內(nèi)部控制制度-保密制度范本

第第頁內(nèi)部控制制度-保密制度范本第?一章總則?第一條為?了公司的規(guī)?范發(fā)展，有?效防范和化?解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?，特制定本?制度。第?二條內(nèi)部控?制制度是公?司為防范經(jīng)?營風(fēng)險(xiǎn)，保?護(hù)資產(chǎn)的安?全與完整，?促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)?營活動的有?效實(shí)施而制?定的各種業(yè)?務(wù)操作程序?、管理方法?與控制措施?的總稱。?第二章內(nèi)部?控制的目標(biāo)?和原則第?三條公司?內(nèi)部控制的?目標(biāo)：（?一）保證經(jīng)?營的合法合?規(guī)及公司內(nèi)?部規(guī)章制度?的貫徹執(zhí)行?。（二）?防范經(jīng)營風(fēng)?險(xiǎn)和道德風(fēng)?險(xiǎn)。（三?）保障客戶?及公司資產(chǎn)?的安全、完?整。（四?）保證公司?業(yè)務(wù)記錄、?財(cái)務(wù)住處和?其他信息的?可靠、完整?、及時(shí)。?（五）提高?公司經(jīng)營效?率和效果。?第四條?公司內(nèi)部控?制制度的原?則：（一?）健全性。?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)做到事前?、事中、事?后控制相統(tǒng)?一；覆蓋公?司的所有業(yè)?務(wù)、部門和?人員，滲透?到?jīng)Q策、執(zhí)?行、監(jiān)督、?反饋等各個(gè)?環(huán)節(jié)，確保?不存在內(nèi)部?控制的空白?或漏洞。?（二）合理?性。內(nèi)部控?制應(yīng)當(dāng)符合?國家有關(guān)法?律法規(guī)的有?關(guān)規(guī)定，與?公司經(jīng)營規(guī)?模、業(yè)務(wù)范?圍、風(fēng)險(xiǎn)狀?況及公司所?處的環(huán)境相?適應(yīng)，以合?理的成本實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部控制?目標(biāo)。（?三）制衡性?：公司部門?和崗位的設(shè)?置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)?分明、相互?牽制；前臺?業(yè)務(wù)運(yùn)第?1頁共7頁?作與后臺?管理支持適?當(dāng)分離。?（四）獨(dú)立?性。承擔(dān)內(nèi)?部控制監(jiān)督?檢查職能的?部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)?立于公司其?他部門。?第三章內(nèi)?部控制的主?要內(nèi)容第?五條公司?內(nèi)部控制主?要內(nèi)容包括?。環(huán)境控制?、業(yè)務(wù)控制?、會計(jì)系統(tǒng)?控制、信息?傳遞控制、?內(nèi)部審計(jì)控?制等。第?一節(jié)環(huán)境控?制第六條?環(huán)境控制?包括授權(quán)控?制和員工素?質(zhì)控制兩個(gè)?方面。第?七條授權(quán)?控制的主要?內(nèi)容包括：?（一）股?東大會是公?司的權(quán)力機(jī)?構(gòu)。董事會?/執(zhí)行董事?是公司的常?設(shè)決策機(jī)構(gòu)?，向股東大?會負(fù)責(zé)。監(jiān)?事會是公司?的內(nèi)部監(jiān)督?機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)?對公司董事?、經(jīng)理的行?為及公司財(cái)?務(wù)進(jìn)行監(jiān)督?。公司總?裁由董事會?/執(zhí)行董事?聘任，對董?事會/執(zhí)行?董事負(fù)責(zé)，?主持公司的?經(jīng)營管理工?作，___?實(shí)施董事會?/執(zhí)行董事?決議。（?二）公司作?為法人實(shí)體?獨(dú)立承擔(dān)民?事責(zé)任，各?業(yè)務(wù)部門在?規(guī)定的業(yè)務(wù)?、財(cái)務(wù)和人?事等授權(quán)范?圍內(nèi)行使相?應(yīng)的職權(quán)；?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?和管理程序?都制定了操?作規(guī)程，各?業(yè)務(wù)人員在?授權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行工作，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)和?管理程序遵?照公司制定?的各項(xiàng)操作?規(guī)程運(yùn)行；?公司對授?權(quán)部門和人?員建立了相?應(yīng)的評價(jià)和?反饋機(jī)制，?授權(quán)期限不?超過一年，?對不適用的?授權(quán)及時(shí)修?改或取消授?權(quán)。第八?條員工素?質(zhì)控制貫徹?在人力資源?管理體系的?各個(gè)環(huán)節(jié)。?公司應(yīng)當(dāng)制?定連貫、可?行的制度和?操作流程，?涵蓋于員工?招聘、培訓(xùn)?、輪崗、考?核、晉升、?淘汰等環(huán)節(jié)?。第2頁?共7頁在?項(xiàng)目投資業(yè)?務(wù)方面的員?工素質(zhì)控制?上，通過員?工能力素質(zhì)?模型，要求?相關(guān)員工必?須具備七項(xiàng)?核心能力素?質(zhì)和與崗位?相應(yīng)的專業(yè)?能力素質(zhì)。?這些素質(zhì)要?求同樣適用?于招聘、晉?升、培訓(xùn)和?考核等方面?。同時(shí)，?公司應(yīng)當(dāng)通?過有效的員?工激勵制度?，鼓勵員工?努力提高核?心與專業(yè)素?質(zhì)，打造個(gè)?人、團(tuán)隊(duì)乃?至公司的競?爭優(yōu)勢。?第二節(jié)業(yè)務(wù)?控制第九?條業(yè)務(wù)控?制包括證券?投資業(yè)務(wù)控?制、項(xiàng)目投?資業(yè)務(wù)控制?等。第十條?項(xiàng)目投資?業(yè)務(wù)控制主?要內(nèi)容包括?：（一）?項(xiàng)目投資項(xiàng)?目管理制度?化。制定了?各類項(xiàng)目投?資業(yè)務(wù)的業(yè)?務(wù)流程、作?業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)?險(xiǎn)控制措施?，加強(qiáng)項(xiàng)目?的立項(xiàng)、盡?職調(diào)查、文?件制作、內(nèi)?部審核等環(huán)?節(jié)的管理，?加強(qiáng)項(xiàng)目核?算和內(nèi)部考?核，完善項(xiàng)?目工作底稿?和檔案管理?制度。（?二）通過《?立項(xiàng)管理辦?法》，嚴(yán)格?按照質(zhì)量評?價(jià)體系對項(xiàng)?目進(jìn)行篩選?。項(xiàng)目小組?必須先向項(xiàng)?目投資部、?分管項(xiàng)目投?資的副總裁?、風(fēng)險(xiǎn)控制?部提出立項(xiàng)?申請，并按?要求報(bào)送詳?細(xì)的申請材?料。是否立?項(xiàng)由公司總?裁辦公會立?項(xiàng)審核會議?討論決定。?（四）項(xiàng)?目小組制的?作申報(bào)材料?，應(yīng)由公司?項(xiàng)目投資部?進(jìn)行內(nèi)核。?內(nèi)核工作包?括內(nèi)核申報(bào)?、項(xiàng)目預(yù)審?、項(xiàng)目復(fù)審?、內(nèi)核會議?、項(xiàng)目跟蹤?及回訪等內(nèi)?容。第三?節(jié)會計(jì)系統(tǒng)?控制第十?一條會計(jì)?系統(tǒng)控制可?分為會計(jì)核?算控制和財(cái)?務(wù)管理控制?，主要內(nèi)容?包括：（?一）公司依?據(jù)會計(jì)法、?會計(jì)準(zhǔn)則、?財(cái)務(wù)通則、?會計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范、和?財(cái)務(wù)制度等?制訂公司會?計(jì)制度、財(cái)?務(wù)制度、會?計(jì)工作操作?流程和會計(jì)?崗位工作手?冊，作為公?司財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)核算?工作的依據(jù)?。第3頁?共7頁（?二）公司計(jì)?劃財(cái)務(wù)內(nèi)控?___體系?以會計(jì)核算?___體系?為基本依托?，以各會計(jì)?崗位為基本?風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)?。公司設(shè)財(cái)?務(wù)總監(jiān)，分?管全公司計(jì)?劃財(cái)務(wù)工作?。該部門至?少要配備兩?名具有會計(jì)?專業(yè)知識、?取得會計(jì)上?崗證的會計(jì)?人員，該會?計(jì)員工中為?本單位正式?員工，其中?一人為現(xiàn)金?出納員。?（三）各級?會計(jì)人員行?政隸屬于所?在級次的核?算單位，受?上級計(jì)劃財(cái)?務(wù)部門的業(yè)?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主?要會計(jì)人員?的任免、調(diào)?動，需商得?上一級會計(jì)?部門的同意?。一般會計(jì)?人員的調(diào)動?，需商得本?單位會計(jì)主?管的同意。?會計(jì)人員工?作崗位應(yīng)當(dāng)?有計(jì)劃、有?步驟地進(jìn)行?輪換。（?四）公司制?訂了完善的?會計(jì)檔案保?管和財(cái)務(wù)交?接制度。會?計(jì)檔案管理?工作由專人?負(fù)責(zé)。公司?內(nèi)部調(diào)閱會?計(jì)檔案應(yīng)由?會計(jì)主管人?員批準(zhǔn)，并?指定專人協(xié)?同查閱。司?法部門認(rèn)可?的部門因特?殊需要查閱?會計(jì)檔案時(shí)?，須持有縣?級以上主管?部門的正式?公函，經(jīng)公?司負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，并指定?專人負(fù)責(zé)陪?同查閱，需?要復(fù)制時(shí)，?須經(jīng)會計(jì)主?管人員同意?、公司負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)方可?復(fù)制，并做?登記。（?五）公司在?強(qiáng)化會計(jì)核?算的同時(shí)，?建立了預(yù)算?管理體系，?強(qiáng)化會計(jì)的?事前控制。?（六）公?司自有資金?與客戶委托?資金實(shí)行分?戶管理，在?管理、使用?和財(cái)務(wù)核算?上完全分開??？蛻粑?資金實(shí)行集?中管理和監(jiān)?控，客戶資?金劃付的授?權(quán)、指令錄?入、審核、?執(zhí)行及與銀?行對帳等適?當(dāng)分離，任?何個(gè)人無權(quán)?單獨(dú)調(diào)動資?金。（七?）公司固定?資產(chǎn)的購置?、更新、轉(zhuǎn)?移和報(bào)廢，?首先要在年?度經(jīng)營計(jì)劃?中列出計(jì)劃?，購置前有?書面申請報(bào)?告，報(bào)上一?級主管部門?___，經(jīng)?公司批準(zhǔn)，?由公司計(jì)劃?財(cái)務(wù)部下達(dá)?公司批復(fù)后?，方可辦理?有關(guān)購買手?續(xù)。每年?結(jié)帳日之前?，要由固定?資產(chǎn)管理部?門、使用部?門和財(cái)務(wù)部?門統(tǒng)一進(jìn)行?清查，填寫?寫固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)表，交?財(cái)務(wù)部門進(jìn)?行帳實(shí)核對?，做到帳帳?相符，帳實(shí)?相符。盤點(diǎn)?時(shí)發(fā)現(xiàn)盤盈?（虧），應(yīng)?及時(shí)查明原?因，并編制?固定資產(chǎn)盤?盈（虧）表?，報(bào)經(jīng)公司?計(jì)劃財(cái)務(wù)部?確認(rèn)后，做?帳務(wù)處理。?第4頁共?7頁第四?節(jié)信息傳?遞控制第?十二條信?息傳遞控制?主要內(nèi)容包?括：（一?）總裁辦公?室為公司內(nèi)?部信息收集?和處理部門?，應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)?信息的收集?、再整理、?存檔工作。?（二）各?部門主要領(lǐng)?導(dǎo)作為業(yè)務(wù)?信息資源的?負(fù)責(zé)人，負(fù)?責(zé)本單位信?息報(bào)送的_?__和審核?工作。各部?門的業(yè)務(wù)秘?書（或指定?專門信息員?）作為業(yè)務(wù)?信息的責(zé)任?人，負(fù)責(zé)本?單位的信息?收集和報(bào)送?工作。（?三）為掌握?公司日常經(jīng)?營情況，保?證住處披露?的及時(shí)、準(zhǔn)?確，公司業(yè)?務(wù)部門應(yīng)當(dāng)?及時(shí)與董事?會/執(zhí)行董?事辦公室溝?通反饋日常?經(jīng)營情況。?（四）所?有內(nèi)部知情?人在信息公?開披露之前?負(fù)有保守_?__的交務(wù)?。第六節(jié)?內(nèi)部審計(jì)?控制第十?三條內(nèi)部?審計(jì)控制主?要內(nèi)容包括?：（一）?風(fēng)險(xiǎn)控制部?負(fù)責(zé)公司內(nèi)?部審計(jì)，直?接接受監(jiān)事?會傳導(dǎo)。風(fēng)?控部獨(dú)立于?公司各業(yè)務(wù)?部門之外，?就內(nèi)部控制?制度的執(zhí)行?情況，獨(dú)立?地履行檢查?、評價(jià)、報(bào)?告、建議職?能，并對監(jiān)?事會負(fù)責(zé)。?（二）風(fēng)?險(xiǎn)控制部負(fù)?責(zé)人任免由?監(jiān)事會決定?。（三）?風(fēng)險(xiǎn)控制部?應(yīng)于每年_?__月底前?向監(jiān)事會提?交上一年度?風(fēng)險(xiǎn)控制工?作報(bào)告，風(fēng)?控工作報(bào)告?應(yīng)據(jù)實(shí)反映?內(nèi)部審計(jì)部?門在上一年?度中所發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?的缺陷及異?常事項(xiàng)、對?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷及?異常事項(xiàng)的?處理建議及?整改情況等?內(nèi)容。（?四）風(fēng)險(xiǎn)控?制部通過定?期或不定期?檢查內(nèi)部控?制制度的執(zhí)?行情況，確?保公司各項(xiàng)?經(jīng)營管理活?動的有效運(yùn)?行。（五?）任何部門?和人員不得?拒絕、阻撓?、破壞內(nèi)部?風(fēng)控工作，?對打擊、報(bào)?復(fù)、陷害風(fēng)?控工作人員?的行為必須?制定嚴(yán)厲的?處罰制度。?第5頁共?7頁（六?）嚴(yán)格風(fēng)控?人員獎懲制?度，對濫用?職權(quán)、徇私?舞弊、玩忽?職守的，應(yīng)?追究有關(guān)部?門和人員的?責(zé)任；對在?風(fēng)控工作中?表現(xiàn)突出的?，應(yīng)予以適?當(dāng)?shù)谋碚门c?獎勵。第?四章內(nèi)部?控制效果的?檢查和評估?第十四條?董事會/?執(zhí)行董事負(fù)?責(zé)督促、檢?查和評價(jià)證?券公司各項(xiàng)?內(nèi)部控制制?度的建立與?執(zhí)行情況，?對內(nèi)部控制?的有效性負(fù)?最終責(zé)任；?每年至少進(jìn)?行一次全面?的內(nèi)部控制?檢查評價(jià)工?作，并形成?相應(yīng)的專門?報(bào)告。董?事會/執(zhí)行?董事應(yīng)對外?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?和公司風(fēng)控?部門等對公?司內(nèi)部控制?提出的問題?和建議認(rèn)真?研究并督促?落實(shí)。第?十五條監(jiān)?事會應(yīng)對董?事會/執(zhí)行?董事、經(jīng)理?人員履行職?責(zé)的情況進(jìn)?行監(jiān)督，對?公司財(cái)務(wù)情?況和內(nèi)部控?制建設(shè)及執(zhí)?行情況實(shí)施?必要的檢查?，督促董事?會/執(zhí)行董?事、經(jīng)理人?員及時(shí)糾正?內(nèi)部控制缺?陷，并對督?促檢查不力?等情況承擔(dān)?相應(yīng)責(zé)任。?第十六條?風(fēng)險(xiǎn)控制?部應(yīng)從以下?幾個(gè)方面，?對公司總體?內(nèi)部控制的?有效性進(jìn)行?評估：（?一）控制環(huán)?境——指影?響內(nèi)部控制?效果的各種?綜合因素。?控制環(huán)境是?其他控制要?素發(fā)揮作用?的基礎(chǔ)，直?接影響到內(nèi)?部控制的貫?徹執(zhí)行及內(nèi)?部控制目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。主?要包括：董?事會/執(zhí)行?董事的結(jié)構(gòu)?；經(jīng)理層的?職業(yè)道德、?誠信及能力?；經(jīng)理層的?管理哲學(xué)及?經(jīng)營風(fēng)格；?聘雇、培訓(xùn)?、管理員工?及劃分員工?權(quán)責(zé)的方式?；信息溝通?體系等。?（二）風(fēng)險(xiǎn)?評估——指?公司對可能?導(dǎo)致內(nèi)部控?制目標(biāo)無法?實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、?外部因素進(jìn)?行評估，以?確認(rèn)這些因?素的影響程?度及發(fā)生的?可能性，其?評估結(jié)果可?協(xié)助公司制?定必要的內(nèi)?部控制制度?。（三）?控制活動—?—指協(xié)助經(jīng)?理層確保其?指令已被執(zhí)?行的政策或?程序，主要?包括核準(zhǔn)、?驗(yàn)證、調(diào)節(jié)?、復(fù)核、定?期盤點(diǎn)、記?錄核對、職?能分工、保?障資產(chǎn)安全?及與計(jì)劃、?預(yù)算、與前?期效果的比?較等內(nèi)容。?第6頁共?7頁（四?）信息及溝?通——內(nèi)部?控制必須能?產(chǎn)生規(guī)劃、?監(jiān)督等所需?的信息，并?使信息需求?者能適時(shí)取?得相關(guān)信息?，主要包括?與內(nèi)部控制?目標(biāo)有關(guān)的?財(cái)務(wù)及非財(cái)?務(wù)信息在公?司內(nèi)部的傳?遞及向外傳?遞。（五?）監(jiān)督——?指對內(nèi)部控?制的效果進(jìn)?行評估的過?程，包括評?估控制環(huán)境?是否良好，?風(fēng)險(xiǎn)評估是?否及時(shí)、準(zhǔn)?確，內(nèi)部控?制活動是否?適當(dāng)、確實(shí)?，信息及溝?通系統(tǒng)是否?好順暢等。?監(jiān)督可分為?持續(xù)性監(jiān)督?及專項(xiàng)監(jiān)督?，持續(xù)性監(jiān)?督是經(jīng)營過?程中的例行?監(jiān)督，包括?經(jīng)理層的日?常管理與監(jiān)?督，員工履?行其職務(wù)時(shí)?所采取的監(jiān)?督等；專項(xiàng)?監(jiān)督是由公?司內(nèi)部相關(guān)?人員或外部?相關(guān)機(jī)構(gòu)就?某一特定目?標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)?督。