習第八課財政與稅收課件

第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收網(wǎng)絡構建網(wǎng)絡構建財政國家收入國家支出國家預算國家決算——計劃（財政分配的起始階段）——結果（財政分配的終結階段）國家企業(yè)個人社會財富分配財政國家收入國家支出國家預算國家決算——計劃（財政分配的起１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政及其作用注意：國家財政主要是通過國家預算實現(xiàn)的，國家預算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：國家預算：

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潱ǚ从痴顒拥姆秶?、方向和政策）結果國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2.國家預算與國家決算國家預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓攘暤诎苏n財政與稅收課件財政部長肖捷全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力財政部長肖捷全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家1、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點二、財政收入及其構成稅收與財政的關系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式簡稱：稅利債費1、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金財政收入幾種形式的區(qū)別財政收入幾種形式的區(qū)別（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是：

A.新國債的發(fā)行收入

B.國有企業(yè)上繳的利潤C.國債的投資收益D.國家稅收收入A（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務考點三、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點三、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關

B、財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段

D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎D直擊高考(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠得【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認識？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！竞献魈骄俊控斦杖胧欠裨蕉嘣胶?？怎樣正確認識？（1）肯定合“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代（iPhone6s），我去買六袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，２.財政支出的構成（１）經(jīng)濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點四、財政支出及其構成國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程１.財政支出含義２.財政支出的構成考點四、財政支出及其構成國家對籌集起來的財習第八課財政與稅收課件2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結構得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關系進一步理順

2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點五、財政收支平衡收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１習第八課財政與稅收課件財政收支關系的三種情況及其影響要辯證地看理解財政收支關系的三種情況及其影響要辯證地看理解2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。

財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政AA考點六、財政的作用（重點）1.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料考點六、財政的作用（重點）1.國家財政是促進社會公平，改善人中國改建遼寧艦花費200億

試驗項目迄今為止一共花費了4.7個億思考:這些工程設施建設為什么要由國家來投資呢？三峽工程動態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費用是390億中國改建遼寧艦花費200億試驗項目迄今為止一共花費了4.7基礎設施行業(yè)的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置

聯(lián)系實際：財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置。2.國家財政具有促進資源合理配置的作用?；A設施行業(yè)的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完時政鏈接探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？時政鏈接探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用政府通過采取擴張性原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策措施：增加經(jīng)濟建設支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫”。原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫”。原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能【特別提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。習第八課財政與稅收課件【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會議上，省《政府工作報告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶免費發(fā)放850多萬噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金；失業(yè)保險金和工傷保險待遇標準平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬戶……這主要說明財政(

)

A．通過合理的分配，可以增加財政收入B．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過增加經(jīng)濟建設支出，促進經(jīng)濟增長D．在促進社會資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預算執(zhí)行情況和2014年預算草案的報告》中，“實施環(huán)境空氣質(zhì)量新標準監(jiān)測能力建設省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元，“污染減排專項資金”投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項資金”5000萬元等。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是(

)A．全部來源于廣東省的稅收收入B．財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用C．財政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財政發(fā)揮促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用答案、B【解析】省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是國家通過財政手段，進行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說法錯誤，故排除；C、D與題意無關，故排除。

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（8分）（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。（12分）提示：第一問在概括時要體現(xiàn)一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點；第二問微觀考查“財政的作用”，結合材料分析即可。（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明（本質(zhì)）改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明（本質(zhì)）我國扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎。（2）①（理）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。②（理）國家財政具有促進資源合理配置的作用。（析）H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均考點五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的力量：政治權力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關系（2）有國就有稅，有稅就有法考點五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權力強制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:無償性要求強制性,強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收主要標志。無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權力強制決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特【訓練3】

作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性 ②無償性③強制性 ④隨意性A.①② B.①③C.②④ D.③④【解析】

房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未交納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”體現(xiàn)了稅收的強制性，③正確?！敬鸢浮緽【訓練3】作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重2.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施C3.我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的(

)A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性C隨堂練習2.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類

根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類其中，增值稅和個人所得②征稅對象：增值額。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?？键c七、增值稅和個人所得稅②征稅對象：增值額。1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為⑤征收增值稅的意義：避免對一個經(jīng)營額重復征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；

④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對增值額征稅，2.增值稅特點⑤征收增值稅的意義：④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。

請問服裝廠應交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時，出賣方要替你向稅務局交1×0.17元的稅款。當你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要替購買方向稅務局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務局實際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅。所以應交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如（2013四川卷2）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是（）①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結構調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負減輕、交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)”C（2013四川卷2）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至10省市，北京或9月啟動。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。國務院總理李克強12月4日主持召開國務院常務會議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。2014年3月13日，財政部稅政司發(fā)布營改增試點運行的基本情況，2013年減稅規(guī)模超過1400億元左右。截至2015年底，營改增累計實現(xiàn)減稅6412億元。2016年5月1日將全面推開實施營改增試點，預計全年減稅達5000億。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展3.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額3.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對③個人所得稅納稅人：2、個人所得稅③個人所得稅納稅人：2、個人所得稅④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率B、超額累進稅率⑤征收個人所得稅的意義

個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點④個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得扣除標準3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應交納的個人所得稅是多少？扣除標準3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得他的應稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應納稅：他的應稅所得額為25000-3500=21500元不超

【知識拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設?！局R拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用1.依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性考點九、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務。1.依法納稅是公民的基本義務考點九、依法納稅①從稅收的地位看（２）怎樣更好地依法納稅公民①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益（２）怎樣更好地依法納稅公民①增強納稅人的權利與義務意識，自【知識拓展】納稅人與負稅人

納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人

負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人

納稅人不一定是負稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等?！局R拓展】納稅人與負稅人3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結果兩個方面來判定。3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違征稅種類含義基本特征強制性無償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權利和義務相統(tǒng)一（關系）國家職能實現(xiàn)的基礎（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國家個人財政收入的主要來源（地位）財政作用支出收入來源影響因素(稅利債費)—經(jīng)濟建設科教文衛(wèi)、行政管理和國防社會保障、債務促進社會公平改善人民生活物質(zhì)保障促進資源合理配置國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟水平分配政策關系收＞支,有節(jié)余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要來源征稅種類含義基本特征強制性無償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)5.（2015?重慶卷6）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖Ｔ可以推斷出：①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲

③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ

Ａ.①②Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④D5.（2015?重慶卷6）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，6.（2015?天津卷5）根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是

A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關B、財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政談足政府抑制經(jīng)濟過熱的手段

D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎D6.（2015?天津卷5）根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠8.（2015?山東卷）25.國務院決定，2015年我國城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元，下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是A.提高醫(yī)療補助標準，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費結構B.健全初次分配機制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關系C.加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平D.增加貨幣供應量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險籌資水平C8.（2015?山東卷）25.國務院決定，2015年我國城9.（2015?江蘇卷8）

2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于

①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟效率②調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平③減少香煙銷售，倡導綠色消費④增加財政收入，優(yōu)化資源配置

A．①②B．①③C．②④D．③④D9.（2015?江蘇卷8）2015年5月10日起，卷煙批發(fā)10.（2015?北京卷33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率D10.（2015?北京卷33）未來幾年我國財政收入將由D第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收網(wǎng)絡構建網(wǎng)絡構建財政國家收入國家支出國家預算國家決算——計劃（財政分配的起始階段）——結果（財政分配的終結階段）國家企業(yè)個人社會財富分配財政國家收入國家支出國家預算國家決算——計劃（財政分配的起１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政及其作用注意：國家財政主要是通過國家預算實現(xiàn)的，國家預算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：國家預算：

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潱ǚ从痴顒拥姆秶⒎较蚝驼撸┙Y果國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2.國家預算與國家決算國家預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓攘暤诎苏n財政與稅收課件財政部長肖捷全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力財政部長肖捷全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家1、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點二、財政收入及其構成稅收與財政的關系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式簡稱：稅利債費1、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金財政收入幾種形式的區(qū)別財政收入幾種形式的區(qū)別（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是：

A.新國債的發(fā)行收入

B.國有企業(yè)上繳的利潤C.國債的投資收益D.國家稅收收入A（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務考點三、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點三、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關

B、財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段

D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎D直擊高考(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結合圖1能夠得【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認識？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認識？（1）肯定合“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代（iPhone6s），我去買六袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，２.財政支出的構成（１）經(jīng)濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點四、財政支出及其構成國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程１.財政支出含義２.財政支出的構成考點四、財政支出及其構成國家對籌集起來的財習第八課財政與稅收課件2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結構得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關系進一步理順

2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點五、財政收支平衡收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１習第八課財政與稅收課件財政收支關系的三種情況及其影響要辯證地看理解財政收支關系的三種情況及其影響要辯證地看理解2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。

財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點四、財政收支平衡2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政AA考點六、財政的作用（重點）1.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料考點六、財政的作用（重點）1.國家財政是促進社會公平，改善人中國改建遼寧艦花費200億

試驗項目迄今為止一共花費了4.7個億思考:這些工程設施建設為什么要由國家來投資呢？三峽工程動態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費用是390億中國改建遼寧艦花費200億試驗項目迄今為止一共花費了4.7基礎設施行業(yè)的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置

聯(lián)系實際：財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置。2.國家財政具有促進資源合理配置的作用?；A設施行業(yè)的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完時政鏈接探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？時政鏈接探究：左圖說明財政的什么作用？為何要實施該政策？3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用政府通過采取擴張性原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策措施：增加經(jīng)濟建設支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫”。原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫”。原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能【特別提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。習第八課財政與稅收課件【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會議上，省《政府工作報告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶免費發(fā)放850多萬噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金；失業(yè)保險金和工傷保險待遇標準平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬戶……這主要說明財政(

)

A．通過合理的分配，可以增加財政收入B．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過增加經(jīng)濟建設支出，促進經(jīng)濟增長D．在促進社會資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預算執(zhí)行情況和2014年預算草案的報告》中，“實施環(huán)境空氣質(zhì)量新標準監(jiān)測能力建設省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元，“污染減排專項資金”投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項資金”5000萬元等。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是(

)A．全部來源于廣東省的稅收收入B．財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用C．財政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財政發(fā)揮促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用答案、B【解析】省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是國家通過財政手段，進行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說法錯誤，故排除；C、D與題意無關，故排除。

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（8分）（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。（12分）提示：第一問在概括時要體現(xiàn)一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點；第二問微觀考查“財政的作用”，結合材料分析即可。（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明（本質(zhì)）改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明（本質(zhì)）我國扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎。（2）①（理）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。②（理）國家財政具有促進資源合理配置的作用。（析）H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均考點五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的力量：政治權力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關系（2）有國就有稅，有稅就有法考點五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權力強制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:無償性要求強制性,強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收主要標志。無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權力強制決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特【訓練3】

作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性 ②無償性③強制性 ④隨意性A.①② B.①③C.②④ D.③④【解析】

房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未交納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”體現(xiàn)了稅收的強制性，③正確。【答案】B【訓練3】作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重2.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施C3.我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的(

)A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性C隨堂練習2.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類

根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類其中，增值稅和個人所得②征稅對象：增值額。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?？键c七、增值稅和個人所得稅②征稅對象：增值額。1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為⑤征收增值稅的意義：避免對一個經(jīng)營額重復征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；

④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對增值額征稅，2.增值稅特點⑤征收增值稅的意義：④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。

請問服裝廠應交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時，出賣方要替你向稅務局交1×0.17元的稅款。當你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要替購買方向稅務局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務局實際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅。所以應交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如（2013四川卷2）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是（）①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結構調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負減輕、交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)”C（2013四川卷2）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至10省市，北京或9月啟動。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。國務院總理李克強12月4日主持召開國務院常務會議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。2014年3月13日，財政部稅政司發(fā)布營改增試點運行的基本情況，2013年減稅規(guī)模超過1400億元左右。截至2015年底，營改增累計實現(xiàn)減稅6412億元。2016年5月1日將全面推開實施營改增試點，預計全年減稅達5000億。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展3.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額3.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對③個人所得稅納稅人：2、個人所得稅③個人所得稅納稅人：2、個人所得稅④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率B、超額累進稅率⑤征收個人所得稅的意義

個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點④個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得扣除標準3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應交納的個人所得稅是多少？扣除標準3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得他的應稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應納稅：他的應稅所得額為25000-3500=21500元不超

【知識拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)