2016年上半年福建省內審師《內部審計基礎》：經(jīng)濟責任審計考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$75內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量內部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有內容A：熟練應用內部審計標準；B：理解管理原則；C：保持良好個人關系的能力；D：用量化方法開設培訓課程的能力。某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關鍵路徑方法C：運輸模型D：馬爾可夫分析為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊?A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設施管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內部控制，主要是A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；B：擴大投保范圍；C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對；D：隨同倉庫管理員證實庫存數(shù)量。在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？A：屬性抽樣B：貨幣單位抽樣C：單位平均值抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調所有的支付均發(fā)生在有效期內。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的C：保證及時支付的內部控制措施運行良好D：b、C均正確。公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的D：只有(1)和(2)是對的在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀彳丁存款并編制月度銀彳丁對帳單。公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是:A：對會計人員實行工作分擔和時間安排B：豐富會計部門員工的工作內容C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA),因而內部審計部門不具備獨立性。從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內容開具；C：沒有重復付款；D：經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付。審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題；C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當?shù)闹鞴苋藛T。在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。以下項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數(shù)量C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數(shù)量D：消除所有這些電腦投訴需要的成本驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現(xiàn)。B：員工認為領導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應有的職業(yè)關注要求審計人員的意見應該A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎上。C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA),因而內部審計部門不具備獨立性。為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I?在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和II。C：I和III。D：II和III。下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件某內部審計師正在評價車輛調配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。內部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序B：一個系統(tǒng)C：一個帳戶D：以上三項都是。在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的A：內部審計活動的章程B：內部審計實務專業(yè)實務標準C：內部審計道德行為規(guī)范D：內部審計活動的政策與程序下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要在設計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應采取的典型步驟是A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預測未來業(yè)績；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結果采取行動；C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結果修改戰(zhàn)略。以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查;B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行年度存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查；D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completionaudit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復雜性D：提高安全性在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。在對破產(chǎn)公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優(yōu)先權？A：優(yōu)先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘炔繉徲嫀煂彶榻M織現(xiàn)存風險管理，控制和治理程序的目的?A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構的目的和目標提供合理保證B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質\時間安排\測試范圍D：確保內部控制系統(tǒng)的弱點已被修正內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)；B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求；C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的