2021年度全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題匯編

2021年度全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題匯編（含答案與解析）一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）L下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.實(shí)際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的，醫(yī)療期為3個(gè)月B.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上不足10年的，醫(yī)療期為6個(gè)月C.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上不足15年的，醫(yī)療期為9個(gè)月D.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為20個(gè)月.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額100000元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖?000元的包裝費(fèi)，增值稅稅率為13%,則甲公司本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。100000X13%+10004-（1+13%）X13%=13115.04（元）1000004-（1+13%）X13%=11504.42（元）100000X13%+1000X13%=13130（7C）100000X13%=13000（元）.某企業(yè)當(dāng)年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出55萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別按工資薪金總額的14%,8%、2%扣除。該企業(yè)2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)是（）。400+400X14%+400X2%+400X8%=496（萬(wàn)元）400+55+400X2%+20=483（萬(wàn)元）400+55+10+20=485（萬(wàn)元）400+400X14%+10+20=486（萬(wàn)元）.趙某于2017年5月購(gòu)入奔馳250—輛，2018年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)公安機(jī)關(guān)的偵查，2018年9月份被盜車(chē)輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為500元/輛，趙某2018年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.0 B.500X3+12=125（元）C.500X7+12=292（元） D.500元.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)票據(jù)中，“付款人名稱(chēng)”不是必須記載事項(xiàng)的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票.下列屬于行政處罰的是（）。A.沒(méi)收違法所得B.記過(guò)C.管制D.返還財(cái)產(chǎn).根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于重大稅收違法失信案件范圍的是（）。A.騙取國(guó)家出口退稅款的.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的C.虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的D.不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上的.某電廠與某運(yùn)輸公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同：第一份合同載明的金額合計(jì)50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）；第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)為30萬(wàn)元、保管費(fèi)10萬(wàn)元。已知運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3%。，保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1%。。分別計(jì)算該電廠第一份。第二份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A.500元、400元B.150元、190元C.500元、190元D.150元、400元.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.合同的審核和簽訂C.債權(quán)的收回D.有價(jià)證券的有償轉(zhuǎn)讓.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)債利息B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的關(guān)于教育方面的獎(jiǎng)金D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息11.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的說(shuō)法不正確的是（）。A.會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限一般分為10年和30年B.企業(yè)對(duì)月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的最低保管期限為10年C.會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案,確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全、完整，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還D.各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等資料也歸屬于會(huì)計(jì)檔案12.根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я梢詫⒎ǚ譃椋ǎ.根本法和普通法B.實(shí)體法和程序法C.一般法和特別法D.國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法.以下需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煉油廠銷(xiāo)售汽油B.銀行銷(xiāo)售金條C.銷(xiāo)售飛機(jī)D.俱樂(lè)部銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)游艇.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.18萬(wàn)元B.37.5萬(wàn)元C.11.1萬(wàn)元D.15萬(wàn)元.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.受增房屋權(quán)屬的個(gè)體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住房的個(gè)人D.繼承父母車(chē)輛的子女.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元，稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.927元B.900元C.300元D.873元.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是（）。A.戰(zhàn)爭(zhēng)B.洪水C.地震D.直播帶貨.屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。A.保守秘密B.服務(wù)期C.勞動(dòng)保護(hù)D.補(bǔ)充保險(xiǎn).甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，消費(fèi)稅20000元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳教育費(fèi)附加（）。A.1800元B.2100元C.1500元D.900元.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，不屬于“建筑服務(wù)”的是（）。A.平整土地服務(wù)B.園林綠化C.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)D.修理修配勞務(wù).甲公司未繳納稅款和滯納金共計(jì)50萬(wàn)元,其法定代表人需要出境參加重要會(huì)議，但未提供納稅擔(dān)保，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A.書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止甲公司法定代表人出境.（真題改編）甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2021年實(shí)現(xiàn)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。150X20%=30（萬(wàn)元）150X50%X20%=15（萬(wàn)元）100X50%X20%+（150-100）X12.5%X2O%=11.25（萬(wàn)元）100X12.5%X20%+（150-100）X50%X20%=7.5（萬(wàn)元）.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.室內(nèi)游泳館B.廠區(qū)圍墻C.商場(chǎng)D.居民樓二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利所支付的增值稅款C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款D.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金C.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼D.參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.確認(rèn)適用稅率B.停止出口退稅權(quán)C.發(fā)票管理行為D.加收滯納金下列票據(jù)可以申請(qǐng)掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.銀行本票.某企業(yè)的單位負(fù)責(zé)人為了粉飾業(yè)績(jī)，指使會(huì)計(jì)人員通過(guò)偽造經(jīng)濟(jì)合同，推遲費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)入賬等手段，虛增利潤(rùn)500多萬(wàn)，造成極壞的社會(huì)影響，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.該單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)B.該單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)C.該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)該事件負(fù)全責(zé)D.該企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)該事件負(fù)全責(zé).根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.廣告服務(wù).根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出.下列各項(xiàng)中，屬于臨時(shí)存款賬戶適用范圍的有（）。A.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.借款歸還C.公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)驗(yàn)資D.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)的下列傷亡中，應(yīng)當(dāng)視同工傷的有（）。A.在上班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益，公共利益活動(dòng)中受到傷害C.在因工外出期間，由于工作原因受到傷害D.在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡10.因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用中，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（）。A.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)B.安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用C.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）.如果個(gè)人死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。（）.超豪華小汽車(chē)在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。（）.增值稅起征點(diǎn)適用于個(gè)體工商戶。（）.非法持有他人信用卡數(shù)量較大的，應(yīng)追究刑事責(zé)任。（）.基金會(huì)是特別法人。（）.勞動(dòng)者在簽訂和履行勞動(dòng)合同時(shí)的地位是相同的。（）.委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，并且準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。（）.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。（）.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）.管制是對(duì)人身自由進(jìn)行限制的刑事處罰。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）（-）中國(guó)居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無(wú)自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資108000元，全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由李某扣除。(2)5月出版一部教材，取得稿酬10000元。(3)6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。(4)8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。(5)9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得在計(jì)入綜合所得時(shí)以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分2016920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。10000X(1-20%)X70%X20%=1120(元)10000X(1-20%)X20%=1600(元)10000X70%X20%=1400（元）10000X20%=2000（元）.計(jì)算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額的下列算式中，正確的是（）.[108000+10000X（1-20%）X70%-60000-21000-1500X12]X3%-0=438（元）（108000+10000X70%-60000-21000）X3%=1020（元）（108000+10000-60000-1500X12）X10%-2520=1480（元）（108000-60000-1500X12）X3%=900（元）.李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息2700元B.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元C.定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元D.獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液.（真題改編）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某辦理匯算清繳的期限為次年（）oA.2月1日至4月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至6月30日D.1月1日至3月1日（二）2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開(kāi)立I類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過(guò)P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)II類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請(qǐng)到一筆汽車(chē)消費(fèi)貸款。已知：王某在銀行未開(kāi)立其他結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某申請(qǐng)開(kāi)立I類(lèi)個(gè)人銀行賬戶可以采用的開(kāi)戶方式是（）。A.登錄P銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開(kāi)戶B.自助機(jī)具開(kāi)戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息C.P銀行柜面開(kāi)戶D.通過(guò)電子郵件申請(qǐng)開(kāi)戶.下列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應(yīng)當(dāng)向P銀行提供的是()。A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件.關(guān)于王某通過(guò)手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立II類(lèi)賬戶的下列表述中，正確的是()。A.P銀行需審核王某的有效身份證件b.p銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證n類(lèi)賬戶與綁定賬戶為同一人開(kāi)立C.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼應(yīng)保持一致D.需綁定王某本人I類(lèi)賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證4.下列業(yè)務(wù)中，王某使用n類(lèi)賬戶可以辦理的是()。A.支取現(xiàn)金B(yǎng).歸還貸款C.繳存現(xiàn)金D.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品(三)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款2180000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10900兀O(2)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款82400元。(4)出租一處閑置倉(cāng)庫(kù)，取得含增值稅租金52500元。該倉(cāng)庫(kù)系甲公司2006年購(gòu)入。(5)采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前取得的運(yùn)輸車(chē)輛，9月16日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司支付的租賃費(fèi)，9月23日向乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車(chē)輛。(6)將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。(7)無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，同類(lèi)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)含增值稅價(jià)款1090兀O(8)因公司車(chē)輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付20000元。(9)取得存款利息1750元。已知：銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9機(jī)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是()。(2180000+10900)4-(1+9%)X9%=180900(元)21800004-(1+9%)X9%=180000(元)(2180000+10900)X9%=197181(元)2180000X9%=196200(元).甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。A.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.向乙公司出租運(yùn)輸車(chē)輛C.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.出租閑置倉(cāng)庫(kù).甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車(chē)輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A.9月16日B,9月28日C.9月20日D.9月23日.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是()。A.取得存款利息1750元B.無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元D.獲得保險(xiǎn)賠付20000元參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題.【答案】A解析：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司2021年7月辦理房屋權(quán)屬變更登記，因此，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年8月。.【答案】B解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的，醫(yī)療期為6個(gè)月。李某在甲公司工作年限為4年，其實(shí)際工作年限為12年，因此享受的醫(yī)療期6個(gè)月。.【答案】A解析：加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日（1月20日）起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日（3月14日）止。.【答案】A解析：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除；“直接捐贈(zèng)”不得稅前扣除。因此張某該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（50000-20000）X20%=6000（元）。.【答案】A解析：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=票載的買(mǎi)價(jià)X9%=99190X9%+273000X9%=33497.1（元）。.【答案】A解析：勞動(dòng)合同約定了“試用期滿工資”，試用期工資應(yīng)當(dāng)不低于試用期滿工資的80%=10000X80%=8000（元）和用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)（2480元）的孰高數(shù)（8000元），因此周某在試用期的月工資最低為8000元。.【答案】C解析：票據(jù)的取得，應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)；但如果是因稅收（選項(xiàng)B）、繼承（選項(xiàng)D）、贈(zèng)與（選項(xiàng)A）可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給付對(duì)價(jià)的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。綜上C當(dāng)選。.【答案】B解析：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。前述規(guī)定以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販（選項(xiàng)B）外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。.【答案】C解析：（1）甲公司按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（250萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除；（2）為“全體員工”支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在職工工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除，僅為公司高層管理人員支付的（18萬(wàn)元），不得扣除；（3）除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（12萬(wàn)元），不得扣除。所以準(zhǔn)予扣除的金額為250萬(wàn)元。.【答案】C解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。.【答案】B解析：非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅適用稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅，首先排除AD；車(chē)船稅從購(gòu)置當(dāng)月（4月）開(kāi)始計(jì)算,當(dāng)年合計(jì)計(jì)算9個(gè)月，因此選擇B選項(xiàng)。.【答案】B解析：選項(xiàng)A,屬于公司制營(yíng)利法人；選項(xiàng)C,屬于非公司制營(yíng)利法人；選項(xiàng)D,屬于特別法人。.【答案】B解析：“出票人簽章”屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng)，銀行本票的付款人和出票人均為出票銀行，因此“付款人名稱(chēng)”不是銀行本票的必須記載事項(xiàng)。.【答案】D解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房（選項(xiàng)A）和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)（選項(xiàng)D）、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品（選項(xiàng)B）,不采取稅收保全措施。選項(xiàng)C,代他人保管的一輛汽車(chē)，不屬于納稅人的財(cái)產(chǎn)，不適用稅收保全措施。.【答案】A解析：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。.【答案】D解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。由于存在受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格（27500元/噸），無(wú)需組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。因?yàn)榘拙茝?fù)合計(jì)稅，所以應(yīng)納消費(fèi)稅=受托方同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格又比例稅率+委托加工數(shù)量X定額稅率=20X27500X20%+20X1000X10004-500X0.5=130000（元）。.【答案】A解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。首先排除鄭某（只是承租人，并未獲得房屋權(quán)屬）；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅，排除王某；2021年該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，李某為承受方，因此李某是契稅的納稅人。.【答案】D解析：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。.【答案】A解析：直接法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率-減免稅額-抵免稅額=（1000-100-600）X25%=75（萬(wàn)元）。.【答案】D解析：吳某累計(jì)工作已滿15年，可以享受年休假10天，因?yàn)?月已享受帶薪年休假3天，因此可以申請(qǐng)的年休假天數(shù)為7天。.【答案】C解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。.【答案】A解析：從2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。應(yīng)納增值稅額=含稅銷(xiāo)售額+（1+0.5%）X0.5%=21117064-（1+0.5%）X0.5%=10506（元）。.【答案】C解析：（1）選項(xiàng)AB,對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。（2）選項(xiàng)D,教育費(fèi)附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題.【答案】ABCD解析：征稅主體的職權(quán)包括：稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)（如核定稅款權(quán)）、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)、其他職權(quán)（如代位權(quán)）。.【答案】ABCD解析：保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣（選項(xiàng)D）；保證人名稱(chēng)和住所（選項(xiàng)AB）；被保證人的名稱(chēng)；保證日期；保證人簽章（選項(xiàng)Oo.【答案】AB解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。.【答案】ABD解析：選項(xiàng)C,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)ABD,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。.【答案】CD解析：選項(xiàng)A,以現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣“前”的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入；選項(xiàng)B,以商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣“后”的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。.【答案】CD解析：民事責(zé)任包括11種：（1）停止侵害（選項(xiàng)D）；（2）排除妨礙；（3）消除危險(xiǎn)；（4）返還財(cái)產(chǎn)；（5）恢復(fù)原狀；（6）修理、重作、更換；（7）繼續(xù)履行（選項(xiàng)C）;（8）賠償損失；（9）支付違約金；（10）消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；（11）賠禮道歉。選項(xiàng)A屬于行政責(zé)任；選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任。.【答案】ABC解析：一般納稅人發(fā)生電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（選項(xiàng)A）、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)（選項(xiàng)B）和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)C,可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。.【答案】ACD解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅:獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)（選項(xiàng)B）；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。.【答案】ABC解析：?jiǎn)挝灰淮涡再?gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi)，不得使用現(xiàn)金。選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤，不當(dāng)選。.【答案】AD解析：各單位的預(yù)算、計(jì)劃（選項(xiàng)B）、制度（選項(xiàng)C）等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案，不在會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍內(nèi)。三、判斷題.【答案】X解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。.【答案】X解析：銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金。.【答案】解析：題目所述內(nèi)容正確。.【答案】解析：因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。.【答案】解析：會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。.【答案】X解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將“已開(kāi)具的發(fā)票”調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要