《公司治理》課件第5章

監(jiān)事會(huì)治理：公司監(jiān)事會(huì)治理是空想嗎？《公司治理》馬連福第五章監(jiān)事會(huì)治理：公司監(jiān)事會(huì)治理是空想嗎？《公司治理》馬連CONTENTS目錄第一節(jié)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成第二節(jié)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)第三節(jié)監(jiān)事會(huì)的不同模式第四節(jié)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)CONTENTS目錄第一節(jié)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成第二節(jié)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)第三2監(jiān)事會(huì)治理到底有效嗎？（詳見引例）監(jiān)事會(huì)要想發(fā)揮實(shí)效，如何借鑒國(guó)際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)?？本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)與思考,理解監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和職權(quán),并進(jìn)一步了解不同國(guó)家監(jiān)事會(huì)的不同模式及其特點(diǎn)；掌握我國(guó)國(guó)有企業(yè)中監(jiān)事會(huì)與一般類型公司監(jiān)事會(huì)的差異。監(jiān)事會(huì)治理到底有效嗎？（詳見引例）監(jiān)事會(huì)要想發(fā)揮實(shí)效，如何借301監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成01監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成4監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)是公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及對(duì)董事、經(jīng)理等人員違反法律、章程的行為予以指正。監(jiān)事會(huì)的設(shè)立目的是由于公司股東分散，專業(yè)知識(shí)和能力差別很大，為了防止董事會(huì)、經(jīng)理濫用職權(quán)，損害公司和股東利益，就需要在股東大會(huì)上選出這種專門監(jiān)督機(jī)關(guān)，代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)是公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公5監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)各國(guó)公司法對(duì)有限責(zé)任公司一般無強(qiáng)制限制，多由公司章程予以確定；股份有限公司的監(jiān)事會(huì)成員多規(guī)定為3人以上，具體人數(shù)一般視公司的股本規(guī)模、職工人數(shù)而定。我國(guó)《公司法》規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人，設(shè)監(jiān)事會(huì)召集人一名；監(jiān)事會(huì)召集人不能履行職權(quán)時(shí)，由該召集人指定一名監(jiān)事代行其職權(quán)。有限責(zé)任公司法規(guī)模較小、股東人數(shù)較少的，可以不組成監(jiān)事會(huì)，只設(shè)立l至2名監(jiān)事。我國(guó)《公司法》對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的構(gòu)成及選任也作了規(guī)定。有限責(zé)任公司以及股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。對(duì)職工監(jiān)事的比例，《上市公司章程指引》規(guī)定，公司職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事不得少于監(jiān)事人數(shù)的1/3。監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)各國(guó)公司法對(duì)有限責(zé)任公司602監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則監(jiān)事會(huì)的職權(quán)02監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則監(jiān)事7監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法財(cái)務(wù)監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督管理者監(jiān)督監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法財(cái)務(wù)監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督管理者監(jiān)8監(jiān)事會(huì)的職權(quán)—我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)。監(jiān)督董事、高級(jí)管理人員履職情況及提出罷免建議。要求董事、高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為。提議召開及召集、主持臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案。依法對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事還行使公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)—我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)。9監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則定期會(huì)議監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，是指依照法律規(guī)定，每年度至少召開一次的會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，應(yīng)當(dāng)由公司章程做出規(guī)定，按時(shí)召開。這就要求公司章程對(duì)定期會(huì)議的召開做出具體的規(guī)定，如明確規(guī)定一年召開一次會(huì)議或者召開兩次會(huì)議等，并明確每次會(huì)議的召開時(shí)間，如每年年中或者年底等。臨時(shí)會(huì)議監(jiān)事會(huì)的臨時(shí)會(huì)議，是指公司章程中沒有明確規(guī)定什么時(shí)間召開的一種不定期的會(huì)議。臨時(shí)會(huì)議相對(duì)于定期會(huì)議，指在正常召開的定期會(huì)議之外的會(huì)議。根據(jù)本條的規(guī)定，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的，監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議;監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則定期會(huì)議監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，是1003

監(jiān)事會(huì)的不同模式英國(guó)的審計(jì)人模式

美國(guó)的外部董事模式德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式日本的監(jiān)察人模式法國(guó)的任意選擇模式03監(jiān)事會(huì)的不同模式英國(guó)的審計(jì)人模式美國(guó)的外部董事模式德11監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式

審計(jì)人是英國(guó)公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)。審計(jì)人在執(zhí)行職務(wù)的時(shí)候，是公司的代理人；根據(jù)英國(guó)公司法第333條在對(duì)違法事件提起訴訟時(shí)，他被認(rèn)為是公司的高級(jí)職員。但是，根據(jù)1985年的英國(guó)公司法和1989年英國(guó)對(duì)公司法的修改，從立法初衷來說是想把審計(jì)人置于類似于金融服務(wù)法上的受權(quán)人士(authorizedpersons)和破產(chǎn)法上的破產(chǎn)案中的從業(yè)人員(insolvencypractitioner)的地位。監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式審計(jì)人是英國(guó)公司的必設(shè)12監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式英國(guó)的審計(jì)人審計(jì)人的任職資格審計(jì)人的獨(dú)立性審計(jì)人的職權(quán)審計(jì)人的解任和辭職設(shè)立審計(jì)人的宗旨監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式英國(guó)的審計(jì)人審計(jì)人的任職13監(jiān)事會(huì)的不同模式--美國(guó)的外部董事模式(1)明確審計(jì)委員會(huì)是上市公司的法定監(jiān)督機(jī)構(gòu)；(2)限定其人員組成，規(guī)定審計(jì)委員會(huì)必須全部由獨(dú)立董事組成，其中至少有一名財(cái)務(wù)專家；(3)明確審計(jì)委員會(huì)的職能；(4)為保證獨(dú)立審計(jì)師的獨(dú)立性，法案還規(guī)定了獨(dú)立審計(jì)師的服務(wù)年限，即審計(jì)事務(wù)所主要合伙人和初審合伙人擔(dān)任公司的外部審計(jì)師的時(shí)間不得超過五年；(5)強(qiáng)化外部審計(jì)的行業(yè)自律，成立了“上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)”負(fù)責(zé)監(jiān)管審計(jì)行業(yè)。監(jiān)事會(huì)的不同模式--美國(guó)的外部董事模式(1)明確審計(jì)委員會(huì)14監(jiān)事會(huì)的不同模式—德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式德國(guó)公司治理的特點(diǎn)是股東大會(huì)選舉產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)選任董事。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并立，兩者間實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)執(zhí)行的分離。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)成員不得交叉，監(jiān)事會(huì)的地位處于董事會(huì)之上，以確保其不受董事會(huì)牽制地履行業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。由此可見，德國(guó)監(jiān)事會(huì)是德國(guó)最重要的監(jiān)督機(jī)關(guān)，它對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況發(fā)揮了有效的監(jiān)督作用。監(jiān)事會(huì)的不同模式—德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式德國(guó)公司治理的特點(diǎn)是股東大15監(jiān)事會(huì)的不同模式—日本的監(jiān)察人模式日本的公司內(nèi)部監(jiān)察制度兼容了德美模式，形成了獨(dú)特的日本特色。盡管日本最初制定商法時(shí)參照德國(guó)法的復(fù)線型，但實(shí)際上它與德國(guó)的公司法有很大的區(qū)別。因?yàn)橐廊毡旧谭?，監(jiān)察人沒有任免董事的權(quán)限，任期僅規(guī)定為1年，而且只有股東有資格當(dāng)選監(jiān)察人，公司的監(jiān)察人一般都由代表董事指定。這樣一來，日本監(jiān)察人獨(dú)立監(jiān)察作用的發(fā)揮就顯得非常有限。監(jiān)事會(huì)的不同模式—日本的監(jiān)察人模式日本的公司內(nèi)部監(jiān)察制度兼容16監(jiān)事會(huì)的不同模式—法國(guó)的任意選擇模式根據(jù)《商事公司法》的規(guī)定，就公司經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)而言，公司是選擇只設(shè)董事會(huì)的舊式公司形式，還是選擇執(zhí)行委員會(huì)(即董事會(huì))和監(jiān)事會(huì)并存的新式公司形式，留由公司章程來規(guī)定。在雙軌制下，董事會(huì)以整體進(jìn)行活動(dòng)，董事長(zhǎng)并無特別的權(quán)力。如果章程有規(guī)定，監(jiān)事會(huì)可以任命正副總經(jīng)理。董事會(huì)每三個(gè)月應(yīng)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告一次工作，董事會(huì)的某些重要決定必須經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意。這樣，在許多情況下，公司的監(jiān)事會(huì)實(shí)際又成了公司的決策機(jī)關(guān)。監(jiān)事會(huì)的不同模式—法國(guó)的任意選擇模式根據(jù)《商事公司法》的規(guī)定1704我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)與《公司法》上的監(jiān)事會(huì)的差異04我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)與《公司法》上的監(jiān)事18監(jiān)事會(huì)性質(zhì)的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在地位上與董事會(huì)平行，主要向股東會(huì)負(fù)責(zé)。國(guó)有企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)屬于國(guó)務(wù)院或省級(jí)政府派出的外部機(jī)構(gòu)，屬于外派的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)務(wù)院或省級(jí)政府負(fù)責(zé)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)性質(zhì)的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在19監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生方式的差異

《公司法》上的監(jiān)事會(huì)成員基本上是在公司內(nèi)部的股東、職工等人員中選舉產(chǎn)生。國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)（包括國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)）監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督；對(duì)國(guó)務(wù)院不派出監(jiān)事會(huì)的國(guó)有企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照本條例的規(guī)定，決定派出監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生方式的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)成員基本上是在公司20監(jiān)督內(nèi)容的差異公司法上的監(jiān)事會(huì)側(cè)重對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)等方面的合法性進(jìn)行監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會(huì)不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；監(jiān)事會(huì)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。監(jiān)督內(nèi)容的差異公司法上的監(jiān)事會(huì)側(cè)重對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行21監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)不同公司法上的監(jiān)事會(huì)成員一般不得少于3人，每名監(jiān)事可以擔(dān)任多家公司的監(jiān)事，可以設(shè)監(jiān)事會(huì)主席1名。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)由主席1人、監(jiān)事若干人組成，監(jiān)事會(huì)成員不少于3人，監(jiān)事分為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)主席由副部級(jí)國(guó)家工作人員擔(dān)任，為專職，年齡--般在60周歲以下；專職監(jiān)事由司(局)、處級(jí)國(guó)家工作人員擔(dān)任，年齡一般在55周歲以下。監(jiān)事會(huì)中的企業(yè)職工代表由企業(yè)職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生，報(bào)監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)不同公司法上的監(jiān)事會(huì)成員一般不得少于3人，每名22監(jiān)事會(huì)成員任職資格、任職期限上的差異監(jiān)事會(huì)每屆任期3年，其中監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任。監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事實(shí)行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作過的企業(yè)或者其近親屬擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)的監(jiān)事會(huì)中任職。監(jiān)事會(huì)成員任職資格、任職期限上的差異監(jiān)事會(huì)每屆任期3年，其中23監(jiān)事會(huì)職權(quán)上的差異國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)主要履行下列職責(zé)：檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等情況；檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為；并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；監(jiān)事會(huì)主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事會(huì)其他成員列席企業(yè)有關(guān)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)主席履行下列職責(zé)：召集、主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)的日常工作；審定、簽署監(jiān)事會(huì)的報(bào)告和其他重要文件；應(yīng)當(dāng)由監(jiān)事會(huì)主席履行的其他職責(zé)。監(jiān)事會(huì)職權(quán)上的差異國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)主要履行下列職責(zé)：檢查企業(yè)貫24THEEND本章結(jié)束THEEND本章結(jié)束25

監(jiān)事會(huì)治理：公司監(jiān)事會(huì)治理是空想嗎？《公司治理》馬連福第五章監(jiān)事會(huì)治理：公司監(jiān)事會(huì)治理是空想嗎？《公司治理》馬連CONTENTS目錄第一節(jié)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成第二節(jié)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)第三節(jié)監(jiān)事會(huì)的不同模式第四節(jié)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)CONTENTS目錄第一節(jié)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成第二節(jié)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)第三27監(jiān)事會(huì)治理到底有效嗎？（詳見引例）監(jiān)事會(huì)要想發(fā)揮實(shí)效，如何借鑒國(guó)際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)?？本章的學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)與思考,理解監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和職權(quán),并進(jìn)一步了解不同國(guó)家監(jiān)事會(huì)的不同模式及其特點(diǎn)；掌握我國(guó)國(guó)有企業(yè)中監(jiān)事會(huì)與一般類型公司監(jiān)事會(huì)的差異。監(jiān)事會(huì)治理到底有效嗎？（詳見引例）監(jiān)事會(huì)要想發(fā)揮實(shí)效，如何借2801監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成01監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成29監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)是公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及對(duì)董事、經(jīng)理等人員違反法律、章程的行為予以指正。監(jiān)事會(huì)的設(shè)立目的是由于公司股東分散，專業(yè)知識(shí)和能力差別很大，為了防止董事會(huì)、經(jīng)理濫用職權(quán)，損害公司和股東利益，就需要在股東大會(huì)上選出這種專門監(jiān)督機(jī)關(guān)，代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的內(nèi)涵監(jiān)事會(huì)是公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公30監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)各國(guó)公司法對(duì)有限責(zé)任公司一般無強(qiáng)制限制，多由公司章程予以確定；股份有限公司的監(jiān)事會(huì)成員多規(guī)定為3人以上，具體人數(shù)一般視公司的股本規(guī)模、職工人數(shù)而定。我國(guó)《公司法》規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人，設(shè)監(jiān)事會(huì)召集人一名；監(jiān)事會(huì)召集人不能履行職權(quán)時(shí)，由該召集人指定一名監(jiān)事代行其職權(quán)。有限責(zé)任公司法規(guī)模較小、股東人數(shù)較少的，可以不組成監(jiān)事會(huì)，只設(shè)立l至2名監(jiān)事。我國(guó)《公司法》對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的構(gòu)成及選任也作了規(guī)定。有限責(zé)任公司以及股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。對(duì)職工監(jiān)事的比例，《上市公司章程指引》規(guī)定，公司職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事不得少于監(jiān)事人數(shù)的1/3。監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成—監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和成員結(jié)構(gòu)各國(guó)公司法對(duì)有限責(zé)任公司3102監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則監(jiān)事會(huì)的職權(quán)02監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則監(jiān)事32監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法財(cái)務(wù)監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督管理者監(jiān)督監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)職權(quán)的國(guó)際做法財(cái)務(wù)監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督管理者監(jiān)33監(jiān)事會(huì)的職權(quán)—我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)。監(jiān)督董事、高級(jí)管理人員履職情況及提出罷免建議。要求董事、高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為。提議召開及召集、主持臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案。依法對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事還行使公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)—我國(guó)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)。34監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則定期會(huì)議監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，是指依照法律規(guī)定，每年度至少召開一次的會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，應(yīng)當(dāng)由公司章程做出規(guī)定，按時(shí)召開。這就要求公司章程對(duì)定期會(huì)議的召開做出具體的規(guī)定，如明確規(guī)定一年召開一次會(huì)議或者召開兩次會(huì)議等，并明確每次會(huì)議的召開時(shí)間，如每年年中或者年底等。臨時(shí)會(huì)議監(jiān)事會(huì)的臨時(shí)會(huì)議，是指公司章程中沒有明確規(guī)定什么時(shí)間召開的一種不定期的會(huì)議。臨時(shí)會(huì)議相對(duì)于定期會(huì)議，指在正常召開的定期會(huì)議之外的會(huì)議。根據(jù)本條的規(guī)定，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的，監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議;監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)--監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則定期會(huì)議監(jiān)事會(huì)的定期會(huì)議，是3503

監(jiān)事會(huì)的不同模式英國(guó)的審計(jì)人模式

美國(guó)的外部董事模式德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式日本的監(jiān)察人模式法國(guó)的任意選擇模式03監(jiān)事會(huì)的不同模式英國(guó)的審計(jì)人模式美國(guó)的外部董事模式德36監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式

審計(jì)人是英國(guó)公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)。審計(jì)人在執(zhí)行職務(wù)的時(shí)候，是公司的代理人；根據(jù)英國(guó)公司法第333條在對(duì)違法事件提起訴訟時(shí)，他被認(rèn)為是公司的高級(jí)職員。但是，根據(jù)1985年的英國(guó)公司法和1989年英國(guó)對(duì)公司法的修改，從立法初衷來說是想把審計(jì)人置于類似于金融服務(wù)法上的受權(quán)人士(authorizedpersons)和破產(chǎn)法上的破產(chǎn)案中的從業(yè)人員(insolvencypractitioner)的地位。監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式審計(jì)人是英國(guó)公司的必設(shè)37監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式英國(guó)的審計(jì)人審計(jì)人的任職資格審計(jì)人的獨(dú)立性審計(jì)人的職權(quán)審計(jì)人的解任和辭職設(shè)立審計(jì)人的宗旨監(jiān)事會(huì)的不同模式——英國(guó)的審計(jì)人模式英國(guó)的審計(jì)人審計(jì)人的任職38監(jiān)事會(huì)的不同模式--美國(guó)的外部董事模式(1)明確審計(jì)委員會(huì)是上市公司的法定監(jiān)督機(jī)構(gòu)；(2)限定其人員組成，規(guī)定審計(jì)委員會(huì)必須全部由獨(dú)立董事組成，其中至少有一名財(cái)務(wù)專家；(3)明確審計(jì)委員會(huì)的職能；(4)為保證獨(dú)立審計(jì)師的獨(dú)立性，法案還規(guī)定了獨(dú)立審計(jì)師的服務(wù)年限，即審計(jì)事務(wù)所主要合伙人和初審合伙人擔(dān)任公司的外部審計(jì)師的時(shí)間不得超過五年；(5)強(qiáng)化外部審計(jì)的行業(yè)自律，成立了“上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)”負(fù)責(zé)監(jiān)管審計(jì)行業(yè)。監(jiān)事會(huì)的不同模式--美國(guó)的外部董事模式(1)明確審計(jì)委員會(huì)39監(jiān)事會(huì)的不同模式—德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式德國(guó)公司治理的特點(diǎn)是股東大會(huì)選舉產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)選任董事。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并立，兩者間實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)執(zhí)行的分離。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)成員不得交叉，監(jiān)事會(huì)的地位處于董事會(huì)之上，以確保其不受董事會(huì)牽制地履行業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。由此可見，德國(guó)監(jiān)事會(huì)是德國(guó)最重要的監(jiān)督機(jī)關(guān)，它對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況發(fā)揮了有效的監(jiān)督作用。監(jiān)事會(huì)的不同模式—德國(guó)的監(jiān)事會(huì)模式德國(guó)公司治理的特點(diǎn)是股東大40監(jiān)事會(huì)的不同模式—日本的監(jiān)察人模式日本的公司內(nèi)部監(jiān)察制度兼容了德美模式，形成了獨(dú)特的日本特色。盡管日本最初制定商法時(shí)參照德國(guó)法的復(fù)線型，但實(shí)際上它與德國(guó)的公司法有很大的區(qū)別。因?yàn)橐廊毡旧谭ǎO(jiān)察人沒有任免董事的權(quán)限，任期僅規(guī)定為1年，而且只有股東有資格當(dāng)選監(jiān)察人，公司的監(jiān)察人一般都由代表董事指定。這樣一來，日本監(jiān)察人獨(dú)立監(jiān)察作用的發(fā)揮就顯得非常有限。監(jiān)事會(huì)的不同模式—日本的監(jiān)察人模式日本的公司內(nèi)部監(jiān)察制度兼容41監(jiān)事會(huì)的不同模式—法國(guó)的任意選擇模式根據(jù)《商事公司法》的規(guī)定，就公司經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)而言，公司是選擇只設(shè)董事會(huì)的舊式公司形式，還是選擇執(zhí)行委員會(huì)(即董事會(huì))和監(jiān)事會(huì)并存的新式公司形式，留由公司章程來規(guī)定。在雙軌制下，董事會(huì)以整體進(jìn)行活動(dòng)，董事長(zhǎng)并無特別的權(quán)力。如果章程有規(guī)定，監(jiān)事會(huì)可以任命正副總經(jīng)理。董事會(huì)每三個(gè)月應(yīng)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告一次工作，董事會(huì)的某些重要決定必須經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意。這樣，在許多情況下，公司的監(jiān)事會(huì)實(shí)際又成了公司的決策機(jī)關(guān)。監(jiān)事會(huì)的不同模式—法國(guó)的任意選擇模式根據(jù)《商事公司法》的規(guī)定4204我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)與《公司法》上的監(jiān)事會(huì)的差異04我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)與《公司法》上的監(jiān)事43監(jiān)事會(huì)性質(zhì)的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在地位上與董事會(huì)平行，主要向股東會(huì)負(fù)責(zé)。國(guó)有企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)屬于國(guó)務(wù)院或省級(jí)政府派出的外部機(jī)構(gòu)，屬于外派的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)務(wù)院或省級(jí)政府負(fù)責(zé)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)性質(zhì)的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，在44監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生方式的差異

《公司法》上的監(jiān)事會(huì)成員基本上是在公司內(nèi)部的股東、職工等人員中選舉產(chǎn)生。國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)（包括國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)）監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督；對(duì)國(guó)務(wù)院不派出監(jiān)事會(huì)的國(guó)有企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照本條例的規(guī)定，決定派出監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生方式的差異《公司法》上的監(jiān)事會(huì)成員基本上是在公司45監(jiān)督內(nèi)容的差異公司法上的監(jiān)事會(huì)側(cè)重對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)等方面的合法性進(jìn)行監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，