企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)計(jì)劃書(shū)

賬程序以及對(duì)結(jié)賬質(zhì)量的控制情況;了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無(wú)定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對(duì);了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶

(三)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)(略)。

索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，并審查下列內(nèi)容:與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性;與損益表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性;與相關(guān)賬戶的余

對(duì)照賬戶檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量(直接法)的正確性。主要核對(duì)以下內(nèi)容。(3)核對(duì)應(yīng)交稅金、應(yīng)收增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)賬戶，看實(shí)際收到的增值稅項(xiàng)目編

確性。具體檢查如下內(nèi)容:核對(duì)股本、股票溢價(jià)賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;核對(duì)應(yīng)付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;核對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照應(yīng)付股利賬戶，看支付股利付出的現(xiàn)金項(xiàng)目編正確性;對(duì)照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，檢查籌資費(fèi)用項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照長(zhǎng)期應(yīng)付賬款賬

對(duì)照賬戶審核非常項(xiàng)目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性;核對(duì)資本公積金賬戶，看捐贈(zèng)現(xiàn)金收入的正確性;核對(duì)營(yíng)業(yè)外支出賬戶，看捐贈(zèng)支出和罰款現(xiàn)金支出的正確

對(duì)照賬戶，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額(間接法)有關(guān)項(xiàng)目編制的正確(4)對(duì)照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性;對(duì)照

所有者權(quán)益項(xiàng)目(除未分配利潤(rùn))是否按歷史匯率折算。

審核合并范圍(納入合并報(bào)表的條件)。

審核合并報(bào)表內(nèi)容(種類)。

審核母公司對(duì)子公司投資的會(huì)計(jì)核算(包括核算方法、子公司由于損益以外的原因所引起的權(quán)益變化的處理)。(二)索取或編制合并報(bào)表數(shù)據(jù)匯總表(或合并報(bào)表工作底稿)。(三)對(duì)照檢查匯總表(工作底稿)中有關(guān)數(shù)據(jù)與所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致

環(huán)境的變化，重點(diǎn)調(diào)查有無(wú)下列(非調(diào)整)事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了披露:股票和債券的發(fā)行;企業(yè)合并或購(gòu)買(mǎi)控制權(quán);自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失;外匯匯率變動(dòng);開(kāi)展新的計(jì)日止的資本、長(zhǎng)期負(fù)債、營(yíng)運(yùn)資金等有無(wú)重大變動(dòng)，重點(diǎn)調(diào)查有無(wú)下列(調(diào)整)事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了調(diào)整:已被證實(shí)的某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的損失或永久性減值;處于協(xié)商中的債務(wù)重整事項(xiàng)已達(dá)成協(xié)議;宣告分配股利;發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為;由于稅法變動(dòng)，改變了對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日以及之前的收益適用的稅率;發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表日前某些事項(xiàng)的會(huì)計(jì)錯(cuò)誤;銷貨退回;產(chǎn)品驗(yàn)收不合格;資產(chǎn)負(fù)債表

(1)公司總部、分公司和控股公司的各職能部門(mén)和員工;(2)公司參股企業(yè)的派駐人員;(1)與財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)計(jì)劃有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(2)公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況;(3)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司財(cái)政制度的執(zhí)行情況;

1(檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況。具體程序包括:(1)檢查預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)預(yù)算管理制度的規(guī)定;(2)檢查預(yù)算資金是否按規(guī)定的程序撥付和發(fā)放，是否按預(yù)算規(guī)定使用;2(驗(yàn)證企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。具體程序包括:

制制度是否得到有效執(zhí)行;

3(審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性。具體程序包括:(1)審閱各財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，檢查其是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求;(2)審查各財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目排列與分類是否恰當(dāng)及分類項(xiàng)目是否真實(shí);(3)核對(duì)各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與有關(guān)所有者權(quán)益賬戶的一致性;4(審查會(huì)計(jì)原則的遵守情況。具體程序包括:(1)審閱會(huì)計(jì)政策說(shuō)明書(shū)，并給予評(píng)價(jià);(2)審核折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法是否符合一致性原則，并調(diào)查其變化的理由;(3)檢查有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目是否符合實(shí)際成本原則;

其對(duì)穩(wěn)健原則的遵守情況;

5(復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。具體程序包括:(1)計(jì)算或驗(yàn)證反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力的指標(biāo);

一、審計(jì)采用的方法:綜合運(yùn)用分析性復(fù)核、審閱法、實(shí)地查驗(yàn)、穿行測(cè)試和二、具體計(jì)劃如下:

是否建立健全;是否符合企業(yè)核算要求;會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范;是否有因會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象;測(cè)量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);發(fā)票、收據(jù)的使用、管理是否合法、合規(guī);存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞;業(yè)務(wù)往來(lái)單位(含關(guān)聯(lián)企業(yè))的核算是否清晰、合理;固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范;債權(quán)債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時(shí)處理;成本及費(fèi)用核算是否合理等。

、了解大項(xiàng)目投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況;是否執(zhí)行招投標(biāo)制度;項(xiàng)目預(yù)算的審核情況;工程實(shí)施過(guò)程的了解;合同的