工程項目內(nèi)部控制制度

———工程項目內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了加強公司對工程項目的內(nèi)部掌握，防止并發(fā)覺和訂正工程項目業(yè)務實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》，制定本制度。

其次條本制度所稱工程項目，是指公司依據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者托付其他單位進行設計、建筑、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額(一般為100,000元以下)車輛修理、房屋修理、設備修理等。

第三條公司在工程項目管理過程中，至少應關注涉及工程項目的下列風險：

1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能患病外部懲罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

2、工程項目未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。

3、立項缺乏可行性討論或者可行性討論流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。

4、工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建筑成本的增加。

5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。

7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條公司在建立與實施工程項目內(nèi)部掌握過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的掌握：

1、職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。

2、工程項目的決策依據(jù)應充分適當，決策過程應科學規(guī)范。

3、概預算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應明確規(guī)范。

4、托付其他單位擔當工程項目時，相關的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應明確。

5、價款支付的方式、金額、時間進度應明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的掌握流程應科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應明確。

7、工程項目的確認、計量和報告應符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則-應用指南》的規(guī)定。

其次章崗位分工和授權批準

第五條不相容崗位分別

1、項目建議、可行性討論人員與項目決策人員分別;

2、概預算編制人員與審核人員分別;

3、項目實施人員與價款支付人員分別;

4、竣工決算人員與審計人員分別。

第六條業(yè)務歸口辦理

1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理;

2、工程項目價款支付，由公司財務部歸口辦理;

3、財務部設置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務。

第七條經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務人員的素養(yǎng)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素養(yǎng);

2、熟識國家有關的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)學問;

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條相關部門職責

1、工程部

(1)受理項目申請和項目建議;

(2)組織項目的可行性論證和評估;

(3)組織或托付招標;

(4)辦理工程開工的前期工作;

(5)組織編制概、預算;

(6)組建項目管理機構;

(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進度;

(8)審核工程結算(工程量);

(9)組織項目后評價;

(10)其他職責。

2、財務部門

(1)參加工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(2)工程項目核算;

(3)工程價款支付;

(4)參加工程概預算、結算審核;

(5)參加工程建設監(jiān)督。

3、審計部門

(1)工程審計和托付工程審計;

(2)合同審計;

(3)參加工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(4)參加工程建設監(jiān)督。

第九條授權審批和權責劃分

1、授權方式

(1)公司對董事會的授權由公司章程規(guī)定和股東大會決議;

(2)公司對董事長和總經(jīng)理的授權，由公司董事會決議;

(3)總經(jīng)理對下屬的授權以年度授權書。

2、權限

項目審批人審批權限一、工程立項董事長單項工程500萬元以上總經(jīng)理單項工程500萬元以下二、工程審批股東大會（1）一個工程項目或在設計、技術、功能最終用途等方面親密相關的多項工程的工程造價達到或超過公司凈資產(chǎn)的10%以上；

（2）工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結構發(fā)生重大變化；董事會（1）單項200萬元以上至凈資產(chǎn)10%以下；

（2）對報股東大會審批的工程項目事前提出預案，經(jīng)董事會決議通過后；報股東大會審批。董事長預算外單項50萬元至200萬元，年預算外累計不超過500萬元總經(jīng)理（1）年度預算內(nèi)工程項目；

（2）預算外單項50萬元以下，年預算外累計不超過200萬元。三、工程項目外包合同簽署董事長（1）簽署（由股東大會批準的項目）；

（2）授權總經(jīng)理簽署（一般項目）?？偨?jīng)理（1）按授權簽署。四、工程項目建設過程事務授權審批人（1）按公司授權范圍審批。3、批準和越權批準處理

(1)審批人依據(jù)公司對工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限;

(2)經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準看法辦理工程項目業(yè)務;

(3)對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕并應拒絕辦理，并準時向?qū)徟说纳弦患壥跈嗖块T報告。

第三章工程項目決策掌握

第十條工程項目決策掌握程序圖

項目建議

項目立項

是否立項

NO

YES

可行分析、項目評估

是否合理

NO

YES

項目審批

是否通過

NO

YES

項目實施

第十一條工程項目決策掌握程序要求

業(yè)務操作操作人掌握要求1、項目立項董事長或總經(jīng)理（1）項目必需符合公司的進展需要，項目應是必要和可行的；

（2）項目立項前已進行了初步調(diào)查討論，并由相關部門編制項目建議書，無項目建議書一般不予立項。2、可行性討論由工程部門會同相關部門（1）可行性分析應由基建、營銷、生產(chǎn)技術、財務等部門派員參與；

（2）對項目的必需性和可行性進一步進行討論和分析：

①市場討論分析；

②技術分析；

③財務經(jīng)濟分析等。

（3）編制項目可行性討論報告。3、項目評估由工程部門組織相關專家（1）評估人員應由工程、技術、財會等相關專家參與；

（2）對可研報告的完整性、客觀性進行技術經(jīng)濟分析和評審；

（3）出具評審看法。4、項目審批股東大會

董事會

董事長

總經(jīng)理（1）對項目的必要性、可行性和項目風險進行再評估；

（2）對項目是否審批進行發(fā)言表決；

（3）項目通過必需符合董事會、股東大會的議事規(guī)章；

（4）對項目審批過程和結果記錄并存入檔案；

（5）項目決策轉變，必需按項目審批的程序執(zhí)行，不得由一人單獨決策或擅自轉變決策。第四章工程項目實施掌握

第十二條招標范圍

公司除下列情形外，全部工程項目均采納招標方式確定施工單位：

(1)自營項目;

(2)小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標的項目。

第十三條招標機構

(1)除小型項目外由公司托付或招標確定招標代理公司辦理;

(2)小型項目由公司工程、技術、財務、審計等部門組成招標小組招標。

第十四條招投標原則

(1)公正、公正、公開;

(2)投標單位不得少于3家;

(3)合理設定中標條件;

(4)保密。

第十五條工程概算

(1)工程概算，是公司以初步設計文件為基礎而編制的，是考核設計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標，是確定工程規(guī)模、編制年度財務預算、資金籌措的重要依據(jù)。

(2)工程概算是由工程設計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編制。

第十六條工程預算

(1)工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、掌握建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措方案的重要依據(jù)。

(2)工程預算由工程部門的專業(yè)人員或托付專業(yè)機構編制。

第十七條概、預算審核

工程概、預算由公司審計部門采納下列方式組織審核：

(1)組織工程、技術、財務等部門的相關人員進行審核。

(2)配備專業(yè)人員審核。

(3)托付中介機構審核。

第十八條合同簽訂

(1)公司托付施工工程和工程物資選購必需簽訂合同。

(2)合同條款必需符合《中華人民共和國合同法》的相關規(guī)定。

(3)財務部事先必需對合同中的經(jīng)濟利益、財務結算等有關條款進行審查。

(4)在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。

第十九條合約審批。

按公司內(nèi)部授權文件規(guī)定審批，審批人在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批。

其次十條合同分發(fā)與存檔

工程合同(包括施工合同與選購合同)的正本存入工程檔案，副本或復印件至少分送到審計、財務、基建(包括預、結算)、選購等部門。

其次十一條合同履行跟蹤

合同履行部門實時對合同的執(zhí)行狀況進行跟蹤和檢查，發(fā)覺特別準時向公司主管領導報告，實行有效措施，避開或降低合同損失。

其次十二條價款支付掌握

(1)公司辦理工程項目價款支付業(yè)務，按公司《內(nèi)控6號資金》的有關規(guī)定辦理。

(2)公司辦理工程項目選購業(yè)務，參照公司選購存貨和固定資產(chǎn)的有關規(guī)定辦理。

其次十三條工程進度款支付程序

施工單位工程監(jiān)理人員公司預算人員基建部門負責人工程價款支付審批人財務部工程進度表

工程價款結算單

審核工程形象和工程量

審核

審批

審批

付款

審核

(1)施工單位依據(jù)當月工程完工形象進度和施工圖預算，編制工程進度表，依據(jù)累計完成進度和已付款狀況編制工程價款結算單。

(2)工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。

(3)工程預算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，依據(jù)預算單價核實工程進度。

(4)工程部門負責人對工程進度表進行審批。

(5)根據(jù)公司授權，價款支付審批人，依據(jù)工程進度款和工程價款結算單，審批支付金額。

(6)財務部門進一步核實工程價款結算單，核對工程進度表、工程價款結算單、發(fā)票復核對無誤后，辦理支付。

其次十四條財務審核和支付

(1)會計人員對工程合同商定的價款支付方式、有關部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準看法等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

(2)會計人員在辦理支付過程中發(fā)覺擬支付的價款與合同商定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工狀況不符等特別狀況，準時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

(3)因工程變更等緣由造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關部門供應完整的書面文件和其他相關資料，會計人員應對工程變更價款支付業(yè)務進行審核。

其次十五條工程質(zhì)保金

(1)任何工程完工與施工單位辦理竣工結算后，按合同規(guī)定預留質(zhì)保金。

(2)質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關部門提出申請，并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署看法，經(jīng)批準人批準后方能支付。

(3)質(zhì)保金不得提前支付。

其次十六條竣工結算

工程完工后，由基建部門組織相關部門對工程進行竣工驗收，審計、財務部門應參與竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結算和決算。

(1)工程竣工結算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位依據(jù)工程承包合同，施工招投標文件等編制竣工決算書。

(2)工程竣工結算由工程部組織相關專業(yè)人員進行審核。

(3)工程竣工結算經(jīng)審核后，由審計部門或托付中介機構進行審計，未經(jīng)審計的竣工結算，財務部門不得支付工程結算款。

(4)工程結算審計書，施工單位和審計人員必需簽字認可。

其次十七條工程竣工決算

(1)由公司財務部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開頭到工程竣工交付使用為止的全部建設費用，財務決算報告主要包括竣工工程概況，竣工財務決算報表。

(2)在編制工程竣工決算前，由公司相關部門對全部財產(chǎn)和物資進行清理。

(3)竣工決算由公司有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

(4)審計部門應對竣工決算進行審核。

其次十八條工程項目驗收入庫

工程項目驗收合格的，工程部門應當準時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交入庫手續(xù)(參照《內(nèi)控11號固定資產(chǎn)》)。

其次十九條工程項目核算與記錄

公司財務部門按公司《會計核算手冊》的規(guī)定，準時進行會計會計核算和記錄。

第五章項目后評價

第三十條工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應由基建部門會同相關部門，對項目的立項決策、設計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估，通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督，從已完成項目中總結閱歷教訓，達到改善工程項目的管理水公平目的。

第三十一條評價的基本內(nèi)容

(1)項目效益評價

(2)項目影響評價包括經(jīng)濟影響評價;環(huán)境影響評價;社會影響評價;項目過程評價;項目持續(xù)性評價。

第三十二條評價報告

對項目評估后，應編寫項目后評估報告，包括結果與問題、勝利度評價、建議、閱歷教訓等。

第六章監(jiān)督檢查

第三十三條監(jiān)督檢查主體

(1)公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。

(2)公司審計部門。依據(jù)公司授權和部門職能描述，對公司工程項目管理進行審計監(jiān)督。

(3)公司財務部門。依據(jù)公司授權，對公司工程項目管理進行財務監(jiān)督。

(4)上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。

第三十四條監(jiān)督檢查內(nèi)容

(1)工程項目業(yè)務相關崗位及人員的設置狀況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象;

(2)工程項目業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行狀況。重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為;

(3)工程項目決策責任制的建立及執(zhí)行狀況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位;

(4)概預算掌握制度的執(zhí)行狀況。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核;

(5)各類款項支付制度的執(zhí)行狀況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

第三十五條監(jiān)督檢查結果處理

(1)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的工程項目內(nèi)部掌握中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，公司有關部門應當實行措施，準時加以訂正和完善;

(2)公司監(jiān)督檢查部門應當根據(jù)內(nèi)部管理權限向上級有關部門報告工程項目內(nèi)部掌握監(jiān)督狀況和有關部門的整改狀況。

第七章附則

第三十六條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十七條公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或詳細執(zhí)行方法，實施細則或執(zhí)行方法不得違反本制度相關規(guī)定。實施細則或執(zhí)行方法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十八條本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十九條本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行。

第一章總則

第一條為了加強公司對工程項目的內(nèi)部掌握，防止并發(fā)覺和訂正工程項目業(yè)務實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》，制定本制度。

其次條本制度所稱工程項目，是指公司依據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者托付其他單位進行設計、建筑、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額(一般為100,000元以下)車輛修理、房屋修理、設備修理等。

第三條公司在工程項目管理過程中，至少應關注涉及工程項目的下列風險：

1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能患病外部懲罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

2、工程項目未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。

3、立項缺乏可行性討論或者可行性討論流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。

4、工程項目概預算編制不當和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建筑成本的增加。

5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。

7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條公司在建立與實施工程項目內(nèi)部掌握過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的掌握：

1、職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。

2、工程項目的決策依據(jù)應充分適當，決策過程應科學規(guī)范。

3、概預算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應明確規(guī)范。

4、托付其他單位擔當工程項目時，相關的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應明確。

5、價款支付的方式、金額、時間進度應明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的掌握流程應科學嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應明確。

7、工程項目的確認、計量和報告應符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則-應用指南》的規(guī)定。

其次章崗位分工和授權批準

第五條不相容崗位分別

1、項目建議、可行性討論人員與項目決策人員分別;

2、概預算編制人員與審核人員分別;

3、項目實施人員與價款支付人員分別;

4、竣工決算人員與審計人員分別。

第六條業(yè)務歸口辦理

1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理;

2、工程項目價款支付，由公司財務部歸口辦理;

3、財務部設置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務。

第七條經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務人員的素養(yǎng)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素養(yǎng);

2、熟識國家有關的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)學問;

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條相關部門職責

1、工程部

(1)受理項目申請和項目建議;

(2)組織項目的可行性論證和評估;

(3)組織或托付招標;

(4)辦理工程開工的前期工作;

(5)組織編制概、預算;

(6)組建項目管理機構;

(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進度;

(8)審核工程結算(工程量);

(9)組織項目后評價;

(10)其他職責。

2、財務部門

(1)參加工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(2)工程項目核算;

(3)工程價款支付;

(4)參加工程概預算、結算審核;

(5)參加工程建設監(jiān)督。

3、審計部門

(1)工程審計和托付工程審計;

(2)合同審計;

(3)參加工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(4)參加工程建設監(jiān)督。

第九條授權審批和權責劃分

1、授權方式

(1)公司對董事會的授權由公司章程規(guī)定和股東大會決議;

(2)公司對董事長和總經(jīng)理的授權，由公司董事會決議;

(3)總經(jīng)理對下屬的授權以年度授權書。

2、權限

項目審批人審批權限一、工程立項董事長單項工程500萬元以上總經(jīng)理單項工程500萬元以下二、工程審批股東大會（1）一個工程項目或在設計、技術、功能最終用途等方面親密相關的多項工程的工程造價達到或超過公司凈資產(chǎn)的10%以上；

（2）工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結構發(fā)生重大變化；董事會（1）單項200萬元以上至凈資產(chǎn)10%以下；

（2）對報股東大會審批的工程項目事前提出預案，經(jīng)董事會決議通過后；報股東大會審批。董事長預算外單項50萬元至200萬元，年預算外累計不超過500萬元總經(jīng)理（1）年度預算內(nèi)工程項目；

（2）預算外單項50萬元以下，年預算外累計不超過200萬元。三、工程項目外包合同簽署董事長（1）簽署（由股東大會批準的項目）；

（2）授權總經(jīng)理簽署（一般項目）。總經(jīng)理（1）按授權簽署。四、工程項目建設過程事務授權審批人（1）按公司授權范圍審批。3、批準和越權批準處理

(1)審批人依據(jù)公司對工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限;

(2)經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準看法辦理工程項目業(yè)務;

(3)對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕并應拒絕辦理，并準時向?qū)徟说纳弦患壥跈嗖块T報告。

第三章工程項目決策掌握

第十條工程項目決策掌握程序圖

項目建議

項目立項

是否立項

NO

YES

可行分析、項目評估

是否合理

NO

YES

項目審批

是否通過

NO

YES

項目實施

第十一條工程項目決策掌握程序要求

業(yè)務操作操作人掌握要求1、項目立項董事長或總經(jīng)理（1）項目必需符合公司的進展需要，項目應是必要和可行的；

（2）項目立項前已進行了初步調(diào)查討論，并由相關部門編制項目建議書，無項目建議書一般不予立項。2、可行性討論由工程部門會同相關部門（1）可行性分析應由基建、營銷、生產(chǎn)技術、財務等部門派員參與；

（2）對項目的必需性和可行性進一步進行討論和分析：

①市場討論分析；

②技術分析；

③財務經(jīng)濟分析等。

（3）編制項目可行性討論報告。3、項目評估由工程部門組織相關專家（1）評估人員應由工程、技術、財會等相關專家參與；

（2）對可研報告的完整性、客觀性進行技術經(jīng)濟分析和評審；

（3）出具評審看法。4、項目審批股東大會

董事會

董事長

總經(jīng)理（1）對項目的必要性、可行性和項目風險進行再評估；

（2）對項目是否審批進行發(fā)言表決；

（3）項目通過必需符合董事會、股東大會的議事規(guī)章；

（4）對項目審批過程和結果記錄并存入檔案；

（5）項目決策轉變，必需按項目審批的程序執(zhí)行，不得由一人單獨決策或擅自轉變決策。第四章工程項目實施掌握

第十二條招標范圍

公司除下列情形外，全部工程項目均采納招標方式確定施工單位：

(1)自營項目;

(2)小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標的項目。

第十三條招標機構

(1)除小型項目外由公司托付或招標確定招標代理公司辦理;

(2)小型項目由公司工程、技術、財務、審計等部門組成招標小組招標。

第十四條招投標原則

(1)公正、公正、公開;

(2)投標單位不得少于3家;

(3)合理設定中標條件;

(4)保密。

第十五條工程概算

(1)工程概算，是公司以初步設計文件為基礎而編制的，是考核設計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標，是確定工程規(guī)模、編制年度財務預算、資金籌措的重要依據(jù)。

(2)工程概算是由工程設計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標準編制。

第十六條工程預算

(1)工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、掌握建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措方案的重要依據(jù)。

(2)工程預算由工程部門的專業(yè)人員或托付專業(yè)機構編制。

第十七條概、預算審核

工程概、預算由公司審計部門采納下列方式組織審核：

(1)組織工程、技術、財務等部門的相關人員進行審核。

(2)配備專業(yè)人員審核。

(3)托付中介機構審核。

第十八條合同簽訂

(1)公司托付施工工程和工程物資選購必需簽訂合同。

(2)合同條款必需符合《中華人民共和國合同法》的相關規(guī)定。

(3)財務部事先必需對合同中的經(jīng)濟利益、財務結算等有關條款進行審查。

(4)在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。

第十九條合約審批。

按公司內(nèi)部授權文件規(guī)定審批，審批人在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批。

其次十條合同分發(fā)與存檔

工程合同(包括施工合同與選購合同)的正本存入工程檔案，副本或復印件至少分送到審計、財務、基建(包括預、結算)、選購等部門。

其次十一條合同履行跟蹤

合同履行部門實時對合同的執(zhí)行狀況進行跟蹤和檢查，發(fā)覺特別準時向公司主管領導報告，實行有效措施，避開或降低合同損失。

其次十二條價款支付掌握

(1)公司辦理工程項目價款支付業(yè)務，按公司《內(nèi)控6號資金》的有關規(guī)定辦理。

(2)公司辦理工程項目選購業(yè)務，參照公司選購存貨和固定資產(chǎn)的有關規(guī)定辦理。

其次十三條工程進度款支付程序

施工單位工程監(jiān)理人員公司預算人員基建部門負責人工程價款支付審批人財務部工程進度表

工程價款結算單

審核工程形象和工程量

審核

審批

審批

付款

審核

(1)施工單位依據(jù)當月工程完工形象進度和施工圖預算，編制工程進度表，依據(jù)累計完成進度和已付款狀況編制工程價款結算單。

(2)工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。

(3)工程預算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，依據(jù)預算單價核實工程進度。

(4)工程部門負責人對工程進度表進行審批。

(5)根據(jù)公司授權，價款支付審批人，依據(jù)工程進度款和工程價款結算單，審批支付金額。

(6)財務部門進一步核實工程價款結算單，核對工程進度表、工程價款結算單、發(fā)票復核對無誤后，辦理支付。

其次十四條財務審核和支付

(1)會計人員對工程合同商定的價款支付方式、有關部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準看法等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

(2)會計人員在辦理支付過程中發(fā)覺擬支付的價款與合同商定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工狀況不符等特別狀況，準時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

(3)因工程變更等緣由造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關部門供應完整的書面文件和其他相關資料，會計人員應對工程變更價款支付業(yè)務進行審核。

其次十五條工程質(zhì)保金

(1)任何工程完工與施工單位辦理竣工結算后，按合同規(guī)定預留質(zhì)保金。

(2)質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關部門提出申請，并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署看法，經(jīng)批準人批準后方能支付。

(3)質(zhì)保金不得提前支付。

其次十六條竣工結算

工程完工后，由基建部門組織相關部門對工程進行竣工驗收，審計、財務部門應參與竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結算和決算。

(1)工程竣工結算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位依據(jù)工程承包合同，施工招投標文件等編制竣工決算書。

(2)工程竣工結算由工程部組織相關專業(yè)人員進行審核。

(3)工程竣工結算經(jīng)審核后，由審計部門或托付中介機構進行審計，未經(jīng)審計的竣工結算，財務部門不得支付工程結算款。

(4)工程結算審計書，施工單位和審計人員必需簽字認可。

其次十七條工程竣工決算

(1)由公司財務部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開頭到工程竣工交付使用為止的全部建設費用，財務決算報告主要包括竣工工程概況，竣工財務決算報表。

(2)在編制工程竣工決算前，由公司相關部門對全部財