公司資金管理案例分析

公司資金管理案例分析一、案例介紹2000410表一應收賬款周轉率計算表項目 2012項目 2012年營業(yè)收入 83237915.04應收賬款年末數(shù) 39494954.88平均應收賬款余額（應收賬款周轉期（天）2013年150926993。0437446095.5238470525.20。9291.762014年96793367.2879043385.6058244740.561.66216。63應收賬款周轉率反映了企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及資金管理的高低2014201312486，這表明在2014表2存貨周轉率計算表項目2012年2013年2014年營業(yè)成本66215258.35119327687。3576728435.19存貨年末余額33410547.3635704514.4568498328。46平均存貨余額34557530。9052101421。56存貨周轉率（次）存貨周轉率（次）存貨周轉期（天）3.45104.261.47244。201420133198，存貨周轉期增加了1402表三營業(yè)周期表項目 2012項目 2012年應收賬款周轉期（天）存貨周轉期（天）經(jīng)營周期201392。56106.36198.922014年218.73246.65465。382014201320142002014465.38，這說明資金管理水平太差。表四收入成本比較法月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份營業(yè)收入2038246。361328497.10958486.7958171.7019022。401435171。52營業(yè)成本2036267.84128473386681478.36678656.74536029.7877983178差額1378。5243763。24277008.38-620485-477007.4065533974成本率10.970.7111。6726.080。54月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份營業(yè)收入363162.18636030.4651325.6869026。4016435698473740營業(yè)成本578874.2672850.9875925。2472401.12160071。10190763.68差額—255712.08563179。48-2471956-3374。724284。90797973.36成本1。790。111.48281.04890。970。193～7、5月退貨過多。二、千喜公司存在的關鍵問題從以上資料可以看出，千喜公司在資金管理方面主要存在一下問題：（一)資金管理水平低，使用效益差銀行賬戶多,資金分散盡管公司制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃資金占用方面管理不善到流動資金的60%以上，給企業(yè)流動資金周轉帶來很大的困難。（二）缺乏健全的貨幣資金內部控制制度庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范會計、出納崗位責任劃分不去，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度終讓企業(yè)蒙受損失。公司相關的印鑒和票據(jù)缺乏規(guī)范的管理國家的相關稅收收入流失（三）存貨占用額較大，且資金回收遲緩，影響企業(yè)效益1、期末存貨過多一般來講千喜公司為了避免因缺貨而錯過交貨期，造成顧客滿意度下降，從9月到2月份這段淡季期間都會竭力生產成品,所以一般都會導致期末存貨庫積壓過大.這不但會影響企業(yè)資金的正常周轉,造成資金浪費，而且長期滯壓容易發(fā)生貶值、毀損、失竊、成品過期,從而直接形成損失。2、應收賬款的借方余額較大(四）中小企業(yè)的管理層的管理水平較低，資金管理意識薄弱，公司“任人唯親"較重1、管理人員普遍存在著整體素質不高、對財務管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性。2、公司的“任人唯親"常常導致企業(yè)內部會計機構設臵不符合規(guī)定重管理人員普遍存在著整體素質不高、對財務管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要3三、原因分析（一)資金散亂，使用效率低下。公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。另外資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高，欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢，公司信用和盈利能力下降。（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督.公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部人為控制現(xiàn)象解，且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走,(三）公司的管理者和相關人員整體素質低（的關鍵要點的局限性.(五)存貨占用和資金回收方面籠四、建議（一）做好企業(yè)的資金收支預算（流入也流出先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產經(jīng)營的正常運作。（二）加強銀行存款收支業(yè)務的控制對銀行賬戶的開立、管理等要具體規(guī)定辦理。不能在同一個營業(yè)網(wǎng)點多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位的公款以個人名義私存。2．要保障銀行和企業(yè)的對賬環(huán)節(jié)按照相關規(guī)定進行由會計人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進行核對,并且應該在與銀行進行對過（三）建立完善的票據(jù)及印章管理制度票據(jù)和印章的管理對于一個企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務正常運轉的保證（四）加強會計人員管理,提高會計管理水平并嚴格執(zhí)行1。建立不相容職務相互分離制度等總賬和分類賬的工作等。要針對企業(yè)自身的特點和會計人員的設臵情況，對經(jīng)濟業(yè)務采取一系列措施和方法做好企業(yè)的資金收支預算使企業(yè)按照生產經(jīng)營的要求,對企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個預先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產經(jīng)營的正常運作。合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務（收據(jù)或發(fā)票(六）加強存貨、應收賬款的管理加強存貨