房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整的填報(bào)2015年4月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額。－原表填入附表三第52行第3列進(jìn)行納稅調(diào)增開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，－原表填入附表三第52行第4列進(jìn)行納稅調(diào)減企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

－會(huì)計(jì)上如已計(jì)入當(dāng)期損益，不需考慮－會(huì)計(jì)上若未計(jì)入當(dāng)期損益，則政策規(guī)定

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!表樣該數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入納稅調(diào)整明細(xì)表第39行第2列房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營業(yè)稅金及附加已計(jì)入當(dāng)期損益××房地產(chǎn)開發(fā)公司（假設(shè)預(yù)計(jì)毛利率15％）－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費(fèi)用200萬元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬元，期間費(fèi)用350萬元。銷售未完工產(chǎn)品繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當(dāng)期記入“營業(yè)稅金及附加”科目房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!2015年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬元，期間費(fèi)用350萬元，2014年的未完工產(chǎn)品全部完工，450萬450萬2250萬2250萬1.5億2250萬2250萬001800萬1800萬1.2億1800萬1800萬00房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費(fèi)用200萬元。954萬954萬954萬954萬1.2億1800萬1800萬846萬846萬0000000房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!申報(bào)表填寫說明年度申報(bào)表考慮較為復(fù)雜，季度申報(bào)表只考慮一項(xiàng)調(diào)整－只考慮預(yù)計(jì)毛利，不考慮營業(yè)稅金及附加－只考慮未完工調(diào)增，不考慮轉(zhuǎn)完工調(diào)減第5行“加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!申報(bào)表的填寫舉例

－關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)的填報(bào)直接講解表有時(shí)間再補(bǔ)充房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!申報(bào)表填寫說明

－關(guān)于預(yù)計(jì)利潤原申報(bào)表－當(dāng)年未完工調(diào)增，當(dāng)年完工調(diào)減－未考慮營業(yè)稅金及附加的調(diào)整新申報(bào)表－調(diào)增額=當(dāng)年未完工-當(dāng)年完工－考慮了營業(yè)稅金及附加的調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費(fèi)用200萬元。1800萬1800萬1800萬1800萬1.2億1800萬1800萬000000000房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!銷售未完工產(chǎn)品繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當(dāng)期未記入“營業(yè)稅金及附加”科目，開發(fā)產(chǎn)品完工后配比轉(zhuǎn)入完工當(dāng)期“營業(yè)稅金及附加”科目。

－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費(fèi)用200萬元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬元，期間費(fèi)用350萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營業(yè)稅金及附加未計(jì)入當(dāng)期損益房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!2015年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬元，期間費(fèi)用350萬元；2014年的未完工產(chǎn)品全部完工。238.5萬238.5萬1192.5萬1192.5萬1.5億2250萬2250萬1057.5萬1057.5萬954萬954萬1.2億1800萬1800萬846846房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!申報(bào)表填寫

－關(guān)于銷售收入的調(diào)整原填表說明（草案）中有第7行－第1行第1列+第23行第1列-第27行第1列+表A10000第1行＝表A104060