保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題完整合集（新版）

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題完整合集（新版）1.下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。[2008年真題]A.

非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90%或前1個(gè)交易日均價(jià)的90%B.

增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)C.

可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)D.

分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第38條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%。C項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1交易日的均價(jià)。D項(xiàng)，第32條規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)。2.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。[2014年6月真題]A.

甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類(lèi)產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.

乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷(xiāo)售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.

丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.

丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第51條第5項(xiàng)規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。3.根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重本資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于首發(fā)的發(fā)行人預(yù)計(jì)募集資金到位后即期回報(bào)被攤薄的說(shuō)法中，正確的是（）。A.

公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資的必要性、合理性B.

公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，必要時(shí)通過(guò)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)回報(bào)C.

董事會(huì)應(yīng)對(duì)本次融資是否攤薄即期回報(bào)進(jìn)行分析，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報(bào)措施，相當(dāng)于對(duì)公司未來(lái)利潤(rùn)做出保證D.

公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報(bào)完成前不進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為【答案】:

A【解析】:根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重大資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)會(huì)公告〔2015〕31號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，如果預(yù)計(jì)本次融資募集資金到位或重大資產(chǎn)重組完成當(dāng)年基本每股收益或稀釋每股收益低于上年度，導(dǎo)致公司即期回報(bào)被攤薄的，公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資或重大資產(chǎn)重組的必要性和合理性。B項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，公司同時(shí)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露填補(bǔ)回報(bào)的具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，包括但不限于以下內(nèi)容：①公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊運(yùn)營(yíng)狀況，發(fā)展態(tài)勢(shì)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施。②提高公司日常運(yùn)營(yíng)效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提升公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。C項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，填補(bǔ)回報(bào)措施不等于對(duì)公司未來(lái)利潤(rùn)做出保證。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司填補(bǔ)回報(bào)措施能夠得到切實(shí)履行作出承諾，包括但不限于：①承諾不無(wú)償或以不公平條件向其他單位或者個(gè)人輸送利益，也不采用其他方式損害公司利益。②承諾對(duì)董事和高級(jí)管理人員的職務(wù)消費(fèi)行為進(jìn)行約束。③承諾不動(dòng)用公司資產(chǎn)從事與其履行職責(zé)無(wú)關(guān)的投資、消費(fèi)活動(dòng)。④承諾由董事會(huì)或薪酬委員會(huì)制定的薪酬制度與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。⑤承諾擬公布的公司股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為26萬(wàn)元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價(jià)格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入是（）。A.

190.12萬(wàn)元B.

200萬(wàn)元C.

192.06萬(wàn)元D.

194萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:銷(xiāo)售折讓?zhuān)侵钙髽I(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。銷(xiāo)售折讓按折讓后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。企業(yè)銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司應(yīng)按照銷(xiāo)售折讓后的金額確認(rèn)收入，而現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷(xiāo)售收入＝200×（1－3%）＝194（萬(wàn)元）。5.甲公司以賬面價(jià)值為600萬(wàn)元的在建房屋和賬面價(jià)值為500萬(wàn)元的專(zhuān)利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)和價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，同時(shí)甲公司收到補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，長(zhǎng)期股權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。A.

275萬(wàn)元B.

250萬(wàn)元C.

200萬(wàn)元D.

400萬(wàn)元【答案】:

B【解析】:非貨幣性資產(chǎn)交換中，不能以公允價(jià)值計(jì)量的，涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，換入資產(chǎn)入賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)入賬價(jià)值－收到的補(bǔ)價(jià)。所以甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值金額＝600＋500－100＝1000（萬(wàn)元），甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值＝1000×200/（200＋600）＝250（萬(wàn)元）。6.某上市公司2015年2月發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．特定對(duì)象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對(duì)象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對(duì)象用于購(gòu)買(mǎi)股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條第1款規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谙铝星樾沃坏模?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)孩偬囟▽?duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。7.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于新股發(fā)行體制改革預(yù)期目標(biāo)的說(shuō)法正確的是（）。A.

市場(chǎng)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能得到優(yōu)化，買(mǎi)方、賣(mài)方的內(nèi)在制衡機(jī)制得以強(qiáng)化B.

提升股份配售機(jī)制的有效性，緩解巨額資金申購(gòu)新股狀況，提高發(fā)行的質(zhì)量和效率C.

在風(fēng)險(xiǎn)明晰的前提下，中小投資者的參與意愿得到重視，向有意向申購(gòu)新股的中小投資者適當(dāng)傾斜D.

增強(qiáng)揭示風(fēng)險(xiǎn)的力度，強(qiáng)化一級(jí)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)【答案】:

A|B|C|D【解析】:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕13號(hào)）規(guī)定，新股發(fā)行體制改革的預(yù)期目標(biāo)包括：①市場(chǎng)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能得到優(yōu)化，買(mǎi)方、賣(mài)方的內(nèi)在制衡機(jī)制得以強(qiáng)化。②提升股份配售機(jī)制的有效性，緩解巨額資金申購(gòu)新股狀況，提高發(fā)行的質(zhì)量和效率。③在風(fēng)險(xiǎn)明晰的前提下，中小投資者的參與意愿得到重視，向有意向申購(gòu)新股的中小投資者適當(dāng)傾斜。④增強(qiáng)揭示風(fēng)險(xiǎn)的力度，強(qiáng)化一級(jí)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。8.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票審核過(guò)程中有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查B.

發(fā)行人主動(dòng)申請(qǐng)中止審查的，中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)C.

發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月D.

發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)告知函發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)【答案】:

D【解析】:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部2017年12月7日）具體分析如下：A項(xiàng)，首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查。B項(xiàng)，發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)。CD兩項(xiàng)，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書(shū)面反饋意見(jiàn)發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過(guò)2個(gè)月。3個(gè)月內(nèi)未提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)且未說(shuō)明理由或理由不充分的，發(fā)行監(jiān)管部門(mén)將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書(shū)面反饋意見(jiàn)、告知函發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門(mén)將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。9.下列投資者可以參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股股票的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）Ⅱ．民營(yíng)企業(yè)1000萬(wàn)注冊(cè)資本，實(shí)際經(jīng)營(yíng)3年以上Ⅲ．資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬(wàn)元的發(fā)行人董事Ⅳ．實(shí)繳出資總額不低于人民幣500萬(wàn)元的合伙企業(yè)Ⅴ．信托公司A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第65條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)合格投資者包括：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；③實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~不低于人民幣500萬(wàn)元的企業(yè)法人；④實(shí)繳出資總額不低于人民幣500萬(wàn)元的合伙企業(yè)；⑤合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）、符合國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；⑥除發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員及其配偶以外的，名下各類(lèi)證券賬戶(hù)、資金賬戶(hù)、資產(chǎn)管理賬戶(hù)的資產(chǎn)總額不低于人民幣500萬(wàn)元的個(gè)人投資者；⑦經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。10.首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以自主協(xié)商確定的有（）。Ⅰ．參與網(wǎng)下詢(xún)價(jià)投資者的條件Ⅱ．有效報(bào)價(jià)條件Ⅲ．配售原則Ⅳ．配售方式A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢(xún)價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購(gòu)的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對(duì)象。11.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》，主板上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．披露了最近3年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況Ⅱ．未以列表方式，僅以文字描述方式詳細(xì)披露了前次募集資金實(shí)際使用情況Ⅲ．項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異，披露了項(xiàng)目實(shí)際收益與承諾效益重大差異的原因Ⅳ．披露了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告結(jié)論Ⅴ．發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生了變更，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金總額的比例A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》（證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕2號(hào)）第62條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。第63條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況。若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明。第64條規(guī)定，發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項(xiàng)目效益情況；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。第65條規(guī)定，發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；發(fā)行人募集資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。第66條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況。Ⅴ項(xiàng)，應(yīng)披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例。12.根據(jù)深交所《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，關(guān)注類(lèi)債券及其發(fā)行人存在（）情形之一，信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。Ⅰ．出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場(chǎng)不利傳聞Ⅱ．未按規(guī)定或約定披露定期報(bào)告或重要臨時(shí)報(bào)告Ⅲ．債券持續(xù)停牌超過(guò)半個(gè)月Ⅳ．債券未能按規(guī)定及時(shí)復(fù)牌A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:深交所《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》第4.2條規(guī)定，關(guān)注類(lèi)債券及其發(fā)行人存在以下情形之一，信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查：①出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場(chǎng)不利傳聞；②未按規(guī)定或約定披露定期報(bào)告或重要臨時(shí)報(bào)告；③債券持續(xù)停牌超過(guò)半個(gè)月或未能按規(guī)定及時(shí)復(fù)牌；④其他規(guī)定、約定或受托管理人認(rèn)為的情形。13.衡量企業(yè)業(yè)績(jī)的EVA方法認(rèn)為（）。A.

從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本B.

從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會(huì)成本之后才是股東從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到的增值收益C.

計(jì)算EVA要對(duì)利潤(rùn)表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)整D.

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】:

B【解析】:傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法沒(méi)有全面考慮資本的成本，只是以利息費(fèi)用的形式反映債務(wù)融資成本，而忽略了股權(quán)資本的成本。EVA方法認(rèn)為，從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會(huì)成本之后，才是股東從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到的增值收益。14.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正及審計(jì)意見(jiàn)處理的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)，是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的一種Ⅱ．公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響，且該事項(xiàng)未導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．如上市公司拒絕就明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的事項(xiàng)做出調(diào)整，或調(diào)整后注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其仍然明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，進(jìn)而出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告披露后，立即對(duì)其股票實(shí)行停牌處理Ⅳ．上市公司發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)更正事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

ⅢE.

Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理》（2018年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定所稱(chēng)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的除標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)外的其他類(lèi)型審計(jì)意見(jiàn)，包括帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)（含帶解釋性說(shuō)明的保留意見(jiàn)）、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)鑒證。如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)第6條第1款第5項(xiàng)，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)對(duì)更正事項(xiàng)的相關(guān)意見(jiàn)。Ⅲ項(xiàng)為舊《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理》第7條的規(guī)定，18年修訂后已刪除?！渡罱凰善鄙鲜幸?guī)則》第12.5條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，且該意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，自公司公布相關(guān)定期報(bào)告起，本所對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。同時(shí)，《上交所股票上市規(guī)則》中也有相同的規(guī)定。15.要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款？（）[2014年12月真題]A.

未在證券交易所上市交易的證券B.

上市交易時(shí)間還有25天的債券C.

經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.

上市公司發(fā)行新股E.

現(xiàn)金【答案】:

A|E【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。16.根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有（）。Ⅰ．關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)上市公司定向增發(fā)的股票Ⅱ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議向上市公司領(lǐng)取薪酬Ⅲ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議領(lǐng)取上市公司分派的股息Ⅳ．關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司公開(kāi)發(fā)行的公司債券Ⅴ．關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司公開(kāi)發(fā)行的企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.16條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；④本所認(rèn)定的其他交易。深交所《股票上市規(guī)則》對(duì)此的規(guī)定同上交所一致。Ⅰ項(xiàng)，免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形是一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票，而非上市公司定向增發(fā)的股票。17.根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿，保存期不少于20年Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)Ⅲ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)Ⅳ．在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向證券交易所報(bào)告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第33條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第19條第6項(xiàng)的規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。Ⅲ項(xiàng)，第22條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第31條第3款規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。18.下列關(guān)于期權(quán)價(jià)格的表述正確的有（）。[2014年6月真題]A.

一般來(lái)說(shuō)，權(quán)利期限越長(zhǎng)，期權(quán)價(jià)格越高B.

期權(quán)價(jià)格與基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)性呈正相關(guān)C.

基礎(chǔ)資產(chǎn)分紅的時(shí)候，若協(xié)定價(jià)格不調(diào)整，則分紅會(huì)使看漲期權(quán)的價(jià)格下跌，看跌期權(quán)的價(jià)格上漲D.

市場(chǎng)利率越高，期權(quán)價(jià)格越高【答案】:

A|B|C【解析】:D項(xiàng)，利率影響比較復(fù)雜，要具體分析。19.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃終止的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具專(zhuān)項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)Ⅱ．管理人應(yīng)當(dāng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告Ⅲ．管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、投資者出具清算報(bào)告Ⅳ．管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)Ⅴ．管理人應(yīng)當(dāng)按照約定成立清算組，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19條規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)）報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。20.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。Ⅰ．機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓Ⅱ．市政道路Ⅲ．經(jīng)營(yíng)性水利設(shè)施Ⅳ．收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施Ⅴ．儲(chǔ)備土地使用權(quán)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，嚴(yán)禁將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場(chǎng)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費(fèi)橋梁、非經(jīng)營(yíng)性水利設(shè)施、非收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)。21.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．A企業(yè)同意發(fā)生財(cái)務(wù)困難的B企業(yè)推遲償還貨款的期限，并減少B企業(yè)償還貨款的金額Ⅱ．債務(wù)人經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，未達(dá)成一致意見(jiàn)，仍以現(xiàn)金償還全部債務(wù)Ⅲ．銀行同意出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的企業(yè)分期償付銀行貸款Ⅳ．經(jīng)債務(wù)人同意，債權(quán)人將應(yīng)收賬款出售給資產(chǎn)管理公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅱ項(xiàng)，未就清償債務(wù)的金額、時(shí)間或方式重新達(dá)成協(xié)議，不屬于債務(wù)重組；Ⅲ項(xiàng)，就清償債務(wù)的時(shí)間重新達(dá)成了協(xié)議，屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅳ項(xiàng)，交易對(duì)手方發(fā)生改變，不屬于債務(wù)重組。22.某上市公司擬于2008年3月9日召開(kāi)董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.

本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.

本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元C.

本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.

本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估【答案】:

C【解析】:AB兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第27條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額?！袄塾?jì)債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40%＝12（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)12億元。CD兩項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。根據(jù)第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。即本次發(fā)行可不提供擔(dān)保，但應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。23.某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為25元，單位變動(dòng)成本為15元，固定成本為2550元，正常銷(xiāo)售量為500件。下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．在以銷(xiāo)售額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，變動(dòng)成本線斜率為1Ⅱ．盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為51%Ⅲ．安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)為2450元Ⅳ．安全邊際率為49%Ⅴ．銷(xiāo)售息稅前利潤(rùn)率為19%A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，在以銷(xiāo)售額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，變動(dòng)成本＝變動(dòng)成本率×銷(xiāo)售收入，所以該企業(yè)的變動(dòng)成本線斜率為變動(dòng)成本率，即15/25＝60%。Ⅱ項(xiàng)，盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量＝固定成本/（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）＝2550/（25－15）＝255（件），因此，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝255/500＝51%。Ⅲ項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)率＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）/單價(jià)＝（25－15）/25×100%＝40%，安全邊際＝實(shí)際銷(xiāo)售額－盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額＝25×500－25×255＝6125（元），因此，安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)＝6125×40%＝2450（元）。Ⅳ項(xiàng)，安全邊際率＝1一盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率＝1－51%＝49%。Ⅴ項(xiàng)，銷(xiāo)售息稅前利潤(rùn)率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率＝49%×40%＝19.6%。24.甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60%的股份，2016年5月16日（周一），通過(guò)交易所采用集中競(jìng)價(jià)的方式增持了1%的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．甲集團(tuán)公司可以直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)Ⅱ．甲集團(tuán)公司應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)Ⅲ．甲集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在5月17日通知上市公司其購(gòu)入上市公司股份的行為Ⅳ．乙上市公司應(yīng)當(dāng)在5月17日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告Ⅴ．甲集團(tuán)公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位的，相關(guān)投資者可以免于向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。第63條第3款規(guī)定，相關(guān)投資者應(yīng)在前款規(guī)定的權(quán)益變動(dòng)行為完成后3日內(nèi)就股份增持情況做出公告，律師應(yīng)就相關(guān)投資者權(quán)益變動(dòng)行為發(fā)表符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)并由上市公司予以披露。相關(guān)投資者按照前款第2項(xiàng)、第3項(xiàng)規(guī)定采用集中競(jìng)價(jià)方式增持股份，每累計(jì)增持股份比例達(dá)到該公司已發(fā)行股份的1%的，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日通知上市公司，由上市公司在次一交易日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告。相關(guān)投資者按照前款第3項(xiàng)規(guī)定采用集中競(jìng)價(jià)方式增持股份的，每累計(jì)增持股份比例達(dá)到上市公司已發(fā)行股份的2%的，在事實(shí)發(fā)生當(dāng)日和上市公司發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份進(jìn)展公告的當(dāng)日不得再行增持股份。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，甲集團(tuán)公司持有乙上市公司股份已超過(guò)50%，其繼續(xù)增持乙公司股份可以免于向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，甲集團(tuán)公司通過(guò)交易所采用集中競(jìng)價(jià)的方式增持了1%的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日即5月16日通知乙上市公司，由乙上市公司在次一交易日即5月17日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告。Ⅴ項(xiàng)，采用集中競(jìng)價(jià)方式增持股份，每累計(jì)增持股份比例達(dá)到上市公司已發(fā)行股份的2%的，在事實(shí)發(fā)生當(dāng)日和上市公司發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份進(jìn)展公告的當(dāng)日不得再行增持股份。甲集團(tuán)公司5月16日僅增持1%，則其在5月17日可以繼續(xù)增持。25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（）。Ⅰ．甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中說(shuō)明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”Ⅱ．乙公司拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此出具否定意見(jiàn)Ⅲ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告Ⅳ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對(duì)重要缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是對(duì)內(nèi)部控制在某個(gè)期間段內(nèi)每天的運(yùn)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；Ⅱ項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕提供書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，包括確定該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)可能產(chǎn)生的影響，而不是直接因此出具否定意見(jiàn)；Ⅲ項(xiàng)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明；Ⅳ項(xiàng)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；Ⅴ項(xiàng)，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)表明可能存在重大缺陷。26.A公司在上交所科創(chuàng)板上市，下列公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是（）。Ⅰ．董事甲在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向上交所提交《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》Ⅱ．新任高級(jí)管理人員乙應(yīng)當(dāng)在任職后15個(gè)工作日內(nèi)，簽署并向上交所提交《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。Ⅲ．董事丙因故授權(quán)其他董事代為出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，可以全權(quán)委托；Ⅳ．新任高級(jí)管理人員丁應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任Ⅴ．上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第4.2.2條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司股票首次上市前，新任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向本所提交《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第4.2.4條規(guī)定，上市公司董事應(yīng)當(dāng)履行以下勤勉義務(wù)，不得怠于履行職責(zé)：①保證有足夠的時(shí)間和精力參與上市公司事務(wù)，審慎判斷審議事項(xiàng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和收益；原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故授權(quán)其他董事代為出席的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，不得全權(quán)委托。②關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任。③積極推動(dòng)公司規(guī)范運(yùn)行，督促公司履行信息披露義務(wù)，及時(shí)糾正和報(bào)告公司的違規(guī)行為，支持公司履行社會(huì)責(zé)任。④法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定、公司章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。Ⅴ項(xiàng)，第4.2.7條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告。27.根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問(wèn)答（三）》，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)等未來(lái)經(jīng)營(yíng)收入類(lèi)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，可以作為現(xiàn)金流來(lái)源的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．基于政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目所形成的債權(quán)Ⅱ．物業(yè)服務(wù)費(fèi)Ⅲ．基于從事具備特許經(jīng)營(yíng)或排他性質(zhì)的垃圾處理項(xiàng)目所形成的債權(quán)Ⅳ．電影票款Ⅴ．具有壟斷性和排他性的入園憑證A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問(wèn)答（三）》，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)等未來(lái)經(jīng)營(yíng)收入類(lèi)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其現(xiàn)金流來(lái)源于特定原始權(quán)益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入，依賴(lài)于特定原始權(quán)益人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。對(duì)該類(lèi)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的現(xiàn)金流來(lái)源有以下要求：基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)等未來(lái)經(jīng)營(yíng)收入類(lèi)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)來(lái)源于特定原始權(quán)益人基于政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目、國(guó)家政策鼓勵(lì)的行業(yè)及領(lǐng)域的基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)，或者來(lái)自從事具備特許經(jīng)營(yíng)或排他性質(zhì)的燃?xì)?、供電、供水、供熱、污水及垃圾處理等市政設(shè)施，公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)等交通設(shè)施，教育、健康養(yǎng)老等公共服務(wù)所形成的債權(quán)或者其他權(quán)利。對(duì)于電影票款、不具有壟斷性和排他性的入園憑證等未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入，不得作為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源。物業(yè)服務(wù)費(fèi)、缺乏實(shí)質(zhì)抵押品的商業(yè)物業(yè)租金（不含住房租賃）參照?qǐng)?zhí)行。28.掛牌公司控股股東及實(shí)際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分二批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1/3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時(shí)間分別為（）。Ⅰ．掛牌之日Ⅱ．掛牌期滿(mǎn)6個(gè)月Ⅲ．掛牌期滿(mǎn)1年Ⅳ．掛牌期滿(mǎn)2年Ⅴ．掛牌期滿(mǎn)3年A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第2.8條第1款規(guī)定，掛牌公司控股股東及實(shí)際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1/3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時(shí)間分別為掛牌之日、掛牌期滿(mǎn)1年和2年。29.下列（）事項(xiàng)經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)，并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)，方可實(shí)施或提出申請(qǐng)。Ⅰ．上市公司發(fā)行境外上市外資股Ⅱ．上市公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股Ⅲ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．股東以其持有的上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)Ⅴ．上市公司向原有股東配售股份，且具有實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開(kāi)前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》規(guī)定，下列事項(xiàng)按照法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定，經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過(guò)，并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)，方可實(shí)施或提出申請(qǐng)：①上市公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股（含發(fā)行境外上市外資股或其他股份性質(zhì)的權(quán)證）、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份（但具有實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開(kāi)前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外）；②上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過(guò)20%的；③股東以其持有的上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)；④對(duì)上市公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；⑤在上市公司發(fā)展中對(duì)社會(huì)公眾股股東利益有重大影響的相關(guān)事項(xiàng)。30.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（）。Ⅰ．內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)獲取的外部審計(jì)證據(jù)更可靠Ⅱ．口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠Ⅲ．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠Ⅳ．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:Ⅱ項(xiàng)，以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。31.甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2%股份的李某Ⅴ．持有甲公司30%股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，持有投資者30%以上股份的自然人與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人?！渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。Ⅲ項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人。32.下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.

金銀飾品B.

化妝品C.

實(shí)木地板D.

卷煙E.

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】:

B|C|D【解析】:消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)共四個(gè)環(huán)節(jié)：①生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品；②零售環(huán)節(jié)，零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品；③進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品；④批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。A項(xiàng)，金銀飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。33.保薦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與保薦代表人根據(jù)盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息所作出的判斷存在重大差異，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告。（）[2013年11月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第25條規(guī)定，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件中有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息對(duì)其進(jìn)行審慎核查，對(duì)發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷。保薦機(jī)構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。34.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào)Ⅱ．發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰Ⅲ．發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)下調(diào)Ⅳ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%Ⅴ．發(fā)行人放棄債權(quán)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅴ、ⅢC.

Ⅱ、ⅤD.

Ⅳ【答案】:

D【解析】:《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2015年）第17條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起5個(gè)工作日內(nèi)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告：①受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人募集資金使用情況和公司債券募集說(shuō)明書(shū)不一致；③內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化；④本準(zhǔn)則第11條規(guī)定的情形。第11條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：①發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。Ⅳ項(xiàng)，發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%時(shí)，公司債券受托管理人才應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告。35.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》，下列情形中，屬于需要對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行補(bǔ)正的有（）。Ⅰ．會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章Ⅱ．審計(jì)報(bào)告加蓋分所公章Ⅲ．招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)Ⅳ．不適用申請(qǐng)文件目錄情況的說(shuō)明與提交的申請(qǐng)文件不一致Ⅴ．相關(guān)文件因無(wú)法提供原件而提供復(fù)印件的，由律師提供了簽證意見(jiàn)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》（上證發(fā)[2019]25號(hào)）第5條規(guī)定，存在下列情形的，本所向保薦人發(fā)出補(bǔ)正通知，一次性提出全部補(bǔ)正要求，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)三十個(gè)工作日：①申請(qǐng)文件與中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符；②申請(qǐng)文件目錄中的文件名稱(chēng)與文件本身內(nèi)容不相符；③不適用申請(qǐng)文件目錄情況的說(shuō)明與提交的申請(qǐng)文件不一致；④申請(qǐng)文件無(wú)法打開(kāi)或讀?。虎菸臋n字體排版等格式不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所的相關(guān)規(guī)定；⑥申請(qǐng)文件簽字處缺少本人親筆簽字，或者簽字不清晰；⑦申請(qǐng)文件蓋章處未加蓋公章，印章不清晰，或者公章上的名稱(chēng)與應(yīng)蓋章機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)不一致；⑧會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章；⑨相關(guān)文件因無(wú)法提供原件而提供復(fù)印件的，未由律師提供鑒證意見(jiàn)；⑩申請(qǐng)文件中保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的證照文件不齊全；?招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)；?本所認(rèn)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)正的其他情形。36.甲公司2008年1月1日取得2000萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8%，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元工程款給承包商，同日，承包商開(kāi)始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開(kāi)工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。[2013年11月真題]A.

108.33萬(wàn)元B.

65萬(wàn)元C.

80萬(wàn)元D.

133.33萬(wàn)元【答案】:

B【解析】:非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。題中“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008年借款費(fèi)用資本化金額＝2000×8%×6/12－1000×3%×6/12＝65（萬(wàn)元）（3月1日至12月31日共10個(gè)月，扣除暫停的4個(gè)月）。37.下列對(duì)上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.

發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東三分之二以上的人數(shù)通過(guò)B.

發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后設(shè)置此類(lèi)安排C.

持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.

單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案E.

特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂），AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過(guò)。發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類(lèi)安排。C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案。E項(xiàng)，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，但可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。38.以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期B.

預(yù)計(jì)在1年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)C.

因違約被銀行要求即刻償還的長(zhǎng)期借款D.

1年內(nèi)到期的持有至到期投資E.

交易性金融資產(chǎn)F.

遞延所得稅資產(chǎn)G.

商譽(yù)【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)合計(jì)。如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。AC兩項(xiàng)屬于流動(dòng)負(fù)債；BDE三項(xiàng)屬于流動(dòng)資產(chǎn)。39.甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅱ．當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅲ．當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅳ．甲公司與乙公司談判之前相關(guān)消息已泄露，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)A.

ⅠB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第30條第1款規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。第2款第9項(xiàng)規(guī)定，前款所稱(chēng)重大事件包括公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；③董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。40.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，存在下列（）情形時(shí)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。Ⅰ．標(biāo)的資產(chǎn)存在重大財(cái)務(wù)造假嫌疑Ⅱ．上市公司可能無(wú)法有效控制標(biāo)的資產(chǎn)Ⅲ．標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)可能存在重大未披露質(zhì)押Ⅳ．標(biāo)的資產(chǎn)可能存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用Ⅴ．標(biāo)的資產(chǎn)可能存在重大未披露擔(dān)保A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第66條第1款規(guī)定，存在下列情形之一的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，出具核查報(bào)告并披露：①標(biāo)的資產(chǎn)存在重大財(cái)務(wù)造假嫌疑；②上市公司可能無(wú)法有效控制標(biāo)的資產(chǎn)；③標(biāo)的資產(chǎn)可能存在未披露擔(dān)保；④標(biāo)的資產(chǎn)可能存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用；⑤標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)可能存在重大未披露質(zhì)押。41.下列關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)股票及存托憑證的上市與發(fā)行的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行股票的，公開(kāi)發(fā)行的股份比例按照現(xiàn)行股票上市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；已在境外上市的，境內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行的股份可合并計(jì)算Ⅱ．試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行存托憑證的，相關(guān)上市要求，按照擬上市證券交易所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行Ⅲ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)可以在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的同時(shí)出售存量股份，或同時(shí)出售以發(fā)行在外存量基礎(chǔ)股票對(duì)應(yīng)的存托憑證Ⅳ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)境內(nèi)上市后，境內(nèi)發(fā)行的存托憑證與境外發(fā)行的存量基礎(chǔ)股票不得安排相互轉(zhuǎn)換Ⅴ．試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證的，實(shí)際控制人應(yīng)承諾境內(nèi)上市后三年內(nèi)不主動(dòng)放棄實(shí)際控制人地位A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第20條規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行股票的，公開(kāi)發(fā)行的股份比例按照現(xiàn)行股票上市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；已在境外上市的，境內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行的股份可合并計(jì)算。試點(diǎn)企業(yè)發(fā)行存托憑證的，相關(guān)上市要求，按照擬上市證券交易所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行股票或存托憑證的，境外存量股票在境內(nèi)減持退出的要求如下：①試點(diǎn)紅籌企業(yè)不得在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的同時(shí)出售存量股份，或同時(shí)出售以發(fā)行在外存量基礎(chǔ)股票對(duì)應(yīng)的存托憑證。②試點(diǎn)紅籌企業(yè)境內(nèi)上市后，境內(nèi)發(fā)行的存托憑證與境外發(fā)行的存量基礎(chǔ)股票原則上暫不安排相互轉(zhuǎn)換。Ⅴ項(xiàng)，第23條第1款規(guī)定，試點(diǎn)紅籌企業(yè)發(fā)行存托憑證的，實(shí)際控制人應(yīng)承諾境內(nèi)上市后三年內(nèi)不主動(dòng)放棄實(shí)際控制人地位。42.股東人數(shù)超過(guò)200人的股份有限公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)確保通過(guò)確權(quán)的股份數(shù)量占股份總數(shù)的比例不低于80%（含80%）。（）[2014年6月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號(hào)——股東人數(shù)超過(guò)200人的未上市股份有限公司申請(qǐng)行政許可有關(guān)問(wèn)題的審核指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕54號(hào)）規(guī)定，股東人數(shù)已經(jīng)超過(guò)200人的未上市股份有限公司，申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)過(guò)確權(quán)的股份數(shù)量應(yīng)當(dāng)達(dá)到股份總數(shù)的80%以上（含80%）。43.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。A.

謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)未逾3年B.

公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活C.

李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過(guò)3年D.

張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年【答案】:

B|D【解析】:《公司法》第146條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：①無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；②因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年；③擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；④擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；⑤個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。A項(xiàng)屬于上述第④項(xiàng)情形；C項(xiàng)，自清算完結(jié)之日起已超過(guò)3年的，才可以擔(dān)任。B項(xiàng)，根據(jù)《民法通則》第11條第2款規(guī)定，16周歲以上不滿(mǎn)18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人；D項(xiàng)情形不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪。44.根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．選舉和更換公司董事、監(jiān)事，包括職工代表出任的董事、監(jiān)事Ⅱ．決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)Ⅲ．聘用公司經(jīng)理Ⅳ．一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30%的事項(xiàng)Ⅴ．公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上市公司章程指引》（2019年修訂）第40條和第41條規(guī)定，Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，股東大會(huì)的職權(quán)之一是，選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；Ⅳ項(xiàng)，股東大會(huì)的職權(quán)之一是，審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，股東大會(huì)的職權(quán)之一是，審議批準(zhǔn)第41條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)。第41條規(guī)定，公司下列對(duì)外擔(dān)保行為，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)：①本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；②公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；③為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；④單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；⑤對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。Ⅲ項(xiàng)，聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)是董事會(huì)的職權(quán)。45.下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A.

收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.

突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.

收到小股東的捐贈(zèng)D.

購(gòu)置固定資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失±投資收益（損失）±公允價(jià)值變動(dòng)損益；利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出。符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”等原則來(lái)判斷借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間。A項(xiàng)，企業(yè)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資，在收到現(xiàn)金股利時(shí)應(yīng)借“銀行存款”等，貸“應(yīng)收股利”，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；B項(xiàng)，符合應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化的條件，借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；C項(xiàng)，接受小股東的捐贈(zèng)，計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；D項(xiàng)，購(gòu)置固定資產(chǎn)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。46.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．獨(dú)立董事Ⅱ．監(jiān)事會(huì)Ⅲ．1/3以上監(jiān)事Ⅳ．代表1/10以上表決權(quán)的股東A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《公司法》第110條規(guī)定，董事會(huì)每年度至少召開(kāi)2次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事。代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，可以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意，獨(dú)立董事有權(quán)提議召開(kāi)董事會(huì)。47.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的（）。A.

主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.

創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.

主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的前進(jìn)為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度E.

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。C項(xiàng)錯(cuò)誤，其中的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度應(yīng)為1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。48.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。[2013年11月真題]A.

現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)股權(quán)B.

發(fā)行公司債券C.

發(fā)行股票D.

用現(xiàn)金償還采購(gòu)款【答案】:

B|C|D【解析】:權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。A項(xiàng)，分子分母均不變；B項(xiàng)，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；C項(xiàng)，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，分子大于分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低；D項(xiàng)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。49.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法正確的是（）。[2015年11月真題]A.

證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管B.

證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的40%D.

證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)365天【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長(zhǎng)期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。50.下列關(guān)于證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。[2016年9月真題]A.

具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展做市業(yè)務(wù)B.

開(kāi)展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)C.

具備證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展推薦業(yè)務(wù)D.

做市商開(kāi)展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)專(zhuān)用證券賬戶(hù)進(jìn)行；做市專(zhuān)用證券賬戶(hù)應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)備【答案】:

D【解析】:AC兩項(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第5.1條規(guī)定，從事推薦業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券承銷(xiāo)與保薦業(yè)務(wù)資格；從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；從事做市業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券自營(yíng)業(yè)務(wù)資格。D項(xiàng)，第5.2條規(guī)定，證券公司在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)備案。51.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復(fù)牌的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，上交所自公司披露定期報(bào)告之日起，對(duì)公司股票實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌Ⅱ．公司未在法定期限披露季度報(bào)告的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露季度報(bào)告的當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌Ⅲ．上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌Ⅳ．上市公司被有關(guān)部門(mén)調(diào)查的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌Ⅴ．上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，要約收購(gòu)期滿(mǎn)至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第12.7條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，且意見(jiàn)所涉及的事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的，本所自公司披露定期報(bào)告之日起，對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。Ⅱ項(xiàng)，第12.8條規(guī)定，上市公司未在中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于報(bào)告披露期限屆滿(mǎn)的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。Ⅲ項(xiàng)，第12.9條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告當(dāng)日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。Ⅳ項(xiàng)，第12.11條規(guī)定，上市公司在公司運(yùn)作和信息披露方面涉嫌違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則或本所其他有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重而被有關(guān)部門(mén)調(diào)查的，本所在調(diào)查期間視情況決定公司股票及其衍生品種的停牌和復(fù)牌。Ⅴ項(xiàng)，第12.15條規(guī)定，上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，或者收購(gòu)人以終止上市公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購(gòu)期限屆滿(mǎn)至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。52.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。[2015年9月真題]A.

直接材料成本B.

產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加C.

直接人工成本D.

按銷(xiāo)售額一定比例支付的銷(xiāo)售代理費(fèi)【答案】:

D【解析】:酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷(xiāo)售額一定的百分比開(kāi)支的銷(xiāo)售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。53.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。[2016年11月真題]A.

債券市場(chǎng)二級(jí)投資B.

股票市場(chǎng)二級(jí)投資C.

固定資產(chǎn)投資D.

長(zhǎng)期股權(quán)投資E.

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)【答案】:

A【解析】:《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票二級(jí)市場(chǎng)投資；③為客戶(hù)證券交易提供融資；④長(zhǎng)期股權(quán)投資；⑤中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。54.下列關(guān)于債務(wù)重組的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.

債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面價(jià)值與受讓資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B.

債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量C.

以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價(jià)值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投資收益D.

以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時(shí)）【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按