銷。第四十八條攤銷。第四十九條嚴格遵守財務一支筆原則，公司總部由總經(jīng)理審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會核準的審批權限審批。第五十條發(fā)生費用，應索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據(jù)，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章，并應大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。第五十一條由報銷人在其票據(jù)背面左側或正面右上方，注明經(jīng)手人、費用用途。第五十二條。第五十三條由核算員制表，財務審核后，各分（子）公司報所在公司經(jīng)理審批，公司總部由總經(jīng)理審批。工資于每月20日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務部代收代繳。第五十四條福利費、工會經(jīng)費、河道費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、職教經(jīng)費不再計提，在發(fā)生時直接費用化。第五十五條辦公用品及低值易耗品：按實際使用量攤銷。第五十六條車輛使用費：包括汽油費、維修費、路橋費、洗車費、泊車費、交通費、業(yè)務應酬費、房租費、差旅費所等費用報銷均應提供正規(guī)發(fā)票。第五十七條借支：1.公司員工因公借款，必須先到財務部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字?？偛坑煽偨?jīng)理批準。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或總經(jīng)理匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2.出差人員借款，必須先到財務部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司經(jīng)理同意的特殊情況除外。3.外單位個人借款一律報總經(jīng)理審批。除總公司外，各分（子）公司一律不準向外單位或個人借款。第五十八條內(nèi)部收費：總公司完善分級管理、核算機制，實行內(nèi)部收費核算辦法。內(nèi)部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊、因公消費等幾項。第五十九條銷。1.交通費填制市內(nèi)交通費報銷單，原始單據(jù)粘貼其上。2.3.汽車過橋、過路、油料費、汽車維修費填制費用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計。4.因公負傷，按國家相關規(guī)定辦理。第六十條對抗手段；所在公司負責人、經(jīng)手人必須全力支持財務工作；財務人員不得故意刁難、打擊有關人員，拖延財務報銷、報賬工作。第一條財務印章包括企業(yè)財務專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計人員人名印章。第二條保管與使用。第三條私自接受他人保管與使用的印章。第四條各類印章應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應負監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。第五條財務印鑒變更應由法定代表人簽署財務印鑒變更書，舊印鑒應即時銷毀。第一條票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開展經(jīng)營業(yè)務，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結算的憑證。票證既是公司與客戶結算各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用的憑證。第二條公司確定專門管理人員，負責公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應確定專門管理人員，負責所在公司的票證管理工作。第三條票證的種類及用途1.發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務后向客戶收取款項和客戶可據(jù)報銷的憑證。2.收據(jù)：用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。3.第四條買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。第五條票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號進行登記、保管。領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)；票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點；對不需要使用的票證進行銷毀時，按財務檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。第六條公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門領用有關票證，應指定專人辦理；領用時要認真清點領用的票證是否連號、各聯(lián)是否齊全、印制是否準確，發(fā)現(xiàn)漏號、錯號、缺聯(lián)、錯版等情形要及時調(diào)換。第七條票證；一個人同時只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，應按領用程序返回管理人員。第八條票證管理人員應經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握領用人使用票證的情況，督促領用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。第九條并按所在稅務機關或公司及各分（子）公司的有關規(guī)定作出處理。第十條禁止擅自為其他單位或個人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。第一條電算化在會計信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第二條明確上機操作人員對會計軟件的操作工作及權限，對操作密碼要進行嚴格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。第三條輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。第四條操作人員離開前必須執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第五條經(jīng)常對電腦設備進行保養(yǎng)，以保證計算機正常運行。第六條磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進行定期（按月）雙備份（U盤，電腦）。第七條務總監(jiān)和總經(jīng)理的同意，并由有關人員監(jiān)督。第一條檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度；第二條財務檔案主要包括：1.2.3.會計報表（含月、季會計報表、年度會計報表等）。4.電腦磁盤（含儲存會計核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5.其他會計資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等）。第三條理工作，無特殊情況各檔案柜不得敞開式管理。第四條第五條理。財務檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。第六條時歸檔，由專人保管。會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第七條公司保存的財務檔案應根據(jù)業(yè)務需要，積極給予利用。第八條公司其他部門或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財務部負責人同意，向保管人說明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。第九條出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條原樣，不得拆抽、涂改；如需復制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條公司總經(jīng)理同意，報主管部門批準后進行；對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出立卷，保管到結清為止；建設單位在建設期間的財務檔案，不得銷毀。第十二條真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。第一條稽核實行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結合的制度；公司及分（子）公司財務部門每月進行內(nèi)部稽核，財務總監(jiān)每半年對各分（子）公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對所有財務工作進行不定期稽核。第二條稽核時可根據(jù)不同情況進行常規(guī)稽核、現(xiàn)場稽核、報送稽核、全面稽核、專項稽核、專案稽核；被稽核單位或個人應予積極配合，不得拒絕抵制。1.會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況。2.所發(fā)生的各項會計業(yè)務之真實性、合法性、有效性、準確性。3.賬簿、報表以及計算機中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實性。4.各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。5.應該進行稽核的其他情形。第四條現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好財物管理和制度規(guī)范化建設提供依據(jù)。第五條第一條書。第二條財務報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條資產(chǎn)負債表、損益表和附表中的成本表、營業(yè)費用明細表，應按月上報。第四條有關規(guī)定報送。第五條各公司編報的財務報表格式一律按總公司財務部的規(guī)定執(zhí)行。第六條財務狀況說明書按季度、年度編寫上報總公司，主要內(nèi)容包括：1.物資的變動情況，以及影響各項經(jīng)濟指標的因素