金融統(tǒng)計風險管理風險識別講義課件

第六章風險識別6.1風險識別概述6.2風險識別的途徑與方法12/20/20221第六章風險識別6.1風險識別概述12/17/2026.1風險識別概述6.1.1風險識別的概念6.1.2風險識別的前提因素6.1.3風險識別的特點與內容12/20/202226.1風險識別概述6.1.1風險識別的概念12/16.1.1風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自身存在哪些方面風險的過程。風險識別技術實際上就是收集有關損失原因、危險因素以及損失暴露等方面信息的技術。風險識別所要回答的問題是：存在哪些風險，哪些風險應予以考慮，引起風險的主要原因是什么，這些風險所引起的后果及嚴重程度如何，風險識別的方法有哪些等。12/20/202236.1.1風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自風險識別主要包括如下兩方面的內容：一、感知風險二、分析風險12/20/20224風險識別主要包括如下兩方面的內容：一、感知風險12/17/一、感知風險即通過調查和了解，識別風險的存在。例如，調查風險主體是否存在財產損失、責任負擔和人身傷害等方面的風險。再如，通過調查，了解到一家運輸公司面臨財產風險、人身風險和責任風險，而財產風險又包括各車輛財產損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設備損失等。存貨倉庫損失風險中，可能的原因有：火災或爆炸、洪水、颶風等多種形式的損失原因。12/20/20225一、感知風險即通過調查和了解，識別風險的存在。12/17/2二、分析風險即通過歸類分析，掌握風險產生的原因和條件，以及風險所具有的性質。例如，造成運輸公司財產損失、責任負擔和人身傷害等風險的原因和條件是什么，這些風險具有什么樣的性質和特點。再如，引起存貨倉庫火災的風險因素很多，如電、化學反應、自燃、鄰近建筑物的火災蔓延等，而引起水損的風險因素有：洪水、暴雨、水管或其他設備破裂、供水總管破裂，等等。又以人為例，可能面臨的風險有：死亡、疾病、意外傷害、財產損失、責任等。而導致死亡的風險事故有：自然災害、意外事故、自殺、疾病等。12/20/20226二、分析風險即通過歸類分析，掌握風險產生的原因和條件，以及風感知風險和分析風險構成風險識別的基本內容。只有感知風險的存在，才能進一步有意識、有目的地分析風險，掌握風險存在及導致風險事故發(fā)生的原因和條件。同時，了解了風險存在后，也必須進一步明確風險存在的條件以及導致風險事故發(fā)生的原因。因為，風險管理的根本目的在于對客觀存在的風險采取行之有效的對應措施，消除不利因素，克服不利影響，減少風險帶來的損害。12/20/20227感知風險和分析風險構成風險識別的基本內容。只有感知風險的存在因此，感知風險與分析風險是風險識別的兩個階段。感知風險是風險識別的基礎，風險識別是風險識別的關鍵。只有通過感知風險，才能進一步進行分析。只有通過風險分析，才能尋找到可能導致風險事故發(fā)生的各種因素，為擬定風險處理方案、進行風險管理決策服務。12/20/20228因此，感知風險與分析風險是風險識別的兩個階段。感知風險是風險6.1.2風險識別的前提因素風險主體的風險意識風險主體的活動（1）風險主體活動的性質（2）風險主體的生產經營方式（不同的生產經營方式決定了風險識別渠道和方法的不同選擇。）（3）風險主體的生產經營過程（對生產經營過程的了解是全面識別風險的基礎。）風險主體的經營環(huán)境包括政治、經濟、自然、法律及各種物質環(huán)境。掌握環(huán)境狀況，便于識別、分析風險。12/20/202296.1.2風險識別的前提因素風險主體的風險意識12/176.1.3風險識別的特點與內容一、風險識別特點風險識別是整個風險管理過程中最重要的程序之一風險識別是一項復雜的工作風險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作12/20/2022106.1.3風險識別的特點與內容一、風險識別特點12/1二、風險識別的內容

一個風險主體所面臨的風險多種多樣。以企業(yè)為例，風險管理人員一般要設法識別以下四種類型的風險損失：

財產的損失及其額外支出的費用；因財產損失引起的收入損失，營業(yè)中斷損失，及其產生的額外費用支出；由于風險事故而產生的人身傷亡損失；因損害他人利益需承擔損害賠償責任而遭受的損失。12/20/202211二、風險識別的內容一個風險主體所面臨的風險多種多樣。以企業(yè)風險識別主要應該回答如下問題：風險是什么？風險因素是什么？導致風險事故的主要原因和條件是什么？風險事故的后果是什么？風險識別的方法是什么？如何進行風險管理？12/20/202212風險識別主要應該回答如下問題：風險是什么？12/17/206.2風險識別的途徑與方法6.2.1風險識別的途徑與方法概述6.2.2風險識別的基本方法12/20/2022136.2風險識別的途徑與方法6.2.1風險識別的途徑6.2.1風險識別的途徑與方法概述1、風險識別的途徑途徑之一：借助風險主體的外部力量，利用外界的風險信息、資料識別風險。途徑之二：依靠風險主體的自身力量，根據自身特性識別風險。12/20/2022146.2.1風險識別的途徑與方法概述1、風險識別的途徑122、風險識別的方法運用外部的風險識別途徑即依靠風險主體外部單位，如保險公司、風險及保險學會等設計的風險分析表格，直接識別自身的風險，由此產生的風險識別方法有：風險因素預先分析法、事件樹分析法、風險事故事后分析法、風險分析調查法、保單對照法等，但此類方法僅用于對一般性風險的識別。對于特殊性風險，由于經濟單位各有其特點，可針對內部特有狀況自行設計識別風險的方法，即運用內部的風險識別途徑，對應的風險識別方法有：財務報表分析法、流程圖分析法等。12/20/2022152、風險識別的方法運用外部的風險識別途徑即依靠風險主體外部單以上各種風險識別方法在風險識別的兩個階段中有著不同程度的運用。財務報表分析法、流程圖分析法、保險調查法等較多地被用于感知風險；事件樹分析法以及風險因素分析法則較多地被用于分析風險。還有一些方法在感知風險和分析風險中都被較好地使用，如現(xiàn)場調查法、與組織內外的專家磋商等。12/20/202216以上各種風險識別方法在風險識別的兩個階段中有著不同程度的運用6.2.2風險識別的基本方法一、風險因素預先分析法二、事件樹分析法三、風險事故事后分析法四、風險分析調查法五、保單對照法六、財務報表分析法七、流程圖分析法12/20/2022176.2.2風險識別的基本方法一、風險因素預先分析法12/一、風險因素預先分析法每一項活動，例如設計、施工、生產等，開始前，對系統(tǒng)所存在的風險因素類型、出現(xiàn)的條件、導致事故的后果預先作概略分析，這種方法叫風險因素預先分析法(PreliminaryHazardAnalysis,簡稱PHA)。做好風險因素預先分析的關鍵在于：對生產目的、工藝過程、原材料、操作條件和環(huán)境條件要有充分的了解。該方法適用于新開發(fā)的系統(tǒng)，如新設備、新工藝等。12/20/202218一、風險因素預先分析法每一項活動，例如設計、施工、生產等，開風險因素預先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類型調查風險源有些分析者為了使分析規(guī)范化，設計出一定的表格使之不產生遺漏。例如，波音飛機公司為調查風險源而設計了一種“確定風險源校核表”，列明的風險源包括：燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體、加熱裝置、泵、風機、旋轉機械、核裝置等，以及危險的工藝及事件。12/20/202219風險因素預先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類3、識別轉化條件風險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定條件下，經過一定的變化，才可能轉化為風險事故。通常的過程是：風險源在一定因素或外部因素或者兩者共同的作用下，使系統(tǒng)處于危險狀態(tài)，這些因素稱為轉化條件。處于危險狀態(tài)的系統(tǒng)也并不一定都會發(fā)生事故，只有在某些條件下，才會發(fā)生事故，這種條件成為觸發(fā)條件。如圖3-1所示。風險源損失風險事故危險狀態(tài)如圖6-112/20/2022203、識別轉化條件風險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定4、劃分等級

一級后果可以忽略，可不采取控制措施；二級后果交情，暫時還不會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，應考慮采取控制措施；三級后果嚴重，會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需立即采取控制措施；四級災難性后果，必須立即予以排除。找出了風險源、轉化條件、觸發(fā)條件（統(tǒng)稱為風險因素）以后，為在采取控制措施是能分清輕、重、緩、急，則需給風險因素劃定等級。通常按事故發(fā)生后其后果的嚴重程度進行劃分，共分為四級：12/20/2022214、劃分等級一級后果可以忽略，可不采取控制措施；找出了風險國際上有兩家著名的風險評級公司，美國的穆迪公司和標準—普爾公司。（19世紀開始，20世紀40年代已形成完整的一套證券風險評級系統(tǒng)，以后陸續(xù)傳入西方其他國家。）20世紀80年代后期，投資風險評級機構開始在我國出現(xiàn)。1987年，我國成立了第一家資信評估機構——吉林省資信評估公司。1992年，成立了第一家全國性獨立證券評級機構——中國誠信證券評估有限公司。此后，各類評級機構相繼出現(xiàn)。下面以美國的穆迪公司和標準—普爾公司和我國上海遠東資信評估公司對長期債券風險評估等級分類為例說明其運用過程。參見表6-1。12/20/202222國際上有兩家著名的風險評級公司，美國的穆迪公司和標準—普爾公表6-1風險程度機構名稱及等級分類穆迪標準—普爾上海遠東還本付息能力極強，有可靠保證，承擔風險最小AaaAAAAAA還本付息能力很強，但風險比前者略高Aa1Aa2Aa3AA+AAAA-AA安全性良好，還本付息能力一般，有潛在的導致風險惡化的可能性A1A2A3A+AA-A安全性中等，短期內還本付息無問題，但在經濟不景氣時風險增大Baa1Baa2Baa3BBB+BBBBBB-BBB有投機因素，不能確保投資安全，情況變化時還本付息能力波動大，不可靠Ba1Ba2Ba3BB+BBBB-BB不適合作為投資對象，在還本付息及遵守契約條件方面都不可靠B1B2B3B+BB-B安全性極低，隨時有無法還本付息的危險CaaCCCCCC極具投機性，目前正處于違約狀態(tài)中，或有嚴重缺陷CaCCCC最低等級，完全投機性CCC三家公司債券風險評級分類表12/20/202223表6-1風險程度機構名稱及等級分類穆迪標準—普爾上海遠東還本從上述等級分類標準可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異。表6-2是20世紀80年代穆迪公司對美國不可轉讓債券信用等級的評定及所占比重的情況。年份債券總額（億元）Aaa（%）Aa（%）A（%）Baa（%）Ba及以下（%）197534932.525.634.27.10.41197725942.620.219.48.19.71198036727.629.232.46.95.2419844894.828.130.98.527.71198580111.320.635.012.221.02198614258.626.628.215.321.281987104610.120.929.215.824.07198898911.913.732.914.826.78穆迪公司對不可轉讓債券信用等級的評定表表6-2資料來源：根據穆迪公司和標準—普爾公司相關資料整理。12/20/202224從上述等級分類標準可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，會影響其借入長期資金的能力及其負債資金成本。評級機構會定期審查，并根據公司的變化情況提高或降低其債券等級。此外，公司宣布發(fā)行新債券時，評級機構也會自行或應公司要求而重新審查，從而可能使債券等級改變。12/20/202225不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)其實只是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。理論基礎：任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時間順序相繼出現(xiàn)的結果，前事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，及成功與失敗。12/20/202226二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnal二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的方法，設想事故的發(fā)展過程，然后根據這個過程，按事件發(fā)生的先后順序和系統(tǒng)構成要素的狀態(tài)（成功或失?。⒁氐臓顟B(tài)與系統(tǒng)的狀態(tài)（成功或失?。┞?lián)系起來，以確定系統(tǒng)的最后狀態(tài)，從而了解事故發(fā)生的原因和發(fā)生的條件。12/20/202227二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有車有充足時間車輛過后通過車前通過沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施措施有效措施無效順利通過順利通過順利通過冒險通過車禍車禍圖6-2事件樹分析法12/20/202228下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程事故鏈。若中間環(huán)節(jié)事件有一個不失敗，事故就不會發(fā)生。2．可以指出防止事故發(fā)生的途徑那些不會發(fā)生事故的結果就是防止事故發(fā)生的各種可能途徑。如在行人過馬路的6種可能結果中有4種結果能防止事故發(fā)生。當然，在所有不發(fā)生事故的情形中，并不是所有途徑都是安全可靠的，如冒險通過的情況。12/20/202229事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程12/17/3.能夠找出消除事故的根本措施從上面的分析可以看出，發(fā)生車禍的條件是人和車在空間和時間上同時相遇，而要解決人和車的相遇問題最好的解決辦法是把人和車在空間上隔離，如天橋、地下通道；或在時間上分離，如交叉路口的紅綠燈控制。事件樹分析法的應用，需要大量的資料和時間，故只在風險很大或隱患很深的系統(tǒng)中采用。

12/20/2022303.能夠找出消除事故的根本措施12/17/202230三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

1．項目風險管理成功的原因（1）項目目標清楚，對風險采取了現(xiàn)實可行的措施；（2）從項目一開始，就讓參與項目各階段的有關方面參與制定防止風險的決策；（3）項目各有關方的責任和應當承擔的風險劃分明確；（4）在項目準備和施工前，對所有可能的設計方案都進行了細致分析和比較；（5）在項目規(guī)劃階段，組織和簽約中出現(xiàn)的問題均以事先估計到；12/20/202231三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

（6）項目經理有獻身精神，擁有所有應該有的權限；（7）項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風險都集體討論過；（8）對外部環(huán)境的變化都準備了及時的應急計劃；（9）進行了團隊建設，表彰、獎勵及時有度；（10）對團隊管理成員進行了培訓。12/20/202232三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）2．項目風險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；溝通不夠，決策者遠離項目現(xiàn)場，項目各有關方的責任不明確，合同未寫明；規(guī)劃工作做得不細，或缺乏靈活性；把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導；倉促進行各種變更，變更責任人、項目范圍或項目計劃；決策時未征求各方面的意見；其他錯誤。12/20/2022332．項目風險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；12/四、風險分析調查法風險分析調查法是指保險公司、有關咨詢機構、研究機構或學術團體的專業(yè)人員就風險主體可能遭遇的風險進行詳盡的調查與分析，并形成報告書，以供風險主體參考的一種方法。這種方法的優(yōu)點在于，它指出了企業(yè)損失暴露的共同特征，有利于宏觀的風險管理。但對特定的企業(yè)而言，它無法提供特定損失暴露的一些個別特征，故這種方法不一定適合于企業(yè)特定風險的管理。只適用于中小規(guī)模且風險管理制度上不健全的企業(yè)。12/20/202234四、風險分析調查法風險分析調查法是指保險公司、有關咨詢機構、在風險管理發(fā)達的美國，保險公司、風險和保險管理學會(RIMS)以及美國管理學會(AMA)在對風險廣泛調查的基礎上，形成企業(yè)應用的風險調查表格，即“風險分析調查表”(RiskAnalysisQuestionnaire)，提供給風險主體進行參考，以便進行風險管理。表6-3即為美國管理學會出版、BernardJohnDaenzer所著的《風險分析中的事實發(fā)現(xiàn)技術》一書中第三節(jié)風險分析調查表樣本的第五種表：財務內容表(ContentsSchedule)的格式，在此選取部分列示。12/20/202235在風險管理發(fā)達的美國，保險公司、風險和保險管理學會(RIMS表3-3

財務內容表表格代號________位置代號________建物代號________1．機器、設備、工具（a）成本___________（b）際現(xiàn)金價值____________評價基礎____________（c）抵押情形：名稱____________地址____________2．家具、器具、用品（a重置成本___________（b實際現(xiàn)金價值____________評價基礎____________（c抵押情形：名稱____________地址____________3．投資和改良物（a設置日期___________（b原始成本___________（c重置成本__________（d實際現(xiàn)金價值____________（e性質和內容____________（f評價基礎____________12/20/202236表3-34．存貨（原料、在制品、成品）（a最高存量——成本____________售價____________（b最低存量——成本____________售價____________（c平均存量——成本____________售價____________（d現(xiàn)行存量——成本____________售價____________5．他人財物因修理、制造、寄銷而存放于公司者____________6．有無上述財物之保管責任契約？____________7．受讓人之財產____________寄銷人____________8．員工用品____________9．有價值之文件和圖表（a）價值_________再制成本____________(b)存放何處____________(c)性質內容____________10．各種報表價值——銷售部門____________11．重要標志圖記之價值、樣式和規(guī)格(a)位于屋內者____________(b)位于其他地方者____________12/20/2022374．存貨（原料、在制品、成品）12/17/20223712．監(jiān)視、保管或控制之問題(a)托管之財物____________(b)倉庫管理者須負責任嗎？____________(c)監(jiān)管人員須負責任嗎？____________13．水漬和自動傾水器系統(tǒng)之價值____________14．地震防護____________15．特殊照相器材、科技設備和昂貴用具____________16．有價值的技術品____________17．電子資料處理設備（a）假如系自己所有，價值為何？____________（b）假如系承租而來，租賃契約副本____________（c）假如系承租而來，有誰負毀損之責？____________（d）受損資料之重置費用____________（e）卡帶有保存副本嗎？____________存放何處？____________（f）有潛在的營業(yè)中斷情況嗎？____________（g）他人使用情形____________使用人資格____________（h）有關契約責任問題之副本____________12/20/20223812．監(jiān)視、保管或控制之問題12/17/20223818．存貨受損情形（a）間接損失____________（b）盜竊損失____________（c）冷熱毀損____________19．牲畜，假如有____________20．作物，假如有____________

利用風險分析調查法的優(yōu)點：由于風險分析調查表是由保險和風險管理專家們所提供，可以獲得專家意見；借用風險管理專家的成果可以減少風險調查的費用。存在的缺點：不考慮特定風險主體；不包括潛在損失。12/20/20223918．存貨受損情形利用風險分析調查法的優(yōu)點：12/17/20五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePolicy-ChecklistApproach)是將保險公司現(xiàn)行出售的保單風險種類與風險分析調查表融合改成的，用于風險識別的問卷式表格，風險管理者可以根據這一表格與企業(yè)已有的保單加以對照分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的風險。下面節(jié)選了美國安特那意外保險公司設計的保單對照分析表的內容以供參考（見表6-4）。12/20/202240五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePol表3-4

保單對照分析表（略表）一、財產風險（A）有需要財產毀損的基本防護但未執(zhí)行的情形嗎？1．自有建筑物和財物的直接毀損2．起源于財損的間接損失3．他人財產的直接毀損4．運送中財產的直接毀損（B）被保的風險足夠嗎？1．自有建筑物和財物（1）對付共保條款的保單，保額少于共保條款的要求嗎？（2）任何財產保險的保額少于其可保價值嗎？（3）財物價值波動激烈嗎？（4）其他地點的財物有未投保的情形嗎？（5）有任何違反保單條款和保證的情形嗎？（6）火災保險基本的保障可擴大承保其他危險事故嗎？（7）在任一房屋內有自動排水系統(tǒng)嗎？12/20/202241表3-4（8）有蒙受水漬損的財產嗎？（9）有冷凍、空調、鍋爐、機器和壓縮設備嗎？（10）“噪音公害”保險有必要嗎？（11）建筑物內有任何核輻射的物品嗎？（12）有正在建造或計劃建造的建筑物嗎？（13）現(xiàn)有建筑物有任何增建或改良的情形嗎？（14）因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎？（15）重置成本保險有必要嗎？（16）有任何厚玻璃板的財物嗎？（17）鑄模、樣品、印模等財物有未投保的情形嗎？（18）任何改良物有未保障的情形嗎？（19）辦公室財物特別保障適合嗎？（20）商業(yè)財產保障適合嗎？二、犯罪風險（從略）三、汽車風險（從略）四、法律責任和工人補償損失（從略）12/20/202242（8）有蒙受水漬損的財產嗎？12/17/202242保單對照法是從保險的角度，由保險專家設計，突出了對風險管理主體可保風險的調查，而對一些不可保風險的識別則具有相當的局限性。另外，要求使用該表的風險管理者具有豐富的保險專業(yè)知識，并對保單性質和條款有較深的了解。12/20/202243保單對照法是從保險的角度，由保險專家設計，突出了對風險管理主六、財務報表分析法財務報表分析法是根據風險主體的會計記錄和財務報表為基礎，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風險。風險主體的財務系統(tǒng)留有大量的關于自身各項經濟活動的記錄，它詳細地記載著廠房、機器設備、產品種類和產品成本及其他資產項目等具體情況。12/20/202244六、財務報表分析法財務報表分析法是根據風險主體的會計記錄和財六、財務報表分析法風險主體的財務記錄也反映出風險主體內各部門之間的相互關系及對供貨方、消費者的依賴程度，風險主體的財務計劃與財務狀況，風險主體過去處理風險的財務開支以及過去發(fā)生的風險損失規(guī)模等。財務報表是對風險主體一定期間經濟活動及其經濟效果的綜合反映，每個風險主體的經營活動最終要么涉及貨幣，要么涉及財產。12/20/202245六、財務報表分析法風險主體的財務記錄也反映出風險主體內各部門1．資產負債表在識別風險過程中，風險管理人員需要考慮：由于意外損失可能導致價值減少的資產；可能由于事故而增加或產生的負債及事故發(fā)生后仍存在的負債；資產價值的減少或負債的增加。12/20/2022461．資產負債表在識別風險過程中，風險管理人員需要考慮：12/下面以資產負債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風險，如銀行的信譽不良、倒閉以及其他意外事件可能導致的損失。（2）財產。風險管理者對企業(yè)所用的各類財產，均需做定期檢查。如存貨放在何處，使用和儲藏的貨物可能有哪些風險，每一類財產由誰主管，具有特殊風險的存貨有哪幾種（如依然、易爆品）。這些風險項目均可從對財產目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。（3）建筑物和設備。建筑物和設備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調查風險的依據。（4）應收賬款。企業(yè)應收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風險的存在。如債務人發(fā)生重大損失，甚至破產，都會給債權企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。12/20/202247下面以資產負債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，風險管理者可以檢查因為發(fā)生意外事故而減少的資產，也可以檢查負債。例如，因為意外事故而產生或增加的負債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負債。同時必須意識到，資產負債表的負債部分反映了風險主體已經存在的負債，而不是將來可能發(fā)生的負債，所以它為風險主體提供的幫助有一定的局限性。12/20/202248資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，2．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對他們產生負面影響。12/20/2022492．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組3．財務狀況變動表財務狀況變動表能用來分析風險主體經營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風險主體潛在的重要風險。12/20/2022503．財務狀況變動表財務狀況變動表能用來分析風險主體經營中的變七、流程圖分析法流程圖分析法是將風險主體的全部生產經營過程，按其內在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查和分析風險。流程圖的類型很多，若按流程路線的復雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復雜流程圖；若按流程的內容劃分，可分為內部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖。12/20/202251七、流程圖分析法流程圖分析法是將風險主體的全部生產經營過程，七、流程圖分析法總之，根據不同的條件和目的，可將風險主體的生產經營活動制作成不同的流程圖，以便于識別風險。流程圖分析是風險主體用以識別風險最常用的方法之一。而且，風險主體的組織規(guī)模愈大，生產工藝愈復雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。12/20/202252七、流程圖分析法總之，根據不同的條件和目的，可將風險主體的生1．簡單流程圖簡單流程圖是將風險主體的生產經營過程以大致流程進行分析，進行風險識別時，用連線將其主要過程的內在聯(lián)系和對這個過程中可能出現(xiàn)的風險進行分析，明確生產經營過程中可能存在的主要風險。原料倉庫生產車間1生產車間2產成品車間圖6-3簡單流程圖12/20/2022531．簡單流程圖簡單流程圖是將風險主體的生產經營過程以大致流程2．復雜流程圖復雜流程圖是將風險主體所面臨的風險，在風險主體的生產經營過程中的主要程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行細的分析。在一般情況下，可以通過內、外部流程圖或實物形態(tài)、價值形態(tài)流程圖來表示。12/20/2022542．復雜流程圖復雜流程圖是將風險主體所面臨的風險，在風險主體（1）內部流程圖內部流程圖是以風險主體內部的生產經營活動為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產制造程序流程圖。

12/20/202255（1）內部流程圖內部流程圖是以風險主體內部的生產經營活動為流原料購入生產工藝1生產工藝1生產工藝2生產工藝2生產工藝2生產工藝3生產工藝3產成品組裝原料生產1生產2生產3圖6-4內部流程圖從上面的分析可以看出，風險管理的重點是組裝環(huán)節(jié)和原料供應環(huán)節(jié)，但其他環(huán)節(jié)也不能忽視。12/20/202256原料購入生產工藝1生產工藝1生產工藝2生產工藝2生產工藝2生（2）外部流程圖外部流程圖是以產品的銷售運輸過程為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖用以解釋企業(yè)從原料供應到制成產品，直至銷售出去的全過程存在的風險。12/20/202257（2）外部流程圖外部流程圖是以產品的銷售運輸過程為流程路線繪原料供應商供應商1供應商2供應商3原料倉庫原料倉庫工廠1工廠2工廠3工廠4外包裝商1外包裝商成品倉庫1成品倉庫2成品倉庫3零售商1零售商2零售商3零售商4圖6-5外部流程圖12/20/202258原料供應商供應商1供應商2供應商3原料倉庫原料倉庫工廠1工廠從圖6-5中對企業(yè)存在的風險可以作如下分析：原料倉庫無疑應該是企業(yè)風險管理的重點，因為企業(yè)所有的原料都保存在同一個的原料倉庫里，如果它發(fā)生損失，很可能會導致整個企業(yè)生產的癱瘓。在所有的外部支持者中，外包裝商無疑是最為重要的，如果外包裝商出現(xiàn)了風險問題，則企業(yè)的生產經營可能會受到損失，甚至整個生產都會因此而受到影響。一個倉庫的損失會使部分零售商受到部分損失，但并不會使所有的銷售渠道受到損失。12/20/202259從圖6-5中對企業(yè)存在的風險可以作如下分析：原料倉庫無疑應該（3）實物形態(tài)流程圖

實物形態(tài)的生產流程圖是以某種產品的生產全過程為基本流程路線，將主要生產經營活動以及各種輔助活動以實物形態(tài)反映在圖表中，對圖中每一過程、每一環(huán)節(jié)逐步進行調查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風險。如果一個風險主體擁有不同的產品，則需要制作不同的流程圖。一個簡單的實物形態(tài)流程如圖:6-6所示12/20/202260（3）實物形態(tài)流程圖實物形態(tài)的生產流程圖是以某種產品的生產原料A原料B原料C初級產品1初級產品2產成品副產品高級初級產品圖6-6實物形態(tài)流程圖12/20/202261原料A原料B原料C初級產品1初級產品2產成品副產品高級初級產（4）價值形態(tài)流程圖用標有價值額度的流程圖線來反映生產經營過程內在聯(lián)系的流程圖便是所謂的價值形態(tài)流程圖（見圖6-7）。在這一流程圖中，通過貨幣價值額指標，更清楚地揭示出風險主體各部門之間的相互聯(lián)系程度，以及對原材料供應商和產品銷售商的依賴程度，明確整個生產過程的關鍵部門和關鍵環(huán)節(jié)，以及生產過程中某一程序的中斷給其他程序帶來的影響。12/20/202262（4）價值形態(tài)流程圖用標有價值額度的流程圖線來反映生產經營原料A1000元原料B1000元原料C1000元初級產品17000元副產品7000元高級初級產品15000元200個零售商23000元產成品16000元初級產品24000元圖6-7價值形態(tài)流程圖12/20/202263原料A1000元原料B1000元原料C1000元初級產品1（5）組織流程圖法

組織流程圖法對于一個組織結構復雜、分支機構眾多的公司識別其內在奉獻、古跡風險的嚴重程度有著重要的意義。特別是某些大的組織機構，通過組織流程圖，可以初步得出風險管理的重點。下面以中國光大集團下屬的光大證券有限責任公司為例來進行說明（見圖6-8）。從組織流程圖中，風險管理人員可以較為準確地確定風險管理的重點。12/20/202264（5）組織流程圖法組織流程圖法對于一個組織結構復雜、分支機中國光大（集團）總公司中國光大控股有限公司（香港）董事會光大證券有限責任公司全國38個證券營業(yè)部總裁辦公室經紀業(yè)務管理部人事教育部國際業(yè)務部稽核部資金計劃部計劃財務部綜合部黨群工作部投資銀行總部資產管理部北京聯(lián)絡部資產經營部上?？偛壳逅阒行哪戏娇偛侩娔X中心北方總部研究所西部總部行政部圖6-8組織流程圖12/20/202265中國光大（集團）總公司中國光大控股有限公司（香港）董事會光大結束語：1．任何一種方法都不可能揭示出風險單位面臨的全部風險，更不可能解釋道之風險事故的所有因素，因此，必須根據風險單位的性質、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結合使用。2．由于經費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根據實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。12/20/202266結束語：1．任何一種方法都不可能揭示出風險單位面臨的全部風險結束語：3．風險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調查分析不能解決所有問題，許多復雜的和潛在的風險要經過多次識別才能獲得較為準確的答案。因此，在風險管理的實際工作中，應根據具體情況決定采取何種方法，通常同時運用幾種方法，才能收到良好的效果。12/20/202267結束語：3．風險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調查分析演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！第六章風險識別6.1風險識別概述6.2風險識別的途徑與方法12/20/202269第六章風險識別6.1風險識別概述12/17/2026.1風險識別概述6.1.1風險識別的概念6.1.2風險識別的前提因素6.1.3風險識別的特點與內容12/20/2022706.1風險識別概述6.1.1風險識別的概念12/16.1.1風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自身存在哪些方面風險的過程。風險識別技術實際上就是收集有關損失原因、危險因素以及損失暴露等方面信息的技術。風險識別所要回答的問題是：存在哪些風險，哪些風險應予以考慮，引起風險的主要原因是什么，這些風險所引起的后果及嚴重程度如何，風險識別的方法有哪些等。12/20/2022716.1.1風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自風險識別主要包括如下兩方面的內容：一、感知風險二、分析風險12/20/202272風險識別主要包括如下兩方面的內容：一、感知風險12/17/一、感知風險即通過調查和了解，識別風險的存在。例如，調查風險主體是否存在財產損失、責任負擔和人身傷害等方面的風險。再如，通過調查，了解到一家運輸公司面臨財產風險、人身風險和責任風險，而財產風險又包括各車輛財產損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設備損失等。存貨倉庫損失風險中，可能的原因有：火災或爆炸、洪水、颶風等多種形式的損失原因。12/20/202273一、感知風險即通過調查和了解，識別風險的存在。12/17/2二、分析風險即通過歸類分析，掌握風險產生的原因和條件，以及風險所具有的性質。例如，造成運輸公司財產損失、責任負擔和人身傷害等風險的原因和條件是什么，這些風險具有什么樣的性質和特點。再如，引起存貨倉庫火災的風險因素很多，如電、化學反應、自燃、鄰近建筑物的火災蔓延等，而引起水損的風險因素有：洪水、暴雨、水管或其他設備破裂、供水總管破裂，等等。又以人為例，可能面臨的風險有：死亡、疾病、意外傷害、財產損失、責任等。而導致死亡的風險事故有：自然災害、意外事故、自殺、疾病等。12/20/202274二、分析風險即通過歸類分析，掌握風險產生的原因和條件，以及風感知風險和分析風險構成風險識別的基本內容。只有感知風險的存在，才能進一步有意識、有目的地分析風險，掌握風險存在及導致風險事故發(fā)生的原因和條件。同時，了解了風險存在后，也必須進一步明確風險存在的條件以及導致風險事故發(fā)生的原因。因為，風險管理的根本目的在于對客觀存在的風險采取行之有效的對應措施，消除不利因素，克服不利影響，減少風險帶來的損害。12/20/202275感知風險和分析風險構成風險識別的基本內容。只有感知風險的存在因此，感知風險與分析風險是風險識別的兩個階段。感知風險是風險識別的基礎，風險識別是風險識別的關鍵。只有通過感知風險，才能進一步進行分析。只有通過風險分析，才能尋找到可能導致風險事故發(fā)生的各種因素，為擬定風險處理方案、進行風險管理決策服務。12/20/202276因此，感知風險與分析風險是風險識別的兩個階段。感知風險是風險6.1.2風險識別的前提因素風險主體的風險意識風險主體的活動（1）風險主體活動的性質（2）風險主體的生產經營方式（不同的生產經營方式決定了風險識別渠道和方法的不同選擇。）（3）風險主體的生產經營過程（對生產經營過程的了解是全面識別風險的基礎。）風險主體的經營環(huán)境包括政治、經濟、自然、法律及各種物質環(huán)境。掌握環(huán)境狀況，便于識別、分析風險。12/20/2022776.1.2風險識別的前提因素風險主體的風險意識12/176.1.3風險識別的特點與內容一、風險識別特點風險識別是整個風險管理過程中最重要的程序之一風險識別是一項復雜的工作風險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作12/20/2022786.1.3風險識別的特點與內容一、風險識別特點12/1二、風險識別的內容

一個風險主體所面臨的風險多種多樣。以企業(yè)為例，風險管理人員一般要設法識別以下四種類型的風險損失：

財產的損失及其額外支出的費用；因財產損失引起的收入損失，營業(yè)中斷損失，及其產生的額外費用支出；由于風險事故而產生的人身傷亡損失；因損害他人利益需承擔損害賠償責任而遭受的損失。12/20/202279二、風險識別的內容一個風險主體所面臨的風險多種多樣。以企業(yè)風險識別主要應該回答如下問題：風險是什么？風險因素是什么？導致風險事故的主要原因和條件是什么？風險事故的后果是什么？風險識別的方法是什么？如何進行風險管理？12/20/202280風險識別主要應該回答如下問題：風險是什么？12/17/206.2風險識別的途徑與方法6.2.1風險識別的途徑與方法概述6.2.2風險識別的基本方法12/20/2022816.2風險識別的途徑與方法6.2.1風險識別的途徑6.2.1風險識別的途徑與方法概述1、風險識別的途徑途徑之一：借助風險主體的外部力量，利用外界的風險信息、資料識別風險。途徑之二：依靠風險主體的自身力量，根據自身特性識別風險。12/20/2022826.2.1風險識別的途徑與方法概述1、風險識別的途徑122、風險識別的方法運用外部的風險識別途徑即依靠風險主體外部單位，如保險公司、風險及保險學會等設計的風險分析表格，直接識別自身的風險，由此產生的風險識別方法有：風險因素預先分析法、事件樹分析法、風險事故事后分析法、風險分析調查法、保單對照法等，但此類方法僅用于對一般性風險的識別。對于特殊性風險，由于經濟單位各有其特點，可針對內部特有狀況自行設計識別風險的方法，即運用內部的風險識別途徑，對應的風險識別方法有：財務報表分析法、流程圖分析法等。12/20/2022832、風險識別的方法運用外部的風險識別途徑即依靠風險主體外部單以上各種風險識別方法在風險識別的兩個階段中有著不同程度的運用。財務報表分析法、流程圖分析法、保險調查法等較多地被用于感知風險；事件樹分析法以及風險因素分析法則較多地被用于分析風險。還有一些方法在感知風險和分析風險中都被較好地使用，如現(xiàn)場調查法、與組織內外的專家磋商等。12/20/202284以上各種風險識別方法在風險識別的兩個階段中有著不同程度的運用6.2.2風險識別的基本方法一、風險因素預先分析法二、事件樹分析法三、風險事故事后分析法四、風險分析調查法五、保單對照法六、財務報表分析法七、流程圖分析法12/20/2022856.2.2風險識別的基本方法一、風險因素預先分析法12/一、風險因素預先分析法每一項活動，例如設計、施工、生產等，開始前，對系統(tǒng)所存在的風險因素類型、出現(xiàn)的條件、導致事故的后果預先作概略分析，這種方法叫風險因素預先分析法(PreliminaryHazardAnalysis,簡稱PHA)。做好風險因素預先分析的關鍵在于：對生產目的、工藝過程、原材料、操作條件和環(huán)境條件要有充分的了解。該方法適用于新開發(fā)的系統(tǒng)，如新設備、新工藝等。12/20/202286一、風險因素預先分析法每一項活動，例如設計、施工、生產等，開風險因素預先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類型調查風險源有些分析者為了使分析規(guī)范化，設計出一定的表格使之不產生遺漏。例如，波音飛機公司為調查風險源而設計了一種“確定風險源校核表”，列明的風險源包括：燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體、加熱裝置、泵、風機、旋轉機械、核裝置等，以及危險的工藝及事件。12/20/202287風險因素預先分析法一般包括四個步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類3、識別轉化條件風險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定條件下，經過一定的變化，才可能轉化為風險事故。通常的過程是：風險源在一定因素或外部因素或者兩者共同的作用下，使系統(tǒng)處于危險狀態(tài)，這些因素稱為轉化條件。處于危險狀態(tài)的系統(tǒng)也并不一定都會發(fā)生事故，只有在某些條件下，才會發(fā)生事故，這種條件成為觸發(fā)條件。如圖3-1所示。風險源損失風險事故危險狀態(tài)如圖6-112/20/2022883、識別轉化條件風險源的存在并不一定會引發(fā)事故。它必須在一定4、劃分等級

一級后果可以忽略，可不采取控制措施；二級后果交情，暫時還不會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，應考慮采取控制措施；三級后果嚴重，會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需立即采取控制措施；四級災難性后果，必須立即予以排除。找出了風險源、轉化條件、觸發(fā)條件（統(tǒng)稱為風險因素）以后，為在采取控制措施是能分清輕、重、緩、急，則需給風險因素劃定等級。通常按事故發(fā)生后其后果的嚴重程度進行劃分，共分為四級：12/20/2022894、劃分等級一級后果可以忽略，可不采取控制措施；找出了風險國際上有兩家著名的風險評級公司，美國的穆迪公司和標準—普爾公司。（19世紀開始，20世紀40年代已形成完整的一套證券風險評級系統(tǒng)，以后陸續(xù)傳入西方其他國家。）20世紀80年代后期，投資風險評級機構開始在我國出現(xiàn)。1987年，我國成立了第一家資信評估機構——吉林省資信評估公司。1992年，成立了第一家全國性獨立證券評級機構——中國誠信證券評估有限公司。此后，各類評級機構相繼出現(xiàn)。下面以美國的穆迪公司和標準—普爾公司和我國上海遠東資信評估公司對長期債券風險評估等級分類為例說明其運用過程。參見表6-1。12/20/202290國際上有兩家著名的風險評級公司，美國的穆迪公司和標準—普爾公表6-1風險程度機構名稱及等級分類穆迪標準—普爾上海遠東還本付息能力極強，有可靠保證，承擔風險最小AaaAAAAAA還本付息能力很強，但風險比前者略高Aa1Aa2Aa3AA+AAAA-AA安全性良好，還本付息能力一般，有潛在的導致風險惡化的可能性A1A2A3A+AA-A安全性中等，短期內還本付息無問題，但在經濟不景氣時風險增大Baa1Baa2Baa3BBB+BBBBBB-BBB有投機因素，不能確保投資安全，情況變化時還本付息能力波動大，不可靠Ba1Ba2Ba3BB+BBBB-BB不適合作為投資對象，在還本付息及遵守契約條件方面都不可靠B1B2B3B+BB-B安全性極低，隨時有無法還本付息的危險CaaCCCCCC極具投機性，目前正處于違約狀態(tài)中，或有嚴重缺陷CaCCCC最低等級，完全投機性CCC三家公司債券風險評級分類表12/20/202291表6-1風險程度機構名稱及等級分類穆迪標準—普爾上海遠東還本從上述等級分類標準可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異。表6-2是20世紀80年代穆迪公司對美國不可轉讓債券信用等級的評定及所占比重的情況。年份債券總額（億元）Aaa（%）Aa（%）A（%）Baa（%）Ba及以下（%）197534932.525.634.27.10.41197725942.620.219.48.19.71198036727.629.232.46.95.2419844894.828.130.98.527.71198580111.320.635.012.221.02198614258.626.628.215.321.281987104610.120.929.215.824.07198898911.913.732.914.826.78穆迪公司對不可轉讓債券信用等級的評定表表6-2資料來源：根據穆迪公司和標準—普爾公司相關資料整理。12/20/202292從上述等級分類標準可見，不同時期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，會影響其借入長期資金的能力及其負債資金成本。評級機構會定期審查，并根據公司的變化情況提高或降低其債券等級。此外，公司宣布發(fā)行新債券時，評級機構也會自行或應公司要求而重新審查，從而可能使債券等級改變。12/20/202293不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)其實只是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。理論基礎：任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時間順序相繼出現(xiàn)的結果，前事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，及成功與失敗。12/20/202294二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnal二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的方法，設想事故的發(fā)展過程，然后根據這個過程，按事件發(fā)生的先后順序和系統(tǒng)構成要素的狀態(tài)（成功或失?。?，并將要素的狀態(tài)與系統(tǒng)的狀態(tài)（成功或失敗）聯(lián)系起來，以確定系統(tǒng)的最后狀態(tài)，從而了解事故發(fā)生的原因和發(fā)生的條件。12/20/202295二、事件樹分析法具體操作：從時間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有車有充足時間車輛過后通過車前通過沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施措施有效措施無效順利通過順利通過順利通過冒險通過車禍車禍圖6-2事件樹分析法12/20/202296下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程事故鏈。若中間環(huán)節(jié)事件有一個不失敗，事故就不會發(fā)生。2．可以指出防止事故發(fā)生的途徑那些不會發(fā)生事故的結果就是防止事故發(fā)生的各種可能途徑。如在行人過馬路的6種可能結果中有4種結果能防止事故發(fā)生。當然，在所有不發(fā)生事故的情形中，并不是所有途徑都是安全可靠的，如冒險通過的情況。12/20/202297事件樹分析法的特點：1．事件樹分析是一個動態(tài)過程12/17/3.能夠找出消除事故的根本措施從上面的分析可以看出，發(fā)生車禍的條件是人和車在空間和時間上同時相遇，而要解決人和車的相遇問題最好的解決辦法是把人和車在空間上隔離，如天橋、地下通道；或在時間上分離，如交叉路口的紅綠燈控制。事件樹分析法的應用，需要大量的資料和時間，故只在風險很大或隱患很深的系統(tǒng)中采用。

12/20/2022983.能夠找出消除事故的根本措施12/17/202230三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

1．項目風險管理成功的原因（1）項目目標清楚，對風險采取了現(xiàn)實可行的措施；（2）從項目一開始，就讓參與項目各階段的有關方面參與制定防止風險的決策；（3）項目各有關方的責任和應當承擔的風險劃分明確；（4）在項目準備和施工前，對所有可能的設計方案都進行了細致分析和比較；（5）在項目規(guī)劃階段，組織和簽約中出現(xiàn)的問題均以事先估計到；12/20/202299三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）

（6）項目經理有獻身精神，擁有所有應該有的權限；（7）項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風險都集體討論過；（8）對外部環(huán)境的變化都準備了及時的應急計劃；（9）進行了團隊建設，表彰、獎勵及時有度；（10）對團隊管理成員進行了培訓。12/20/2022100三、風險事故事后分析法

（以一個項目工程事后分析來說明）2．項目風險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；溝通不夠，決策者遠離項目現(xiàn)場，項目各有關方的責任不明確，合同未寫明；規(guī)劃工作做得不細，或缺乏靈活性；把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導；倉促進行各種變更，變更責任人、項目范圍或項目計劃；決策時未征求各方面的意見；其他錯誤。12/20/20221012．項目風險管理失敗的原因項目業(yè)主不積極，缺少推動力；12/四、風險分析調查法風險分析調查法是指保險公司、有關咨詢機構、研究機構或學術團體的專業(yè)人員就風險主體可能遭遇的風險進行詳盡的調查與分析，并形成報告書，以供風險主體參考的一種方法。這種方法的優(yōu)點在于，它指出了企業(yè)損失暴露的共同特征，有利于宏觀的風險管理。但對特定的企業(yè)而言，它無法提供特定損失暴露的一些個別特征，故這種方法不一定適合于企業(yè)特定風險的管理。只適用于中小規(guī)模且風險管理制度上不健全的企業(yè)。12/20/2022102四、風險分析調查法風險分析調查法是指保險公司、有關咨詢機構、在風險管理發(fā)達的美國，保險公司、風險和保險管理學會(RIMS)以及美國管理學會(AMA)在對風險廣泛調查的基礎上，形成企業(yè)應用的風險調查表格，即“風險分析調查表”(RiskAnalysisQuestionnaire)，提供給風險主體進行參考，以便進行風險管理。表6-3即為美國管理學會出版、BernardJohnDaenzer所著的《風險分析中的事實發(fā)現(xiàn)技術》一書中第三節(jié)風險分析調查表樣本的第五種表：財務內容表(ContentsSchedule)的格式，在此選取部分列示。12/20/2022103在風險管理發(fā)達的美國，保險公司、風險和保險管理學會(RIMS表3-3

財務內容表表格代號________位置代號________建物代號________1．機器、設備、工具（a）成本___________（b）際現(xiàn)金價值____________評價基礎____________（c）抵押情形：名稱____________地址____________2．家具、器具、用品（a重置成本___________（b實際現(xiàn)金價值____________評價基礎____________（c抵押情形：名稱____________地址____________3．投資和改良物（a設置日期___________（b原始成本___________（c重置成本__________（d實際現(xiàn)金價值____________（e性質和內容____________（f評價基礎____________12/20/2022104表3-34．存貨（原料、在制品、成品）（a最高存量——成本____________售價____________（b最低存量——成本____________售價____________（c平均存量——成本____________售價____________（d現(xiàn)行存量——成本____________售價____________5．他人財物因修理、制造、寄銷而存放于公司者____________6．有無上述財物之保管責任契約？____________7．受讓人之財產____________寄銷人____________8．員工用品____________9．有價值之文件和圖表（a）價值_________再制成本____________(b)存放何處____________(c)性質內容____________10．各種報表價值——銷售部門____________11．重要標志圖記之價值、樣式和規(guī)格(a)位于屋內者____________(b)位于其他地方者____________12/20/20221054．存貨（原料、在制品、成品）12/17/20223712．監(jiān)視、保管或控制之問題(a)托管之財物____________(b)倉庫管理者須負責任嗎？____________(c)監(jiān)管人員須負責任嗎？____________13．水漬和自動傾水器系統(tǒng)之價值____________14．地震防護____________15．特殊照相器材、科技設備和昂貴用具____________16．有價值的技術品____________17．電子資料處理設備（a）假如系自己所有，價值為何？____________（b）假如系承租而來，租賃契約副本____________（c）假如系承租而來，有誰負毀損之責？____________（d）受損資料之重置費用____________（e）卡帶有保存副本嗎？____________存放何處？____________（f）有潛在的營業(yè)中斷情況嗎？____________（g）他人使用情形____________使用人資格____________（h）有關契約責任問題之副本____________12/20/202210612．監(jiān)視、保管或控制之問題12/17/20223818．存貨受損情形（a）間接損失____________（b）盜竊損失____________（c）冷熱毀損____________19．牲畜，假如有____________20．作物，假如有____________

利用風險分析調查法的優(yōu)點：由于風險分析調查表是由保險和風險管理專家們所提供，可以獲得專家意見；借用風險管理專家的成果可以減少風險調查的費用。存在的缺點：不考慮特定風險主體；不包括潛在損失。12/20/202210718．存貨受損情形利用風險分析調查法的優(yōu)點：12/17/20五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePolicy-ChecklistApproach)是將保險公司現(xiàn)行出售的保單風險種類與風險分析調查表融合改成的，用于風險識別的問卷式表格，風險管理者可以根據這一表格與企業(yè)已有的保單加以對照分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的風險。下面節(jié)選了美國安特那意外保險公司設計的保單對照分析表的內容以供參考（見表6-4）。12/20/2022108五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePol表3-4

保單對照分析表（略表）一、財產風險（A）有需要財產毀損的基本防護但未執(zhí)行的情形嗎？1．自有建筑物和財物的直接毀損2．起源于財損的間接損失3．他人財產的直接毀損4．運送中財產的直接毀損（B）被保的風險足夠嗎？1．自有建筑物和財物（1）對付共保條款的保單，保額少于共保條款的要求嗎？（2）任何財產保險的保額少于其可保價值嗎？（3）財物價值波動激烈嗎？（4）其他地點的財物有未投保的情形嗎？（5）有任何違反保單條款和保證的情形嗎？（6）火災保險基本的保障可擴大承保其他危險事故嗎？（7）在任一房屋內有自動排水系統(tǒng)嗎？12/20/2022109表3-4（8）有蒙受水漬損的財產嗎？（9）有冷凍、空調、鍋爐、機器和壓縮設備嗎？（10）“噪音公害”保險有必要嗎？（11）建筑物內有任何核輻射的物品嗎？（12）有正在建造或計劃建造的建筑物嗎？（13）現(xiàn)有建筑物有任何增建或改良的情形嗎？（14）因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎？（15）重置成本保險有必要嗎？（16）有任何厚玻璃板的財物嗎？（17）鑄模、樣品、印模等財物有未投保的情形嗎？（18）任何改良物有未保障的情形嗎？（19）辦公室財物特別保障適合嗎？（20）商業(yè)財產保障適合嗎？二、犯罪風險（從略）三、汽車風險（從略）四、法律責任和工人補償損失（從略）12/20/2022110（8）有蒙受水漬損的財產嗎？12/17/202242保單對照法是從保險的角度，由保險專家設計，突出了對風險管理主體可保風險的調查，而對一些不可保風險的識別則具有相當的局限性。另外，要求使用該表的風險管理者具有豐富的保險專業(yè)知識，并對保單性質和條款有較深的了解。12/20/2022111保單對照法是從保險的角度，由保險專家設計，突出了對風險管理主六、財務報表分析法財務報表分析法是根據風險主體的會計記錄和財務報表為基礎，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風險。風險主體的財務系統(tǒng)留有大量的關于自身各項經濟活動的記錄，它詳細地記載著廠房、機器設備、產品種類和產品成本及其他資產項目等具體情況。12/20/2022112六、財務報表分析法財務報表分析法是根據風險主體的會計記錄和財六、財務報表分析法風險主體的財務記錄也反映出風險主體內各部門之間的相互關系及對供貨方、消費者的依賴程度，風險主體的財務計劃與財務狀況，風險主體過去處理風險的財務開支以及過去發(fā)生的風險損失規(guī)模等。財務報表是對風險主體一定期間經濟活動及其經濟效果的綜合反映，每個風險主體的經營活動最終要么涉及貨幣，要么涉及財產。12/20/2022113六、財務報表分析法風險主體的財務記錄也反映出風險主體內各部門1．資產負債表在識別風險過程中，風險管理人員需要考慮：由于意外損失可能導致價值減少的資產；可能由于事故而增加或產生的負債及事故發(fā)生后仍存在的負債；資產價值的減少或負債的增加。12/20/20221141．資產負債表在識別風險過程中，風險管理人員需要考慮：12/下面以資產負債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金。現(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風險，如銀行的信譽不良、倒閉以及其他意外事件可能導致的損失。（2）財產。風險管理者對企業(yè)所用的各類財產，均需做定期檢查。如存貨放在何處，使用和儲藏的貨物可能有哪些風險，每一類財產由誰主管，具有特殊風險的存貨有哪幾種（如依然、易爆品）。這些風險項目均可從對財產目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。（3）建筑物和設備。建筑物和設備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調查風險的依據。（4）應收賬款。企業(yè)應收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風險的存在。如債務人發(fā)生重大損失，甚至破產，都會給債權企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。12/20/2022115下面以資產負債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，風險管理者可以檢查因為發(fā)生意外事故而減少的資產，也可以檢查負債。例如，因為意外事故而產生或增加的負債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負債。同時必須意識到，資產負債表的負債部分反映了風險主體已經存在的負債，而不是將來可能發(fā)生的負債，所以它為風險主體提供的幫助有一定的局限性。12/20/2022116資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，2．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對他們產生負面影響。12/20/20221172．損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組3．財務狀況變動表財務狀況變動表能用來分析風險主體經營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風險主體潛在的重要風險。12/20/20221183．財務狀況變動表財務狀況變動表能用來分析風險主體經營中的變七、流程圖分析法流程圖分析法是將風險主體的全部生產經營過程，按其內在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查和分析風險。流程圖的類型很多，若