結算法律制度課件

第二章結算法律制度第二章結算法律制度1第二章結算法律制度

第一節(jié)現金結算第二節(jié)支付結算概述第三節(jié)銀行結算帳戶第四節(jié)票據結算方式第五節(jié)銀行卡第六節(jié)其他結算方式第二章結算法律制度

第一節(jié)現金結算2第一節(jié)現金結算一、現金結算概念與特點二、現金結算的渠道三、現金結算的范圍四、現金使用的限額第一節(jié)現金結算一、現金結算概念與特點3一、現金結算概念與特點1、現金結算概念:指在商品交易、勞務供應等經濟往來中直接使用現金進行應收應付款結算的行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付以及單位之間在轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。2、現金結算特點：直接便利、不安全、不易宏觀控制和管理、費用較高。一、現金結算概念與特點1、現金結算概念:指在商品交易、勞務供4二、現金結算的渠道現金結算主要有兩種渠道：一種是付款人直接將現金支付給收款人，不通過銀行等中介機構；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機構或非金融機構如郵局將現金支付給收款人。二、現金結算的渠道現金結算主要有兩種渠道：5三、現金結算的范圍《現金管理暫行條例》第五條

開戶單位可以在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為一千元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。第六條

除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。三、現金結算的范圍《現金管理暫行條例》6四、現金使用的限額第九條

開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。第十條

經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。四、現金使用的限額第九條

開戶銀行應當根據實際需要，核定開7開戶單位現金收支管理第十一條

開戶單位現金收支應當依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。開戶單位現金收支管理第十一條

開戶單位現金收支應當依照下列8注意：庫存現金限額核定坐支范圍和限額注意：9第二節(jié)支付結算概述一、支付結算概念與特征二、支付結算的主要法律依據三、支付結算的基本原則四、辦理支付結算的要求第二節(jié)支付結算概述一、支付結算概念與特征10一、支付結算概念與特征1、支付結算概念：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據（包括支票、本票、匯票）、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。非現金支付工具：支票、本票、匯票+銀行卡結算方式：匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證一、支付結算概念與特征1、支付結算概念：支付結算是指單位、個112、支付結算特征：

支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特征：

（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。

（2）支付結算是一種要式行為。票據中結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章;單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。

（3）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志。

（4）支付結算實行統一和分級管理相結合的管理體制。

（5）支付結算必須依照相關法律進行。2、支付結算特征：

支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特12二、支付結算的主要法律依據《票據法》《支付結算辦法》《現金管理暫行條例

》二、支付結算的主要法律依據《票據法》13三、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款；

2、誰的錢進誰的帳，由誰支配；

3、銀行不墊款。三、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款；

14四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求第九條票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據憑證和統一規(guī)定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。第十條單位、個人和銀行簽發(fā)票據、填寫結算憑證，應按照本辦法和附一《正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定》記載，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。第十一條票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。（公+私）個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。個人四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求15支付結算辦法

第十二條票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。第十三條票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。少數民族地區(qū)和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。第十四條票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。本條所稱的偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。簽章的變造屬于偽造。本條所稱的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。支付結算辦法

第十二條票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期16四、辦理支付結算的要求四、辦理支付結算的要求17五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。六、阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辯不清。七、票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。八、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)18五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

（一）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯數字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1，680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)19典型例題典型例題20第三節(jié)銀行結算帳戶一、銀行結算帳戶的概念與分類二、銀行結算帳戶管理的基本原則三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任第三節(jié)銀行結算帳戶一、銀行結算帳戶的概念與分類21一、銀行結算帳戶的概念與分類（一）銀行結算帳戶的概念是指銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。（二）銀行結算帳戶的分類1、按存款人不同單位銀行結算帳戶/個人銀行結算帳戶單位銀行結算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。2、按開戶地不同本地/異地一、銀行結算帳戶的概念與分類（一）銀行結算帳戶的概念22二、銀行結算帳戶管理的基本原則1、一個基本賬戶原則。2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。3.銀行結算賬戶信息保密原則。4.守法原則。

二、銀行結算帳戶管理的基本原則1、一個基本賬戶原則。23三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算帳戶的開立（二）銀行結算帳戶的變更（三）銀行結算帳戶的撤銷《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算帳戶的開立24（一）銀行結算帳戶的開立存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責。以假名、提供虛假資料開立銀行結算賬戶銀行清查匿名假名賬戶

/html/2011-05/06/content_656849.htm成功堵住利用假士兵證開立個人銀行結算賬戶的案例/link?url=IsE0jWVWbVuUNcFUYFI56rdRJrODzAEWRDOsME83DoRd7goqbRbK3nOD0x3xeZCJOwJySPMqSXv76cr0m8nm5EdSzi9HzM4qOuTVF3iG1ce

（一）銀行結算帳戶的開立存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立25（一）銀行結算帳戶的開立基本程序：核準制：存款人申請——銀行審查——（2個工作日內）報人民銀行核準——開戶備案制：存款人申請——銀行審查——開戶——（5個工作日內）報人民銀行備案——開立之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行核準制度：開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、QFII（合格的境外機構投資者）專用存款賬戶實行核準制度。其余實行備案制度。（一）銀行結算帳戶的開立基本程序：26（一）銀行結算帳戶的開立（生效日）第三十八條存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。存款業(yè)務不限制。（一）銀行結算帳戶的開立（生效日）第三十八條存款人開立單位銀27（二）銀行結算帳戶的變更第四十六條存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。第四十七條單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。第四十八條銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。（二）銀行結算帳戶的變更第四十六條存款人更改名稱，但不改變開28（三）銀行結算帳戶的撤銷第四十九條有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（一）被撤并、解散、宣告破產或關閉的。（二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（三）因遷址需要變更開戶銀行的。（四）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。重點：存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（三）銀行結算帳戶的撤銷第四十九條有下列情形之一的，存款人應29（三）銀行結算帳戶的撤銷程序：被撤并、解散、宣告破產或關閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的存款人應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。對于符合撤銷條件的，銀行應當在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（三）銀行結算帳戶的撤銷程序：30撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。（先撤銷其他賬戶，最后撤銷基本存款賬戶）第五十六條銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行31基本存款賬戶第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。主辦賬戶、一個。

1、開立基本存款賬戶存款人資格：法人或其他組織（非個人）不能多頭開立基本存款賬戶2、開立基本存款賬戶所需文件，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、登記證書等。3、程序：存款人申請——銀行審查——（2個工作日內）報人民銀行核準——開戶（發(fā)基本存款賬戶開戶許可證）基本存款賬戶第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和32一般存款賬戶第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。開立條件：基本存款賬戶開立文件+借款合同等。開立程序：備案制一般存款賬戶第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要33專用存款賬戶第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

開立文件：基本+主管部門批文程序：預算單位專用存款賬戶核準制，非預算單位專用存款賬戶備案制。不得辦理現金收付業(yè)務。專用存款賬戶第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和34專用存款賬戶適用范圍（一）基本建設資金。（二）更新改造資金。（三）財政預算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。（八）金融機構存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產開發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會保障基金。（十三）收入匯繳資金和業(yè)務支出資金。（十四）黨、團、工會設在單位的組織機構經費。（十五）其他需要專項管理和使用的資金。專用存款賬戶適用范圍（一）基本建設資金。35臨時存款賬戶第十四條臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（一）設立臨時機構。（二）異地臨時經營活動。（三）注冊驗資。（驗資期間只收不付）開立臨時存款賬戶實行核準制。使用時間最長不超過2年。臨時存款賬戶第十四條臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期36個人銀行結算賬戶第十五條個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。用于個人轉賬收付和現金存取。開立實行備案制。個人銀行結算賬戶第十五條個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費37存款賬戶使用比較第三十三條基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。第三十四條一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。第三十五條專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。第三十六條臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。第三十七條注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。存款賬戶使用比較第三十三條基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存38異地銀行結算賬戶上述五類賬戶開在異地?；敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人存款賬戶。開戶條件：教材64頁異地銀行結算賬戶上述五類賬戶開在異地。39銀行結算賬戶開立中注意：1、存款人的預留簽名單位：單位公章或財務專用章+法定代表人或其授權人簽名或蓋章。（公+私）2、賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章名稱的一致性3、注冊、增資驗資資金的退還4、銀行結算賬戶的信息查詢銀行結算賬戶開立中注意：1、存款人的預留簽名40四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任（一）存款人違反銀行帳41（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰2、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰3、變更開戶資料未通知銀行——罰款1000元4、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀421、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰第六十四條存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行結算賬戶。（二）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。（三）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。非經營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。1、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰第六十四條存款人432、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰第六十五條存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。（二）違反本辦法規(guī)定支取現金。（三）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。（四）出租、出借銀行結算賬戶。（五）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。（六）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。非經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。2、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰第六十五條存款人使用銀444、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰第六十八條違反本辦法規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款；屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。4、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰第六十45（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰1、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰2、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰1、銀行在銀行461、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰第六十六條銀行在銀行結算賬戶的開立中，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。（二）明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。1、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰第六十六條銀行在銀472、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰第六十七條銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為：（一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。（二）開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。（三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。（四）為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。（五）違反規(guī)定為存款人支付現金或辦理現金存入。（六）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任[5]。2、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰第六十七條銀行在銀48第四節(jié)票據結算方式第四節(jié)票據結算方式49一、票據結算概述（一）票據的概念與種類（二）票據的特征與功能（三）票據行為（四）票據當事人（五）票據權利與責任一、票據結算概述（一）票據的概念與種類50（一）票據的概念與種類指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或在指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。本法所稱票據，是指匯票、本票和支票。（一）票據的概念與種類指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或51（二）票據的特征與功能1、特征：有價證券（設權憑證）票據權利與票據不可分離（文義憑證）付款承諾（債權憑證）無條件付款承諾（文義憑證）2、功能：支付、匯兌、信用、結算、融資功能。（二）票據的特征與功能1、特征：52（三）票據行為1、出票：出票人依照法定款式作成票據并交付于收款人的行為。2、背書：指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。3、承兌：指商業(yè)匯票的付款人承諾在商業(yè)匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，承兌為商業(yè)匯票所獨有。4、保證：指除票據債務人以外的人為擔保票據的履行，以負擔同一內容的票價債務為目的一種附屬票據行為。適用于匯票、本票，不適用于支票。（三）票據行為1、出票：出票人依照法定款式作成票據并交付于收53（四）票據當事人

1、基本當事人指票據作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人、收款人。2、非基本當事人指在票據作成和交付后，通過一定的票價行為加入票據關系的人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（四）票據當事人

1、基本當事人54（五）票據權利與責任1、票據權利指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。第一次請求權是付款請求權；第二次請求權為追索權，向付款人以外的票價債務人追償。2、票據權利的取得：合法取得票據，即取得票據權利：從出票人處取得，從持有人處受讓，繼承、接受贈與、企業(yè)合并等。欺詐、偷盜或者威脅等方式取得票據的，不能取得票據權利。（五）票據權利與責任1、票據權利指持票人向票據債務人請求支付55（五）票據權利與責任3、票據喪失補救票據喪失：票據權利人脫離對票據的占有。票據喪失補救措施：掛失止付（付款人暫時止付）公示催告（向支付地法院申請宣告票據無效）——除權判決普通訴訟（要求承兌人或出票人付款）（五）票據權利與責任3、票據喪失補救56（五）票據權利與責任4、票據權利時效第十七條票據權利在下列期限內不行使而消滅：（一）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；（二）持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月；（三）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；（四）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。票據的出票日、到期日由票據當事人依法確定。（五）票據權利與責任4、票據權利時效57（五）票據權利與責任票據責任指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。比如：承兌人，出票人，支票付款人，背書人，保證人等。（五）票據權利與責任票據責任指票據債務人向持票人支付票據金額58二、支票（一）支票的概念及適用范圍（二）支票的種類（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的辦理要求二、支票（一）支票的概念及適用范圍59（一）支票的概念及適用范圍1、支票的概念支票是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票基本當事人：出票人、付款人、收款人。（一）支票的概念及適用范圍1、支票的概念60（二）支票的種類1、普通支票：轉賬、取現均可。劃線支票：只能轉賬，不能取現。2、現金支票3、轉賬支票（二）支票的種類1、普通支票：轉賬、取現均可。61（三）支票的出票第八十四條支票必須記載下列事項：（一）表明“支票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（可以由出票人授權補記，自己填）（四）付款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。第八十五條支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用。第八十六條支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，可以補記。（三）支票的出票第八十四條支票必須記載下列事項：62第八十二條開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。開立支票存款賬戶和領用支票，應當有可靠的資信，并存入一定的資金。開立支票存款賬戶，申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。第八十七條支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。

第八十二條開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證63（四）支票的付款第九十一條支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。（四）支票的付款第九十一條支票的持票人應當自出票日起十日內64（五）支票的辦理要求1、簽發(fā)支票的要求第八十七條支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。第八十八條支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。（五）支票的辦理要求1、簽發(fā)支票的要求65簽發(fā)空頭支票法律責任我國《票據管理實施辦法》第三十一條規(guī)定：“簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金?！备鶕镀睋Y算辦法》第一百二十五條規(guī)定，對于多次簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，銀行還可以取消其簽發(fā)支票的資格。

簽發(fā)空頭支票法律責任我國《票據管理實施辦法》第三十一條規(guī)定：66三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類（二）商業(yè)匯票的出票（三）商業(yè)匯票的承兌（四）商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票匯票銀行承兌匯票銀行匯票三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類67（一）商業(yè)匯票的概念及種類1、商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。（需承兌）1、商業(yè)匯票的種類按照承兌人不同：商業(yè)匯票分商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票注意：銀行承兌匯票不同于銀行匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類1、商業(yè)匯票的概念68（二）商業(yè)匯票的出票第二十一條匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。（墊款）（二）商業(yè)匯票的出票第二十一條匯票的出票人必須與付款人具有69第二十二條匯票必須記載下列事項：（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。第二十二條匯票必須記載下列事項：70商業(yè)匯票分類第二十五條付款日期可以按照下列形式之一記載：（一）見票即付；（二）定日付款；（三）出票后定期付款；（四）見票后定期付款。前款規(guī)定的付款日期為匯票到期日。商業(yè)匯票分類第二十五條付款日期可以按照下列形式之一記載：71（三）商業(yè)匯票的承兌第三十八條承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。（三）商業(yè)匯票的承兌第三十八條承兌是指匯票付款人承諾在匯票72（三）商業(yè)匯票的承兌1、（持票人）提示承兌（到期前）第三十九條定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。第四十條見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。見票即付的匯票無需提示承兌。（三）商業(yè)匯票的承兌1、（持票人）提示承兌（到期前）73（三）商業(yè)匯票的承兌2、（承兌人）承兌：第四十一條付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起三日內承兌或者拒絕承兌。

第四十二條付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。（銀行承兌，收票面金額萬分之五手續(xù)費）第四十三條付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。3、承兌的效力第四十四條付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任。（三）商業(yè)匯票的承兌2、（承兌人）承兌：74（四）商業(yè)匯票的付款1、提示付款（到期后）第五十三條持票人應當按照下列期限提示付款：（一）見票即付的匯票，自出票日起一個月內向付款人提示付款；（二）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起十日內向承兌人提示付款。2、辦理付款或拒付第五十四條持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人必須在當日足額付款。（四）商業(yè)匯票的付款1、提示付款（到期后）75（四）商業(yè)匯票的付款銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（墊款）出票人應向承兌銀行足額交存票款。（四）商業(yè)匯票的付款銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額76四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念及適用范圍（二）銀行匯票的記載事項（三）銀行匯票的基本規(guī)定（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念及適用范圍77（一）銀行匯票的概念及適用范圍1、銀行匯票的概念銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在其見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。（一）銀行匯票的概念及適用范圍1、銀行匯票的概念78（二）銀行匯票的記載事項

第二十二條匯票必須記載下列事項：（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（銀行）（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。（銀行）匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。說明：出票人、付款人均是銀行，無需承兌。（二）銀行匯票的記載事項

第二十二條匯票必須記載下列事項：79（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定

1、申請：申請人向銀行申請2、簽發(fā)：銀行受理申請后，簽發(fā)銀行匯票，用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。3、申請人將銀行匯票和解訖通知一并交給匯票上記載的收款人。4、收款人在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。提示付款期自出票之日起1個月。未填實際結算金額銀行不受理，實際結算金額更改票據無效，實際結算金額超過銀行匯票金額無效。（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定

1、申請：申請人向銀行申80五、銀行本票（一）銀行本票的概念（二）銀行本票的適用范圍（同城）（三）銀行本票的記載事項（四）銀行本票的提示付款期限五、銀行本票（一）銀行本票的概念81（一）銀行本票的概念本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。我國只有銀行本票，無商業(yè)本票。基本當事人：出票人和收款人。（一）銀行本票的概念本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條82（三）銀行本票的記載事項

第七十五條本票必須記載下列事項：（一）表明“本票”的字樣；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（四）收款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。（銀行）本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。（三）銀行本票的記載事項

第七十五條本票必須記載下列事項：83（四）銀行本票的提示付款期限第七十七條本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任。（見票即付）第七十八條本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。第七十九條本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。（四）銀行本票的提示付款期限第七十七條本票的出票人在持票人84第五節(jié)銀行卡第五節(jié)銀行卡85一、信用卡概念和種類第二十條貸記卡持卡人非現金交易享受如下優(yōu)惠條件：（二選一）（一）免息還款期待遇。銀行記帳日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現金交易的利息。（二）最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。第四十六條準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。貸記卡現金交易收取利息。第三十六條發(fā)卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。一、信用卡概念和種類第二十條貸記卡持卡人非現金交易享受如下86第二十一條貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記帳日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現金交易額或透支額自銀行記帳日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。第二十三條貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。第二十一條貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準87二、信用卡的申領與銷戶1、單位卡第二十八條凡在中國境內金融機構開立基本存款帳戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡；副卡若干張。2、個人卡第二十八條個人申領銀行卡（儲值卡除外），應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名帳戶。副卡最多兩張。二、信用卡的申領與銷戶1、單位卡88三、信用卡的資金來源1、單位卡第二十九條單位人民幣卡帳戶的資金一律從其基本存款帳戶轉帳存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡帳戶。

第三十條單位外幣卡帳戶的資金應從其單位的外匯帳戶轉帳存入，不得在境內存取外幣現鈔。2、個人卡第三十一條個人人民幣卡帳戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉帳存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。三、信用卡的資金來源1、單位卡89透資額限制第四十五條發(fā)卡銀行應當遵守下列信用卡業(yè)務風險控制指標：（一）同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。（二）同一帳戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。透資額限制第四十五條發(fā)卡銀行應當遵守下列信用卡業(yè)務風險控制90第六節(jié)其他結算方式一、匯兌——銀行匯款、郵局匯款二、委托收款三、托收承付第六節(jié)其他結算方式一、匯兌——銀行匯款、郵局匯款91一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌范圍內為信匯電匯兩種。匯入銀行經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式92二、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等債務人債務證明辦理款項的結算，均可使用委托收款結算方式。二、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算93三、托收承付

托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貸后委托銀行向異地收款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用托收承付結算方式的收款、付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社，以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。三、托收承付

托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貸后委托銀行向94第二章結算法律制度課件95第二章結算法律制度第二章結算法律制度96第二章結算法律制度

第一節(jié)現金結算第二節(jié)支付結算概述第三節(jié)銀行結算帳戶第四節(jié)票據結算方式第五節(jié)銀行卡第六節(jié)其他結算方式第二章結算法律制度

第一節(jié)現金結算97第一節(jié)現金結算一、現金結算概念與特點二、現金結算的渠道三、現金結算的范圍四、現金使用的限額第一節(jié)現金結算一、現金結算概念與特點98一、現金結算概念與特點1、現金結算概念:指在商品交易、勞務供應等經濟往來中直接使用現金進行應收應付款結算的行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付以及單位之間在轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。2、現金結算特點：直接便利、不安全、不易宏觀控制和管理、費用較高。一、現金結算概念與特點1、現金結算概念:指在商品交易、勞務供99二、現金結算的渠道現金結算主要有兩種渠道：一種是付款人直接將現金支付給收款人，不通過銀行等中介機構；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機構或非金融機構如郵局將現金支付給收款人。二、現金結算的渠道現金結算主要有兩種渠道：100三、現金結算的范圍《現金管理暫行條例》第五條

開戶單位可以在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為一千元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。第六條

除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。三、現金結算的范圍《現金管理暫行條例》101四、現金使用的限額第九條

開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。第十條

經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。四、現金使用的限額第九條

開戶銀行應當根據實際需要，核定開102開戶單位現金收支管理第十一條

開戶單位現金收支應當依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。開戶單位現金收支管理第十一條

開戶單位現金收支應當依照下列103注意：庫存現金限額核定坐支范圍和限額注意：104第二節(jié)支付結算概述一、支付結算概念與特征二、支付結算的主要法律依據三、支付結算的基本原則四、辦理支付結算的要求第二節(jié)支付結算概述一、支付結算概念與特征105一、支付結算概念與特征1、支付結算概念：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據（包括支票、本票、匯票）、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。非現金支付工具：支票、本票、匯票+銀行卡結算方式：匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證一、支付結算概念與特征1、支付結算概念：支付結算是指單位、個1062、支付結算特征：

支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特征：

（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。

（2）支付結算是一種要式行為。票據中結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章;單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。

（3）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志。

（4）支付結算實行統一和分級管理相結合的管理體制。

（5）支付結算必須依照相關法律進行。2、支付結算特征：

支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特107二、支付結算的主要法律依據《票據法》《支付結算辦法》《現金管理暫行條例

》二、支付結算的主要法律依據《票據法》108三、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款；

2、誰的錢進誰的帳，由誰支配；

3、銀行不墊款。三、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款；

109四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求第九條票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據憑證和統一規(guī)定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。第十條單位、個人和銀行簽發(fā)票據、填寫結算憑證，應按照本辦法和附一《正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定》記載，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。第十一條票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。（公+私）個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。個人四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求110支付結算辦法

第十二條票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。第十三條票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。少數民族地區(qū)和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。第十四條票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。本條所稱的偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。簽章的變造屬于偽造。本條所稱的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。支付結算辦法

第十二條票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期111四、辦理支付結算的要求四、辦理支付結算的要求112五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。六、阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辯不清。七、票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。八、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)113五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

（一）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯數字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1，680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。五、阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)114典型例題典型例題115第三節(jié)銀行結算帳戶一、銀行結算帳戶的概念與分類二、銀行結算帳戶管理的基本原則三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任第三節(jié)銀行結算帳戶一、銀行結算帳戶的概念與分類116一、銀行結算帳戶的概念與分類（一）銀行結算帳戶的概念是指銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。（二）銀行結算帳戶的分類1、按存款人不同單位銀行結算帳戶/個人銀行結算帳戶單位銀行結算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。2、按開戶地不同本地/異地一、銀行結算帳戶的概念與分類（一）銀行結算帳戶的概念117二、銀行結算帳戶管理的基本原則1、一個基本賬戶原則。2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。3.銀行結算賬戶信息保密原則。4.守法原則。

二、銀行結算帳戶管理的基本原則1、一個基本賬戶原則。118三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算帳戶的開立（二）銀行結算帳戶的變更（三）銀行結算帳戶的撤銷《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》三、銀行結算帳戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算帳戶的開立119（一）銀行結算帳戶的開立存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責。以假名、提供虛假資料開立銀行結算賬戶銀行清查匿名假名賬戶

/html/2011-05/06/content_656849.htm成功堵住利用假士兵證開立個人銀行結算賬戶的案例/link?url=IsE0jWVWbVuUNcFUYFI56rdRJrODzAEWRDOsME83DoRd7goqbRbK3nOD0x3xeZCJOwJySPMqSXv76cr0m8nm5EdSzi9HzM4qOuTVF3iG1ce

（一）銀行結算帳戶的開立存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立120（一）銀行結算帳戶的開立基本程序：核準制：存款人申請——銀行審查——（2個工作日內）報人民銀行核準——開戶備案制：存款人申請——銀行審查——開戶——（5個工作日內）報人民銀行備案——開立之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行核準制度：開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、QFII（合格的境外機構投資者）專用存款賬戶實行核準制度。其余實行備案制度。（一）銀行結算帳戶的開立基本程序：121（一）銀行結算帳戶的開立（生效日）第三十八條存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。存款業(yè)務不限制。（一）銀行結算帳戶的開立（生效日）第三十八條存款人開立單位銀122（二）銀行結算帳戶的變更第四十六條存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。第四十七條單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。第四十八條銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。（二）銀行結算帳戶的變更第四十六條存款人更改名稱，但不改變開123（三）銀行結算帳戶的撤銷第四十九條有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（一）被撤并、解散、宣告破產或關閉的。（二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（三）因遷址需要變更開戶銀行的。（四）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。重點：存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（三）銀行結算帳戶的撤銷第四十九條有下列情形之一的，存款人應124（三）銀行結算帳戶的撤銷程序：被撤并、解散、宣告破產或關閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的存款人應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。對于符合撤銷條件的，銀行應當在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（三）銀行結算帳戶的撤銷程序：125撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。（先撤銷其他賬戶，最后撤銷基本存款賬戶）第五十六條銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行126基本存款賬戶第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。主辦賬戶、一個。

1、開立基本存款賬戶存款人資格：法人或其他組織（非個人）不能多頭開立基本存款賬戶2、開立基本存款賬戶所需文件，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、登記證書等。3、程序：存款人申請——銀行審查——（2個工作日內）報人民銀行核準——開戶（發(fā)基本存款賬戶開戶許可證）基本存款賬戶第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和127一般存款賬戶第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶?？梢赞k理現金繳存，但不得辦理現金支取。開立條件：基本存款賬戶開立文件+借款合同等。開立程序：備案制一般存款賬戶第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要128專用存款賬戶第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

開立文件：基本+主管部門批文程序：預算單位專用存款賬戶核準制，非預算單位專用存款賬戶備案制。不得辦理現金收付業(yè)務。專用存款賬戶第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和129專用存款賬戶適用范圍（一）基本建設資金。（二）更新改造資金。（三）財政預算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。（八）金融機構存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產開發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會保障基金。（十三）收入匯繳資金和業(yè)務支出資金。（十四）黨、團、工會設在單位的組織機構經費。（十五）其他需要專項管理和使用的資金。專用存款賬戶適用范圍（一）基本建設資金。130臨時存款賬戶第十四條臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（一）設立臨時機構。（二）異地臨時經營活動。（三）注冊驗資。（驗資期間只收不付）開立臨時存款賬戶實行核準制。使用時間最長不超過2年。臨時存款賬戶第十四條臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期131個人銀行結算賬戶第十五條個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。用于個人轉賬收付和現金存取。開立實行備案制。個人銀行結算賬戶第十五條個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費132存款賬戶使用比較第三十三條基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。第三十四條一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。第三十五條專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。第三十六條臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。第三十七條注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。存款賬戶使用比較第三十三條基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存133異地銀行結算賬戶上述五類賬戶開在異地?；敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人存款賬戶。開戶條件：教材64頁異地銀行結算賬戶上述五類賬戶開在異地。134銀行結算賬戶開立中注意：1、存款人的預留簽名單位：單位公章或財務專用章+法定代表人或其授權人簽名或蓋章。（公+私）2、賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章名稱的一致性3、注冊、增資驗資資金的退還4、銀行結算賬戶的信息查詢銀行結算賬戶開立中注意：1、存款人的預留簽名135四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰四、違反銀行帳戶管理法律制度的法律責任（一）存款人違反銀行帳136（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰2、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰3、變更開戶資料未通知銀行——罰款1000元4、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰（一）存款人違反銀行帳戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀1371、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰第六十四條存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行結算賬戶。（二）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。（三）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。非經營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。1、存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違法行為處罰第六十四條存款人1382、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰第六十五條存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。（二）違反本辦法規(guī)定支取現金。（三）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。（四）出租、出借銀行結算賬戶。（五）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。（六）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。非經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。2、存款人使用銀行結算賬戶違法行為處罰第六十五條存款人使用銀1394、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰第六十八條違反本辦法規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款；屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。4、偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人違法行為處罰第六十140（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰1、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰2、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰（二）銀行及有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰1、銀行在銀行1411、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰第六十六條銀行在銀行結算賬戶的開立中，不得有下列行為：（一）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。（二）明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。1、銀行在銀行結算賬戶的開立中違法行為處罰第六十六條銀行在銀1422、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰第六十七條銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為：（一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。（二）開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。（三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。（四）為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。（五）違反規(guī)定為存款人支付現金或辦理現金存入。（六）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任[5]。2、銀行在銀行結算賬戶的使用中違法行為處罰第六十七條銀行在銀143第四節(jié)票據結算方式第四節(jié)票據結算方式144一、票據結算概述（一）票據的概念與種類（二）票據的特征與功能（三）票據行為（四）票據當事人（五）票據權利與責任一、票據結算概述（一）票據的概念與種類145（一）票據的概念與種類指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或在指定的日期向收款人