支付結(jié)算法律制度概述及例題解釋課件

第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)支付結(jié)算概述

第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述1一、支付結(jié)算的概念

（一）概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為；（狹義：無現(xiàn)金）

主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移

一、支付結(jié)算的概念

（一）概念

支付結(jié)算是指單位、個人在2（二）特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；

銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算是一種要式行為---形式要件

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

中國人民銀行總行與分行支行

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

（二）特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)3原則：

（1）恪守信用，履約付款

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

（3）銀行不墊款

原則：

（1）恪守信用，履約付款

（2）誰的錢進(jìn)誰4二、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(二)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。

二、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)5（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

支付結(jié)算法律制度概述及例題解釋課件6（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字7三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；

到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；

大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數(shù)字84.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

舉例如下：

（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。

325.04：￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

16409.02：應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；

（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。

4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)9例如，￥7680.32

萬千百十元角分

1680.32

寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁角貳分

或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元叁角貳分；

例如，￥107000.53

十萬千百十元角分

107000.53

寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分

或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

例如，￥7680.32

萬千百十元角分

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5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉11在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（重點(diǎn)）

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和12【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則

C.支付結(jié)算是一種要式行為

D.銀行不墊款原則

『正確答案』ABD【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（13【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明

C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明

D.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)『正確答案』ABD【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，會導(dǎo)14【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）

『正確答案』對【例題·單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的（）。

A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)

B.票據(jù)無效

C.以中文大寫為準(zhǔn)

D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)

『正確答案』B【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其15【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。

『正確答案』ABD【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）

A.票據(jù)16【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

『正確答案』D【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月17【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）

A.貳月拾貳日

B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日

D.零貳月壹拾貳日

『正確答案』D【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月18【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零零叁年拾月玖日

B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日『正確答案』D【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下19【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。

A.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”

B.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”

C.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”

D.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”

『正確答案』AB【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額20【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。

A.￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分

B.￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分

C.￥16409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分

『正確答案』ABCD【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額21第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

（一）概念

銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

所謂存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。

所謂銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

22（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

2.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。

存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

3.根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人不同，分為單位銀行23（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個基本賬戶原則

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（三）存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

（四）守法原則

不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個基本24

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶

存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開25（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

定義：主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時。應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

定義：主要為存款人名稱、單位法26（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

所謂撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

撤銷情形：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

（3）因遷址需要變更開戶銀行的

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

所謂撤銷是指存款人因開戶資格或27三、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）

（一）基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

（二）基本存款賬戶適用范圍

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

三、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）

（一）基本28（三）基本存款賬戶開戶要求

（1）下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。

（2）存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

企業(yè)法人，非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；

社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書；

個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；

居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；

獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

（三）基本存款賬戶開戶要求

（1）下列存款人，可以申請開29

四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（二）一般存款賬戶的適用范圍

主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

指存款人因30（三）一般存款賬戶的開戶要求

1.資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

2.證明文件

1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2）基本存款賬戶開戶許可證；

3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

（三）一般存款賬戶的開戶要求

1.資格

開立基本31五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的適用范圍

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

專用存32六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

（二）臨時存款賬戶的適用范圍

設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。

臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

臨時存款33七、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算）

（二）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。

三項功能：活期儲蓄、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信用支付工具；

結(jié)算款項：各種款項；

注意事項：

（1）單位支付給個人每筆超過5萬元的需要提供相關(guān)證明；

（2）完稅證明；

（3）支票轉(zhuǎn)入個人賬戶；

（4）審查原件，復(fù)印留檔；

（5）儲蓄賬戶；

七、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念

34（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請開立35八、異地結(jié)算賬戶

（一）概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

（二）適用范圍

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

（三）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求（一般了解）

八、異地結(jié)算賬戶

（一）概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指存36【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

『正確答案』ABCD【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）

A.基37【例題·多選題】根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理應(yīng)遵守以下原則（）。

A.一個基本存款賬戶原則B.自愿選擇原則

C.存款保密原則D.監(jiān)督管理原則

『正確答案』ABC【例題·多選題】根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理應(yīng)遵守以下38【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）『正確答案』錯【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。

A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和個人存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取『正確答案』BC【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)39【例題·單選題】申請開立臨時存款賬戶的條件是（）。

A.辦理基本建設(shè)資金B(yǎng).辦理注冊驗資

C.辦理更新改造資金D.辦理匯兌

『正確答案』B【例題·單選題】申請開立臨時存款賬戶的條件是（）。

A40【例題·單選題】當(dāng)存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)出具的證明文件是（）。

A.借款合同B.工作證

C.異地居住證D.身份證

『正確答案』D【例題·單選題】當(dāng)存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)41【例題·判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶.（）

『正確答案』×【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（）。

A.存款人被撤并的

B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.存款人注銷的

D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

『正確答案』ABCD【例題·判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊地或42【例題·多選題】下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（）。

A.財政預(yù)算外資金、證劵交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金

B.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入

C.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

D.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金『正確答案』BCD【例題·多選題】下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的43【例題·判斷題】銀行得知存款人主體資格終止的情況，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤消銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付.（）『正確答案』√【例題·單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）.

A.臨時存款賬戶B.個人銀行結(jié)算賬戶

C.專用存款賬戶D.一般存款賬戶『正確答案』B【例題·判斷題】銀行得知存款人主體資格終止的情況，存款人超過44【例題·多選題】可由單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的業(yè)務(wù)是（）.

A.工資、獎金收入

B.稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入

C.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

D.債券、期貨、信托等投資的本金和收益

『正確答案』ABCD【例題·多選題】可由單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的業(yè)45第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)支付結(jié)算概述

第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述46一、支付結(jié)算的概念

（一）概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為；（狹義：無現(xiàn)金）

主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移

一、支付結(jié)算的概念

（一）概念

支付結(jié)算是指單位、個人在47（二）特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；

銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算是一種要式行為---形式要件

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

中國人民銀行總行與分行支行

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

（二）特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)48原則：

（1）恪守信用，履約付款

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

（3）銀行不墊款

原則：

（1）恪守信用，履約付款

（2）誰的錢進(jìn)誰49二、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(二)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。

二、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)50（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

支付結(jié)算法律制度概述及例題解釋課件51（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字52三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；

到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；

大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數(shù)字534.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

舉例如下：

（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。

325.04：￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

16409.02：應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；

（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。

4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)54例如，￥7680.32

萬千百十元角分

1680.32

寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁角貳分

或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元叁角貳分；

例如，￥107000.53

十萬千百十元角分

107000.53

寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分

或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

例如，￥7680.32

萬千百十元角分

55

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉56在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（重點(diǎn)）

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和57【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則

C.支付結(jié)算是一種要式行為

D.銀行不墊款原則

『正確答案』ABD【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（58【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)

B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明

C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明

D.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)『正確答案』ABD【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，會導(dǎo)59【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）

『正確答案』對【例題·單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的（）。

A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)

B.票據(jù)無效

C.以中文大寫為準(zhǔn)

D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)

『正確答案』B【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其60【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。

『正確答案』ABD【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）

A.票據(jù)61【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（）

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

『正確答案』D【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將“10月62【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）

A.貳月拾貳日

B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日

D.零貳月壹拾貳日

『正確答案』D【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月63【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零零叁年拾月玖日

B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日『正確答案』D【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下64【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。

A.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”

B.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”

C.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”

D.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”

『正確答案』AB【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額65【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。

A.￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分

B.￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分

C.￥16409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

D.￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分

『正確答案』ABCD【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額66第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

（一）概念

銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

所謂存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。

所謂銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

67（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

2.銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。

存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

3.根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人不同，分為單位銀行68（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個基本賬戶原則

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（三）存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

（四）守法原則

不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一）一個基本69

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶

存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開70（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

定義：主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時。應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

定義：主要為存款人名稱、單位法71（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

所謂撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

撤銷情形：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

（3）因遷址需要變更開戶銀行的

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

所謂撤銷是指存款人因開戶資格或72三、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）

（一）基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

（二）基本存款賬戶適用范圍

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

三、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）

（一）基本73（三）基本存款賬戶開戶要求

（1）下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。

（2）存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

企業(yè)法人，非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；

社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書；

個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；

居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；

獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

（三）基本存款賬戶開戶要求

（1）下列存款人，可以申請開74

四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（二）一般存款賬戶的適用范圍

主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

指存款人因75（三）一般存款賬戶的開戶要求

1.資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

2.證明文件

1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2）基本存款賬戶開戶許可證；

3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

4）存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

（三）一般存款賬戶的開戶要求

1.資格

開立基本76五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的適用范圍

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

專用存77六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

（二）臨時存款賬戶的適用范圍

設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。

臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

臨時存款78七、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算）

（二）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。

三項功能：活期儲蓄、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信用支付工具；

結(jié)算款項：各種款項；

注意事項：

（1）單位支付給個人每筆超過5萬元的需要提供相關(guān)證明；

（2）完稅證明；

（3）支票轉(zhuǎn)入個人賬戶；

（4）審查原件，復(fù)印留檔；

（5）儲蓄賬戶；

七、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念

79（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求