南開大學(xué)22秋學(xué)期《稅收理論與實務(wù)》在線作業(yè)答卷

22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收理論與實務(wù)》在線作業(yè)-00002試卷總分:100得分:88一、單選題(共50道試題,共100分)“實質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。10%20%25%30%答案:D2.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，征收增值稅的項目是（）。有形動產(chǎn)租賃服務(wù)陸路運輸服務(wù)物流輔助服務(wù)管道運輸服務(wù)答案:B3.下列關(guān)于營改增稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。增值稅起征點適用于認定為一般納稅人的個體工商戶納稅人放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率增值稅起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市不得進行調(diào)整答案:C4.2021年1月李某符合法定提前退休條件，辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有2年，取得一次性補貼收入150000元。李某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。1308099601250900答案:D5.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中正確的是（）。同時繳納增值稅和消費稅不繳納增值稅和消費稅繳納增值稅，不繳納消費稅繳納消費稅，不繳納增值稅答案:B6.某汽車廠為增值稅一般納稅人，本月銷售自產(chǎn)小客車576輛，每輛不含稅出廠價為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）192.44195.84199.24677.42答案:C7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物出口的古舊圖書出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)答案:8.企業(yè)2021年1月1日至2020年12月31日期間新購進的儀器、設(shè)備，單位價值不超過一定數(shù)額的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，該數(shù)額是（）。50萬元100萬元300萬元500萬元答案:D9.某企業(yè)2021年2月進口卷煙30箱（標準箱，下同），每箱成交價格1000歐元，支付境外自己的采購代理人傭金40歐元/箱，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費110歐元/箱，保險費100歐元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅（）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元=6.95人民幣）5212550457252285234375答案:B10.楊先生為某上市公司的員工，公司2019年實行雇員股票期權(quán)計劃。2019年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股，并約定2021年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2021年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。9387587850680800答案:11.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其代收代繳的城建稅、教育費附加及地方教育附加，按以下辦法處理正確的是（）。在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加192元在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及附加180元在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及附加112元答案:12.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)答案:B13.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()20萬元19萬元15萬元17萬元答案:A14.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān)課稅對象的數(shù)量變化課稅對象價格變化課稅對象的種類差別課稅對象的計算單位答案:B15.某居民企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。124.00135.62137.60140.00答案:A16.某高校退休職工夏某2021年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。退休工資7750元國債利息收入1100元中獎1600元省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元答案:C17.某黃酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月將自產(chǎn)3噸黃酒作為獎勵發(fā)給本廠職工，其成本為5000元/噸，成本利潤率為10%，每噸消費稅稅額240元，假設(shè)當(dāng)期沒有進項稅額，則該酒廠應(yīng)繳納增值稅（）元。2524.82927.428052755.2答案:D18.下列各項中，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，說法正確的是（）。進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當(dāng)天自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案:B19.某企業(yè)2021年有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元，1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟（原值600萬元）出租給其他企業(yè)，不含稅年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。100.80110.40113.76119.20答案:B20.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。建造高檔公寓出售的，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定是否減免土地增值稅因國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅因企業(yè)擴建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地增值稅答案:21.下列關(guān)于房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施要計入房產(chǎn)原值納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值中央空調(diào)不計入房產(chǎn)原值對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值答案:C22.納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，下列說法不正確的是（）。兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，由主管稅務(wù)機關(guān)核定銷售額答案:D23.下列屬于稅收地方規(guī)章的是（）。《稅務(wù)代理試行辦法》《企業(yè)所得稅法實施條例》《房產(chǎn)稅暫行條例實施細則》《資源稅暫行條例》答案:C24.某企業(yè)地處市區(qū)，2021年1月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅38000元、消費稅24000元、所得稅9000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（）元。50007440800010000答案:B25.下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)金銀首飾的零售環(huán)節(jié)高檔手表的零售環(huán)節(jié)高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案:B26.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%答案:A27.下列各項中不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）。為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費為進口貨物而支付的商標權(quán)費用為進口貨物而發(fā)生的境外考察費為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用答案:C28.下列關(guān)于包裝物押金的說法不正確的是（）。酒類產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費稅啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅一般應(yīng)稅消費品押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅答案:C29.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。葡萄酒的批發(fā)環(huán)節(jié)金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案:D30.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。有商業(yè)價值的進口貨樣外國政府無償贈送的物資福利機構(gòu)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的符合規(guī)定的殘疾人專用品科貿(mào)公司進口的科教用品答案:B31.根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是（）。進境物品的郵寄人進境郵遞物品的收件人攜帶物品進境的入境人員以其他方式進口物品的收件人答案:A32.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的是（）采用按期匯總繳納印花稅的，兩年內(nèi)不得改變繳納方式對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加的部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票多貼的印花稅票不得申請退稅，但可以抵用一份憑證印花稅應(yīng)納稅額超過300元，應(yīng)采用“匯貼”辦法完稅答案:33.下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。納稅人補繳消費稅時繳納的滯納金納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅稅款根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征的增值稅答案:C34.發(fā)生下列行為的單位和個人，應(yīng)繳納契稅的是（）。陳先生購買房產(chǎn)用于翻建新房某企業(yè)集團以房屋權(quán)屬作價投資李先生將自有房產(chǎn)投資于本人獨資經(jīng)營企業(yè)張先生將房產(chǎn)用于償債答案:A35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補至該項損失發(fā)生年度扣除企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，直接計算為當(dāng)期的虧損答案:B36.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量答案:B37.2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標準調(diào)整為（）(含)以下。300萬元400萬元500萬元600萬元答案:C38.下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（）。批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙竹木制品廠銷售的竹制一次性筷子鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙商場零售的金銀首飾答案:D39.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()個人獨資企業(yè)合伙制企業(yè)在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織行政組織答案:C40.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，在實際征稅時，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。25%20%10%15%答案:C41.2017年1月A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付不含稅加工費3萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價格35萬元代收代繳A企業(yè)消費稅10.5萬元，A企業(yè)將委托加工收回?zé)熃z的20%以不含稅15萬元的價格銷售給C卷煙廠，A企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（煙絲消費稅稅率為30%）2.44.22.83.5答案:A42.下列說法中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的是（）。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，減半征收土地增值稅企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅企業(yè)建造商品房出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案:43.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。500240030003600答案:B44.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）房地產(chǎn)公司出租別墅非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實答案:B45.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所對應(yīng)的進項稅額購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額分配給股東的外購貨物的進項稅額納稅人放棄免稅權(quán)后，其在放棄免稅權(quán)之前發(fā)生的進項稅額答案:D46.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按下列銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是（）以舊換新方式銷售電冰箱，扣除舊電冰箱價值后的銷售凈額在同一張發(fā)票