信用社合規(guī)手冊

《合規(guī)手冊（會計部分）》第一章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金收款是指農(nóng)村信用社辦理存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)時向客戶收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 清點現(xiàn)金 交易處理入庫（三）操作說明1、審查憑證。審查客戶填寫的現(xiàn)金繳款單、存款憑證或其他憑證，憑證要素是否齊全、正確、清楚，大小寫金額、憑證各聯(lián)次金額是否一致，款項來源是否合法，要素有無涂改。2、清點現(xiàn)金。按款項券別順序點收，先點捆、卡把、過大數(shù)，后點尾數(shù)，核對總數(shù)，與金額及券別明細(xì)核對相符。按券別依次逐張點清細(xì)數(shù)并挑選殘幣。清點中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng)即向交款人聲明，若交款人要求退回款項重新清點，則退回交款人。若發(fā)現(xiàn)假鈔或可疑鈔票，要按反假幣工作的有關(guān)規(guī)定辦理?？铐椂?、缺的，按原繳款單金額多退少補(bǔ)，或由交1款人重新填制繳款單。超過規(guī)定限額的大額現(xiàn)金收款換人卡把復(fù)核。3、交易處理。每筆款項清點完畢，按券別加計現(xiàn)金總數(shù)與繳款憑證金額核對相符后，選擇相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)，打印憑證，在憑證上加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章，回單退客戶。4、入庫。現(xiàn)金及時入鈔箱保管。（四）風(fēng)險提示1、柜員未認(rèn)真審核憑證、清點現(xiàn)金，造成賬款不符。2、柜員選擇相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)時金額錄入錯誤，造成差錯。3、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核，出現(xiàn)差錯。4、柜員清點現(xiàn)金未置于監(jiān)控下和客戶視線內(nèi)，出現(xiàn)差錯易造成糾紛。5、款項未點清前與其他款項調(diào)換，出現(xiàn)差錯易造成糾紛。（五）控制措施1、柜員在辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)堅持一筆一清，認(rèn)真卡驗大把，清點細(xì)數(shù)（采用機(jī)器點鈔時應(yīng)特別注意清分大面額整把人民幣中混雜小面額人民幣現(xiàn)象） ，與客戶填寫的存款憑證核對，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時告知客戶。2、交易處理完成應(yīng)認(rèn)真審查所印制的會計憑證，是否正確無誤。3、大額現(xiàn)金存入必須換人卡把復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)時必須2經(jīng)主管授權(quán)。4、柜員辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)應(yīng)置于監(jiān)控下，并應(yīng)在客戶視線內(nèi)，款項未點清前不準(zhǔn)與其他款項調(diào)換。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2007〕386號）3、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）4、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金付款是指農(nóng)村信用社辦理存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)時向客戶支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 交易處理 配款付款 簽章（三）操作說明1、審查憑證。審查客戶提交的現(xiàn)金取款憑證要素是否3齊全、正確、清楚，大小寫金額、收款人名稱、日期是否更改，款項用途是否合法。2、交易處理。選擇相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)， 打印相關(guān)憑證。3、配款。按照憑證金額根據(jù)客戶要求配款。4、簽章。在付款憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章及經(jīng)辦人名章。超過規(guī)定限額的大額現(xiàn)金付款換人卡把復(fù)核。5、付款。問清取款人名稱、取款金額，與付款憑證核對一致后，現(xiàn)金、存單（折）及回單交取款人當(dāng)面清點驗收。（四）風(fēng)險提示1、柜員未認(rèn)真審核憑證或?qū)忩炆矸葑C件，造成冒領(lǐng)。2、柜員選擇相關(guān)交易辦理業(yè)務(wù)時金額錄入錯誤，造成差錯。3、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核，出現(xiàn)差錯。4、未核對取款人名稱、金額并逐位唱付，造成冒領(lǐng)、差錯；未提示客戶當(dāng)面清點，造成假幣或差錯糾紛。（五）控制措施1、審查憑證是否合法、有效，日期、大小寫金額、收款人名稱有無涂改，大小寫金額是否相符；核對印鑒、支付密碼；現(xiàn)金支票背書是否完整； 按規(guī)定嚴(yán)格審查取款人證件。2、交易處理完成應(yīng)認(rèn)真審查所印制的會計憑證，是否正確無誤。3、大額現(xiàn)金支取必須換人卡把復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)時必須經(jīng)主管授權(quán)。44、核對取款人名稱，詢問核對取款金額，逐位唱付，向客戶交待清楚。5、提示客戶當(dāng)面點驗現(xiàn)金，并在窗口擺放點驗設(shè)備，設(shè)置相應(yīng)提示牌。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2007〕386號）3、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）4、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）三、現(xiàn)金兌換（一）業(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金兌換主要包括票面調(diào)換、殘損幣兌換、本外幣現(xiàn)鈔兌換。票面調(diào)換是指對同幣種零幣換整幣、整幣換零幣業(yè)務(wù)的處理。殘損幣兌換是指對同幣種殘損幣作全額、半額兌換業(yè)務(wù)的處理。本外幣現(xiàn)鈔兌換指不同幣種的外幣、本幣與外幣間的相互兌換。（二）操作流程圖受理申請 核點現(xiàn)金 配款 交付5（三）操作說明1、受理申請。受理客戶兌換申請。2、核點現(xiàn)金。收取需兌換現(xiàn)金，審查殘缺污損人民幣及特殊殘缺、污損人民幣是否符合兌換標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)面加蓋“全額、”“半額”戳記，特殊殘缺、污損人民幣應(yīng)分券別按全額、半額使用專用袋密封。3、配款。根據(jù)客戶要求或殘損幣兌換標(biāo)準(zhǔn)配款。4、交付。核對兌換人名稱并逐位唱付，現(xiàn)金交客戶。（四）風(fēng)險提示1、未鑒別真?zhèn)?，造成誤收，或兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不準(zhǔn)確，造成兌換錯誤。2、未核對兌換人名稱、金額并逐位唱付，造成冒領(lǐng)、差錯。（五）控制措施1、可疑券換人復(fù)核。2、加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確掌握兌換標(biāo)準(zhǔn)。3、核對兌換人名稱，詢問兌換金額，逐位唱付，向客戶交待清楚。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第7號）63、《中國人民銀行關(guān)于做好特殊殘缺污損人民幣兌換工作有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)〔2007〕280號）四、現(xiàn)金整點（一）業(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金整點是出納業(yè)務(wù)的一項基本工作，應(yīng)達(dá)到點準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）操作流程圖整點現(xiàn)金 無誤后捆扎 蓋章并貼封（三）操作說明1、柜員或整點人員整點現(xiàn)金，卡把清點細(xì)數(shù)，鑒別假幣并將不宜流通人民幣挑凈。2、清點無誤后捆扎、蓋章并貼封簽。（四）風(fēng)險提示1、未做到一筆一清，一把一清，造成差錯混淆，引起糾紛。2、清點不準(zhǔn)確或未能發(fā)現(xiàn)誤收的假幣，造成不良影響。3、與顧客提交的現(xiàn)金混淆，出現(xiàn)差錯易出現(xiàn)糾紛。（五）控制措施1、清點現(xiàn)金堅持一筆一清，按券別順序由大到小點捆、卡把、核驗大數(shù)，清點細(xì)數(shù)，與出庫票或有關(guān)憑證核對。發(fā)現(xiàn)有誤，立即報告。2、用智能鑒偽點鈔機(jī)清點，加強(qiáng)手工復(fù)點。7（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》（銀發(fā)〔2003〕226號）五、柜員現(xiàn)金調(diào)撥（一）業(yè)務(wù)簡介柜員鈔箱現(xiàn)金不足或超尾箱限額時，應(yīng)向現(xiàn)金管理員申請進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥，一般柜員之間不得自行調(diào)劑?？铐椊唤颖仨毭鎸γ孢M(jìn)行，并由會計主管或其他授權(quán)人監(jiān)交。（二）操作流程圖提出申請 交易處理 交接 入箱（三）操作說明1、柜員鈔箱現(xiàn)金不足或超尾箱限額時提出現(xiàn)金調(diào)撥申請。2、現(xiàn)金管理員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。3、調(diào)出方柜員與接收方柜員當(dāng)面清點交接現(xiàn)金實物。4、接收方柜員將現(xiàn)金入箱保管。（四）風(fēng)險提示1、交接不清，出現(xiàn)問題造成責(zé)任不明。2、清點不清，出現(xiàn)差錯。（五）控制措施8交接雙方必須當(dāng)面清點現(xiàn)金實物并相互簽章負(fù)責(zé)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2007〕386號）六、假幣收繳（一）業(yè)務(wù)簡介假幣的識別工作以柜員手工識別為主，機(jī)器識別為輔。辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)的假幣要依法予以收繳。（二）操作流程圖收繳 加蓋“假幣”戳記 假幣登記假幣上繳（三）操作說明1、收繳。網(wǎng)點在辦理業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣時，由該網(wǎng)點兩名以上具備反假幣資格證書的業(yè)務(wù)人員換人復(fù)核，無誤后，當(dāng)面予以收繳，并告知假幣持有人。2、加蓋“假幣”戳記。對假幣紙幣在正面水印窗和背面中間位置加蓋帶本社社號的“假幣”戳記；對假幣硬幣、外幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠9字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等。3、假幣登記。經(jīng)辦人員使用相關(guān)交易對收繳的假幣進(jìn)行登記，打印表外科目記賬憑證和假幣收繳憑證，假幣收繳憑證交客戶簽字確認(rèn)。告知客戶如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。經(jīng)辦人員將收繳假幣交現(xiàn)金管理員入庫保管，由現(xiàn)金管理員登記《假幣收繳代保管登記簿》 。4、假幣鑒定。持有人對收繳的假幣有異議要求進(jìn)一步鑒定的，信用社可按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定送驗或繳上級管轄網(wǎng)點送人民銀行鑒定，根據(jù)不同鑒定結(jié)果分別作出處理。5、假幣上繳。營業(yè)網(wǎng)點收繳的假幣應(yīng)定期逐級上繳縣級聯(lián)社。上繳時，現(xiàn)金管理員整理需上繳的假幣并填寫假幣上繳清單，使用相應(yīng)交易，打印表外科目記賬憑證。縣級聯(lián)社匯總?cè)犑绽U的假幣后，定期集中上繳人民銀行，由人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。（四）風(fēng)險提示1、單人收繳假幣引發(fā)糾紛；確認(rèn)假幣的過程離開客戶視線，引發(fā)糾紛；收繳人不具備反假上崗資格。2、假幣未妥善保管，易造成假幣遺失，賬實不符。3、假幣未妥善保管，流出銀行，產(chǎn)生惡劣社會影響。（五）控制措施1、發(fā)現(xiàn)假幣時應(yīng)由 2名具備反假上崗資格人員換人復(fù)核無誤。102、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)時不離客戶視線，當(dāng)面在假幣上加蓋“假幣”戳記。3、及時進(jìn)行假幣登記并妥善保管，定期上繳。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》 （中國人民銀行令〔2003〕第4號）七、查庫業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)簡介查庫時要堅持大額現(xiàn)金開箱檢查，所有現(xiàn)金移庫檢查。查庫必須留有記錄。查庫范圍包括現(xiàn)金大庫、柜員鈔箱現(xiàn)金、現(xiàn)金類自助設(shè)備、在途現(xiàn)金、柜員使用中的重要空白憑證和抵質(zhì)押有價物品。（二）操作流程圖點驗現(xiàn)金 核對賬款 登記登記簿（三）操作說明1、營業(yè)網(wǎng)點主任或會計主管可直接查庫。上級主管部門定期、不定期組織查庫時，開具查庫證明文件。2、現(xiàn)場點驗柜員鈔箱現(xiàn)金余額和查驗大庫現(xiàn)金總數(shù)。辦事處、市聯(lián)社和縣級聯(lián)社應(yīng)不斷創(chuàng)新查庫方式，多采用營業(yè)前查庫或營業(yè)終了后集中解送聯(lián)社后當(dāng)面開箱查庫的方11式。3、分別查詢柜員、網(wǎng)點現(xiàn)金總數(shù)并與現(xiàn)金實點數(shù)進(jìn)行核對。營業(yè)日間查庫的，必須打印當(dāng)日柜員業(yè)務(wù)流水，逐筆確認(rèn)存款沖正、大額取款和上解現(xiàn)金業(yè)務(wù)的真實性。如不相符必須組織人員查找原因，落實責(zé)任。4、登記現(xiàn)金庫存登記簿，簽署查庫意見。登記查庫記錄時應(yīng)明確到某時某分。（四）風(fēng)險提示1、未索要查庫證明文件或未查驗查庫人身份證件。2、相關(guān)檢查人員未按規(guī)定頻率查庫，查庫流于形式。3、大庫現(xiàn)金未逐捆核對，整箱現(xiàn)金未開箱檢查，現(xiàn)金被盜用不能發(fā)現(xiàn)。（五）控制措施1、查庫必須憑縣級聯(lián)社查庫介紹信由管轄社人員陪同并須出具查庫人身份證件。2、相關(guān)檢查人員按規(guī)定頻率進(jìn)行查庫，杜絕查庫流于形式。3、庫內(nèi)現(xiàn)金必須移庫檢查，逐捆核對，大額現(xiàn)金開箱檢查。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、存貸款12和聯(lián)行等重點業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2008〕401號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）八、出納錯款（一）業(yè)務(wù)簡介發(fā)生出納錯款（含ATM錯款），應(yīng)立即查找，在差錯事故登記簿上逐筆詳細(xì)登記，并向單位負(fù)責(zé)人和縣級聯(lián)社報告。（二）操作流程圖錯款報告 組織追查 錯款處理（三）操作說明1、錯款報告。柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金錯款，應(yīng)立即報告會計主管，并向單位負(fù)責(zé)人和縣級聯(lián)社報告。經(jīng)批準(zhǔn)后列其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款待查。2、組織追查。列賬待查的現(xiàn)金差錯，必須抓緊查清處理，不得久懸掛賬。屬于調(diào)撥現(xiàn)金差錯或者原封新券差錯應(yīng)同時告知調(diào)出單位或向人民銀行報告有關(guān)情況。調(diào)出單位接到調(diào)入單位送來的錯款證明材料，應(yīng)認(rèn)真對待，嚴(yán)格審查調(diào)撥過程各環(huán)節(jié)有無問題，如查明是本單位責(zé)任，應(yīng)主動將錯款劃轉(zhuǎn)調(diào)入單位；如非本單位責(zé)任，將相應(yīng)情況及時告知調(diào)入單位。原封新券錯款，由人民銀行組織審查。133、錯款處理。對已列賬待查的出納錯款，錯款情節(jié)清楚，性質(zhì)明確，經(jīng)查長款確實無法退還，短款無法挽回的，按錯款處理原則和處理權(quán)限及報批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（四）風(fēng)險提示1、柜員間、網(wǎng)點間現(xiàn)金調(diào)撥及原封新券啟封不按規(guī)定當(dāng)面清點交接。2、發(fā)現(xiàn)錯款未按規(guī)定保存封簽、腰條，造成責(zé)任無法落實。（五）控制措施1、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”。2、柜員必須堅持“一日三碰庫”，確?？铐棢o誤。3、現(xiàn)金堅持每日換人核對庫存，主管柜員定期不定期核對柜員鈔箱。4、柜員間、網(wǎng)點間現(xiàn)金調(diào)撥必須當(dāng)面點驗清楚。5、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金差錯，必須按規(guī)定及時報告并保存好封簽、腰條。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、存貸款和聯(lián)行等重點業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2008〕40114號）九、ATM清鈔、加鈔（一）業(yè)務(wù)簡介ATM清鈔過程即為ATM端向現(xiàn)金管理員上繳現(xiàn)金的過程，ATM加鈔過程即為ATM端向現(xiàn)金管理員領(lǐng)取現(xiàn)金的過程。（二）操作流程圖ATM客戶端清鈔處理ATM現(xiàn)金轉(zhuǎn)入在途資金轉(zhuǎn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)入清鈔處理加鈔處理吐鈔測試在途現(xiàn)金轉(zhuǎn)入（三）操作說明1、清鈔。1）ATM管理員在ATM客戶端查詢鈔箱余額，選擇相關(guān)交易清鈔，將ATM現(xiàn)金轉(zhuǎn)入在途現(xiàn)金。2）現(xiàn)金管理員使用相關(guān)交易將在途資金轉(zhuǎn)入庫存現(xiàn)金。2、加鈔。151）現(xiàn)金管理員準(zhǔn)備現(xiàn)金，使用相應(yīng)交易，將需要加鈔現(xiàn)金金額轉(zhuǎn)入ATM在途現(xiàn)金。2）ATM管理員在ATM客戶端辦理清鈔。3）ATM管理員在ATM客戶端選擇相應(yīng)交易辦理加鈔，將ATM在途現(xiàn)金轉(zhuǎn)入ATM自助設(shè)備現(xiàn)金。4）進(jìn)行鈔箱吐鈔測試。（四）風(fēng)險提示1、鑰匙、密碼使用、保管不規(guī)范。2、在清點時未認(rèn)真做到雙人清點。3、在裝鈔時未做到雙人加鈔。4、未做吐鈔測試。（五）控制措施1、鑰匙和密碼分持，并做到平行交接；使用鑰匙者應(yīng)回避密碼使用的過程。2、必須雙人共同清點核對 ATM鈔箱余鈔。3、必須雙人共同加鈔，雙人在場及時關(guān)閉鈔箱。4、必須進(jìn)行吐鈔測試。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社自助設(shè)備管理辦法》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2007〕373號）十、中心庫現(xiàn)金繳存16（一）業(yè)務(wù)簡介中心庫現(xiàn)金繳存指中心庫向人民銀行發(fā)行庫、其他商業(yè)銀行、其他縣級聯(lián)社繳存現(xiàn)金。（二）操作流程圖出庫 繳款 退款處理（三）操作說明1、出庫。管庫員口頭或書面提出繳現(xiàn)申請，報經(jīng)有權(quán)人審批同意后分完整券、損傷券填制繳款憑證。管庫員整點現(xiàn)金，將相關(guān)憑證交現(xiàn)金管理員進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理出庫手續(xù),與繳款員、押運員辦理交接手續(xù)。2、繳款。繳款員與收款單位辦理現(xiàn)金繳款手續(xù)，收款單位清點現(xiàn)金，點收無誤后退回繳款憑證回單，回單作記賬憑證附件。3、退款處理。若出現(xiàn)退款，由繳款員重新填制繳款憑證，辦理繳款手續(xù)?；厣绾笈c管庫員辦理退款交接手續(xù)。現(xiàn)金柜員對原記賬交易進(jìn)行沖正，根據(jù)回單重新記賬。（四）風(fēng)險提示1、不查捆卡把，出現(xiàn)長、短款差錯事故。2、款項交接不清，出現(xiàn)問題造成責(zé)任不明。（五）控制措施1、管庫員根據(jù)繳款憑證辦理現(xiàn)金出庫。2、必須由兩名管庫員共同點數(shù)、裝箱、加鎖，雙人與17有關(guān)人員辦理交接手續(xù)。3、繳款員與收款單位當(dāng)面交接清楚， 退款回社(行)后及時辦理交接手續(xù)。（六）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）十一、中心庫現(xiàn)金支?。ㄒ唬I(yè)務(wù)簡介中心庫現(xiàn)金支取指中心庫向人民銀行發(fā)行庫、其他商業(yè)銀行、其他縣級聯(lián)社支取現(xiàn)金。（二）操作流程圖提出申請 填制支票 支取現(xiàn)金記賬 款項交接（三）操作說明1、提出申請。管庫員根據(jù)庫存現(xiàn)金結(jié)存量和前臺、網(wǎng)點現(xiàn)金需求量提出口頭或書面提現(xiàn)申請，報有權(quán)人審批。2、填制支票?，F(xiàn)金管理員根據(jù)領(lǐng)款計劃填制現(xiàn)金支票。3、支取現(xiàn)金。解款人員持現(xiàn)金支票在保衛(wèi)部門武裝押運下前往付款單位辦理取款手續(xù)。取款時應(yīng)當(dāng)場驗看券別，逐捆卡把，點清總數(shù)。4、款項交接。現(xiàn)金提回后與管庫員及時辦理款項交接18手續(xù)。5、記賬。核對一致后將款項入庫，現(xiàn)金管理員記賬。（四）風(fēng)險提示1、不查捆卡把，出現(xiàn)長、短款差錯事故。2、款項交接不清，出現(xiàn)問題造成責(zé)任不明。（五）控制措施1、解款人員與付款單位當(dāng)面點收清楚，辦理交接手續(xù)。2、管庫員須對調(diào)進(jìn)的款項逐捆卡把后入庫。3、檢查整箱現(xiàn)金包裝是否完整，鉛封是否損壞。（六）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）十二、現(xiàn)金上解（一）業(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金上解指營業(yè)網(wǎng)點向縣級聯(lián)社或管轄社繳存現(xiàn)金。（二）操作流程圖申請 配款 款項交接記賬（三）操作說明1、申請?，F(xiàn)金管理員通過現(xiàn)金預(yù)約交易向管轄社提出繳現(xiàn)申請并報告繳款數(shù)額等事項，由管轄社現(xiàn)金管理員審批。192、配款。配齊上解款項，現(xiàn)金管理員記賬，打印記賬憑證和機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金調(diào)撥單。3、款項交接?，F(xiàn)金管理員與解款人員共同卡把、驗收、核對，在有權(quán)人監(jiān)督下交接款項。解款人員回管轄社與管庫員在有權(quán)人監(jiān)督下交接款項。4、記賬。管轄社管庫員清點無誤后入庫，憑證交現(xiàn)金管理員記賬。（四）風(fēng)險提示1、不核對解款人員身份，導(dǎo)致上解款項被冒領(lǐng)。2、交接不清，出現(xiàn)問題造成責(zé)任不明。3、未查驗鎖具、封簽。4、上解款項未在視頻監(jiān)控下雙人清點。（五）控制措施1、認(rèn)真查驗解款人員身份。2、交接雙方當(dāng)面點收清楚，辦理交接手續(xù)，做到手續(xù)清楚、責(zé)任分明、有據(jù)可查。3、在視頻監(jiān)控下雙人清點上解現(xiàn)金。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、存貸款和聯(lián)行等重點業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2008〕401號）20十三、現(xiàn)金下?lián)埽ㄒ唬I(yè)務(wù)簡介現(xiàn)金下?lián)苤缚h級聯(lián)社或管轄社向營業(yè)網(wǎng)點調(diào)撥現(xiàn)金。（二）操作流程圖預(yù)約 配款 款項交接網(wǎng)點記賬（三）操作說明1、預(yù)約。營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金管理員在有權(quán)人審批后使用相關(guān)交易進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥預(yù)約，由管轄社現(xiàn)金管理員進(jìn)行審批。2、配款。管轄社配齊下?lián)芸铐?，現(xiàn)金管理員記賬，打印記賬憑證和機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金調(diào)撥單。3、款項交接。管庫員與解款人員在有權(quán)人監(jiān)督下交接款項。解款人員與營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金管理員在有權(quán)人監(jiān)督下交接款項。4、網(wǎng)點記賬。營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金管理員清點無誤后記賬。（四）風(fēng)險提示1、交接不清，出現(xiàn)問題造成責(zé)任不明。2、下?lián)芸铐椢丛谝曨l監(jiān)控下雙人清點。3、未與調(diào)款憑證核對調(diào)款金額。（五）控制措施1、交接雙方當(dāng)面點收清楚，辦理交接手續(xù)，做到手續(xù)21清楚、責(zé)任分明、有據(jù)可查。2、在視頻監(jiān)控下雙人清點下?lián)墁F(xiàn)金。3、現(xiàn)金實物必須與調(diào)撥憑證核對一致。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《山東省農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、存貸款和聯(lián)行等重點業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2008〕401號）22第二章 存款業(yè)務(wù)一、個人活期存款開戶（一）業(yè)務(wù)簡介個人活期存款是指個人將其所有的貨幣資金存入信用社，信用社開具存折或者存單作為憑證，個人憑以支取存款本金和利息的存款方式。個人活期存款分為個人活期儲蓄存款和個人活期結(jié)算存款。（二）操作流程圖審查資料 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理存折（單）交客戶 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、嚴(yán)格審查客戶提供的有效身份證件等開戶資料是否真實、齊全。開立個人結(jié)算賬戶的還需填寫開立個人銀行賬戶申請書。2、啟動聯(lián)網(wǎng)核查，審核客戶證件，無誤后清點現(xiàn)金，大額現(xiàn)金需換人復(fù)核。3、柜員選擇相應(yīng)交易記賬，打印存折（單）及相關(guān)憑證，交客戶簽字確認(rèn)。4、客戶確認(rèn)無誤，相關(guān)憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章和柜員名章，存折（單）加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章審查無誤后交客戶。（四）風(fēng)險提示231、柜員未認(rèn)真審核開戶資料。2、憑證打印錯誤，客戶簽名不正確或漏簽。3、讀寫磁風(fēng)險。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。(五)控制措施1、柜員嚴(yán)格通過聯(lián)網(wǎng)核查確認(rèn)客戶身份證件是否真實、有效，按規(guī)定留存身份證件的復(fù)印件。2、柜員必須審核打印的相關(guān)憑證，核對客戶簽名，確保正確無誤。3、寫磁時必須讀寫 2遍，讀寫完畢，立即退出交易畫面。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二、個人活期存款續(xù)存（一）業(yè)務(wù)簡介個人活期存款續(xù)存是指個人活期賬戶辦理現(xiàn)金形式或內(nèi)部戶轉(zhuǎn)入的存入業(yè)務(wù)。24（二）操作流程圖審查憑證 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理存折、回單交客戶 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、柜員受理客戶續(xù)存業(yè)務(wù)時，詢問存款金額，審查客戶填寫存款憑證賬號、戶名、金額是否填寫齊全、準(zhǔn)確。2、大額現(xiàn)金續(xù)存時審核客戶有效身份證件，啟動聯(lián)網(wǎng)核查。3、清點現(xiàn)金無誤后，選擇相應(yīng)交易記賬，根據(jù)系統(tǒng)提示，打印存折及存款憑證，需要收費的按照相關(guān)規(guī)定收取。4、柜員審核存款憑證無誤后，交客戶簽字確認(rèn)。5、存款憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章和柜員名章，審查無誤后，將存折（卡）及回單交客戶。（四）風(fēng)險提示1、柜員未認(rèn)真審核存款憑證。2、柜員未認(rèn)真審核客戶提交的身份證件。3、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核。4、憑證打印錯誤，客戶簽名不正確或漏簽。5、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、認(rèn)真審核存款憑證。2、嚴(yán)格通過聯(lián)網(wǎng)核查確認(rèn)客戶身份證件是否真實、有25效。3、大額現(xiàn)金存入必須換人復(fù)核。4、認(rèn)真審核打印憑證，核對客戶簽名，確保正確無誤。5、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）三、個人活期存款支?。ㄒ唬I(yè)務(wù)簡介個人活期存款支取是指活期存款賬戶以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式辦理支付的業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理現(xiàn)金交客戶 配款 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、柜員接到客戶提交的存折（卡）取款時，審查是否真實有效。262、如為大額支取應(yīng)提供有效身份證件并在取款憑條上填寫有效身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，如代存款人支取的，還應(yīng)提供代理人有效身份證件并填寫代理取款人的姓名、有效身份證件名稱、 號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并啟動聯(lián)網(wǎng)核查。3、審查無誤后，選擇相關(guān)交易，通過磁條讀寫器讀入賬戶信息，輸入取款金額等有關(guān)內(nèi)容，留有密碼的由儲戶輸入密碼，憑印鑒支取的，在取款憑條上加蓋客戶預(yù)留印鑒并折角核對，進(jìn)行取款賬務(wù)處理。4、交易成功后,打印個人業(yè)務(wù)取款憑證或個人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證，如為省轄通兌業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動收費處理，并打印收費憑證；根據(jù)系統(tǒng)提示，打印存折。5、柜員核對無誤后交客戶確認(rèn)并簽字。6、核對客戶簽名，根據(jù)取款憑證配款，大額現(xiàn)金支出換人復(fù)核，登記券別，取款憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章和柜員名章。7、柜員將現(xiàn)金及回單、存折（卡） 、身份證件交客戶。（四）風(fēng)險提示1、偽造信用社存折、卡。2、未核查存款客戶身份證件。3、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。4、未認(rèn)真審核客戶簽名。5、大額現(xiàn)金付出未換人復(fù)核。（五）控制措施1、必須認(rèn)真審核存折、卡真?zhèn)?。必須由磁條讀入賬戶27信息。磁條失去磁性的，需出示有效身份證件。2、辦理大額提現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真審核取款人、代理人的有效身份證件。3、會計主管對大額支取業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審核后授權(quán)。4、必須認(rèn)真審核客戶簽名。5、大額現(xiàn)金付出必須換人復(fù)核。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）四、個人活期存款結(jié)清（一）業(yè)務(wù)簡介個人活期存款結(jié)清是指辦理個人活期存款的賬戶結(jié)清業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理現(xiàn)金交客戶 配款 客戶確認(rèn)28（三）操作說明1、存折（卡）1）柜員接到客戶提交的存折（卡）和相關(guān)證件要求結(jié)清時，首先按規(guī)定審查存折（卡）真?zhèn)?，必須為本社或通兌社簽發(fā)。如為憑印鑒支取，要在取款憑證上加蓋客戶預(yù)留印鑒并由柜員對照印鑒卡片折角核對；如為大額取款，需要聯(lián)網(wǎng)核查身份證信息。2）核查無誤后，使用相應(yīng)交易，刷取存折（卡）磁條讀取客戶信息，輸入賬戶余額，留有密碼的由客戶輸入密碼，如為大額取款，需提交主管授權(quán)。3）交易成功后,按系統(tǒng)提示打印個人業(yè)務(wù)取款憑證或個人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、個人存款計息單；如為省轄通兌業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動收費處理，并打印收費憑證；最后打印存折內(nèi)頁。4）柜員核對無誤后交客戶確認(rèn)并簽字。5）柜員根據(jù)金額配款，在取款憑證上登記票面，交由客戶簽字確認(rèn)。柜員核對客戶簽名和打印戶名一致，在取款憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章。最后將現(xiàn)金、存折（卡）、回單退交客戶。2、存單1）柜員接到客戶提交的活期存單要求結(jié)清時，首先按規(guī)定審查存單真?zhèn)?，必須為本社或通兌社簽發(fā)，是否掛失或凍結(jié)。2）如為憑印鑒支取，要在取款憑證上加蓋客戶預(yù)留29印鑒并由柜員對照印鑒卡片折角核對；如為大額取款，需要聯(lián)網(wǎng)核查身份證信息；如為代理人辦理，需聯(lián)網(wǎng)核查本人及代理人的身份證信息，并由客戶填寫存單背面?zhèn)€人信息。3）核查無誤后使用相關(guān)交易，輸入賬號、金額，留有密碼的由客戶輸入密碼，如為大額取款，需提交主管授權(quán)。4）交易成功后,按系統(tǒng)提示打印存單和個人存款計息單。5）柜員根據(jù)金額配款，在存單、計息單上加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章。最后將利息回單、現(xiàn)金一并交客戶。（四）風(fēng)險提示1、偽造信用社存折（單），卡。2、未核查存款客戶身份證件。3、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。4、柜員未認(rèn)真審核客戶簽名。5、大額現(xiàn)金付出未換人復(fù)核。（五）控制措施1、受理取款業(yè)務(wù)時， 必須認(rèn)真審核存折 （單）、卡真?zhèn)?。必須由磁條讀入賬戶信息。磁條失去磁性的，需出示有效身份證件。2、辦理大額提現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真審核取款人、代理人的有效身份證件。3、會計主管對大額支取業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審核后授權(quán)。4、必須認(rèn)真審核客戶簽名。305、大額現(xiàn)金付出必須換人復(fù)核。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）五、個人活期存款銷戶（一）業(yè)務(wù)簡介個人活期存款銷戶是指個人活期存款賬戶的撤銷。（二）操作流程圖審查賬戶 銷戶處理 打印憑證收妥存折（卡） 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、柜員接到客戶提交的存折（卡）要求銷戶時，審查是否為本社或通兌社簽發(fā)，是否真實有效，各幣種的存款是否已經(jīng)全部結(jié)清。2、審查無誤后，選擇相應(yīng)交易，進(jìn)行銷戶處理。3、交易成功后，打印相關(guān)憑證及存折。314、核對客戶簽名，將銷戶存折（卡）收妥。（四）風(fēng)險提示1、偽造信用社存折（卡）。2、存折（卡）未剪角、破壞磁條。（五）控制措施1、柜員受理存款銷戶業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真審核存折（卡）真?zhèn)?，必須由磁條讀入賬戶信息。磁條失去磁性的，存折可以補(bǔ)磁，卡必須進(jìn)行換卡才可以辦理。2、存折（卡）要按規(guī)定進(jìn)行剪角、破壞磁條。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）六、個人定期開戶（一）業(yè)務(wù)簡介個人定期存款是在存款開戶時約定存期，一次或按期分次（在約定存期內(nèi)）存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。信用社個人定期存款有定期一本通和定期儲蓄存款（存折）、定期儲蓄存單三種表現(xiàn)形式。（二）操作流程圖32審查開戶資料 聯(lián)網(wǎng)核查 開戶處理結(jié)算賬戶資料入 加蓋印章交客戶（三）操作說明1、一本通開戶1）接到儲戶提交身份證件和開立個人銀行賬戶申請書辦理定期開戶業(yè)務(wù)時，按規(guī)定審查申請書內(nèi)容并聯(lián)網(wǎng)核查身份證件。2）核查無誤后選擇相關(guān)交易開立定期一本通賬戶或定活一本通。3）開戶成功后打印“開立個人銀行賬戶申請書”、和一本通存折折首，并進(jìn)行存折刷磁。4）處理結(jié)束。將存折加蓋業(yè)務(wù)公章后連同證件、申請書回單聯(lián)一并交給客戶，申請書留存聯(lián)和身份證復(fù)印件專夾保管，定期裝訂入檔保管。2、存單開戶1）接到客戶提供的有效身份證件及現(xiàn)金，要求開立個人定期儲蓄存單時，按規(guī)定聯(lián)網(wǎng)核查身份證信息，清點現(xiàn)金無誤后，使用相關(guān)交易，辦理開戶。2）如為大額存款，需由主管授權(quán)。3）交易成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交由客戶簽字確認(rèn)。334）核對客戶姓名和打印戶名一致，在存款憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章，將存單加蓋業(yè)務(wù)公章和個人名章交給客戶。3、儲蓄存折開戶（零整 存本取息 整零教育）1）接到客戶提交的現(xiàn)金及有效身份證件，辦理零存整取、教育儲蓄、整存零取、存本取息存款開戶業(yè)務(wù)時，按規(guī)定聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份證件信息、清點現(xiàn)金，使用相關(guān)交易進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。2）如為大額存款需進(jìn)行主管授權(quán)。3）交易成功后，按系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交客戶簽字確認(rèn)。4），核對無誤后，將存折、身份證件交客戶；現(xiàn)金入尾箱。（四）風(fēng)險提示1、開戶資料不真實。2、憑證打印錯誤，客戶簽名不正確或漏簽。3、讀寫磁風(fēng)險。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。(五)控制措施1、柜員嚴(yán)格通過聯(lián)網(wǎng)核查確認(rèn)客戶身份證件是否真實、有效，按規(guī)定留存身份證件的復(fù)印件。2、柜員必須審核打印的相關(guān)憑證，核對客戶簽名，確保正確無誤。343、寫磁時必須讀寫 2遍，讀寫完畢，立即退出交易畫面。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）七、個人定期續(xù)存（一）業(yè)務(wù)簡介個人定期續(xù)存是指個人定期賬戶辦理存入業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理回單、存折等交客戶 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、一本通續(xù)存1）接到客戶提交的現(xiàn)金和一本通存折辦理定期存款時，按規(guī)定檢查存折真?zhèn)?、辨別現(xiàn)金真?zhèn)?、清點現(xiàn)金。2）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，如為大額存款，需35聯(lián)網(wǎng)核查客戶信息并主管授權(quán)。4）交易成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交由客戶簽字確認(rèn)。5）核對客戶姓名和打印戶名一致后，在存款憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章。最后將回單、存折等交客戶。2、零存整取、教育儲蓄續(xù)存1）柜員接到客戶提交的現(xiàn)金和存折，辦理續(xù)存業(yè)務(wù)時，驗明存折真?zhèn)危欠駷楸旧缁蛲ù嫱▋渡绾灠l(fā)，清點現(xiàn)金.2）使用相關(guān)交易處理賬務(wù)，如為大額存款，需由主管授權(quán)，現(xiàn)金換人卡把。3）成功后按系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交客戶簽字確認(rèn)。4）柜員核對客戶簽名與打印戶名一致，在存款憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章，回單聯(lián)及存折退客戶?，F(xiàn)金入箱。（四）風(fēng)險提示1、客戶提交的身份證件不合規(guī)。2、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核。3、憑證打印錯誤，客戶簽名不正確或漏簽。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、嚴(yán)格通過聯(lián)網(wǎng)核查確認(rèn)客戶身份證件是否真實、有效。362、大額現(xiàn)金存入必須換人復(fù)核。3、認(rèn)真審核打印憑證，核對客戶簽名，確保正確無誤。4、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）八、個人定期支?。ㄒ唬I(yè)務(wù)簡介個人定期支取是指定期存款賬戶辦理支付的業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 聯(lián)網(wǎng)核查 交易處理現(xiàn)金交客戶 配款 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、一本通支取1）接到客戶提供的一本通要求支取或部分支取定期存款時，客戶需提供有效身份證件，柜員按規(guī)定辨別存折真?zhèn)危?lián)網(wǎng)核查身份證件信息。372）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，整整存款只能辦理一次部分提前支取。如為大額取款需由主管授權(quán)。3）按系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交由客戶簽字確認(rèn)。4）按照金額配款，核對相關(guān)憑證無誤后，將現(xiàn)金、回單、存折等交客戶。2、存單支取1）接到客戶提供的有效身份證件及存單，要求辦理個人定期儲蓄存單支取或部分提前支取業(yè)務(wù)時，按規(guī)定辨別存單真?zhèn)巍⒙?lián)網(wǎng)核查身份證信息。2）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，如為大額取款，進(jìn)行主管授權(quán)。3）根據(jù)系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證。4）按金額配款，將現(xiàn)金、回單等交客戶。3、零整、教育、存本取息、整零支取1）接到客戶提供的存折申請辦理個人定期存款支取業(yè)務(wù)時，審查存折真?zhèn)?，是否為本社或通兌社簽發(fā)。2）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。3）打印相關(guān)憑證，交客戶簽字確認(rèn)。4）根據(jù)取款金額配款，將儲蓄存款計息單回單連同現(xiàn)金交客戶。（四）風(fēng)險提示1、偽造信用社存折（單），卡。2、客戶身份證件不合規(guī)。383、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。4、客戶簽名不合規(guī)。5、大額現(xiàn)金付出未復(fù)核。（五）控制措施1、受理取款業(yè)務(wù)時， 必須認(rèn)真審核存折 （單）、卡真?zhèn)巍１仨氂纱艞l讀入賬戶信息。磁條失去磁性的，需出示有效身份證件。2、辦理大額提現(xiàn)業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真審核取款人、代理人的有效身份證件。3、會計主管對大額支取業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審核后授權(quán)。4、必須認(rèn)真審核客戶簽名。5、大額現(xiàn)金付出必須換人復(fù)核。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）九、個人通知存款（一）業(yè)務(wù)簡介個人通知存款是指個人將資金整筆存入，不約定存期，可以一次或分次支取，支取時需提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定取39款日期和金額方能支取的一種存款種類。（二）操作流程圖審查證件 清點現(xiàn)金 交易處理通知支取 回單、存折（單） 客戶確認(rèn)賬務(wù)處理 客戶確認(rèn) 回單、存折（單）、（三）操作說明1、存入1）接到客戶提交身份證件和一本通存折，按規(guī)定審查身份證件，清點現(xiàn)金。2）使用相關(guān)交易，進(jìn)行存入。大額存款換人卡把、主管授權(quán)。3）根據(jù)系統(tǒng)提示打印相關(guān)憑證，交客戶簽字確認(rèn)。4）柜員核對客戶簽名與打印戶名一致后，存款憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章和柜員名章，將回單、存折（單）交客戶2、通知收到客戶的支取通知時，使用相關(guān)交易進(jìn)行設(shè)定支取日期，打印通知存款通知書，放入當(dāng)日憑證留存。3、支取1）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，如為大額取款，進(jìn)行主管授權(quán)。402）打印相關(guān)憑證交由客戶簽字確認(rèn)。3）柜員核對客戶姓名和打印戶名一致后，在存款憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章及柜員名章。最后將回單、存折（單）、現(xiàn)金等交客戶。（四）風(fēng)險提示1、未核查存款客戶身份證件。2、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。3、客戶簽名不合規(guī)。4、大額現(xiàn)金未復(fù)核。（五）控制措施1、認(rèn)真審查客戶有效身份證件，進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。2、會計主管對大額業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審核后授權(quán)。3、必須認(rèn)真審核客戶簽名。4、大額現(xiàn)金付出必須換人復(fù)核。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）十、單位活期存款開戶（一）業(yè)務(wù)簡介41單位活期存款是指不受金額、存期的限制，客戶可以隨時存取的一種存款。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位活期結(jié)算存款按照形態(tài)分為分為存折戶和支票戶；按用途分為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（二）操作流程圖審查資料 簽訂銀行結(jié)算賬 維護(hù)客戶信息開戶處理 收驗印鑒卡核準(zhǔn)類賬戶報送人民銀 非核準(zhǔn)類賬戶向人民銀行當(dāng)?shù)亻_戶資料存檔（三）操作說明1、存款人申請在信用社開立存款賬戶的，應(yīng)按規(guī)定提交證明文件原件及復(fù)印件、并填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書。柜員對開戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。2、經(jīng)審查不符合開戶條件，柜員將開戶資料退存款人，在申請書上注明原因并加蓋印章。423、符合開戶條件的，簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。雙方加蓋公章，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4、建立或維護(hù)客戶信息資料，選擇相關(guān)交易開立存款賬戶。5、柜員將開戶申請書上相關(guān)開戶項填齊。在申請書上簽署同意開戶并加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章。6、收驗印鑒卡片。在印鑒卡片上填注賬戶啟用日期及戶名和賬號，一份隨賬戶資料留存，另一份專夾保管。7、通過賬戶管理系統(tǒng)辦理開戶業(yè)務(wù)。登記開銷戶登記簿。8、核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)于開戶當(dāng)日至遲次日內(nèi)將存款人開戶申請書（三聯(lián)）及相關(guān)證明文件復(fù)印件報送人民銀行。報人民銀行核準(zhǔn)后，整理相關(guān)開戶資料并入檔，開戶許可證正本、密碼等交存款人。9、非核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)于開戶之日起 5個工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?，三日?nèi)書面通知基本戶開戶行。整理開戶申請資料存檔。（四）風(fēng)險提示1、開戶資料不齊全、不真實、不合規(guī)。2、開立基本賬戶不唯一。在同一網(wǎng)點開立多個一般銀行賬戶。單位結(jié)算賬戶正式生效前辦理支付業(yè)務(wù)，向客戶出售空白憑證。3、開戶3日內(nèi)發(fā)生支付業(yè)務(wù)。43（五）控制措施1、認(rèn)真審查單位開戶資料；對單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的有效身份證件必須進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。2、存款人已開立基本存款賬戶的，不得再開立基本存款賬戶，并不得在同一網(wǎng)點開立一般存款賬戶；存款人已開立一般存款賬戶，不得在同一網(wǎng)點再開立一般存款賬戶；存款人已開立臨時存款賬戶的，不得在同一網(wǎng)點進(jìn)行開戶處理；存款人有其他久懸銀行結(jié)算賬戶的， 不得進(jìn)行開戶處理。3、賬戶開立成功后，方可向存款人出售支票。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）4、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 （中國人民銀行令2003〕第5號）5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》 （銀發(fā)2005〕16號）44十一、單位活期存款續(xù)存（一）業(yè)務(wù)簡介單位活期存款續(xù)存是指單位活期存款賬戶（存折戶和支票戶）的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬存入業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 清點現(xiàn)金 交易處理存折、回單等退交 打印存折（三）操作說明1、客戶申請辦理單位活期存款存入業(yè)務(wù)，柜員審查客戶提交的有關(guān)憑證，清點現(xiàn)金，啟動相關(guān)交易。如為大額存款，需換人復(fù)核、主管授權(quán)。2、交易成功后,打印相關(guān)憑證。3、對單位結(jié)算存折戶，如為有折存入，根據(jù)系統(tǒng)提示，打印存款存折。4、柜員在記賬憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章和個人名章，將存折、回單等退交客戶，現(xiàn)金入箱。（四）風(fēng)險提示1、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核。2、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、大額現(xiàn)金存入必須換人復(fù)核。452、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）十二、單位活期存款支取（一）業(yè)務(wù)簡介單位活期存款支取是指單位活期存款賬戶（存折戶和支票戶）的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支取業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 交易處理 配款現(xiàn)金及相關(guān)憑證（三）操作說明1、存折戶1）客戶申請辦理單位活期存款支取業(yè)務(wù)必須提交存折，現(xiàn)金支取時填寫“結(jié)算取款憑證”并加蓋預(yù)留印鑒，轉(zhuǎn)賬支取時填寫“結(jié)算轉(zhuǎn)賬憑證”并加蓋預(yù)留印鑒。2）柜員審查相關(guān)證件、預(yù)留印鑒、憑證要素?zé)o誤后，46啟動相關(guān)交易，如為大額取款，需主管授權(quán)。3）交易成功，打印相關(guān)憑證、存折。柜員在記賬憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章和個人名章。4）根據(jù)支取金額配款，連同存折、回單一并交客戶。2、支票戶1）柜員按規(guī)定對客戶提交的支票審核無誤后，使用相關(guān)交易記賬，如憑印鑒支取，要核對單位預(yù)留印鑒，如憑支付密碼，錄入密碼，系統(tǒng)自動校驗。2）轉(zhuǎn)賬支票，由客戶填寫進(jìn)賬單，如為大額取款，需主管授權(quán)。交易成功后，打印記賬憑證。柜員在支票和記賬憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章，支票做記賬憑證附件。 將相關(guān)憑證退客戶。3）現(xiàn)金支票，如為大額取現(xiàn)，需主管授權(quán)。交易成功，打印記賬憑證，柜員在支票及記賬憑證上蓋章，支票做記賬憑證附件。柜員按金額配款，將相關(guān)憑證及現(xiàn)金退客戶。（四）風(fēng)險提示1、大額現(xiàn)金未經(jīng)復(fù)核。2、加蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符。3、會計主管對沖正業(yè)務(wù)未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、大額現(xiàn)金存入必須換人復(fù)核。2、認(rèn)真審核印鑒，嚴(yán)格執(zhí)行驗印制度。3、會計主管對沖正業(yè)務(wù)必須審核后授權(quán)。47（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）十三、單位活期存款銷戶（一）業(yè)務(wù)簡介單位活期存款銷戶是指因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的業(yè)務(wù)操作。（二）操作流程圖符合審查資料 是否符合銷戶條 銷戶處理不符合資料退還 報送人民銀行核（三）操作說明1、存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向信用社提交印鑒卡片及相關(guān)證明文件，核準(zhǔn)類的賬戶還要交回開戶許可證，按要求填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。另外，根據(jù)重要空白憑證使用情況填制未使用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預(yù)留印鑒后，連同未使用的重要空白憑證和單位作廢的重要空白憑證交回信用社。482、柜員對銷戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。3、經(jīng)審查不符合撤銷條件的，在銷戶申請書上簽署不予銷戶的原因并加蓋印章連同相關(guān)資料退還存款人。4、符合銷戶條件的，在銷戶申請書上簽署同意銷戶意見并加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章。5、選擇相關(guān)交易，依次進(jìn)行單結(jié)息、結(jié)清賬戶、銷戶賬務(wù)處理。6、通過賬戶管理系統(tǒng)錄入相關(guān)信息，辦理銷戶手續(xù)。核準(zhǔn)類賬戶，報送人民銀行核銷。7、整理銷戶手續(xù)，入檔管理。（三）風(fēng)險提示1、重要空白憑證未交回。2、銷戶前未收回貸款本息或其它欠款。（四）控制措施1、要求客戶交回未用重要空白憑證。如丟失，必須由客戶追回或出函說明情況，并保證在以后發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時，承擔(dān)一切責(zé)任。2、受理銷戶業(yè)務(wù)時，必須審查各項貸款及表內(nèi)外應(yīng)收利息是否結(jié)清，相關(guān)費用是否清理完畢。（五）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）492、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）4、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 （中國人民銀行令2003〕第5號）5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》 （銀發(fā)2005〕16號）十四、單位定期存款開戶（一）業(yè)務(wù)簡介單位定期存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊和社會團(tuán)體等單位，將暫時閑置不用的資金和地方財政結(jié)余款，按約定存期一次性存入本金，到期支取本息的一種存款。人民幣定期存款起存金額為一萬元。單位定期存款包括單位定期存款、單位通知存款、單位定期保證金存款。（二）操作流程圖審查資料 開戶處理 打印憑證保管資料（三）操作說明1、審核單位提交的開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等資料并預(yù)留印鑒。502、經(jīng)主管授權(quán)后，使用相關(guān)交易進(jìn)行開戶處理。3、交易成功后，打印相關(guān)憑證。4、開戶申請書及開戶資料復(fù)印件專夾保管。（四）風(fēng)險提示1、開戶資料不齊全、不真實、不合規(guī)。2、未預(yù)留印鑒。（五）控制措施1、認(rèn)真審查單位開戶資料。2、預(yù)留印鑒。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）4、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 （中國人民銀行令2003〕第5號）5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》 （銀發(fā)2005〕16號）十五、單位定期存款存入（一）業(yè)務(wù)簡介單位定期存款存入是指單位定期存款開戶后進(jìn)行的轉(zhuǎn)51賬存入業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 交易處理 客戶確認(rèn)回單退存款人（三）操作說明1、審核支付憑證上的印章和客戶預(yù)留印鑒是否相符，要素是否齊全、正確，賬戶上是否有足夠支付的資金。2、進(jìn)賬單上是否注明“轉(zhuǎn)存單位定期存款”字樣和存期。3、憑進(jìn)賬單貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，使用相關(guān)交易，經(jīng)主管授權(quán)，辦理存入業(yè)務(wù)。4、交易成功后打印相關(guān)憑證，要求客戶簽字確認(rèn)。5、將回單加蓋業(yè)務(wù)印章退存款人。（四）風(fēng)險提示1、加蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符。2、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、認(rèn)真審核印鑒，嚴(yán)格執(zhí)行驗印制度。2、會計主管必須審核后授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）522、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）十六、單位定期存款支取（一）業(yè)務(wù)簡介單位定期存款支取是指單位定期存款的轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查憑證 交易處理 回單退單位（三）操作說明1、認(rèn)真審核提交的單位存款證實書是否合規(guī)。2、使用相關(guān)交易經(jīng)主管授權(quán)辦理轉(zhuǎn)賬，打印相關(guān)憑證。3、回單退收款單位。（四）風(fēng)險提示1、加蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符。2、會計主管未按規(guī)定認(rèn)真審核授權(quán)。3、直接現(xiàn)金支取單位定期存款。（五）控制措施1、認(rèn)真審核印鑒，嚴(yán)格執(zhí)行驗印制度。2、會計主管必須按規(guī)定審核后授權(quán)。3、單位定期存款必須轉(zhuǎn)入單位結(jié)算賬戶。（六）制度依據(jù)531、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）十七、單位定期存款銷戶（一）業(yè)務(wù)簡介單位定期存款銷戶是指撤銷單位定期存款賬戶的業(yè)務(wù)操作。（二）操作流程圖審查資料 交易處理 打印憑證材料入檔（三）操作說明1、審核單位客戶提交的撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、相關(guān)證明文件（同開戶手續(xù)）。2、查詢該賬號下所有定期存款均結(jié)清后，使用相關(guān)交易辦理銷戶。3、交易成功后打印相關(guān)憑證，銷戶的證明材料需專夾保管。（四）風(fēng)險提示54客戶提供的銷戶證明材料不合規(guī)。（五）控制措施認(rèn)真審核客戶提供的銷戶證明材料，確保齊全合規(guī)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）4、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 （中國人民銀行令2003〕第5號）5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》 （銀發(fā)2005〕16號）十八、單位通知存款（一）業(yè)務(wù)簡介單位通知存款是指存款單位在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取日期和金額后方能支取的一種存款。（二）操作流程圖55審查資料 開戶處理 資料留存回單退客戶 審核憑證賬務(wù)處理審核憑證收到通知書賬務(wù)處理（三）操作說明1、開戶1）審核單位提交的開戶申請書、相關(guān)證明文件（同開立基本戶的手續(xù)）及印鑒。2）經(jīng)主管授權(quán)后，使用相關(guān)交易進(jìn)行開戶處理。3）交易成功后，打印相關(guān)憑證。4）開戶申請書及開戶資料復(fù)印件專夾保管。2、存入1）認(rèn)真審核單位填寫的通知存款開戶申請書，提交的轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單或結(jié)算轉(zhuǎn)賬憑證（存折戶必須帶單位活期存折）。2）使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。3、支取1）柜員收到客戶的支取通知時，使用相關(guān)交易進(jìn)行設(shè)定支取日期，打印“通知存款通知書”，放入當(dāng)日憑證留存。2）認(rèn)真審核客戶提交的證實書。3）使用相關(guān)交易經(jīng)主管授權(quán)進(jìn)行賬務(wù)處理。564）打印相關(guān)憑證，將回單退交客戶。（四）風(fēng)險提示1、客戶提供的銷戶證明材料不合規(guī)。2、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。（五）控制措施1、認(rèn)真審核客戶提供的銷戶證明材料，確保齊全合規(guī)。2、會計主管認(rèn)真審核授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）4、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 （中國人民銀行令2003〕第5號）5、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》 （銀發(fā)2005〕16號）十九、協(xié)定存款（一）業(yè)務(wù)簡介協(xié)定存款是指已開立結(jié)算賬戶的中華人民共和國境內(nèi)的法人及其他組織（以下簡稱單位）與信用社簽訂《協(xié)定存款合同》，在開立結(jié)算賬戶的基礎(chǔ)上約定期限、商定結(jié)算賬57戶需要保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度的部分按協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。 目前遵循“一個賬戶、一個余額、兩個結(jié)息積數(shù)、兩種利率” ，不分戶核算的管理模式。（二）操作流程圖審查是否符合 交易處理 打印憑證如需 撤銷賬務(wù)處理打印憑證（三）操作說明1、存款人申請辦理協(xié)定存款，開戶社業(yè)務(wù)部門受理后，與存款人簽訂單位協(xié)定存款合同。2、審核單位協(xié)定存款合同是否符合開立條件。3、審核無誤后，選擇相應(yīng)交易，輸入單位活期結(jié)算賬號、基本存款額度等內(nèi)容在原結(jié)算賬戶基礎(chǔ)上維護(hù)協(xié)定存款賬戶。4、交易成功后打印相關(guān)憑證。5、開戶單位申請撤銷單位協(xié)定存款的，應(yīng)出具單位協(xié)定存款簽約解除通知，辦理撤銷手續(xù)。6、柜員選擇相關(guān)交易解除協(xié)定存款維護(hù)，會計主管審核銷戶手續(xù)并授權(quán)。交易成功后打印相關(guān)憑證。58（四）風(fēng)險提示1、單位協(xié)定存款合同不規(guī)范。2、會計主管未認(rèn)真審核協(xié)定存款開戶、銷戶手續(xù)并授權(quán)。（五）控制措施1、柜員根據(jù)單位協(xié)定存款合同審核以下內(nèi)容：申請單位是否在本社開立基本存款賬戶或一般存款賬戶；合同要素填寫是否齊全、準(zhǔn)確；合同雙方是否加蓋公章、 有權(quán)人簽章；結(jié)算賬戶的留存額度由信用社與存款單位雙方共同商定，并在合同中訂明，但最低留存額度為人民幣五十萬元。2、會計主管必須認(rèn)真審查協(xié)定存款協(xié)議、撤銷協(xié)定存款通知等，核對柜員開銷戶操作手續(xù)并授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2008〕314號）3、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二十、掛失（一）業(yè)務(wù)簡介掛失是指為客戶辦理存單、存折（卡）、預(yù)留印鑒遺失補(bǔ)發(fā)及遺忘密碼重置的業(yè)務(wù)。59（二）操作流程圖查證存款是否 審查資料 掛失止付處理整理清分資料（三）操作說明1、客戶發(fā)現(xiàn)存單（折、卡）丟失，可使用電話、電報、信函等方式辦理口頭掛失，柜員在經(jīng)過查證存款確未被支取的情況下，由會計主管授權(quán)后，選擇相應(yīng)交易進(jìn)行掛失處理。同時，通知掛失人必須在五日內(nèi)到開戶網(wǎng)點辦理正式掛失手續(xù)，否則，此掛失自動失效。2、客戶填寫掛失申請書，到原開戶網(wǎng)點憑有效身份證件辦理書面掛失。3、審查掛失申請書及客戶本人有效身份證件，如存折、單丟失的，可由代理人辦理掛失，需出具客戶及代理人身份證件。密碼掛失須持存單 (折)及本人身份證件辦理，不得代理。另外，柜員應(yīng)審查是否為本網(wǎng)點開戶業(yè)務(wù)，確認(rèn)存款有無支取。4、根據(jù)掛失申請書，選擇相應(yīng)交易進(jìn)行掛失止付處理，并經(jīng)主管審查授權(quán)。登記“掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿” 。5、收取掛失手續(xù)費。6、整理清分資料。將掛失申請書記賬聯(lián)作手續(xù)費傳票附件，信用社留存聯(lián)附“掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿” ，專60夾保管，客戶聯(lián)交掛失人。（四）風(fēng)險提示1、在受理口頭掛失業(yè)務(wù)時未先查詢儲戶賬戶狀態(tài)。2、掛失申請書及相關(guān)的身份證件不合規(guī)。3、會計主管未認(rèn)真審核。（五）控制措施1、柜員在受理客戶提出的口頭掛失申請時，應(yīng)先查證客戶賬戶余額及狀態(tài)后辦理。2、柜員嚴(yán)格審查并聯(lián)網(wǎng)核查客戶提交的身份證件，確保證件真實、有效。審核掛失申請書內(nèi)容填寫是否正確、完整，客戶簽章齊全。3、會計主管必須認(rèn)真審核掛失申請書及客戶資料并授權(quán)簽章。4、嚴(yán)禁臨柜人員代客戶填寫掛失申請書。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二十一、解掛（一）業(yè)務(wù)簡介解掛是指辦理掛失后客戶申請撤銷掛失的業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖61審查資料 解掛處理 客戶確認(rèn)（三）操作說明1、客戶申請解除掛失時，審查客戶提供的有效身份證件，同時審核掛失申請書客戶聯(lián)與留存聯(lián)核對一致。2、選擇相關(guān)交易，經(jīng)過主管授權(quán)，辦理解除掛失。3、收回掛失申請書客戶聯(lián)，同時注明“×年×月×日撤銷掛失”字樣，要求客戶簽字確認(rèn)。（四）風(fēng)險提示1、客戶提交的相關(guān)資料不真實、不合規(guī)。2、授權(quán)審核不嚴(yán)格。（五）控制措施1、嚴(yán)格審查客戶提交的身份證件的真實、合規(guī)性，審核掛失申請書客戶聯(lián)與掛失登記簿及留存聯(lián)是否一致，是否為存款人本人辦理。2、會計主管必須認(rèn)真審核授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二十二、掛失補(bǔ)發(fā)（一）業(yè)務(wù)簡介62客戶辦理了書面掛失手續(xù)后，自掛失日第二日起，七日后十五日內(nèi)，被掛失的存款如未出現(xiàn)異議，掛失人需提交掛失申請書客戶聯(lián)及本人身份證件辦理掛失補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)。柜員將客戶交來的掛失申請書客戶聯(lián)與留存聯(lián)配對審核、聯(lián)網(wǎng)核查身份證件無誤后，選擇相應(yīng)交易進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。（二）操作流程圖審查資料 掛失補(bǔ)發(fā)處理 登記超期客戶簽字確認(rèn)重新辦理（三）操作說明1、客戶到開戶網(wǎng)點辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單、存折（卡） ，應(yīng)提供掛失申請書客戶聯(lián)、有效身份證件、預(yù)留印鑒等。2、對客戶提交的相關(guān)資料進(jìn)行核對審查。3、審核無誤后，選擇相應(yīng)交易經(jīng)會計主管授權(quán)，辦理掛失補(bǔ)發(fā)手續(xù)。4、在掛失申請書客戶聯(lián)、留存聯(lián)、 “掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿”進(jìn)行登記。5、將新存單（折）、卡交給客戶，并由客戶在掛失申請書客戶聯(lián)、留存聯(lián)上簽字確認(rèn)，掛失申請書客戶聯(lián)作傳票附件。6、客戶在正式掛失十五日后來辦理有關(guān)手續(xù)，應(yīng)收回63原掛失申請書客戶聯(lián)，注明 "超期作廢"字樣，銷記"掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿 "，重新辦理掛失手續(xù)。（四）風(fēng)險提示1、客戶提交的相關(guān)資料不真實、不合規(guī)。2、違反規(guī)定期限辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)。3、授權(quán)審核不嚴(yán)格。（五）控制措施1、嚴(yán)格審查客戶提交的身份證件，確保證件真實、有效，并與掛失時身份證件核對一致。必須審核并確保掛失申請書客戶聯(lián)與掛失登記簿及留存聯(lián)一致。掛失補(bǔ)發(fā)必須由本人辦理。2、柜員辦理掛失補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)時，必須在掛失有效期限內(nèi)。3、會計主管必須認(rèn)真審核授權(quán)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的補(bǔ)充通知》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009〕號）二十三、存款賬戶的查詢、凍結(jié)、扣劃（一）業(yè)務(wù)簡介存款賬戶的查詢、凍結(jié)、扣劃是指信用社依法協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人在信用社存款的行為。（二）操作流程圖64審查資料 交易處理 相關(guān)登記資料專夾保管 回單退有權(quán)機(jī)（三）操作說明1、審查有權(quán)機(jī)關(guān)工作人員出具的協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書、工作證或執(zhí)行公務(wù)證等相關(guān)資料。2、審查無誤后，選擇相關(guān)交易，在會計主管審核授權(quán)后做查詢、凍結(jié)、扣劃處理。3、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦人在掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿上簽字。4、協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書回執(zhí)聯(lián)退有權(quán)機(jī)關(guān)，協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書等資料附《掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》永久保管。（四）風(fēng)險提示1、協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃通知書或執(zhí)法人員的工作證件等法律文書不合規(guī)。2、協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃通知書填寫內(nèi)容有誤。3、會計主管審核不嚴(yán)格、不規(guī)范。4、執(zhí)法人員單人辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)。（五）控制措施651、認(rèn)真審查有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)的協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃通知書等法律文書和執(zhí)法人員的工作證件的真實有效性。2、會計主管必須審核。3、必須兩名執(zhí)法人員共同辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)。（六）制度依據(jù)1、《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006〕10號）2、《中國人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通知》（銀發(fā)＜１９９３＞３５６號）3、《中國人民銀行關(guān)于發(fā)布 〈金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、 凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定〉的通知》 （銀發(fā)[2002]1號）4、《最高人民法院、中國人民銀行關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》 （法發(fā)〔２０００〕２１號）二十四、存款證明（一）業(yè)務(wù)簡介存款證明是證明客戶從證明日到某一天（不超過一年）的存款狀況的書面證明。（二）操作流程圖審查資料 交易處理 相關(guān)登記期滿止付解凍處理 開具存款證明66（三）操作說明1、客戶提交身份證明、存款憑證，申請開立存款證明書。2、柜員審核客戶身份證件是否有效，代理他人辦理的，應(yīng)同時審核代理人的身份證件；審核客戶填寫的申請書與提供的存款憑證是否一致，存款憑證是否是本社簽發(fā)。3、根據(jù)存款憑證辦理存款止付凍結(jié)手續(xù)，登記存款質(zhì)押止付登記簿，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費。4、開具存款證明書，加蓋簽發(fā)人名章后交會計主管審核。會計主管審核存款證明書、存款憑證、客戶身份證件、存款質(zhì)押止付登記簿是否相符，查詢存款憑證是否已作止付。無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章及個人名章，存款證明書正本、存款憑證、客戶身份證件交客戶收執(zhí)。5、存款證明有效期滿后，經(jīng)辦人員根據(jù)存款證明書副本、存款質(zhì)押止付登記簿，經(jīng)會計主管審核簽字并授權(quán)后，辦理存款憑證的止付解凍手續(xù)，存款證明書正本同時失效。（四）風(fēng)險提示1、客戶提供的資料不合規(guī)。2、違規(guī)辦理存款證明書撤銷手續(xù)。（五）控制措施1、在辦理存款證明時 ,應(yīng)認(rèn)真審查身份證件的有效性、提供的資料是否正確。672、客戶要求撤銷已開存款證明時，需帶齊身份證件及證明材料，交回存款證明正本，柜員與存款證明書副本核對一致，經(jīng)會計主管授權(quán)辦理存款證明的撤銷手續(xù)。（六）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）68第三章 貸款業(yè)務(wù)一、普通貸款開戶放款（一）業(yè)務(wù)簡介普通貸款包括對私普通貸款和對公普通貸款。對私普通貸款包括農(nóng)戶貸款、個人消費貸款、個人助學(xué)貸款、個人商房貸款、個體工商戶貸款、個人其他貸款等貸款，對公普通貸款包括流動資金貸款、項目貸款、社團(tuán)貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款等貸款。目前信用社辦理的個人消費貸款主要包括個人住房貸款和汽車消費貸款，一般采用等額本金或等額本息還款法進(jìn)行貸款償還。（二）操作流程圖訂立合同 貸款發(fā)放 轉(zhuǎn)入借款人賬戶清分整理憑證 客戶簽字確認(rèn)（二）操作說明1、首先通過信貸管理系統(tǒng)進(jìn)行訂立借款合同，打印授權(quán)通知書。2、在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)啟動相關(guān)交易，進(jìn)行貸款發(fā)放，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶。3、打印貸轉(zhuǎn)存憑證交客戶簽章確認(rèn)。4、貸轉(zhuǎn)存憑證加蓋業(yè)務(wù)訖章和個人名章，第一聯(lián)做記賬憑證，信貸管理系統(tǒng)打印的授權(quán)通知書作貸轉(zhuǎn)存記賬憑證69的附件，第二聯(lián)交業(yè)務(wù)部門留存，第三聯(lián)作為借款人回單，第四聯(lián)做收款人收賬通知。（三）風(fēng)險提示1、未通過轉(zhuǎn)賬方式將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶。2、未通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)驗證客戶身份。3、自動扣款賬號維護(hù)錯誤。（四）控制措施1、禁止通過現(xiàn)金方式發(fā)放貸款，貸轉(zhuǎn)存賬戶必須為借款人本人賬戶。2、柜員發(fā)放貸款時必須啟動聯(lián)網(wǎng)核查，驗證客戶身份。3、正確維護(hù)自動扣款賬號。（五）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）二、貸款收回（一）業(yè)務(wù)簡介貸款收回是指貸款人按貸款合同的約定，以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式向借款人收取貸款本息。（二）操作流程圖查詢確認(rèn) 清點現(xiàn)金 貸款歸還回單交客戶70（三）操作說明1、通過相關(guān)交易進(jìn)行查詢確認(rèn)客戶需歸還貸款明細(xì)。2、如為現(xiàn)金歸還，清點現(xiàn)金，大額現(xiàn)金換人復(fù)核。3、使用相關(guān)交易進(jìn)行貸款歸還，根據(jù)系統(tǒng)提示依次打印貸款還款記賬憑證、貸款還款通知單，對貸款還款通知單進(jìn)行手工銷號。4、貸款還款記賬憑證做當(dāng)日傳票，貸款還款通知單加蓋業(yè)務(wù)訖章，第一聯(lián)做記賬憑證附件，第二聯(lián)連同存折一并交于客戶，作為客戶歸還貸款或利息的依據(jù)。5、如為營業(yè)機(jī)構(gòu)主動扣收本息的，根據(jù)系統(tǒng)提示由主管柜員進(jìn)行授權(quán)后選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。6、貸款發(fā)放時如果貸款賬戶設(shè)定自動扣款賬戶，則系統(tǒng)在約定扣款日進(jìn)行自動扣款。（四）風(fēng)險提示1、收回大額現(xiàn)金未堅持換人復(fù)核。2、柜員未認(rèn)真審核客戶貸款及欠息是否已全部歸還。3、自動扣款賬戶設(shè)置錯誤。4、貸款還款通知單未退還客戶。（五）風(fēng)險控制1、對使用現(xiàn)金歸還的大額貸款堅持換人復(fù)核制度。2、還款時詳細(xì)問明客戶要歸還的貸款戶名、金額、貸出日、到期日等，歸還后提醒客戶認(rèn)真核對。3、認(rèn)真核對自動扣款賬戶714、客戶歸還借款后，貸款還款通知單作為還款依據(jù)及時退還客戶。（六）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）三、貸款證貸款（一）業(yè)務(wù)簡介貸款證貸款是指借款人持信用社核發(fā)的貸款證，按貸款證核定額度、期限、利率等條件，直接在貸款證簽發(fā)網(wǎng)點辦理借、還款手續(xù)的貸款。（二）操作流程圖審查資料 授信額度維護(hù) 打印貸款證清分整理憑證客戶簽章確認(rèn)發(fā)放貸款貸款歸還還款處理打印相關(guān)憑證注銷合同（三）操作說明1、核發(fā)貸款證1）認(rèn)真審核客戶提交的身份證等相關(guān)資料。2）使用相關(guān)交易，經(jīng)主管授權(quán)后，對客戶進(jìn)行授信額度維護(hù)。3）啟用相關(guān)交易進(jìn)行貸款證寫磁，打印貸款證等相72關(guān)憑證。2、貸款證貸款發(fā)放1）認(rèn)真審核客戶提交的身份證及貸款證。2）使用相關(guān)交易，經(jīng)主管授權(quán)后，發(fā)放貸款證貸款。系統(tǒng)打印一式四聯(lián)貸轉(zhuǎn)存憑證和貸款證，由借款人在貸轉(zhuǎn)存憑證“借款人（簽章）”處簽章確認(rèn)。3）確認(rèn)無誤后在貸轉(zhuǎn)存憑證一至四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)訖章和個人名章，第一聯(lián)做記賬憑證，第二聯(lián)交業(yè)務(wù)部門留存，將第三、四聯(lián)連同存折及貸款證退還借款人。3、貸款證貸款收回1）使用相關(guān)交易進(jìn)行貸款歸還，根據(jù)系統(tǒng)提示依次打印貸款還款記賬憑證、貸款還款通知單，對貸款還款通知單進(jìn)行手工銷號。2）貸款還款記賬憑證做當(dāng)日傳票，貸款還款通知單加蓋業(yè)務(wù)訖章第一聯(lián)做記賬憑證附件，第二聯(lián)連同存折一并交客戶，作為客戶歸還貸款或利息的依據(jù)。3）貸款結(jié)清后注銷合同，退回相應(yīng)額度。（四）風(fēng)險提示1、未審核客戶身份。2、會計主管未認(rèn)真審核授權(quán)。3、未認(rèn)真審核貸款證及貸轉(zhuǎn)存憑證各項要素。4、貸款結(jié)清后未及時注銷合同。（五）控制措施731、認(rèn)真審核客戶身份。2、會計主管必須認(rèn)真審核并授權(quán)。3、認(rèn)真審核貸款證及貸轉(zhuǎn)存憑證各項要素。4、貸款結(jié)清后應(yīng)及時注銷貸款合同，退回相應(yīng)額度。（六）制度依據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 （魯農(nóng)信聯(lián)辦2006〕10號）四、系統(tǒng)內(nèi)小額質(zhì)押貸款（暫不辦理，以省聯(lián)社通知為準(zhǔn)）（一）業(yè)務(wù)簡介系統(tǒng)內(nèi)小額質(zhì)押貸款是指客戶將本人未到期的系統(tǒng)內(nèi)定期儲蓄存單或其它信用社認(rèn)可的金融產(chǎn)品作質(zhì)押，從信用社柜臺直接取得貸款，到期一次性歸還貸款本息的一種貸款業(yè)務(wù)。（二）操作流程圖審查資料 質(zhì)權(quán)設(shè)定 交易處理支取質(zhì)押物客戶簽章確認(rèn)收回解除質(zhì)押交易處理清分整理憑證（三）操作說明1、系統(tǒng)內(nèi)小額質(zhì)押貸款發(fā)放741）收到客戶提交的借款申請書，認(rèn)真審查借款人的身份證原件和復(fù)印件，并查詢存單、存折等質(zhì)押憑證狀態(tài)是否正常。2）使用相關(guān)交易經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行質(zhì)權(quán)設(shè)定等業(yè)務(wù)處理，并登記《儲蓄存單質(zhì)押（止付）登記簿》。3）使用相關(guān)交易，為客戶發(fā)放貸款并打印貸轉(zhuǎn)存憑證、抵押及質(zhì)押有價物品表外記賬憑證，并登記《抵（質(zhì))押品登記簿》。4）由借款人在貸轉(zhuǎn)存憑證“借款人（簽章）”處簽章確認(rèn)。確認(rèn)無誤后在貸轉(zhuǎn)存憑證一至四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)訖章和個人名章，第一聯(lián)做記賬憑證，第二聯(lián)交業(yè)務(wù)部門留存，第三聯(lián)作為借款人回單，第四聯(lián)做收款人收賬通知。2、系統(tǒng)內(nèi)小額質(zhì)押貸款收回1）使用相關(guān)交易，進(jìn)行貸款還款，并根據(jù)系統(tǒng)提示打印還款記賬憑證和還款通知單，對貸款還款通知單進(jìn)行手工銷號。貸款還款記賬憑證做當(dāng)日傳票，貸款還款通知單加蓋業(yè)務(wù)訖章第一聯(lián)做記賬憑證附件，第二聯(lián)連同存折一并交于客戶，作為客戶歸還貸款或利息的依據(jù)。借款人賬戶余額不足以償還貸款，通知信貸部門對未扣成功部分進(jìn)行催收。2）貸款結(jié)清后，使用相關(guān)交易解除質(zhì)押狀態(tài)，打印