事業(yè)單位調(diào)查分析重點

事業(yè)單位調(diào)查分析重點（僅供參考）

二00一年十二月十八日1事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!一、事業(yè)單位發(fā)展趨勢1、事業(yè)單位企業(yè)化趨勢；2、自收自支、自負盈虧、有能力自我發(fā)展的趨勢，國家正逐步減少對事業(yè)單位的撥款和補助，經(jīng)營收入逐步占其總收入的主導(dǎo)地位。2事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!二、我行目前可關(guān)注的事業(yè)單位我行目前可介入的事業(yè)單位主要有：學(xué)校、醫(yī)院、電視臺、報社和研究所等選取原則：有一定知名度和影響力，業(yè)務(wù)上有優(yōu)勢，財政撥款和補貼及時、有保證，收入穩(wěn)定，歷年有結(jié)余，還款來源有保障，綜合回報高。3事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!四、事業(yè)單位的貸款用途調(diào)查主要有以下貸款用途：1、自身經(jīng)營活動場所的新建、改建和擴建，如醫(yī)院醫(yī)療大樓、學(xué)校教學(xué)樓的修建等；2、經(jīng)營用設(shè)施的購置，如醫(yī)療設(shè)備等；3、短期資金不足，如學(xué)校在學(xué)期中途的臨時性資金需求。4事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!

2、對購置經(jīng)營設(shè)施類貸款，重點調(diào)查新設(shè)施的購入對增加事業(yè)單位的收入的影響，參照當(dāng)?shù)赝人浇?jīng)營設(shè)施的實際收入水平，準(zhǔn)確把握還款來源。3、對短期資金不足類的貸款用途，應(yīng)重點調(diào)查借款人未來財政補貼和各種收費能否及時到位，以及到位的額度，同時盡量要求財政資金和收費進入我行指定帳戶，這樣既可增加我行收益，又有利于監(jiān)督借款人及時還款。還款來源調(diào)查與分析（二）5事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!事業(yè)單位財務(wù)報表調(diào)查與分析的具體方法：1、調(diào)查與分析內(nèi)容：（1）資產(chǎn)使用情況分析可以通過對資產(chǎn)負債表及相關(guān)資料的分析，揭示其支付能力和還債能力。A資產(chǎn)構(gòu)成是否合理；B各類往來款項的結(jié)算是否及時，是否存在長期不清款項；C庫存是否合理，有無積壓現(xiàn)象；D固定資產(chǎn)的增減變化及來源是否合理；E負債情況及負債率是否在合理范圍。6事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!

2、調(diào)查與分析方法：（1）比較分析法A將本期實際數(shù)與歷史同期數(shù)比較；B將本期實際數(shù)與同類單位先進水平比較；（2）比率分析法A相關(guān)指標(biāo)比率，如流動性指標(biāo)、負債率指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等；B結(jié)構(gòu)比率，重點經(jīng)濟指標(biāo)中的各個組成部分的比重。7事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!六、擔(dān)保情況我行在發(fā)放貸款時，總是要求客戶提供高質(zhì)量的抵押或擔(dān)保，但由于象學(xué)校、醫(yī)院等部分事業(yè)單位的房產(chǎn)和設(shè)施抵押受到法律限制，往往不容易找到擔(dān)保，或者擔(dān)保情況較差，因而，我行對信譽良好、收入穩(wěn)定的知名事業(yè)單位可采用信用貸款，對其他類型的事業(yè)單位仍要求提供擔(dān)保。8事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!三、貸款人主體資格調(diào)查1、借款人必須是事業(yè)法人，必須提供《事業(yè)單位法人證書》，且年檢合格；2、對不是事業(yè)法人的事業(yè)單位，一定要求提供上級主管部門的授權(quán)。9事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!五、還款來源調(diào)查與分析（一）確定了真實的貸款用途后，分別按照不同的用途進行相應(yīng)地調(diào)查與分析。1、對經(jīng)營活動場所的改擴建項目貸款，需要詳細了解工程總投資、資金落實情況、資金到位情況、目前在建情況以及未來的收益情況等，力爭對整個項目做出比較客觀的評價。這類新建項目的收益往往不大，期限較長，所以調(diào)查還款來源時，還需要對其歷年收入、支出及結(jié)余情況進行調(diào)查，歷年結(jié)余往往是主要還款來源，同時可將固定資產(chǎn)折舊考慮在內(nèi)，這類貸款的還款期限會很長，應(yīng)制定合理的還款計劃。10事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!六、事業(yè)單位財務(wù)報表的調(diào)查與分析由于事業(yè)單位的行業(yè)分布較廣，所以其財務(wù)核算制度既有共性又有個性，因而在對事業(yè)單位的財務(wù)報表進行調(diào)查分析時，應(yīng)注意區(qū)分其行業(yè)。目前事業(yè)單位財務(wù)報表主要包括：（1）主表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、基建投資表。（2）附表：事業(yè)支出明細表、經(jīng)營支出明細表、固定資產(chǎn)分類表、基金增幅變動表等。11事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!

（2）收入支出情況及經(jīng)費自給水平分析通過收入支出表，可判斷借款人的經(jīng)營成果、未來發(fā)展趨勢和還款來源。A收入的構(gòu)成及各項收入的穩(wěn)定性分析；B支出結(jié)構(gòu)是否合理；C針對事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，分析單位經(jīng)營自給率。12事業(yè)單位調(diào)查分析重點共14頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!

（3）對發(fā)生異動或數(shù)額比較巨大的項目應(yīng)引起注意，調(diào)查具體構(gòu)成，作出合理解釋，并分析這種情況對事業(yè)單位產(chǎn)生的影響程度。

應(yīng)注意：(1)事業(yè)單位的財務(wù)報表往往是采用收付實現(xiàn)制，經(jīng)營收入多的也采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；（2）對國家指定專門用途的資金，不能作為還款來源；（3）充分估計國家政策對事業(yè)