公司財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一章

總

則第一條

爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)範(fàn)財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，並嚴守公司秘密。第二章

財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)範(fàn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容採用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章

資本金和負債管理第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，並據(jù)此入帳。第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，並計入成本。第十六條

加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章

流動資産管理第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒佈的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面餘額，並與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算範(fàn)圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠並準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)範(fàn)圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章

長期資産管理第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資採用權(quán)益法核算。第二十六條

固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。第二十八條

固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：（一）房屋、營業(yè)用房

30年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備

3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備

3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備

3年第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。第三十條

對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈餘，應(yīng)及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理。第三十一條

無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章

收入管理第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章

成本費用管理第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支範(fàn)圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款餘額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條

公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章

利潤及利潤分配管理第四十條

公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨(jìng)收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨(jìng)損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章

財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)製作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章

會計電算化第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)繫，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)範(fàn)程式進行。第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管並用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章

附

則第五十一條

本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔頒發(fā)部門公司環(huán)保管理制度接收部門生效日期管理標(biāo)準(zhǔn)---生產(chǎn)制定人制定日期文件編號審核人審核日期文件頁數(shù)共2頁批準(zhǔn)人批準(zhǔn)日期分發(fā)部門1目的建立公司環(huán)保管理制度，確保生產(chǎn)過程中的污染物和噪聲經(jīng)處理后達標(biāo)排放，使生產(chǎn)不致對周圍環(huán)境造成有害的影響。2范圍生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的“三廢”環(huán)節(jié)。3責(zé)任生