大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件

大型活動策劃與管理第十章活動財務(wù)管理大型活動策劃與管理第十章活動財務(wù)管理1一、活動財務(wù)管理的作用（一）活動財務(wù)管理對活動相關(guān)主體具有指導(dǎo)或參考意義有利于活動主辦方掌握活動的總體進(jìn)程、進(jìn)行各個流程的決策以及從財務(wù)目標(biāo)方面判斷活動是否成功；有利于對活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，減少貪污腐敗的發(fā)生；為贊助方的贊助決策提供參考。（二）活動財務(wù)管理對活動執(zhí)行者具有約束作用（預(yù)算）（三）財務(wù)管理活動對活動進(jìn)程具有控制作用一、活動財務(wù)管理的作用2二、活動財務(wù)管理的流程（一）制定財政目標(biāo)（二）制定財政預(yù)算(零基預(yù)算；增量預(yù)算；收支)（三）監(jiān)控預(yù)算的實施（記錄實際收支并與預(yù)算對比以便實現(xiàn)監(jiān)控和改進(jìn)）（四）調(diào)整預(yù)算方案（五）評估和總結(jié)（對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表、財務(wù)評估報告進(jìn)行歸檔保存）二、活動財務(wù)管理的流程（一）制定財政目標(biāo)3三、活動預(yù)算（一）收入預(yù)算收入預(yù)算由大型活動的主辦機(jī)構(gòu)及其相關(guān)部門根據(jù)財政安排數(shù)額、捐贈、贊助、門票收入等收人統(tǒng)一編制而成。收入預(yù)算包括：財政補(bǔ)貼收入、捐款收入、贊助收入、廣告收入、注冊費收入、商業(yè)銷售收入(如體育活動的轉(zhuǎn)播權(quán)、展覽活動的攤位費等)、票房收入、經(jīng)銷商傭金收入等。門票的定價也是很關(guān)鍵的一部分，具體定價方法包括成本導(dǎo)向法、競爭導(dǎo)向法、利潤導(dǎo)向法等。三、活動預(yù)算（一）收入預(yù)算4成本導(dǎo)向的定價策略主要考慮投入的成本量，收入大于成本有利可圖，收入等于成本不盈不虧，收入小于成本則虧損。保本點又稱零利潤點、盈虧平衡點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時的產(chǎn)量。以保本點為界限，當(dāng)銷售收入高于保本點時活動盈利，反之則活動虧損?；顒又鬓k方在定價決策中所定的最低價格不能低于保本點，這樣才能保證活動項目不虧損。保本點=固定成本/（單價-單位可變成本）大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件5假設(shè)某大型活動主辦方固定成本為30萬元，門票定價50元/張，單位可變成本為35元，如何計算盈虧平衡點？即賣出多少張門票，活動才不虧損？計算方法是：300000/(50-35)=20000（張）。即銷售20000張門票才能達(dá)到平衡點，否則就會虧損。假設(shè)某大型活動主辦方固定成本為30萬元，單位可變成本為35元，預(yù)計可賣出20000張門票。每張門票需定價為至少多少元才能保證活動成本回收？計算方法是：300000/20000+35=50（元）。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件6大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件7競爭導(dǎo)向的定價策略參照競爭對手的定價來進(jìn)行定價，定價小于或等于對手的價格。底線：為避免惡性競爭以及虧損，競爭導(dǎo)向的定價策略也不應(yīng)低于成本。適用條件：在開發(fā)活動以及打開活動市場這個早期階段，為了盡快地占有市場而不是以盈利為目的的話可以低于競爭對手甚至是低于成本定價。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件8利潤導(dǎo)向的定價策略定價時必須確保活動項目的總收入大于總支出，活動主辦方有利可圖。差異化定價差異化定價是確保收入穩(wěn)定的經(jīng)常性策略。為了盡早取得收入，音樂節(jié)等大型活動會采取預(yù)售票、學(xué)生票、團(tuán)體票等差別定價法，這是現(xiàn)在很多活動的門票定價采用的策略。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件9（二）支出預(yù)算按活動階段來說，大型活動的成本類型包括：活動的創(chuàng)意和決策成本（市場調(diào)研、可行性分析）；設(shè)計成本（進(jìn)行設(shè)計創(chuàng)新，塑造活動品牌）；獲得舉辦權(quán)的成本（獲得奧運會、世博會、世界杯等國際型大型活動的舉辦權(quán)涉及申辦成本）；實施成本（場地租金、人工成本、設(shè)備租金、材料成本、管理費用、促銷費用、應(yīng)急費用等）。

大型活動支出預(yù)算有它的特殊性，計劃和準(zhǔn)備階段較長而獲得收入的時間較短，很多開支須提前列支。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件10四、如何降低成本、提高利潤（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差（二）注重預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)控制和調(diào)整（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者四、如何降低成本、提高利潤11（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差“自上而下”法，是指活動組織的高層管理者根據(jù)自己多年來的經(jīng)驗或者是同類型的活動的預(yù)算進(jìn)行估計，然后分配到各執(zhí)行部門?！白韵露稀狈?，是指活動的執(zhí)行部門先根據(jù)自己部門的活動需要編制初步預(yù)算表，上交后由上級部門統(tǒng)一匯總。在實際操作中，預(yù)算編制一般會綜合以上兩種方法，采用“兩上兩下”的方式，即先由下級執(zhí)行部門編制預(yù)算草案，交由上級指導(dǎo)，上級根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，交由下級修改，再交由上級部門審核，最后上級部門進(jìn)行正式的預(yù)算編制并下達(dá)預(yù)算。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件12（二）注重預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)控制和調(diào)整大型活動計劃時間較長而實施時間很短，活動主辦方應(yīng)當(dāng)良好的財務(wù)控制制度。財務(wù)人員需了解預(yù)算、財務(wù)記錄、財務(wù)分析、財務(wù)控制等知識。預(yù)算在執(zhí)行中很容易出現(xiàn)與預(yù)期不符的情況，需控制和調(diào)整，與計劃對比各項支出明細(xì)，一旦累計項目預(yù)算超過總預(yù)算時，須追加投資。及時找到預(yù)算超支的原因并及時改進(jìn)。如果遇到資金緊張的狀況，可采用敏感度分析，分析哪項目成本對活動影響較小，適當(dāng)縮減相應(yīng)成本。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件13（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者2010年上海世博會的志愿者人數(shù)達(dá)到79965萬。2008年北京奧運會期間，城市志愿者40萬人，北京招募74615名賽會志愿者，同時青島、香港、天津、上海、沈陽、秦皇島等6個京外賽區(qū)招募7600名賽會志愿者。（三）積極尋求贊助14收入項目金額（億元）占運營總收入的比重（%）備注門票收入73.5556.52%較預(yù)算增加6.96億元贊助收入39.7330.53%場館出租收入特許經(jīng)營權(quán)收入等16.8612.95%總收入130.14100%2010年上海世博會財務(wù)狀況表10.1上海世博會運營收入收入項目金額（億元）占運營總收入的比重（%）備注門票收入7315支出項目項目金額（億元）占運營總支出的比重（%）備注場館設(shè)施運營維護(hù)41.2434.47%較預(yù)算減少0.79億元信息化和安全保障19.5116.31%BIE門票提成1.481.24%其他支出57.4147.98%總支出119.64100%表10.2上海世博會運營支出/jrzg/2011-09/30/content_1960784.htm支出項目項目金額（億元）占運營總支出的比重（%）備注場館設(shè)施16大型活動策劃與管理第十章活動財務(wù)管理大型活動策劃與管理第十章活動財務(wù)管理17一、活動財務(wù)管理的作用（一）活動財務(wù)管理對活動相關(guān)主體具有指導(dǎo)或參考意義有利于活動主辦方掌握活動的總體進(jìn)程、進(jìn)行各個流程的決策以及從財務(wù)目標(biāo)方面判斷活動是否成功；有利于對活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，減少貪污腐敗的發(fā)生；為贊助方的贊助決策提供參考。（二）活動財務(wù)管理對活動執(zhí)行者具有約束作用（預(yù)算）（三）財務(wù)管理活動對活動進(jìn)程具有控制作用一、活動財務(wù)管理的作用18二、活動財務(wù)管理的流程（一）制定財政目標(biāo)（二）制定財政預(yù)算(零基預(yù)算；增量預(yù)算；收支)（三）監(jiān)控預(yù)算的實施（記錄實際收支并與預(yù)算對比以便實現(xiàn)監(jiān)控和改進(jìn)）（四）調(diào)整預(yù)算方案（五）評估和總結(jié)（對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表、財務(wù)評估報告進(jìn)行歸檔保存）二、活動財務(wù)管理的流程（一）制定財政目標(biāo)19三、活動預(yù)算（一）收入預(yù)算收入預(yù)算由大型活動的主辦機(jī)構(gòu)及其相關(guān)部門根據(jù)財政安排數(shù)額、捐贈、贊助、門票收入等收人統(tǒng)一編制而成。收入預(yù)算包括：財政補(bǔ)貼收入、捐款收入、贊助收入、廣告收入、注冊費收入、商業(yè)銷售收入(如體育活動的轉(zhuǎn)播權(quán)、展覽活動的攤位費等)、票房收入、經(jīng)銷商傭金收入等。門票的定價也是很關(guān)鍵的一部分，具體定價方法包括成本導(dǎo)向法、競爭導(dǎo)向法、利潤導(dǎo)向法等。三、活動預(yù)算（一）收入預(yù)算20成本導(dǎo)向的定價策略主要考慮投入的成本量，收入大于成本有利可圖，收入等于成本不盈不虧，收入小于成本則虧損。保本點又稱零利潤點、盈虧平衡點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時的產(chǎn)量。以保本點為界限，當(dāng)銷售收入高于保本點時活動盈利，反之則活動虧損?；顒又鬓k方在定價決策中所定的最低價格不能低于保本點，這樣才能保證活動項目不虧損。保本點=固定成本/（單價-單位可變成本）大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件21假設(shè)某大型活動主辦方固定成本為30萬元，門票定價50元/張，單位可變成本為35元，如何計算盈虧平衡點？即賣出多少張門票，活動才不虧損？計算方法是：300000/(50-35)=20000（張）。即銷售20000張門票才能達(dá)到平衡點，否則就會虧損。假設(shè)某大型活動主辦方固定成本為30萬元，單位可變成本為35元，預(yù)計可賣出20000張門票。每張門票需定價為至少多少元才能保證活動成本回收？計算方法是：300000/20000+35=50（元）。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件22大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件23競爭導(dǎo)向的定價策略參照競爭對手的定價來進(jìn)行定價，定價小于或等于對手的價格。底線：為避免惡性競爭以及虧損，競爭導(dǎo)向的定價策略也不應(yīng)低于成本。適用條件：在開發(fā)活動以及打開活動市場這個早期階段，為了盡快地占有市場而不是以盈利為目的的話可以低于競爭對手甚至是低于成本定價。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件24利潤導(dǎo)向的定價策略定價時必須確?；顒禹椖康目偸杖氪笥诳傊С?，活動主辦方有利可圖。差異化定價差異化定價是確保收入穩(wěn)定的經(jīng)常性策略。為了盡早取得收入，音樂節(jié)等大型活動會采取預(yù)售票、學(xué)生票、團(tuán)體票等差別定價法，這是現(xiàn)在很多活動的門票定價采用的策略。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件25（二）支出預(yù)算按活動階段來說，大型活動的成本類型包括：活動的創(chuàng)意和決策成本（市場調(diào)研、可行性分析）；設(shè)計成本（進(jìn)行設(shè)計創(chuàng)新，塑造活動品牌）；獲得舉辦權(quán)的成本（獲得奧運會、世博會、世界杯等國際型大型活動的舉辦權(quán)涉及申辦成本）；實施成本（場地租金、人工成本、設(shè)備租金、材料成本、管理費用、促銷費用、應(yīng)急費用等）。

大型活動支出預(yù)算有它的特殊性，計劃和準(zhǔn)備階段較長而獲得收入的時間較短，很多開支須提前列支。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件26四、如何降低成本、提高利潤（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差（二）注重預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)控制和調(diào)整（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者四、如何降低成本、提高利潤27（一）科學(xué)地編制預(yù)算，減少預(yù)算誤差“自上而下”法，是指活動組織的高層管理者根據(jù)自己多年來的經(jīng)驗或者是同類型的活動的預(yù)算進(jìn)行估計，然后分配到各執(zhí)行部門?！白韵露稀狈?，是指活動的執(zhí)行部門先根據(jù)自己部門的活動需要編制初步預(yù)算表，上交后由上級部門統(tǒng)一匯總。在實際操作中，預(yù)算編制一般會綜合以上兩種方法，采用“兩上兩下”的方式，即先由下級執(zhí)行部門編制預(yù)算草案，交由上級指導(dǎo)，上級根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，交由下級修改，再交由上級部門審核，最后上級部門進(jìn)行正式的預(yù)算編制并下達(dá)預(yù)算。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件28（二）注重預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)控制和調(diào)整大型活動計劃時間較長而實施時間很短，活動主辦方應(yīng)當(dāng)良好的財務(wù)控制制度。財務(wù)人員需了解預(yù)算、財務(wù)記錄、財務(wù)分析、財務(wù)控制等知識。預(yù)算在執(zhí)行中很容易出現(xiàn)與預(yù)期不符的情況，需控制和調(diào)整，與計劃對比各項支出明細(xì)，一旦累計項目預(yù)算超過總預(yù)算時，須追加投資。及時找到預(yù)算超支的原因并及時改進(jìn)。如果遇到資金緊張的狀況，可采用敏感度分析，分析哪項目成本對活動影響較小，適當(dāng)縮減相應(yīng)成本。大型活動策劃與管理第十章-活動財務(wù)管理課件29（三）積極尋求贊助（四）充分吸收志愿者2010年上海世博會的志愿者人數(shù)達(dá)到79965萬。2008年北京奧運會期間，城市志愿者40萬人，北京招募74615名賽會志愿者，同時青島、香港、天津、上海、沈陽、秦皇島等6個京外賽區(qū)招募7600名賽會志愿者。（三）積極尋求贊助30收入項目金額（億元）占運營總收入的比重（%）備注門票收入73.5556.52%較預(yù)算增加6.96億元贊助收入39.7330.53%場館出租收入特許經(jīng)營權(quán)收入等16.8612.95%總收入130.14100%2010年上海世博會財務(wù)